audit siklus perolehan dan pembayaran

Audit Siklus Perolehan

• Syahdi Pramadita• Septian Nugraha• Richard Prinata Simamora• Amelia Pusporini. W• Yudha Budiman• Rubbyyono Saputra

Akun-akun Dalam Siklus PerolehanPersediaanProperty, BangunanPabrik dan PeralatanBeban Dibayar DimukaHutang UsahaKas

Fungsi Bisnis dalam Siklus Perolehan

Pemrosesan Purchase Order◦ Purchase requisition◦ Purchase order

Penerimaan barang dan jasa◦ Receiving report

Pengakuan Hutang◦ Vendor’s invoice - Accounts payable

trial balance◦ Debit memo - Vendor’s statement◦ Voucher◦ Acquisition transaction file◦ Acquisitions journal or listing◦ Accounts payable master file

Tujuan Audit Terkait Transaksi PembelianOccurrence CompletenessAccuracyTimingClassificationPosting and Summarization

Occurrence (Keberadaan)

Test of Control : memeriksa dokumen dalam voucher atas keberadaannya, memeriksa input transaksi, apakah dilakukan oleh vendor yang valid atau tidak

Substantive test:◦ Menelaah jurnal akuisisi, buku besar, dan berkas

utama utang dagang untuk jumlah yang besar◦ Periksa supporting document untuk kewajaran dan

keasliannya.◦ Periksa berkas utama vendor untuk vendor yang

tidak lazim◦ Menelusuri akuisisi persediaan ke dalam berkas

utama persediaan.

Completeness (Kelengkapan)

TOC :periksa berurutan sesuai dengan pesanan pembelian, receiving report, dan voucher.

Substantive Test: telusuri dari berkas receive report dan faktur vendor ke jurnal akuisisi

Accuracy (Akurasi)

TOC: ◦ periksa indikasi adanya verifikasi internal dan

persetujuan

Substantive test:◦ Membandingkan transaksi yang dicatat dalam

jurnal akuisisi dengan jurnal pada faktur vendor, laporan penerimaan dan supporting document.

◦ Menghitung ulang akurasi faktur vendor, termasuk diskon dan biaya angkut

Timing (Ketepatan Waktu)

TOC: ◦periksa manual prosedur dan amati apakah

ada faktur vendor yang belum dicatat.

Substantive test:◦Bandingkan tanggal pada laporan

penerimaan dan faktur vendor dengan tanggal pada jurnal akuisisi.

Classification (Klasifikasi)

TOC: ◦periksa manual prosedur dan bagian

akun dan periksa indikasi adanya verifikasi internal

Substantive test:◦Membandingkan klasifikasi dengan grafik

akun, merujuk pada faktur vendor

Posting & SummarizationTOC:

◦periksa adanya paraf dalam akun buku besar yang mengindikasi telah dilakukan perbandingan

Substantive test:◦Memeriksa akurasi klerikal dengan

menjumlahkan jurnal dan menelusuri posting ke buku besar dan berkas utama persediaan

TERIMA KASIH