rencana bisnis dan anggaran its – blu pusat perencanaan program dan anggaran bpp its 2012
DESCRIPTION
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN ITS – BLU Pusat Perencanaan Program dan Anggaran BPP ITS 2012. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
RENCANA BISNIS DAN ANGGARANITS – BLU
Pusat Perencanaan Program dan Anggaran BPP ITS2012
PENGERTIAN BLU
BLU adalah instansi di lingkungan Pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan/atau jasa yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan produktivitas
(UU 1/2004 Ps 1 angka 23)
Perencanaan dan Anggaran
BLU membuat rencana bisnis lima tahunan mengacu ke Renstra KL/ RPJMD
BLU menyusun RBA tiap tahun berbasis kinerja, perhitungan akuntansi biaya
RBA disusun berdasarkan kebutuhan dan kemampuan pendapatan disertai dengan standar pelayanan minimum dan biaya dari output yang dihasilkan.
RBA BLU merupakan bagian dari RKA KL/RKA SKPD
Pasal 10 PP 23/2005
3
4
DEFINISI RBA
Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran yang berisi program, kegiatan, target kinerja, dan anggaran suatu BLU
5
PERAN RBA Dasar Pelaksanaan Operasional /
kegiatan BLU Bagian dari RKA-K/L Lampiran DIPA Dasar Penilaian Kinerja BLU Rencana kegiatan dan anggaran
yang di entry pada SIM RBA, nantinya merupakan dasar untuk pengambilan UMK
6
Bagan Akun StandarBAGAN AKUN STANDAR BLU/ APBNBELANJA PEGAWAIBELANJA BARANGBELANJA MODALBELANJA BANTUAN SOSIAL
BAGAN AKUN STANDAR BLU/ PNBPBELANJA BARANGBELANJA MODAL
7
Bagan Akun Standar PNBP BLU
BELANJA BARANG (525...) Belanja Gaji dan tunjangan (525111)
Belanja Barang (525112)Belanja Jasa (525113) Belanja Pemeliharaan (525114)Belanja Perjalanan (525115)Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya (525119)
8
Bagan Akun Standar PNBP BLU
BELANJA MODAL (537...) Belanja Modal Tanah (537111)
Belanja Modal Peralatan dan Mesin (537112)Belanja Modal Gedung dan Bangunan (537113) Belanja Modal Jalan, irigasi dan jaringan (537114)Belanja Modal fisik Lainnya (537115)
9
SATUAN BIAYA
SATUAN BIAYA : Standar Biaya Umum (SBU) tahun 2013 dapat diunduh
di http://bpp.its.ac.id
Satuan Biaya dari Buku PO ITS
HIRARKHI RBA ITS
RBA LABORATORIUM
RBA LABORATORIUM
RBA LABORATORIUM
RBA JURUSAN
RBA JURUSAN
RBA JURUSAN
RBA JURUSAN
RBA FAKULTAS
RBA PASCA
RBA FAKULTAS
RBA FAKULTAS
RBA JURUSANRBA
JURUSANRBA
JURUSANRBA JURUSAN
RBA JURUSANRBA
JURUSANRBA
JURUSANRBA PRODI
REKTORPR I PR II PR III
PR IVRBA
KENDALA Unit kerja belum mengetahui kegiatan
penyusunan RBA yang menjadi tanggung jawabnya
Kesulitan mengidentifikasi biaya langsung dan tidak langsung
Kesulitan mapping RBA ke dalam RKA-KL Satuan/standar biaya yang digunakan
dalam menyusun biaya per kegiatan RBA disusun secara manual dan kurang
detail RBA dengan SPJ tidak singkron Salah setor Pengembalian UMK 11
CONTOH KASUS Suatu unit kerja sudah mengambil UMK
sebesar Rp. 10.104.000 untuk pembayaran cleaning service melalui rutin.
Ternyata proses pembayarannya melalui cara Pembayaran Langsung (LS)
Dana tersebut akhirnya dikembalikan melalui fasilitas pengembalian UMK
Permasalahannya terjadi salah setor Pengembalian UMK, yang seharusnya dikembalikan ke rek. PR 2 (Rek. Pengeluaran) tetapi dikembalikan ke rek. Rektor (Rek. Pendapatan)
RenstraK/L
RenstraBisnis
5 Tahunan
R B A
Memuat:• Program• Kegiatan•Anggaran penerimaan/pendapatan
•Anggaran pengeluaran/ belanja
• Estimasi Saldo Awal Kas & Saldo Akhir Kas
Penyusunan :• Berbasis
Kinerja & perhitungan akuntansi biaya
• Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima
• Berbasis Akrual
• Flexible Budget
A. PENYUSUNAN RBA
Termasuk Prakiraan
Y + 1
14
Berdasarkan basis kinerja
Perhitungan Akuntansi Biaya
Menyusun Std Biaya
X Perhitungan Akuntansi Biaya
X Berdasarkan basis kinerja
X Menyusun Std Biaya
R B A
SB MenKeu
Gunakan
StandarBiayaPerhitSendiri
Gunakan
Kemampuan Pendapatan BLU ?
