STRATEGI KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIAH DALAM MENEKAN TINGKAT NON PERFORMING

FINANCING (NPF) (STUDI KASUS PADA KJK SYARIAH ARRAHMAH CINERE)

Skripsi

Diajukan untuk Memenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Syariah (SE.Sy)

Oleh :

Aan Afrianti 205046100588

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH PROGRAM STUDI MUAMALAT

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA 1431H / 20I0 M

STRATEGI KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIAH

DALAM MENEKAN TINGKAT NON PERFORMING

FINANCING (NPF)

(STUDI KASUS PADA KJK SYARIAH ARRAHMAH CINERE)

Skripsi

Diajukan kepada Fakultas Syariah dan Hukum

Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Mencapai

Gelar Sarjana Ekonomi Islam (SEI)

Oleh:

Aan Afrianti

205046100588

Di Bawah Bimbingan

Pembimbing 1 Pembimbing II

Ah. Azharuddin Lathif, M.Ag Syahrul Adam, M.Ag

NIP.150 318 308 NIP.

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH

PROGRAM STUDI MUAMALAT

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1431H / 20I0 M

PENGESAHAN PANITIA UJIAN

Skripsi berjudul STRATEGI KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIAH

DALAM MENEKAN TINGKAT NON PERFORMING FINANCING (NPF)

(STUDI KASUS PADA KJK SYARIAH ARRAHMAH CINERE) telah diujikan dalam Sidang Munaqasyah Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri

(UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta pada 21 Juni 2010. Skripsi ini telah diterima

sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Syariah (SE.Sy)

pada Program Studi Muamalat (Ekonomi Islam).

Jakarta, 21 Juni 2010

Mengesahkan

Dekan Fakultas Syariah dan Hukum

Prof. DR. H. Muhammad Amin Suma, SH, MA, MM

NIP. 195505051982031021

PANITIA UJIAN

Ketua : Prof. DR. H. M. Amin Suma, SH, MA, MM (....)

NIP. 195505051982031021

Sekretaris : Drs. H. Ahmad Yani, MA (...)

NIP.

Pembimbing 1 : Ah. Azharuddin Lathif, M.Ag (...)

NIP. 197407252001121001

Pembimbing II: DR. Syahrul Adam, M.Ag (...)

NIP.197305032000031002

Penguji 1 : Yuke Rahmawati, SAg, MA (....)

NIP. 197509032007011016

Penguji II : Dra. Nuriyah Taher, MM (....)

NIP.

LEMBAR PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa :

1. Skripsi ini merupakan hasil karya asli saya yang diajukan untuk memenuhi

salah satu persyaratan memperoleh gelar strata 1 di Universitas Islam Negeri

(UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Semua sumber yang saya gunakan dalam penulisan ini telah saya cantumkan

sesuai dengan ketentuan yang berlaku di Universitas Islam Negeri (UIN)

Syarif Hidayatullah Jakarta.

3. Jika di kemudian hari terbukti bahwa karya ini bukan hasil karya asli saya

atau merupakan hasil jiplakan dari karya orang lain, maka saya bersedia

menerima sanksi yang berlaku di Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif

Hidayatullah Jakarta.

Jakarta, 21 Juni 2010

Aan Afrianti

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohiim

Alhamdulillah, segala puji dan syukur, kami panjatkan kehadirat Allah SWT

karena atas rahmat dan inayah-Nya tugas akhir skripsi ini dapat diselesaikan.

Selanjutnya shalawat dan salam senantiasa kami persembahkan kepada Nabi

Muhammad saw, yang telah membimbing umatnya ke jalan yang benar sekaligus

menyempurnakan akhlak manusia melalui petunjuk Ilahi.

Dan tak lupa penulis mengucapkan terima kasih kepada pihak-pihak yang

turut membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, yaitu kepada

1. Dekan Fakultas Syariah dan Hukum Bpk. Prof. DR. H. Muhammad Amin Suma,

SH. MA. MM.

2. Ketua dan Sekretaris Program Studi Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum,

Bpk. Prof. DR. H. Muhammad Amin Suma, SH. MA. MM dan Bpk. Drs. H.

Ahmad Yani, MA

3. Pembimbing penulis, Bpk Ah. Azharuddin Lathif, M.Ag. dan Bpk Syahrul

Adam, M.Ag. yang telah senantiasa memberikan waktu untuk berdiskusi dan

memberikan saran hingga terselesaikan skripsi ini.

4. Dosen-dosen Fakultas Syariah dan Hukum yang telah memberikan materi

perkuliahan, ilmu, dan bimbingan akhlak semasa kuliah hingga selessai skripsi

ini.

5. KJK Syariah Arrahmah yang telah bersedia membantu dan mendukung penulis

dalam melakukan penelitian.

6. Perpustakaan Fakultas Syariah yang telah memberikan fasilitas untuk

mengadakan studi perpustakaan.

7. Kepada Ayahanda tercinta Muhammad Sobri dan Ibunda tercinta Tati Ismayanti,

Adik-adikku Yuli Anisah dan M. Rifqi Bachtiar, abangku Azis Sukma Dhiana

S.Kom. Saudaraku Bpk. Sabil. yang tidak henti-hentinya mendoakan dan

memberikan pengorbanan yang tak terhitung nilainya. Begitu juga kepada

saudara-saudara lainnya yang telah memberikan bantuan moril dan materil yang

tak ternilai, semoga Allah SWT memberikan balasan yang lebih baik..Amin.

8. Teman-teman mahasiswa Jurusan Muamalat Program Non Reguler angkatan

2005 Abdul Alim, Taufik Hidayat, dan Erdi Marduwira yang memberikan

dukungan dan semangat untuk menyelesaikan skripsi ini.

9. Serta pihak-pihak lain yang memberikan bantuan, yang tidak mungkin disebutkan

semua.

Demikian, semoga tugas akhir ini dapat diterima dan bermanfaat bagi semua

pihak. Apabila masih terdapat kekurangan mohon masukan dan saran, agar penulis

dapat memperbaiki kekurangan tersebut di waktu yang akan datang

Jakarta, 21 Juni 2010

Penulis

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR

DAFTAR ISI

BAB 1 PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah 1

B. Pembatasan dan Perumusan Masalah 8

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian 9

D. Review Studi terdahulu 10

E. Metode Penelitian 11

F. Sistematika Penulisan 14

BAB II LANDASAN TEORI

A. Koperasi Jasa Keuangan Syariah 16

1. Pengertian Koperasi Jasa Keuaangan Syariah 16

2. Tujuan Koperasi Syariah 17

3. Peran dan Fungsi Koperasi Syariah 17

4. Landasan Koperasi Syariah 20

5. Prinsip Operasional Koperasi Syariah 21

6. Struktur Organisasi Koperasi Syariah 24

7. Managemen Koperasi Syariah 25

B. Pembiayaan Bermasalah (NPF/ 30

Non Performing Financing)

1. Pengertian Pembiayaan 30

2. Pengertian Pembiayaan bermasalah 32

3. Tujuan Pembiayaan 34

4. Fungsi Pembiayaan 35

5. Kategori Pembiayaan Bermasalah 37

6. Perhitungan NPF 38

7. Skema Proses Penyaluran Pembiayaan 39

C. Strategi Pembiayaan Bermasalah 43

1. Pengertian Strategi 43

2. Strategi Fungsional Keungan 47

3. Strategi menekan tingginya tingkat 49

pembiayaan bermasalah

BAB III COMPANY PROFILE

A. Sejarah berdirinya dan perkembangan 62

KJK Syariah Arrahmah

B. Visi dan Misi 64

C. Managemen dan Organisasi 65

D. Produk yang ada di KJK Syariah Arrahmah 67

BAB IV STRATEGI KJK SYARIAH ARRAHMAH

DALAM MENEKAN TINGKAT NPF

A. Mekanisme pembiayaan pada KJK Syariah Arrahmah 85

B. Perhitungan Tingkat NPF pada KJKS Arrahmah 90

periode 31 Desember 2006, 2007 dan 2008

C. Faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan 93

bermasalah pada KJK Syariah Arrahmah

D. Strategi KJK Syariah Arrahmah dalam 96

menekan tingkat pembiayaan bermasalah (NPF)

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan 104

B. Saran dan rekomendasi 105

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Sistem ekonomi syariah adalah sistem ekonomi yang dikembangkan

berdasarkan syariah Islam sehingga banyak pula pihak yang menyebutnya

ekonomi Islam. Di dunia, ekonomi syariah telah menjadi tren global dengan

prinsip universalitasnya. Sementara itu, di Indonesia, beberapa tahun belakangan

ini ekonomi syariah mengalami perkembangan yang cukup menggembirakan.

