pengaruh rasio likuiditas, profitabilitas dan …repository.upnvj.ac.id/1304/2/awal.pdf · program...
Post on 28-Jan-2020
5 Views
Preview:
TRANSCRIPT
PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, PROFITABILITAS DAN
SOLVABILITAS TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL
PERBANKAN SYARIAH DI ASIA
SKRIPSI
NOVIA EKA FITRIYANI
1410112060
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA
2018
PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, PROFITABILITAS DAN
SOLVABILITAS TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL
PERBANKAN SYARIAH DI ASIA
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar
Sarjana Akuntansi
NOVIA EKA FITRIYANI
1410112060
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA
2018
iii
iv
v
vi
THE EFFECT OF LIQUIDITY, PROFITABILITY AND
SOLVABILITI TO PROFIT-SHARING FINANCING OF
SYARIAH BANKING IN ASIA
By
Novia Eka Fitriyani
Abstract
This study aims to examine the effect of liquidity, Profitability and
Solvability to the profit-sharing financing of sharia banking in Asia. Data
obtained from annual report published by respectively banking in 2016. The
sampling technique is purposive sampling method, and the result of the purposive
sampling method there are 71 samples from syariah banking in Asia. Analytical
technique in this research using multiple linear regression analysis with t-statistic
to test the effect of individual from independent variable to dependent variable by
using level of alpha 5%. The result of the research shows that Likuidity has no
significant negative effect to the profit-sharing financing, Profitability has no
significant effect on profit-sharing financing, and Solvability has a significant
negative effect on profit-sharing financing.
Keywords: Liqudity, Profitability, Solvability, Profit-Sharing Financing.
vii
PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, PROFITABILITAS DAN
SOLVABILITAS TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL
PERBANKAN SYARIAH DI ASIA
Oleh
Novia Eka Fitriyani
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh rasio Likuiditas,
Profitabilitas dan Solvabilitas terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil pada
perbankan syariah di Asia. Data diperoleh dari laporan keuangan tahunan yang di
terbitkan oleh lembaga keuangan maupun dari web resmi perbangkan syariah
yang di publikasikan pada tahun 2016. Teknik pengambilan sampel adalah metode
purposive sampling, dan hasil dari metode purposive sampling tersebut terdapat
71 sampel dari seluruh bank yang ada di Asia. Teknik analisis dalam penelitian
ini menggunakan analisis regresi linear berganda dengan program SPSS dan
tingkat signifikansi 5% (0,05). Hasil penelitian menunjukkan bahwa bahwa Rasio
Likuiditas berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap pembiayaan berbasis
bagi hasil, Profitabilitas berpengaruh tidak signifikan terhadap pembiayaan
berbasis bagi hasil, dan Solvabbilitas berpengaruh signifikan negatif terhadap
pembiayaan berbasis bagi hasil.
Kata kunci: Likuiditas, Profitabilitas, Solvabilitas, Pembiayaan Berbasis Bagi
Hasil.
viii
ix
PRAKATA
Segala puji syukur kepada Allah subhana wa ta’ala, atas berkat rahmat dan
hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan usulan penelitian ini, yang
berjudul “Pengaruh Rasio Likuiditas, Profitabilitas dan Solvabilitas Terhadap
Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil di Asia” dengan baik. Shalawat serta salam
semoga senantiasa terlimpah kepada Nabi Muhammad shallallahu ‘alaihi wa
sallam, para sahabat, keluarga dan seluruh umatnya hingga akhir zaman.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada Bapak
Krisno Septyan, S.E., M.S.Ak., SAS. dan Anita Nopiyanti, S.E.,M.M. Selaku dosen
pembimbing yang telah memberikan arahan dan saran-saran yang sangat
bermanfaat, Bapak Danang Mintoyuwono, S.E., M.Ak. selaku Kepala Program
Studi S1 Akuntansi dan juga dosen pembimbing kedua, Bapak Dr. Prasetyo Hadi,
S.E, M.M, CFMP. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis serta seluruh dosen
UPN “Veteran” Jakarta yang telah membimbing saya selama proses perkuliahan.