15
A. Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat
B. Hibah tidak terikat dan/ atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain,
C. Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya,
D. Penerimaan lainnya yang sah dan/ atauE. Penerimaan anggaran yang bersumber dari
APBN
• Pendapatan Jasa Lemb Keu
• Hasil penjualan Aset Tetap
• Pendapatan Sewa
Ps. 2 ay 4,7,8
16
Ikhtisar RBA
RBARKA-KLKonsolidasi
FUNGSI IKHTISAR RBA
B. PENYUSUNAN IKHTISAR RBA
17
MAPPING
Proses Penyusunan :
Penerimaan&
Pengeluaran
Pendapatan dari Layanan Hibah tidak terikat dan/atau terikat Hasil Kerja sama dan/atau hasil
usaha lainnya Penerimaan lainnya yang sah
Didanai RM Didanai PNBP BLU Didanai dari pembiayaan Didanai dari Saldo Awal Kas
CASH BASIS
RBA1.PENDAPATAN :
Ikhtisar RBA
2.BELANJA Bel PegawaiBel Barang
Bel Modal
3.PEMBIAYAAN : - Penerimaan Pembiayaan- Pengeluaran Pembiayaan
18
BELANJA PEGAWAI
Belanja Pegawai merupakan belanja pegawai yang berasal dari APBN (RM), sedangkan belanja pegawai yang didanai dari PNBP BLU dimasukkan ke dalam Belanja Barang BLU.
19
BELANJA BARANG
1. Belanja Barang terdiri dari Belanja Barang yang berasal dari APBN (Rupiah Murni) dan Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU.
2. Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU terdiri dari Belanja Gaji dan Tunjangan, Belanja Barang, Belanja Jasa, Belanja Pemeliharaan, Belanja Perjalanan, dan Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya yang berasal dari PNBP BLU, termasuk Belanja Pengembangan SDM.
20
BELANJA MODAL
Belanja Modal yang berasal dari
APBN (RM)
Belanja Modal BLU
berasal dari PNBP
Belanja Modal Tanah; Belanja Modal Gedung dan Bangunan; Belanja Modal Peralatan dan Mesin; Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan;dan Belanja Modal Fisik Lainnya (mencakup antara lain pengeluaran untuk
perolehan aset tidak berwujud, pengembangan aplikasi/software yang memenuhi kriteria aset tak berwujud)
Menteri Keuangan c.q. Dirjen Anggaran
Menteri/Pimpinan LembagaPimpinan BLU
Usulan RBA &Ikhtisar RBA
Disertai dengan : Usulan standar pelayanan
minimal; Tarif; dan/atau Biaya dari keluaran (output)
yang akan dihasilkan.
Ditandatangani oleh Pemimpin BLU, dan diketahui oleh DEWAS atau pejabat yang ditunjuk olehMenteri/pimpinan lembaga jika BLU tidak mempunyai DEWAS
Usulan RBA & Ikhtisar RBA
Disetujui dan ditandatangani
Usulan RBA & Ikhtisar RBA
Dilakukan pengkajian mencakup : standar biaya dan anggaran BLU; Kinerja keuangan BLU; Besaran persentase Ambang Batas,
dengan mempertimbangkan fluktuasikegiatan operasional BLU
Dapat mengikutsertakan DJPb
Pengkajian RBA& Ikhtisar RBA
Hasil kajian RBA & Ikhtisarmenjadi dasar dalam rangka
pemrosesan RKAKL
C. PENGAJUAN RBA
1 2 3 4
5
MEKANISME PENGAJUAN DAN PENGESAHAN RBA
22
PAGU INDIKATIF (Maret)
PAGU ANGGARAN
(Juni)
RKA K/L(Juli)
•UU APBN (Oktober)
•ALOKASI ANGGARAN (November)
RENJA K/L
RENSTRA K/L
RSB BLU RBA
RBA DEFINITI
F
12
2 3
4
5
RBA
5
DIPA
TERIMA KASIH