mekanisme pencairan reksus dan prosedur refund phln di kppn
Post on 07-Jun-2015
898 Views
Preview:
TRANSCRIPT
1 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Mekanisme Pencairan Reksus
dan Prosedur Refund PHLN di
KPPN
Oleh: SYAIFULKasubdit Rekening Pinjaman dan Hibah
Direktorat Pengelolaan Kas NegaraDJPBN Kementerian Keuangan
2 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Overview
Prinsip Reksus
Gambaran Umum Reksus
Tahapan Reksus
Pelaksanaan Reksus di KPPN
Kebijakan Reksus
3 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Prinsip Manajemen Kas Reksus
Efisien (Cost of Fund rendah)
Optimal (dana di Reksus sesuai dengan kebutuhan pembayaran proyek)
Disiplin Anggaran (No Money No Game)
Disiplin Pertanggungjawaban (documentation & replenishment tepat waktu)
4 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Gambaran Umum Reksus
Definisi
Penarikan PHLN
Jenis dan Valuta
Pemberi PHLN
5 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Definisi Reksus
• Reksus adalah Rekening Pemerintah yang dibuka Menteri Keuangan pada Bank Indonesia atau Bank yang ditunjuk untuk menampung dan menyalurkan dana PHLN dan dapat dipulihkan saldonya setelah dipertanggungjawabkan kepada Pemberi PHLN (revolving).
• Reksus adalah salah satu cara penarikan PHLN
6 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
PENGELOLAAN REKENING KHUSUS
KEBIJAKAN PENGELOLAAN REKSUS
Pengelolaan Dana PHLN melalui Reksus dilaksanakan secara efisien dan efektif:
• Efisien: meminimalisir idle cash di Reksus dan mempercepat penggantian dana RKUN.
• Efektif : dana reksus tersedia untuk membiayai kegiatan
Pencairan dana sesuai ketentuan yang berlaku.
Cara Penarikan PHLN
Transfer Langsung ke RKUN
Pembayaran langsung (PL)
Rekening Khusus (Reksus)*
Letter of Credit (L/C)
Pembiayaan Pendahuluan (PP)
*) Dari 5 cara penarikan PHLN, hanya mekanisme Reksus yang tidak sepenuhnya menerapkan prinsip disiplin anggaran, dalam hal ini meskipun dalam APBN (DIPA) ditetapkan sumber dana PHLN-RK, saat pencairan dana menggunakan RM
7 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Penarikan PHLN
No Mekanisme Kode di DIPA
Pelaksanaan Penggunaan
1 Transfer Langsung ke RKUN
- Direktorat PKN Pinjaman Program
2 Letter of Credit LC KPPN KPH Pinjaman Proyek (Impor)
3 Pembayaran Langsung (Direct
Payment)
PL KPPN KPH Pinjaman Proyek
4 Pembiayaan Pendahuluan (Prefinancing)
PP KPPN KPH Pinjaman Proyek
5 Rekening Khusus RK Seluruh KPPN (Kecuali KPPN KPN
dan KPPN KIP)
Pinjaman Proyek
8 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Jenis dan Valuta Reksus
URAIAN PINJAMAN HIBAH
Nomor Reksus 601.XXX.YYY.980 602.XXX.YYY.980
Valuta:• USD• JPY• EUR• AUD• IDR
601.XXX.411.980601.XXX.111.980601.XXX.991.980601.XXX.311.980
-
602.XXX.411.980602.XXX.111.980602.XXX.991.980602.XXX.311.980510.000.XXX.980
Nomor Register 1XXXXXXX 7XXXXXXX
9 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Pemberi PHLN dengan Mekanisme Reksus
No Pemberi PHLN Karakteristik PHLN
1 Bank Dunia Proyek fisik, konsultansi, beasiswa, PNPM, dll (kecuali alutsista)
2 ADB Proyek fisik, konsultansi, beasiswa, PNPM, dll (kecuali alutsista)
3 JICA/JBIC Beasiswa, PNPM PISEW
4 IFAD PNPM untuk daerah pesisir
5 KfW Pelestarian Lingkungan (Hutan)
6 AusAID Perbaikan Pendidikan (fisik dan pelatihan), perbaikan sanitasi dan transporasi, pembangunan jalan
7 IDB PNPM ICDD, perbaikan sanitasi
8 Russia Alutsista
9 Kanada Alutsista
10 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Tahapan reksus
Persiapan
Pelaksanaan
Pertanggungjawaban
11 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Pengelolaan Penarikan PHLN Melalui Mekanisme Reksus