Keberadaan sistem ekonomi Islam berawal dari definisi atau pemahaman

bahwa Islam merupakan sistem hidup yang mengatur semua sisi kehidupan, yang

menjanjikan keselamatan dunia dan akherat bagi para penganutnya. Lebih dari

satu abad sistem ekonomi modern (konvensional) telah melayani kepentingan

manusia dalam memenuhi kebutuhan atau kepuasan mereka. Ekonomi modern

tidak memiliki batasan improvisasi dalam berekonomi, kecuali mereka harus

berhadapan dengan kekuatan pasar yang biasa diklaim sebagai invisible hand.

Oleh sebab itu, tumpuan perhatian masalah ekonomi lebih ditujukan pada

bagaimana mengatasi kondisi kelangkaan akan sumber daya ekonomi yang

dihadapi setiap individu.1

1 Ali Sakti, Analisis teoritis ekonomi Islam jawaban atas kekacauan ekonomi modern.

(Jakarta: Aqsa Publishing, 2007), cet 1

1

2

Dengan penduduk mayoritas muslim, perkembangan ekonomi syariah di

negara kita seharusnya memiliki prospek yang cerah, apalagi ekonomi syariah

juga menganut prinsip universalitas, artinya prinsip syariah ini juga dapat

diperuntukkan bagi semua kalangan. Sebagai contoh, market share perbankan

syariah di Indonesia masih sekitar 2,3%. Sementara itu, di Singapura yang

berpenduduk nonmuslim, market share perbankan syariahnya mencapai 6,5%.2

Terwujudnya perkembangan lembaga keuangan syariah, selain karena ada

kebutuhan di masyarakat juga karena berlakunya dual banking system dalam

perbankan nasional. Sistem perbankan nasional telah menempatkan subsistem

syariah sebagai alternatif dari subsistem konvensional, khususnya dalam

pelayanan baik dalam untuk memenuhi kebutuhan (permintaan) dana maupun

memanfaatkan kelebihan (penawaran) dana di masyarakat

Sebagai suatu sistem, perbedaannya terletak pada kaidah dan prinsip

syariah yang digunakan sebagai landasan transaksinya. Mudahnya dalam sistem

syariah tidak dikenal transaksi yang memakai dasar perkiraan maupun per-

hitungan bunga (yang umumnya menjadi dasar perhitungan dalam bisnis

keuangansimpan pinjam secara konvensional).

Konsep bunga dalam ajaran Islam dianggap mengandung aspek (riba)

yang diharamkan. Demikian pula dilarang untuk mengaplikasikan perlakuan

transaksi yang sifatnya mengandung spekulasi dan juga ketidakjelasan.

2 www.dakwatuna.com diakses 11 Januari 2010

3

Salah satu cara untuk mewujudkan pembangunan sebagaimana tertuang

dalam pembukaan Undang-Undang Dasar 1945, yaitu tercapainya masyarakat

yang adil dan makmur baik materiil maupun spirituil adalah berkoperasi. UUD

1945 menegaskan di dalam pembukaannya bahwa salah satu tujuan negara

Indonesia adalah untuk memajukan kesejahteraan umum. Penegasan diatas tidak

terlepas dari pokok pikiran yang terkandung dalam pembukaan yaitu negara

hendak mewujudkan keadilan sosial bagi seluruh rakyat Indonesia.

Karena pembukaan UUD 1945 beserta seluruh pokok-pokok pikiran yang

terkandung di dalamnya menjiwai batang tubuh UUD, maka tujuan itupun

dijabarkan lebih lanjut dalam pasal-pasal, seperti pasal 27,33,dan 34. namun

demikianm diantara pasal-pasal tersebut yang paling pokok dan melandasi usaha-

usaha pembangunan di bidang ekonomi adalah pasal 33.3

Koperasi sebagai sebuah lembaga ekonomi rakyat telah lama dikenal di

Indonesia, bahkan Dr. Muhammad Hatta, salah seorang Proklamator Republik

Indonesia yang dikenal sebagai Bapak Koperasi, mengatakan bahwa Koperasi

adalah Badan Usaha Bersama yang bergerak dalam bidang perekonomian,

beranggotakan mereka yang umumnya berekonomi lemah yang bergabung secara

sukarela dan atas dasar kebersamaan hak dan kewajiban melakukan suatu usaha

yang bertujuan untuk memenuhi kebutuhan-kebutuhan para anggotanya.

3 Muhammad firdaus, Agus Edhi Susanto, Perkoperasian, sejarah, teori, dan praktek, (Bogor

: Ghalia Indonesia Anggota IKAPI, 2004), cet 2, h.37

4

Menurut UU No. 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian, dalam Bab I, Pasal

1, ayat 1 dinyatakan bahwa Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan

orang-seorang atau badan hukum Koperasi dengan melandaskan kegiatannya

berdasarkan prinsip Koperasi sekaligus gerakan ekonomi rakyat yang berdasar

atas asas kekeluargaan. Tujuan pendirian Koperasi, menurut UU Perkoperasian,

adalah memajukan kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat pada

umumnya serta ikut membangun tatanan perekonomian nasional dalam rangka

mewujudkan masyarakat yang maju, adil, dan makmur berlandaskan Pancasila

dan Undang-Undang Dasar 1945.

Koperasi syariah mulai diperbincangkan banyak orang ketika menyikapi

semaraknya pertumbuhan Baitul Maal Wattamwil di Indonesia. Baitul Maal

Wattamwil yang dikenal dengan sebutan BMT yang dimotori pertama kalinya

oleh BMT Bina Insan Kamil tahun 1992 di Jakarta, ternyata mampu memberi

warna bagi perekonomian kalangan akar rumput yakni para pengusaha mikro.4

Lembaga BMT yang memiliki basis kegiatan ekonomi rakyat dengan

falsafah yng sama yaitu : dari anggota oleh anggota untuk anggota maka

berdasarkan Undang-Undang RI Nomor 25 tahun 1992, berhak mnggunakan

badan hukum koperasi, letak perbedaannya dengan koperasi konvensional salah

satunya terletak pada teknis operasionalnya saja, Koperasi syariah mengharamkan

bunga dan mengusung etika moral dengan melihat kaidah halal dan haram dalam

melakukan usahanya.

4 Nur S Buchori, Koperasi Syariah, (Jawa Timur: Mashun, 2009), cet 1 h.10

5

Berangkat dari kebijakan pengelolaan BMT yang memfokuskan

anggotanya pada sektor keuangan dalam hal penghimpunan dana dan

pendayagunaannya tersebut maka bentuk yang idealnya BMT adalah Koperasi

Simpan Pinjam Syariah yang selanjutnya pada tahun 2004 oleh kementrian

koperasi disebut KJKS (Koperasi Jasa keuangan Syariah). Berdasarkan keputusan

Menteri Koperasi RI No.91/Kep/M.KUKM/IX/2004. Tentang Petunjuk

Pelaksanaan Kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah.

