audit siklus perolehan dan pembayaran
DESCRIPTION
Audit Siklus dan PembayaranTRANSCRIPT
Audit Siklus Perolehan
• Syahdi Pramadita• Septian Nugraha• Richard Prinata Simamora• Amelia Pusporini. W• Yudha Budiman• Rubbyyono Saputra
Akun-akun Dalam Siklus PerolehanPersediaanProperty, BangunanPabrik dan PeralatanBeban Dibayar DimukaHutang UsahaKas
Fungsi Bisnis dalam Siklus Perolehan
Pemrosesan Purchase Order◦ Purchase requisition◦ Purchase order
Penerimaan barang dan jasa◦ Receiving report
Pengakuan Hutang◦ Vendor’s invoice - Accounts payable
trial balance◦ Debit memo - Vendor’s statement◦ Voucher◦ Acquisition transaction file◦ Acquisitions journal or listing◦ Accounts payable master file
Tujuan Audit Terkait Transaksi PembelianOccurrence CompletenessAccuracyTimingClassificationPosting and Summarization
Occurrence (Keberadaan)
Test of Control : memeriksa dokumen dalam voucher atas keberadaannya, memeriksa input transaksi, apakah dilakukan oleh vendor yang valid atau tidak
Substantive test:◦ Menelaah jurnal akuisisi, buku besar, dan berkas
utama utang dagang untuk jumlah yang besar◦ Periksa supporting document untuk kewajaran dan
keasliannya.◦ Periksa berkas utama vendor untuk vendor yang
tidak lazim◦ Menelusuri akuisisi persediaan ke dalam berkas
utama persediaan.
Completeness (Kelengkapan)
TOC :periksa berurutan sesuai dengan pesanan pembelian, receiving report, dan voucher.
Substantive Test: telusuri dari berkas receive report dan faktur vendor ke jurnal akuisisi
Accuracy (Akurasi)
TOC: ◦ periksa indikasi adanya verifikasi internal dan
persetujuan
Substantive test:◦ Membandingkan transaksi yang dicatat dalam
jurnal akuisisi dengan jurnal pada faktur vendor, laporan penerimaan dan supporting document.
◦ Menghitung ulang akurasi faktur vendor, termasuk diskon dan biaya angkut
Timing (Ketepatan Waktu)
TOC: ◦periksa manual prosedur dan amati apakah
ada faktur vendor yang belum dicatat.
Substantive test:◦Bandingkan tanggal pada laporan
penerimaan dan faktur vendor dengan tanggal pada jurnal akuisisi.
Classification (Klasifikasi)
TOC: ◦periksa manual prosedur dan bagian
akun dan periksa indikasi adanya verifikasi internal
Substantive test:◦Membandingkan klasifikasi dengan grafik
akun, merujuk pada faktur vendor
Posting & SummarizationTOC:
◦periksa adanya paraf dalam akun buku besar yang mengindikasi telah dilakukan perbandingan
Substantive test:◦Memeriksa akurasi klerikal dengan
menjumlahkan jurnal dan menelusuri posting ke buku besar dan berkas utama persediaan
TERIMA KASIH