Loan
Agreement
Disbursement Letter
Pembukaan
Reksus
Pengisian Initial Deposit
Penerbitan
Perdirjen
Pelaksanaan
Kegiata
n
Pencairan Dana
Pembebanan Reksus
Replenishment
Reksus
Penyelesaia
n Project
Refund Saldo
Reksus
Penutupan Reksus
• Pembukaan Reksus
• Penerbitan Perdirjen
• Penatausahaan RKBI
• Penyelesaian WA
• Refund sisa Saldo
• Penutupan reksus
Menatausahakan
• Pengujian kesiapan kegiatan
• Monitoring pengajuan WA
• Monitoring saldo
• Penutupan Talangan
• Penundaan pembebanan
• Penghentian pencairan
Mengendalikan
• Review AWP• Analisa WA• Analisa saldo
(idle cash)• Pembebanan
Langsung • Otomasi
Proses• Analisa
“kerugian”• Rekomendasi
Black listMengelola
Prosedur Penarikan PHLN Melalui Mekanisme Reksus
Perubahan Kebijakan Reksus
12 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
DJPU
• Mendandatangani Loan/Grant Agreement• Menyiapkan prasyarat effectiveness• Menerbitkan register
EXECUTING AGENCY (KL)
• Menyiapkan prasyarat effectiveness;• Memastikan alokasi dana proyek pada RKA-KL (DIPA);• Meminta pembukaan Reksus, pengisian initial deposit dan penerbitan
Perdirjen;• Melampirkan Rencana penarikan dana dan kesiapan proyek ke DJPBN
DJPBN (DIREKTORAT PKN)
• Membuka Reksus di BI• Meminta initial deposit ke Pemberi PHLN• Menerbitkan Perdirjen Reksus
Persiapan
13 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
EXECUTING AGENCY (KL)
Melakukan pengadaan/pelaksanaan
kegiatan/penandatanganan kontrak
Menerbitkan SPP dan SPM Reksus
Mengajukan SPM Reksus ke KPPN
DJPBN (KPPN)
Memeriksa SPM Reksus yang diajukan Satker
Menerbitkan SP2D Reksus
Mengirim data SPB ke Direktorat PKN
Pelaksanaan
14 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
• Mengumpulkan dokumen BAP dan copy SP2D Reksus
• Menerima RKBI dari Direktorat PKN• Menyiapkan SPP APD Reksus (Dokumentasi
dan Pengisian Kembali)
EXECUTING AGENCY
(KL)
• Mengirim RKBI ke EA• Menerima SPP APD Reksus dari EA• Memroses APD Reksus dan menyampaikan
ke pemberi PHLN
DJPBN (DIT. PKN)
• Memeriksa APD Reksus dari Direktorat PKN• Menyetujui/menolak pertanggungjawaban
dari EA yang diajukan melalui Direktorat PKN
PEMBERI PHLN
Pertanggungjawaban
15 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Pelaksanaan Reksus di KPPN
Pemeriksaan SPM
Penerbitan SP2D
Koreksi Salah Beban
16 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Pemeriksaan SPM Reksus
No Pemeriksaan Acuan Risiko Konsekwensi
1 Nomor Reksus Perdirjen Reksus
Salah Pembebana
nIneligible
2 Nomor PHLNPerdirjen
Reksus dan DIPA
Salah Pembebana
nIneligible
3 Nomor RegisterPerdirjen
Reksus dan DIPA
Salah Pembebana
n Ineligible
4 SD/CP: UP/TUPGUP;LS R/K DIPA
Salah Pembebana
nIneligible
5 Closing Date Perdirjen Reksus Ineligible Ineligible
17 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Ineligible
Pengeluaran yang tidak sesuai dengan ketentuan Loan/Grant agreement
Pemberi PHLN tidak mau mengganti SP2D yang diterbitkan KPPN
Pemberi PHLN akan meminta refund atas dana Reksus yang telah terpakai
Merupakan beban EA/KL bersangkutan (harus dialokasikan di DIPA)
Berpotensi merugikan (selisih kurs)
18 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Penerbitan SP2D Reksus Koreksi Salah Beban
Penerbitan SP2D Reksus Memedomani PMK
190/PMK.05/2012 dan PER-56/PB/2012
Koreksi Salah Beban
Melakukan koordinasi dengan
Satker;
Mengajukan permohonan perbaikan ke
Direktorat PKN dengan dilampiri dokumen terkait
19 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Kebijakan Mekanisme Reksus
Menutup Rekening
Dana Talangan
Penghentian
Pembayaran apabila Reksus Kosong
Pendebitan Reksus
H+0???