Dalam Islam, koperasi tergolong sebagai syirkah/syarikah. Lembaga ini

adalah wadah kemitraan, kerjasama, kekeluargaan, dan kebersamaan usaha yang

sehat, baik, dan halal. Koperasi syariah sangat strategis dalam mengembangkan

sumberdaya dan mendistribusikannya secara adil. Karena, mengeluarkan harta

(asset) untuk diputar, diusahakan, dan diinvestasikan secara halal adalah

kewajiban syariah. Uang dan harta bukan untuk ditimbun. membuat aset

nganggur (idle) sama dengan memubadzirkan nikmat Allah dan tidak

mensyukurinya.5

Berbagai produk layanan syariah didefinisikan dan diatur oleh Dewan

Syariah Nasional melalui sejumlah fatwanya. Aplikasinya harus didukung oleh

pemahaman kedua belah pihak yang bekerja sama, dan hasilnya diwujudkan

melalui keputusan yang tercantum dalam akad keuangan syariah. Dalam

kelembagaannya, koperasi jasa keuangan syariah secara rasional juga dituntut

untuk bertindak hati-hati (prudent), karena mereka mengemban amanah

5 Ibid

6

pengelolaan milik anggotanya, melalui penyelenggaraan berbagai upaya

memanaj usahanya dengan efektif.

Perkembangan Lembaga Keuangan Mikro Syariah (LKMS) kian

menggembirakan. Kini setidaknya terdapat 3.900 LKMS atau baitul maal

wattamwil (BMT), yang membiayai sekitar 3 juta orang pengusaha mikro dan

super mikro di Indonesia.6 sebanyak 78,8 persen BMT memiliki aset antara Rp 50

juta-Rp 500 juta. Sebanyak 4,8 persen memiliki aset di atas Rp 1 miliar. Sisanya,

9,3 persen memiliki aset di bawah Rp 50 juta.7 Hingga kini total aset yang

dimiliki LKMS diperkirakan mencapai Rp 3 triliun, dengan rasio pembiayaan

terhadap simpanan melebihi 100 persen. Diperkirakan, dana masyarakat yang

dihimpun BMT sebesar Rp 2,2 triliun.

Koperasi Jasa Keuangan Syariah Arrahmah (selanjutnya disebut KJKS

Arrahmah) merupakan lembaga keuangan syariah non bank, yang berdiri pada

tanggal 5 Februari 2005 dengan modal awal kurang lebih 200 juta rupiah.

Meskipun masih terbilang muda nasabah Koperasi jasa keuangan syariah

Arrahmah mencapai kurang lebih 3000 nasabah

Produk yang ditawarkan KJK Syariah Arrahmah meliputi Penghimpunan

dana/investasi, seperti Simpanan multi guna, Simpanan qurban, Simpanan idul

Fitri, simpanan pendidikan, simpanan siswa, dan Deposito Syariah dari

6 Saat Suharto, CEO Permodalan BMT ventura, artikel di akses pada 21 April 2010 dari

http://bmtcenter.com/2008/04/bmtventura 7 Minako Sakai UNSW Australia, Harnessing Islamic Microfinance, Policy Briefs, Australia

Indonesia Governance Research Partnership 2008, (Jakarta, 21 April 2010)

7

Masyarakat yang diberikan amanah dari Allah berupa keleluasaan rezeki dan bagi

mereka yang menginginkan pertambahan nilai dananya secara aman, prospektif

dan membawa keberkahan dalam kehidupan. Sedangkan produk pembiayaan

meliputi pembiayaan modal kerja Murabahah, KPM (Kepemilikan Mobil/Motor)

Murabahah Multiguna, dan Pembiayaan Ijarah.

Pada pertengahan tahun 2009 Koperasi jasa keuangan syariah Arrahmah

dinobatkan sebagai koperasi terbaik tahun 2009 tingkat Kota Depok. Dinilai

sebagai yang terbaik karena memiliki laporan keuangan yang teratur dan

menggunakan standar keuangan yang benar.8 Setiap bulannya koperasi jasa

keuangan syariah arrahmah selalu melaporkan laporan keuangannya ke kantor

pajak dan Departemen Koperasi. Berdasarkan laporan keuangan yang ada sampai

Desember 2009 total asset KJKS Arrahmah mencapai Rp 3.112.862.000,- dengan

jumlah pembiayaan mencapai Rp 1.827.539.000,- dan tingkat NPF kurang dari

5% setiap tahunnya.

Padahal, kalau dilihat dalam laporan keuangan di KJKS lain seperti halnya

di KJKS A tingkat NPFnya antara 6% sampai 8% dengan jumlah pembiayaan

setiap tahunnya sampai dengan Desember 2009 mencapai 3.243.994.269.-9

Berdasarkan dari latarbelakang diatas penulis tertarik untuk mengadakan

penelitian mengenai strategi yang digunakan Koperasi Jasa Keuangan Syariah

8 Herry Setiawan, Arrahmah Koperasi terbaik,tabloid monitor depok,

Redaksi@jurnaldepok.com 27 Juli 2009 9 Laporan keuangan KJKS A tahun 2009

8

Arrahmah dalam menekan tingkat NPF dalam bentuk skripsi yang berjudul

Strategi Koperasi Jasa Keuangan Syariah dalam Menekan Tingkat NPF.

B. Pembatasan dan Perumusan Masalah

1. Identifikasi Masalah

Dari judul diatas ada beberapa masalah yang bisa di identifikasi oleh penulis

diantaranya :

a. Sebab munculnya pembiayaan bermasalah

b. Faktor yang mempengaruhi munculnya pembiayaan bermasalah

c. Pengaruh adanya pembiayaan bermasalah terhadap dana nasabah

d. Pengaruh adanya pembiayaan bermasalah terhadap total asset

2. Pembatasan Masalah

Agar permasalahan tidak terlalu meluas maka penulis merasa perlu

untuk memberikan batasan masalah terhadap objek yang di kaji, adapun

pembatasan masalah diantaranya:

a. Penulisan sekripsi ini hanya akan membahas tentang bagaimana

strategi yang digunakan oleh Koperasi Jasa Keuangan Syariah

Arrahmah dalam Menekan Tingkat Non Performing Financing

b. Faktor-faktor yang menyebabkan pembiayaan bermasalah

c. Penelitian dilakukan pada Koperasi Jasa Keuangan Syariah Arrahmah

9

3. Perumusan Masalah

a. Bagaimana Strategi Koperasi Jasa Keuangan Syariah Arrahmah dalam

menekan Tingkat NPF?

b. Apakah strategi di Koperasi Jasa Keuangan Syariah Arrahmah efektif

untuk menekan tingkat NPF?

c. Faktor apa saja yang mendukung atau menghambat upaya Koperasi

Jasa Keuangan Syariah Arrahmah dalam menekan tingkat NPF?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan penelitian

a. Untuk mengetahui bagaimana strategi Koperasi Jasa Keuangan

Syariah Arrahmah dalam menekan tingkat NPF

b. Untuk mengetahui tingkat kekuatan dan kelemahan yang dimiliki

Koperasi Jasa Keuangan Syariah Arrahmah dalam menekan tingkat

NPF

c. Untuk mengetahui hambatan-hambatan yang di hadapi Koperasi Jasa

Keuangan Syariah Arrahmah

2. Manfaat penelitian

Manfataat dari hasil penelitian dan penulisan skripsi ini adalah

sebagai berikut:

a. Teoritis: penelitian ini berguna untuk memberikan informasi dan

kontribusi bagi kalangan intelektual, pelajar, praktisi, akademisi

10

institusi dan masyarakat umum yang ingin mengetahui lebih jauh

tentang strategi koperasi jasa keuangan syariah dalam menekan tingkat

NPF.

b. Praktis: Penulisan skripsi ini diharapkan menjadi input bagi Koperasi

Jasa Keuangan Syariah lain dalam mengurangi tingkat pembiayaan

bermasalah.

c. Kebijakan: Penulisan skripsi ini juga diharapkan sebagai bahan

pengambilan keputusan oleh koperasi syariah khususnya koperasi jasa

keuangan syariah Arrahmah. Untuk lebih banyak belajar lagi

mengenai pembiayaan bermasalah.