Disamping itu, ucapan terima kasih juga disampaikan kepada kedua orang
tua, Bapak Tugimin dan Ibu Anik handayani yang penulis sayangi, beserta seluruh
keluarga yang telah memberikan semangat dan doa kepada penulis. Penulis juga
menyampaikan rasa terima kasih kepada teman-teman yang sangat berjasa dalam
penelitian ini, yaitu Elfi, Afifah, Dian, Like, Inayah, Niko, Alfin, Ariana, Annissa,
Kak Heni ,Rifi, Mba Sari yang bersedia mendengarkan segala keluh kesah serta
memberikan semangat dan bantuan yang sangat berarti dalam penyusunan
penelitian ini. Penulisan karya ilmiah ini tidak lepas dari ketidaksempurnaan,
penulis pun menyadari bahwa kekeliruan sangat mungkin terjadi. Selanjutnya
penulis berharap karya ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan penulis secara
khusus.
Jakarta, April 2018
Novia Eka Fitriyani
x
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL ................................................................................. i
HALAMAN JUDUL..................................................................................... ii
PERNYATAAN ORISINALITAS ............................................................. iii PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ....................................... iv LEMBAR PENGESAHAN .......................................................................... v
ABSTRACT .................................................................................................. vi
ABSTRAK ............................................................................................... … vii BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI ........................................................ viii PRAKATA ................................................................................................... ix DAFTAR ISI .................................................................................................. x
DAFTAR DIAGRAM ................................................................................. xii DAFTAR TABEL ...................................................................................... xiii DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xiv
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1 I.1 Latar Belakang .................................................................................. 1 I.2 Rumusan Masalah ............................................................................. 7
I.3 Tujuan Penelitian .............................................................................. 7 I.4 Manfaat hasil Penelitian.................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA, MODEL PENELITIAN DAN
HIPOTESIS.................................................................................... 9 II.1 Tinjauan Pustaka ............................................................................. 9
II.1.1 Shari’ah Enterprise Theory ............................................................. 9 II.1.2 Teori Keagenan (Agency Theory) .................................................. 10 II.1.3 Perbankan Syariah ......................................................................... 11
II.1.4 Produk-Produk Perbankan Syariah ............................................... 13 II.1.4.2 Produk Penyaluran Dana di Perbankan Syariah. ........................... 14
II.1.5 Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil .................................................. 16 II.1.6 Rasio Keuangan Perbankan Syariah .............................................. 20
II.1.4.1 Produk Penghimpunan Dana di Perbankan Syariah ..................... 20 II.1.6.1 Likuiditas ....................................................................................... 22
II.I.6.2 Profitabilitas ................................................................................... 25 II.1.6.3 Solvabilitas ..................................................................................... 26 II.2 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 28 II.3 Hipotesis ......................................................................................... 32
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 33 III.1 Difinisi Operasional Dan Pengukuran Variabel .............................. 33 III.1.1 Definisi Operasional........................................................................ 33 III.1.2 Pengukuran Variabel ....................................................................... 34 III.2 Populasi dan Sampel ....................................................................... 35
III.2.1 Populasi ........................................................................................... 35 III.2.2 Sampel ............................................................................................. 36
III.3 Teknik Pengumpulan Data .............................................................. 36
xi
III.3.1 Jenis Data ........................................................................................ 36 III.3.2 Sumber Data ................................................................................... 37
III.3.3 Pengumpulan Data ......................................................................... 37 III.4 Teknik Analisis Data ...................................................................... 37 III.4.1 Teknik Analisis .............................................................................. 37 III.4.1.1 Statistik Deskriptif Data ................................................................. 38 III.4.1.2 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 38