20 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
SATKER KPPN SPAN BO I DIT. PKN BI
SPMData Saldo Reksu
s
Data Saldo Reksu
s
Cek Saldo Reksu
s
SPM
SP2DSPB
SP2D
SPB SP2D
SPD WPR
Pembebanan Reksus
Transfer Dana
Dashboard monitoring saldo reksus sudah siap di PKN dan dapat digunakan oleh seluruh KPPN.
Data saldo reksus sudah tersedia secara real-time online di database SPAN dan pada saat yang sama, setiap penerbitan SP2D juga secara real time akan mengurangi saldo reksus.
Saldo Rekening Khusus untuk Loan Berkenaan tersedia dan cukup
1
2 Cek saldo
2a. Ada/Cukup
2b. Tidak Ada/Tidak Cukup
3. Kirim
4. Proses SPD
5. Kirim
6. Bebani Reksus
7. Transfer H+0
Prasyarat/Kondisi
PROSEDUR PEMBEBANAN REKSUS LANGSUNG DAN PRASYARAT
SP2D
PIHAK III
3a. Kirim
3a. Transfer H+0
It Must be Reconcil
21 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
KONSEKUENSI JIKA REKENING KHUSUS TIDAK CUKUP/KOSONG
21
Kas Negara (BO I) akan terbebani dan tidak segera tergantikan
JIKA REKSUS TIDAK CUKUP/
KOSONG
KPPN dapat menghentikan
sementara pembayaran (sesuai Perdirjen )
Mempengaruhi cash flow keuangan pemerintah, krn
pemerintah membiayai pengeluaran proyek yg seharusnya dibiayai dr
pinjaman/hibah luar negeri
Dampak
Menghambat kemajuan fisik, keuangan proyek, berpotensi
menimbulkan konflik dgn pihak 3 serta berdampak pd
kredibilitas kinerja pengelola proyek
Dampak
Dana yg terpakai harus dimintakan penggantiannya
kembali ke Lender/Donor
Penghentian sementara /pembayaran kembali dapat dilaksanakan setelah KPPN
menerima surat pemberitahuan dr Dirjen PBN
22 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Refund PHLN
23 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
LATAR BELAKANG DAN FAKTOR PENDUKUNG PENGATURAN
24 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
POKOK DAN MANFAAT PENGATURAN
25 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RIMEKANISME REFUND
26 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Mekanisme Refund (1-4)
27 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Mekanisme Refund (2-4)
28 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Mekanisme Refund (3-4)
29 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Mekanisme Refund (4-4)
30 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
Terima Kasih
31 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
POINTER PMK REFUND (1-2)
LATAR BELAKANG DAN TUJUAN:
• Dalam pasal 80 Peraturan Pemerintah Nomor 10 tahun 2011 dinyatakan bahwa dalam hal terdapat kewajiban Pemerintah untuk mengembalikan sebagian atau seluruh Pinjaman Luar Negeri atau Hibah kepada Pemberi Pinjaman Luar Negeri atau Pemberi Hibah, maka Kementerian/Lembaga, Pemerintah Daerah, atau BUMN pelaksana kegiatan harus menyediakan dana pengembalian. Ketentuan lebih lanjut mengenai penyediaan dan pengembalian dana diatur dengan Peraturan Menteri Keuangan untuk memenuhi prinsip-prinsip transparansi, akuntabel, efisien, efektif, kehati-hatian, dan untuk mengakomodasi perkembangan kondisi saat ini;
• Dalam pasal 9 ayat (1) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 151/PMK.05/2011 diamanatkan bahwa tata cara pelaksanaan refund diatur dengan Peraturan Menteri Keuangan.
• Bahwa untuk memenuhi prinsip-prinsip transparan, akuntabel, efisien dan efektif, kehati-hatian, dan untuk mengakomodasi perkembangan kondisi saat ini, maka perlu mengatur ketentuan mengenai Tata Cara Penyediaan dan Pengembalian Dana Pinjaman Luar Negeri dan Hibah;
• Latar belakang pembentukan PMK berupa amanat ketentuan di atasnya dan adanya kebutuhan pengaturan pengembalian kepada pemberi PHLN.
• Terdapat kebutuhan pengaturan dalam hal terjadi permintaan pengembalian dana karena adanya pernyataan dari Pemberi PHLN bahwa pengeluaran untuk kegiatan yang dibiayai dari PHLN dikategorikan Pengeluaran Ineligible.