D. Review Studi terdahulu

Berdasarkan studi review terdahulu yang penulis lakukan dari beberapa

literatur yang ada diantaranya:

1. Skripsi Rosidah tahun 1426 H/ 2005 M dengan judul Analisis SWOT

Strategi BMT dalam peningkatan UKM yang isinya Kajian Skripsi ini

membahas tentang analisa SWOT Strategi BMT Al Munawaroh dalam

Peningkatan UKM Kajian Skripsi ini membahas tentang analisa SWOT

Strategi BMT Al Munawaroh dalam Peningkatan UKM Persamannnya yang

penulis maksudkan yaitu sama-sama membahas tentang strategi BMT ,

11

sedangkan letak perbedaannya pada masalah apa yang penulis teliti lebih

terfokus dalam penekanan tingkat NPF.10

2. Skripsi Muhammad tahun 1424 H/ 2003 M dengan judul Analisa terhadap

kesehatan Lembaga Mikro Syariah yang isinya membahas tentang cara

menganalisa dan mengukur tingkat kesehatan BMT, Persamaannya yang

penulis maksudkan yaitu sama-sama membahas tentang cara mengukur

tingkat kesehatan BMT, sedangkan letak perbedaannya pada masalah apa

yang mau diteliti (kajian) serta objek penelitiannya, sedangkan penulis lebih

terfokus pada strategi dalam menekan tingkat NPF.11

E. Metode Penelitian

Metode Penelitian yang dilakukan dalam penyusunan skripsi ini sebagai

berikut:

1. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan penulis bersifat deskriptif yaitu penelitian

yang bertujuan menggambarkan atau mendeskripsikan suatu fungsi dari

permasalahan yang ada12, seperti penyebab timbulnya pembiayaan

bermasalah, cara mengatasinya dan strategi yang digunakan dalam menekan

tingkat pembiayaan bermasalah.

10 Rosidah. Analisis SWOT Strategi BMT dalam peningkatan UKM (UIN Jakarta, Skripsi) 2005 11 Muhammad, Analisa terhadap kesehatan Lembaga Mikro Syariah (UIN Jakarta, Skripsi)

2003 12 www.Organisasi.org Kajian Wacana Bahasa Indonesia Kupas Tuntas Metode Penelitian

Kualitatif Bag. 2 diakses pada 7 April 2010

12

2. Pendekatan Penelitian

Pendekatan penelitian menggunakan Studi kasus. Jenis pendekatan studi

kasus merupakan penelitian yang rinci mengenai suatu objek tertentu selama

kurun waktu tertentu dengan cukup mendalam dan menyeluruh termasuk

kondisi dan lingkungan masa lalunya.13

Kasus yang diangkat dalam penelitian ini berkaitan dengan masalah strategi

Koperasi Jasa Keuangan Syariah dalam menekan Tingkat NPF yang

dilakukan KJKS Arrahmah Cinere.

3. Sumber Data

a. Data Primer

Data primer yaitu data yang didapatkan secara langsung dari sumber

aslinya seperti subyek yang diwawancarai.

b. Data Sekunder

Data sekunder yaitu data yang didapatkan dari sumber yang kedua,

seperti buku-buku dokumen atau arsip-arsip yang didapat dari KJKS

Arrahmah. Seperti halnya buku petunjuk pelaksanaan kegiatan

usaha koperasi jasa keuangan syariah kementrian negara koperasi dan

usaha kecil dan menengah republik indonesia tahun 2009, BMT dan

Bank Islam Instrumen lembaga keuangan syariah.

4. Teknik Pengumpulan Data

13 Husein Umar, Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis, (Jakarta: PT. Raja Grafindo

Persada, 2004), h. 23.

13

Dalam menyusun skripsi ini, penulis melakukan pengumpulan data dengan

cara :

a. Studi Dokumentasi

Yaitu dengan membaca buku literatur yang relevan dengan topik

masalah dalam penelitian ini, serta mempelajari dokumen-dokumen

atau arsip-arsip koperasi syariah tentang pembiayaan bermasalah.

Berupa data-data yang diperoleh melalui laporan rapat anggota

tahunan koperasi jasa keuangan syariah Arrahmah sebagai studi

dokumentasi.

b. Wawancara (interview)

Dengan melakukan wawancara langsung dengan pihak-pihak terkait.

Dalam hal ini tatap langsung dengan tokoh lembaga atau fungsionaris

KJKS Arrahmah.

c. Studi Kepustakaan (library research)

Salah satu hal penting yang dilakukan dalam penelitian ini yaitu

mempelajari beberapa literatur tetulis baik yang bersumber pada buku,

jurnal, majalah, artikel, makalah, koran dan internet, maupun dari

sumber tertulis lainnya yang mengandung informasi berkaitan dengan

masalah yang dibahas, yang dihimpun dari berbagai tempat.

5. Teknik Analisis Data

Analisa data adalah proses penyederhanaan data kedalam bentuk yang lebih

mudah dibaca dan interprestasikan. Data yang diolah adalah data kualitatif,

14

sedangkan analisanya mempergunakan analisa deskriptif. Penulis akan

menggambarkan hasil penelitian tersebut dengan logika akal dari data

tersebut untuk mengambil sebuah kesimpulan.

6. Pedoman Penulisan Laporan

Penulis menggunakan buku Pedoman Penulisan Skripsi, Fakultas Syariah

dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta: UIN Jakarta Press, 2007.14

F. Sistematika Penulisan

Secara garis besar skripsi ini terdiri dari 5 (lima) bab dengan beberapa sub

bab. Agar mendapat arah dan gambaran yang jelas mengenai hal yang tertulis,

berikut ini sistematika penulisannya secara lengkap:

BAB I PENDAHULUAN

Pada bab ini membahas latar belakang masalah, pembatasan dan

perumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian, studi

terdahulu, metode dan objek penelitian, serta sistematika

penulisan.

BAB II LANDASAN TEORI

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai pengertian koperasi syariah,

manajemen strategi, pengertian pembiayaan dan dasar hukumnya,

serta aspek kesehatan koperasi.

14 Pedoman Penulisan Skripsi, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta Press, 2007:h,11

15

BAB III TINJAUAN UMUM KOPERASI JASA KEUANGAN

SYARIAH ARRAHMAH

Penulis akan menuliskan sejarah singkat Koperasi jasa keuangan

syariah Arrahmah, Struktur Organisasi Visi, Misi, produk

simpanan, serta roduk pembiayaan.

BAB IV ANALISIS STRATEGI KOPERASI JASA KEUANGAN

SYARIAH DALAM MENEKAN TINGKAT NPF

Penulis akan membahas mengenai mekanisme pembiayaan pada

koperasi jasa keuangan syariah Arrahmah, pencapaian keberhasilan

koperasi dalam menekan tingkat NPF, serta membahas faktor-faktor

yang mempengaruhi pembiayaan bermasalah.

Bab V KESIMPULAN DAN SARAN

Pada bab ini berisikan kesimpulan penelitian yang merupakan

jawaban dari perumusan masalah dalam penelitian. Selain itu juga

berisi saran dari penulis selama melakukan penelitian

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Koperasi Jasa Keuangan Syariah

1. Pengertian Koperasi Jasa Keuangan Syariah

Koperasi Jasa Keuangan Syariah adalah koperasi yang kegiatan

usahanya bergerak dibidang pembiayaan, investasi, dan simpanan sesuai

dengan pola bagi hasil (Syariah).1

Koperasi syariah berdiri untuk meningkatkan kesejahteraan anggota

pada khususnya dan masyarakat pada umumnya serta turut membangun

tatanan perekonomian yang berkeadilan sesuai dengan prinsip-prinsip Islam.

Membentuk koperasi memang diperlukan keberanian dan kesamaan visi dan

misi di dalam intern pendiri. mendirikan koperasi syariah akan memerlukan

perencanaan yang cukup bagus agar tidak berhenti di tengah jalan.