III.4.2 Uji Hipotesis .................................................................................. 40 III.4.2.1 Uji Koefisien Determinasi (R2) ..................................................... 40 III.4.2.2 Uji Parsial (Uji statistik t) .............................................................. 40
III.4.3 Model Regresi.................................................................................41
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ................................................... 43 IV.I Deskripsi Obyek Penelitian ........................................................... 43
IV.2 Deskripsi Data penelitian ............................................................... 44 IV.3 Uji Hipotesis dan Analisis ............................................................. 48 IV.3.1 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 48 IV.3.1.1 Uji Normalitas ................................................................................ 48
IV.3.1.2 Uji Multikolonieritas ...................................................................... 49 IV.3.1.3 Uji Heteroskedastisitas .................................................................. 49
IV.3.1.4 Analisis Statistik Deskriptif ........................................................... 50 IV.3.2 Uji Hipotesis .................................................................................. 53 IV.3.2.1 Uji R
2 (Koefisien Determinasi) ...................................................... 53
IV.3.3.2 Uji t (Uji Parsial) ............................................................................ 54 IV.3.3.3 Model Regresi Berganda................................................................ 55
IV.4 Pembahasan.................................................................................... 56 IV.4.1 Pengaruh Likuiditas terhadap pembiayaan Bagi hasil ................... 57
IV.4.2 Pengaruh Profitabilitas Terhadap Pembiayaan Bagi hasil ............. 58 IV.4.3 Pengaruh Solvabilitas Terhadap pembiayaan Bagi Hasil .............. 59 IV.5 Keterbatasan Penelitian .................................................................. 60
BAB V SIMPULAN DAN SARAN .......................................................... 61 V.1 Simpulan ........................................................................................ 61 V.2 Saran ............................................................................................... 61
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 63 RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN
xii
DAFTAR DIAGRAM
Diagram 1. Pembiayaan Berdasarkan Jenis Akad di Indonesia ...................... 3 Diagram 2. Pembiayaan Berdasarkan Jenis Akad di Beberapa Negara .......... 4
Diagram 3. Pembiayaan Berdasarkan Akad Perbankan Syariah diAsia ....... 57
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 1. Proses Seleksi Sampel ................................................................... 43 Tabel 2. Daftar Negara Yang Menjadi Objek Penelitian ........................... 44 Tabel 3. Statistik Deskriptif Penelitian Sebelum Outlier ............................ 44
Tabel 4. Data Terkait Rasio Likuiditas, Profitabilitas, Solvabilitas dan
Pembiayaan Bagi hasil .................................................................. 45 Tabel 5. Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov sesudah Outlier.......................... 48 Tabel 6. Hasil Uji Multikolonieritas ........................................................... 49 Tabel 7. Hasil Uji Glejser sebelum Outlier ................................................. 50
Tabel 8. Hasil Uji Glejser sesudah Outlier ................................................. 50 Tabel 9. Statistik Deskriptif Penelitian Setelah Outlier .............................. 51
Tabel 10. Hasil Uji Koefisien Determinasi ................................................... 53 Tabel 11. Hasil Uji Parsial ............................................................................ 54 Tabel 12. Hasil Uji Regresi Linear Berganda ............................................... 55
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Transaksi Mudharabah ............................................................... 17 Gambar 2. Transaksi Musyarakah ................................................................ 19
Gambar 3. Kerangka Pemikiran .................................................................... 31
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Daftar Bank Syariah Yang Menjadi Objek Penelitian
Lampiran 2. Data Pembiayaan Bagi Hasil
Lampiran 3. Data Pembiayaan Bagi Hasil Setelah Outlier
Lampiran 4. Data Penghitungan Likuiditas Sebelum Outlier
Lampiran 5. Data Penghitungan Likuiditas Setelah Outlier
Lampiran 6. Data Penghitungan Profitabilitas Sebelum Outlier
Lampiran 7. Data Penghitungan Profitabilitas Setelah Outlier
Lampiran 8. Data Penghitungan Solvabilitas Sebelum Outlier
Lampiran 9. Data Penghitungan Solvabilitas Setelah Outlier
Lampiran 10. Hasil Pengelolaan Data SPSS
Lampiran 11. Tabel T
Lampiran 12. Sumber Akses Data Fenomena
Lampiran 13. Bukti Riset
top related