• Terdapat kebutuhan pengaturan dalam hal terjadi permintaan pengembalian dana dari pemberi PHLN karena penyelesaian permasalahan administratif sesuai ketentuan Perjanjian PHLN.
32 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RI
POINTER RPMK REFUND (2-2)POKOK PENGATURAN Prinsip/filosofi yang digunakan sebagai dasar penyusunan RPMK adalah sebagai berikut:• Penyediaan dana refund pengeluaran ineligible merupakan tanggung jawab K/L, Pemda/BUMN pelaksana kegiatan.• Refund saldo Reksus tidak perlu dilakukan penyediaan dana dan tidak dicatat sebagai belanja/pengembalian penerimaan pembiayaan/pendapatan hibah.• Latar belakang pembentukan PMK berupa amanat ketentuan di atasnya dan adanya kebutuhan pengaturan pengembalian kepada pemberi PHLN.• Terdapat kebutuhan pengaturan dalam hal terjadi permintaan pengembalian dana karena adanya pernyataan dari Pemberi PHLN bahwa pengeluaran
untuk kegiatan yang dibiayai dari PHLN dikategorikan Pengeluaran Ineligible. • Pengeluaran yang dinyatakan ineligible adalah pengeluaran yang dilakukan tidak sesuai dengan ketentuan yang diatur dalam Perjanjian PHLN, yang
antara lain meliputi:• pengeluaran yang terjadi atas pelaksanaan kegiatan yang dilakukan setelah berakhirnya masa PHLN (closing date); • misprocurement;• fraudulent; dan• pengeluaran yang tidak didukung oleh dokumen-dokumen pengeluaran yang sah; serta • temuan pemeriksa atas kegiatan dengan sumber dana PHLN yang tidak sesuai dengan ketentuan Perjanjian PHLN;
• Terdapat kebutuhan pengaturan dalam hal terjadi permintaan pengembalian dana dari pemberi PHLN karena sebab lain sebagai berikut: • Permintaan pengembalian saldo dana di Reksus ke pemberi PHLN setelah kegiatan yang dibiayai dari PHLN dengan mekanisme Reksus sudah closing
date;• Permintaan pengembalian uang muka yang sudah dibayarkan oleh pemberi PHLN karena adanya pembatalan kontrak atas kegiatan yang dibiayai dari
PHLN;• Terdapat denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan atas kegiatan yang dibiayai dari PHLN.• Ruang lingkup yang diatur dalam RPMK ini adalah:
• Refund atas pengeluaran APBN untuk kegiatan yang dibiayai dari PHLN dikategorikan sebagai pengeluaran ineligible oleh Pemberi PHLN;• Refund atas penarikan PHLN yang harus dikembalikan ke Pemberi PHLN dalam rangka penyelesaian administratif sesuai Perjanjian PHLN.
• Mekanisme Refund yang diatur dalam RPMK ini dilakukan sebagai berikut: • Refund dari R-KUN ke rekening Pemberi PHLN;• Refund dari Reksus ke rekening Pemberi PHLN;• Refund dari Pemerintah Daerah/BUMD, BUMN, dan Pihak Ketiga ke rekening Pemberi PHLN; • Refund dengan mekanisme pengalihan kepada kegiatan lain.
• Pelaporan dan pencatatan akuntansi atas refund ke Pemberi PHLN menggunakan ketentuan yang berlaku terkait dengan pencatatan akuntansi pinjaman dan hibah.
33 Direktorat Pengelolaan Kas Negara, DJPBN, KEMKEU RICONTOH KEJADIAN REFUND
No Nomor Surat
NilaiRefund
Pemberi PHLN
KeteranganRefund
NamaProyek
1. S-3337 / PB.3 / 2013 USD 172,516.00 IBRD Pengembalian sisa saldo dana di Reksus
Third National Program for Community Empowerment in Rural Areas
2. S-4388 / PB.03 / 2013 USD 7,290.13 IBRD Pengembalian sisa saldo dana di Reksus
Aceh Economic Development Financing Facility
3. S-2268 / PB / 2012 IDR 688,815,000 ADB Pengeluaran ineligible ADB
Second Decentralized Health Services
4. S-787 / PB.3 / 2013 IDR 8,744,410,798 IBRD Perihal pemutusan Kontrak
Pelaksanaan Preservasi dan Peningkatan Kapasitas Jalan dan Jembatan Nasional Sp. Tj.Karang
5. S-1649 / PB /2013 USD 2,363,781.88 IBRD Pengeluaran ineligible World Bank
Aceh Infrastucture Reconstruction Facility (IRFF)
top related