Usaha koperasi syariah meliputi semua kegiatan usaha yang halal, baik

dan bermanfaat (thayib) serta menguntungkan dengan system bagi hasil, dan

tidak riba, perjudian (maysir) serta ketidak jelasan (ghoror). Untuk

menjalankan fungsi perannya, koperasi syariah menjalankan usaha

sebagaimana tersebut dalam sertifikasi usaha koperasi. Usaha-usaha yang

diselenggarakan koperasi syariah harus dinyatakan sah berdasarkan fatwa dan

1 Kementrian Koperassi UKM RI, Petunjuk teknis program perkuatan Koperasi jasa

keuangan syariah / Unit Jasa Keuangan Syariah untuk pemberdayaan usaha mikro (Jakarta, 2009) h.3

16

17

ketentuan Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonnesia. Usaha-usaha

yang diselenggarakan koperasi syariah harus dengan peraturan perundang-

undangan yang berlaku.2

2. Tujuan Koperasi Syariah

Tujuan sistem koperasi syariah yaitu Mensejahterakan ekonomi

anggotanya sesuai norma dan moral Islam, Menciptakan persaudaraan dan

keadilan sesama anggota, Pendistribusian pendapatan dan kekayaan yang

merata sesama anggota berdasarkan kontribusinya, Kebebasan pribadi dalam

kemaslahatan social yang didasarkan pada pengertian bahwa manusia

diciptakan hanya untuk tunduk kepada Allah, Meningkatkan kesejahteraan

anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya serta turut

membangun tatanan perekonomian yang berkeadilan sesuai dengan prinsip-

prinsip Islam.3

3. Peran dan Fungsi Koperasi Syariah

Dalam koperasi konvensional lebih mengutamakan mencari

keuntungan untuk kesejahteraan anggota, baik dengan cara tunai atau

membungakan uang yang ada pada anggota. Para anggota yang meminjam

tidak dilihat dari sudut pandang penggunaannya hanya melihat uang pinjaman

kembali ditambah dengan bunga yang tidak didasarkan kepada kondisi hasil

usaha atas penggunaan uang tadi. Bahkan bisa terjadi jika ada anggota yang

2 M Shodiq Mustika, Koperasi syariah apa dan bagaimana,artikel diakses pada 29,

Agustus 2009 dari http://msodik.blogspot.com/koperasi-syariah-apa-dan-bagaimana 3 Nur S Buchori, Koperasi Syariah, (Jawa Timur: Mashun, 2009), cet 1 h.18

18

meminjam untuk kebutuhan sehari-hari (makan dan minum), maka pihak

koperasi memberlakukannya sama dengan peminjam lainnya yang

penggunaannya untuk usaha yang produktif dengan mematok bunga sebagai

jasa koperasi.

Pada koperasi syariah hal ini tidak dibenarkan, karena setiap transaksi

(tasharuf) di dasarkan atas penggunaan yang efektif apakah untuk pembiayaan

atau kebutuhan sehari-hari. Kedua hal tersebut diperlakukan secara berbeda.

Untuk usaha produktif, misalnya anggota akan berdagang maka dapat

menggunakan prinsip bagi hasil (Musyarakah atau Mudharabah) sedangkan

untuk pembelian alat transportasi atau alat-alat lainnya dapat menggunakan

prinsip jual beli (Murabahah).

Berdasarkan peran dan fungsinya maka, Koperasi Syariah memiliki

fungsi sebagai berikut:

a. Sebagai Manajer Investasi

Manajer investasi yang dimaksud adalah, koperasi syariah dapat

memainkan perannya sebagai agen atau sebagai penghubung bagi para

pemilik dana. Koperasi syariah akan menyalurkan kepada calon atau

anggota yang berhak mendapatkan dana atau bisa juga kepada calon atau

anggota yang sudah ditunjuk oleh pemilik dana.

Umumnya, apabila pemilihan penerima dana (anggota atau calon

anggota) di dasarkan ketentuan yang diinginkan oleh pemilik dana, maka

koperasi syariah hanya mendapatkan pendapatan atas jasa agennya.

19

Misalnya jasa atas proses seleksi anggota penerima dana, atau biaya

administrasi yang dikeluarkan koperasi atau biaya monitoring termasuk

reporting. Kemudian apabila terjadi wanprestasi yang bersifat force major

yakni bukan kesalahan koperasi atau bukan kesalahan anggota, maka

sumber dana tadi (pokok) dapat dijadikan beban untuk resiko yang terjadi.

Akad yang tepat untuk seperti ini adalah Mudharabah Muqayyadah.

b. Sebagai Investor

Peran sebagai investor (Shahibul Maal) bagi koperasi syariah

adalah jika sumber dana yang diperoleh dari anggota maupun pinjaman

dari pihak lain yang kemudian dikelola secara professional dan efektif

tanpa persyaratan khusus dari pemilik dana, dan koperasi syariah memiliki

hak untuk terbuka dikelolanya berdasarkan program-program yang

dimilikinya. Prinsip pengelolaan dana ini dapat disebut sebagai

Mudharabah Mutlaqah, yaitu investasi dana yang dihimpun dari anggota

maupun pihak lain dengan pola investasi yang sesuai dengan syariah.

c. Fungsi social

Konsep koperasi syariah mengharuskan memberikan pelayanan

social baik kepada anggota yang membutuhkannya maupun kepada

masyarakat dhuafa. Kepada anggota yang membutuhkan pinjaman

darurat (emergency loan) dapat diberikan pinjaman kebajikan dengan

pengembalian pokok (Al Qard) yang sumber dananya berasal dari modal

maupun laba yang dihimpun. Dimana anggota tidak dibebankan bunga

20

dan sebagainya seperti koperasi konvensional. Sementara bagi anggota

masyarakat dhuafa dapat diberikan pinjaman kebajikan dengan atau tanpa

pengembalian pokok (Qardhul Hasan) yang sumber dananya dari dana ZIS

(Zakat, Infaq, Shodaqoh). Pinjaman qordhul hasan ini diutamakan sebagai

modal usaha bagi masyarakat miskin agar usahanya menjadi besar, jika

usahanya mengalami kemacetan, ia tidak perlu dibebani dengan

pengembalian pokoknya.

Fungsi ini juga membedakan antara koperasi konvensional dengan

koperasi syariah dimana konsep tolong menolong begitu kentalnya sesuai

dengan ajaran Islam Dan tolong menolonglah kamu dalam kebaikan dan

ketaqwaan dan janganlah kamu tolong menolong dalam permusuhan dan

perbuatan dosa. (QS Al-Maidah : 2)

4. Landasan Koperasi Syariah

a. Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

Republik Indonesia Nomor: 35.2/PER/M.KUKM/X/2007 tentang

Pedoman Standar Operasional Manajemen Koperasi JasaKeuangan

Syariah

b. Koperasi syariah berlandaskan Pancasila dan Undang-Undang Dasar

1945.

c. Koperasi syariah berazaskan kekeluargaan.

21

d. Koperasi syariah berlandaskan syariah Islam yaitu al-quran dan as-sunnah

dengan saling tolong menolong (taawun) dan saling menguatkan

(takaful).4

5. Prinsip Operasional Koperasi Syariah

Koperasi syariah memiliki keluwesan dalam menerapkan akad-akad

muamalah, yang umumnya sulit dipraktekan pada perbankan syariah karena

adanya keterbatasan peraturan dari Bank Indonesia PBI (Peraturan Bank

Indonesia). Prinsip dasar operasional koperasi syariah tersebut dapat

digambarkan berikut:

4 Koperasi Syariah, artikel di akses pada 20 November 2009 dari

www.koperasisyariah.com

22

Jasa-jasa 1. Wakalah 2. Kafalah 3. Hawalah 4. Ijaroh

Investasi Pembiayaan 1. Mudharabah 2. Musyarakah

Jual Beli 1. Murabahah 2. Salam 3. Istishna

Penempatan lainnya 1. Bank Syariah 2. Koperasi Syariah

Porsi Koperasi Syariah L/R SHU Berjalan

Sumber Dana Koperasi Syariah

1. Simpanan Sukarela - Simp. Wadiah - Simp. Berjangka (mudharabah)

2. Investasi pihak lain - Investasi terikat - Investasi tidak terikat

3. Dana ZIS - Zakat - Infaq dan Shodaqoh

4. Modal Koperasi - Simpanan pokok + wajib - Dana Hibah - L/R SHU berjalan

55%

Revenue Distribution

45%

Bagi Hasil Porsi 1. Simp. Berjangka 2. Investasi pihak lain

Penempatan lainnya 4. Bank Syariah 5. Koperasi Syariah

FEE

Margin

Bagi Hasil

Bagi Hasil Bank/kop

Bonus

23

Dari bagan di atas digambarkan bahwa sumber dana koperasi

syariah di peroleh dari simpanan sukarela seperti simpanan wadiah dan

simpanan berjangka mudharabah, investasi pihak lain, dana zakat infaq

dan shodaqoh, dan dari modal koperasi seperti simpanan pokok simpanan

wajib, dana hibah dan laba rugi sisa hasil usaha berjalan. Dari sumber dana

koperasi syariah tersebut kemudian disalurkan untuk pembiayaan seperti

dalam bentuk jasa dengan akad pembiayaan wakalah, kafalah, hawalah,

dan ijaroh yang kemudian akan mendapatkan fee. Dalam bentuk jual beli

dengan akad pembiayaan murabahah, salam, dan istishna yang kemudian

akan memperoleh margin. Dalam bentuk investasi pembiayaan dengan

akad mudharabah dan musyarakah dengan porsi bagi hasil, dan

penempatan lainnya seperti penempatan pada bank syariah dan koperasi

syariah dengan mendapatkan bagi hasil dari bank syariah dan koperasi

syariah. Dari hasil yang di peroleh seperti fee, margin dan bagi hasil maka

distribusi pembagiannya 55% porsi koperasi syariah untuk laba rugi SHU

berjalan, dan 45% untuk bagi hasil simpanan berjangka dan investasi

pihak lain, dan bonus untuk penempatan pada bank syariah dan koperasi

syariah.

24

6. Struktur Organisasi Koperasi Syariah

Contoh Bagan Organisasi Koperasi Syariah

RAT

Dewan Pengawas Dewan Syariah KETUA

Pengurus

Sekretaris Bendahara

Marketing

Perdagangan

Manager Unit Sektor Riil

Manager Unit Jasa Keuangan

Syariah

Pengelola

Jasa Produksi

Direktur

Operasition

25

Dalam bagan struktur organisasi koperasi syariah terdiri dari rapat

anggota, rapat anggota merupakan pemegang kekuasaan tertinggi,

keputusan rapat anggota diambil berdasarkan musyawarah untuk mencapai

mufakat dimana tiap-tiap anggota mempunyai hak suara yang sama.

Kepengurusan koperasi syariah seperti pengurus dipilih oleh anggota

koperasi syariah dalam rapat anggota dimana untuk pertama kalinya

susunan dan nama-nama pengurus dicatat dalam akta pendirian dan masa

jabatannya paling lama 5 (lima) tahun. Pengurus minimal terdiri dari ketua

yang sejajar dengan dewan syariah dan dewan pengawas, sekretaris, dan

bendahara .

Dalam mengelola koperasi syariah, pengurus dapat menunjuk

pengelola yang dianggap cakap dan professional dengan jabatan manager

atau jika memungkinkan dan memiliki cakupan usaha yang luas maupun

system organisasinya yang besar, maka manager tersebut dapat disetarakan

sebagai direktur, dan dibawahnya boleh disebut manager. Koperasi syariah

dapat dikelola oleh seorang direktur yang dibantu oleh para manager

seperti manager unit jasa keungan syariah yang membawahi bagian

operasional dan marketing. Dan manager sector riil yang membawahi

bagian perdagangan, produksi, dan jasa.

7. Manajemen Koperasi Syariah

a. Manajemen Umum

Koperasi syariah adalah termasuk lembaga keuangan yang harus

dikelola secara amanah, professional, dan mandiri. Koperasi syariah

26

juga merupakan factor penting sebagai pendukung utama dalam

mewujudkan pilar perekonomian suatu bangsa (umat). Disamping itu

juga dituntut untuk melakukan berbagai inovasi dan menjalin sinergi

dalam pengimplementasian berbagai program. Prestasi sebuah koperasi

syariah bukan semata-mata ditentukan oleh pendapatan atau laba saja,

melainkan juga ditentukan oleh ketepatan penyalurannya dan

keberhasilan melakukan sinergi dengan lembaga sejenis.5

Mengingat begitu pentingnya koperasi syariah, maka dibutuhkan

suatu strategi dan sasaran koperasi syariah yang matang dan

dituangkan dalam Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan Koperasi

Syariah (RKATKS) sebagai acuan pengurus dalam melakukan

kegiatan operasional koperasi syariah. RKATKS dibuat oleh

pengelola dan pengurus pada periode akhir tahun, sehingga awal tahun

sudah dapat digunakan sebagai acuan operasional.6

b. Manajemen Resiko Koperasi Syariah

Resiko manajemen koperasi syariah pada unit jasa keuangan

syariah memiliki 5 macam tingkat resiko yang terdiri atas :

1) Resiko likuiditas

Kelancaran pengembalian investasi harus tetap dijaga

guna memperkecil resiko likuiditas koperasi syariah.

Pemeliharaan likuiditas dapat dilakukan dengan menghitung

5 Tim Dakwatuna, Ekonomi Syariah, Koperasi dalam Islam,artikel di akses pada 10

januari 2010 dari http://timdakwatuna.com/ekonomisyariah/koperasidalamislam 6 Kementrian negara koperasi dan usaha kecil dan menengah Republik Indonesia,

Petunjuk pelaksanaan kegiatan usaha koperasi jasa keuangan syariah, (Jakarta, 2009),h.17

27

Cash Rasio (CS) : kas dan setara kas

Hutang lancar

Financing Debt Ratio (FDR) : total pembiayaan

Penghimpunan dana

2) Resiko Pembiayaan

Dalam memberikan pembiayaan perlu ditekankan analisa

pembiayaan yang cermat dengan memperlakukan prinsip kehati-

hatian.

Pemantauan kepatuhan anggota pembiayaan harus

senantiasa dapat dikontrol melalui kartu pembiayaan setiap

bulannya oleh bagian pembiayaan maupun manager koperasi

syariah.

Pengikatan agunan dilakukan secara notariil setelah

diadakan taksasi agunan dengan melihat NJOP bagi anggota

pembiayaan yang menyerahkan jaminan dalan bentuk SHM

(Sertifikat Hak Milik) atau harga pasaran bagi BPKB kendaraan

mobil maupun motor setelah dibuktikan kebenarannya nomor

mesin dengan BPKB nya.

3) Resiko Operasional

Pembentukan Cadangan Penyisihan Penghapusan Aktiva

(CPPA) harus dibentuk oleh manajemen koperasi syariah yakni

sebesar 0,5% bagi setiap pembiayaan lancar, 10% bagi pembiayaan

yang kurang lancar, 50% bagi pembiayaan yang diragukan tingkat

28

pengembaliannya dan 100% bagi pembiayaan dengan kategori

macet.

Setiap kali dewan pengawas menemukan transaksi yang

tidak sesuai dengan rencana kerja yang dibuat pengurus koperasi

syariah ataupun terjadi penyimpangan dalam operasional oleh

manajemen, maka harus segera melaporkan pada pengurus untuk

segera mengadakan perbaikan maupun pembenahan.7

4) Resiko Umum

Setiap akad-akad perjanjian sedapat mungkin dibuat

berdasarkan notariil, dan menyebutkan dalam klausul akad

tersebut apabila terjadi permasalahan dikemudian hari, maka

kedua belah pihak sepakat akan diselesaikan oleh BASYARNAS

(Badan Syariah Arbitrase Nasional) atau pengadilan agama

setempat.

Pengelola koperasi syariah yang melayani anggotanya

dari berbagai lapisan masyarakat sangat rentan terhadap

pembiayaan-pembiayaan bermasalah. Untuk itu perlu mengambil

langkah-langkah tertentu dalam bentuk prefentif yaitu dengan

melakukan perubahan melalui Restructuring (penataan kembali),

Rescheduling (Penjadwalan kembali), dan Reconditioning

(Persyaratan kembali).

7 Muhammad, Manajemen dana bank syariah (Yogyakarta:Ekonosia,2004) cet 1,h.144

29

5) Resiko Kepengurusan dan Pengelolaan

Pengurus dan pengelola koperasi syariah tidak boleh

mencampuri usaha-usaha koperasi dengan kepentingan usaha

pribadi, saudara dan keluarganya. Usaha-usaha koperasi syariah

harus dilakukan secara independent tanpa dicampuri urusan pribadi

pengurus maupun pengelola.

Pengurus dan pengelola harus memiliki kemampuan

meningkatkan permodalan koperasi syariah, jika tidak maka

usahanya tidak akan berkembang.

Dalam menjalankan operasional koperasi syariah

penanggung jawab bidang pembiayaan tidak boleh melakukan hal-

hal yang cenderung menguntungkan pribadinya seperti meminta

atau menerima suatu pemberian sesuatu baik uang tips maupun

dalam bentuk barang dari anggota yang terlibat dalam pembiayaan.

Dewan pengawas harus benar-benar melakukan fungsi

pengawasan secara kontinu ataupun berkala, guna menghindari

resiko penyimpangan yang kemungkinan terjadi.

c. Manajemen Pemasaran

Pemasaran adalah sistem keseluruhan dari kegiatan usaha

koperasi syariah yang ditujukan untuk memperkenalkan produk yang

ditawarkan, menentukan tingkat margin, bagi hasil dan fee,

mempromosikan, dan mendistribusikan aktiva secara produktif yang

30

dapat memberikan keuntungan maksimal baik kepada stake holder

maupun share holder potensial.8

Dari definisi tersebut dapat diketahui bahwasannya proses

pemasaran koperasi syariah harus dimulai sebelum terjadinya akad-

akad pembiayaan. keputusan-keputusan pemasaran dibuat untuk:

1. Memperkenalkan produk dan jasa koperasi syariah yang

ditawarkan

2. Menentukan anggota, calon anggota dan masyarakat yang akan

dibidik

3. Menentukan tingkat margin, bagi hasil dan fee sebagai agen

4. Memberikan kepuasan pada anggota maupun masyarakat luas

Pemasaran merupakan ujung tombak dari sebuah usaha, oleh

karenanya, komponen-komponen pemasaran koperasi syariah harus

memenuhi kriteria-kriteria berikut ini :

1. Analisa pasar (Sasaran pasar, pesaing, harga dan kemasan produk)

2. Strategi pemasaran

3. Periklanan yang berkaitan dengan produk koperasi syariah

4. Humas sebagai sarana sosialisasi produk

5. Anggota dan calon anggota atau masyarakat lain.

B. Pembiayaan Bermasalah (Npf/Non Performing Financing)

1. Pengertian Pembiayaan

Pembiayaan adalah : kegiatan penyediaan dana untuk investasi

atau kerjasama permodalan antara koperasi dengan anggota, calon

8 Kasmir, Manajemen perbankan, (Jakarta:PT Raja Grafindo Persada, 2000) h.168

31

anggota, koperasi lain dan atau anggotanya, yang mewajibkan penerima

pembiayaan itu untuk melunasi pokok pembiayaan yang diterima kepada

pihak koperasi sesuai akad disertai dengan pembayaran sejumlah bagi

hasil dan pendapatan atau laba dari kegiatan yang dibiayai atau

penggunaan dana pembiayaan tersebut. 9

Definisi lain tentang pembiayaan yaitu : pendanaan yang diberikan

oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah

direncanakan baik yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang

direncanakan.10

Sedangkan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah

penyediaan uang/tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan

persetujuan/kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan

pihak yang di biayai dengan imbalan atau bagi hasil. Yang menjadi

perbedaan antara kredit yang diberikan oleh bank berdasarkan

konvensional dengan pembiayaan yang diberikan oleh bank berdasarkan

prinsip syariah adalah terletak pada keuntungan yang diharapkan, bagi

bank berdasarkan prinsip konvensional, keuntungan diperoleh melalui

bunga. Sedangkan bagi bank berdasarkan prinsip syariah berupa

imbalan/bagi hasil. Perbedaan lainnya terdiri dari analisis pemberian

pembiayaan (kredit) beserta persyaratannya.11

9 Kementrian Koperasi UKM RI, Petunjuk teknis program pembiayaan produktif

koperasi dan usaha mikro (P3KUM) pola syariah (Jakarta, 2007 ) h.4 10 Muhammad, manajemen pembiayaan Bank Syariah (Yogyakarta, UPP. AMM, YKPN,

2002) h. 17 11 Kashmir, Manajemen perbankan (Jakarta, PT Raja Grafindo Persada, 2003) h. 72-73

32

Pembiayaan dalam perbankan syariah atau istilah teknisnya aktiva

produktif, menurut ketentuan Bank Indonesia adalah penanaman dana

Bank Syariah baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk

pembiayaan, piutang, qardh, surat berharga syariah, penempatan,

penyertaan modal, penyertaan modal sementara, komitmen dan kontinjensi

pada rekening administrative serta sertifikat wadiah Bank indonesia.12

Pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang

atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara bank dengan pihak lai yang mewajibkan pihak yang

dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka

waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil (pasal 1 Angka 12 Undang-

Undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas Undang-Undang No.

7 Tahun 1992 Tentang Perbankan)13

2. Pengertian Pembiayaan Bermasalah / NPF (Non Performing

Financing)

Non Performing Financing (NPF) adalah: pembiayaan/kredit

bermasalah disebut NPF pada bank syariah/NPL pada bank konvensional,

menggambarkan situasi dimana persetujuan pengembalian kredit

mangalami resiko kegagalan. Bahkan menunjukan kepada bank akan

mengalami resiko kegagalan.14

12 Peraturan Bank Indonesia No. 5/7/PBI/2003 tanggal 19 Mei 2003 13 BPRS AL SALAAM , Program Pendidikan Officer. Modul 7:Manajemen

Pembiayaan.(Jakarta, 2008) h. 94 14 H.Veithzel Rivai, Kredit management handbook, (Jakarta : PT Raja Grafindo Persada)

33

Non Performing Financing (NPF) adalah suatu rasio keuangan

bank yang menggambarkan besarnya tingkat pembiayaan bermasalah

terhadap total pembiayaan.15 Dalam bank konvensional dikenal dengan

istilah Non Performing Loan (NPL). Menurut dowd Non Performing Loan

(NPL) adalah peluang kejadian dimana pihak lawan akan gagal melakukan

pembayaran sesuai perjanjian.16 Ssednagkan menurut Andrea Szczesny

dan Ralf Ewert, Non Performing Loan (NPL) adalah apabila telah terjadi

satu atau lebih peristiwa-peristiwa yakni: debitur tidak ingin membayar

kewajibannya secara penuh; adanya peristiwa kerugian pembiayaan seperti

restrukturisasi karena kesulitan yang mengakibatkan penundaan pokok,

debitur menunggak lebih dari 90 hari atas kewajibannya, debitur

dinyatakan bangkrut atas usahanya. 17

Golin pun menjelaskan bahwa berdasarkan praktek internasional,

suatu kredit dimana bunga atau pokok yang telah jatuh tempo lebih dari 90

hari di klasifikasikan sebagai non performing loan. 18 NPL sendiri

biasanya diklasifikasikan kedalam tiga atau lebih regulator. Classified loan

meliputi kredit yang dipertimbangkan sebagai substandard (kurang

lancar), doubtful (diragukan), dan Loss (macet).

15 Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001, lampiran

14 16 Kevin Dowd, Beyond Value at Risk, The new science of risk management, (England: John Willey & Sons, 1998) h, 142 17 Michael K Ong, Credit Ratings, Methodologies, Rationale and Default Risk, (London;

Risk Book, 2002) h, 36 18 Jonathan Golin, The Bank credit analisis handbook, A, Guide for analysis, Banker and

Investor (Singapore: John Willey & Son, 2001) h. 161

34

3. Tujuan Pembiayaan

Pembiayaan merupakan sumber pendapatan bagi bank syariah.

Tujuan pembiayaan yang dilaksanakan perbankan syariah terkait dengan

stake holder, yakni:19

a. Pemilik

Dari sumber pendapatan, para pemilik mengharapkan akan

memperoleh penghasilan atas dana yang ditanamkan pada bank

tersebut.

b. Pegawai

Para pegawai mengharapkan dapat memperoleh kesejahteraan dari

bank yang dikelolanya.

c. Masyarakat

1) Pemilik dana

Sebagai pemilik, mereka mengharapkan dari dana yang

diinvestasikan akan diperoleh bagi hasil.

2) Debitur yang bersangkutan

Para debitur, dengan penyediaan dana baginya, mereka terbantu

guna menjalankan usahanya (sector produktif) atau terbantu untuk

pengadaan barang yang diinginkannya (pembiayaan konsumtif)

3) Masyarakat umumnya-konsumen

Mereka dapat memperoleh barang-barang yang dibutuhkannya

19 Muhammad, Manajemen dana Bank Syariah, (Yogyakarta, Ekonisia,2005), h.196

35

d. Pemerintah

Akibat penyediaan pembiayaan, pemerintah terbantu dalam

pembiayaan pembangunan Negara, disamping itu akan diperoleh pajak

(berupa pajak penghasilan atas keuntungan yang diperoleh bank dan

juga perusahaan-perusahaan)

4. Fungsi Pembiayaan

Ada beberapa fungsi dari pembiayaan yang diberikan oleh bank

syariah kepada masyarakat penerima, diantaranya:20

a. Meningkatkan daya guna uang

Para penabung menyimpan uangnya di bank dalam bentuk

giro, tabungan dan deposito. Uang tersebut dalam prosentase tertentu

ditingkatkan kegunaannya oleh bank guna suatu usaha peningkatan

produktifitas.

Para pengusaha menikmati pembiayaan dari bank untuk

memperluas/memperbesar usahanya baik untuk peningkatan produksi,

perdagangan maupun untuk usaha-usaha rehabilitasi ataupun memulai

usaha baru. Pada asasnya melaluipembiayaan terdapat suatu usaha

peningkatan produktifitas secara menyeluruh.

Dengan demikian dana yang mengendap di bank (yang

diperoleh dari para penyimpan uang) tidaklah idle (diam) dan

disalurkan untuk usaha-usaha yang bermanfaat, baik kemanfaatan bagi

masyarakat.

20 Muhammad, Manajemen pembiayaan bank syariah, (Yogyakarta:UPP AMP YKPN, 2005) h.19, review buku Muchdarsyah Sinungan, Dasar-Dasar dan teknik manajemen kredit, (Jakarta, Bina Aksara, 1983)

36

b. Meningkatkan daya guna barang

Produsen dengan bantuan pembiayaan bank dapat

memproduksi bahan mentah menjadi bahan jadi sehingga utility dari

bahan tersebut meningkat, misalnya peningkatan utility kelapa menjadi

kopra dan selanjutnya menjadi minyak kelapa/goring, peningkatan

utility dari padi menjadi beras, benang menjadi tekstil dan sebagainya.

c. Meningkatkan peredaran uang

Pembiayaan yang disalurkan via rekening-rekening Koran

pengusaha menciptakan pertambahan peredaran uang giral dan

sejenisnya seperti cek, bilyet giro, wesel, promes dan sebagainya.

Melalui pembiayaan, peredaran uang kartal maupun giral akan lebih

berkembang oleh karena pembiayaan menciptakan suatu kegairahan

berusaha sehingga penggunaan uang akan bertambah baik kualitatif

apalagi secara kuantitatif.

d. Menimbulkan kegairahan berusaha

Setiap manusia adalah mahluk yang selalu melakukan

kegiatan ekonomi yaitu berusaha untuk memenuhi kebutuhannya.

Kegiatan usaha sesuai dengan dinamikanya akan selalu meningkat,

akan tetapi peningkatan usaha tidaklan selaludiimbangi dengan

peningkatan kemampuannya yang berhubungan dengan manusia lain

yang mempunyai kemampuan. Karena itu pulalah maka pengusaha

akan selalu berhubungan dengan bank untuk memperoleh bantuan

permodalan guna peningkatan usahanya.

37

e. Stabilitas ekonomi

Dalam ekonomi yang kurang sehat, langkah-langkah

stabilitasi pada dasarnya diarahkan pada usaha-usaha antara lain:

pengendalian inflasi, peningkatan ekspor, rehabilitasi prasarana,

pemenuhan kebutuhan-kebutuhan pokok rakyat.

f. Sebagai alat hubungan ekonomi internasional

Bank sebagai lembaga kredit/pembiayaan tidak saja bergerak

di dalam negeri tapi juga di luar negeri. Amerika serikat yang telah

sedemikian maju organisasi dan system perbankannya telah

melebarkan sayap perbankannya ke seluruh pelosok dunia, demikian

pula beberapa Negara maju lainnya.

Negara-negara kaya tayu yang kuat ekonominya, demi

persahabatan antar Negara banyak memberikan bantuan kepada

Negara-negara yang sedang berkembang atau yang sedang

membangun. Bantuan-bantuan tersebut tercermin dalam bentuk

bantuan kredit dengan syarat-syarat yang ringan yaitu bunga yang

relative murah dan jangka waktu penggunaan yang panjang. Melalui

bantuan kredit antara begara, maka hubungan antar Negara pemberi

and penerima kredit akan bertambah erat terutama yang menyangkut

hubungan perekonomian dan perdagangan.

5. Kategori pembiayaan bermasalah (Non Performing Financing)

Berikut ini dibahas berbagai permasalahan mengenai criteria dan

pedoman berkaitan dengan kualitas Aktiva Produktif Koperasi. Dari

pembahasan ini akan diketahui aktiva produktif yang masuk kategori

lancar dan macet. Sumber pembahasan mengacu kepada Peraturan Bank

38

Indonesia No 6/18/PBI/2004 tentang kualitas Aktiva Produktif, tanggal 1

juli 2004 disebutkan bahwa aktiva produktif adalah penanaman dana Bank

Syariah dalam bentuk (1) Pembiayaan (2) Piutang (3) Qard (4) Penem

patan (5) Penyertaan modal (6) Penyertaan modal sementara (7) sertifikat

Wadiah Bank Indonesia.21

Sedangkan Aktiva Produktif berupa pembiayaan, piutang,

penempatan dana pada bank lain, dan Ijarah menurut Peraturan Bank

Indonesia No. 6/18/PBI/2004 dikategorikan bermasalah yang dapat

menyebabkan Non Performing Financing (NPF) adalah pembiayaan

dengan kualitas Kurang Lancar (Kol 2), Diragukan (Kol 3) dan Macet

(Kol 4).

6. Perhitungan Non Performing Financing (NPF)

Non Performing Financing adalah suatu rasio yang

membandingkan tingkat pembiayaan bermasalah (pembiayaan yang

dikualifikasikan) terhadap total pembiayaan yang diberikan. 22

Perhitungan Non Performing Financing (NPF) ada 2 macam yakni: 23

1. NPF (Gross) : Perbandingan antara pembiayaan yang memiliki

Kualitas Kurang Lancar (Kol 2), Diragukan (Kol 3). Macet (Kol 4)

dibandingkan dengan Total Pembiayaan yang disalurkan.

RUMUS :

NPF (Gross) = Pembiayaan kol 2-4 X 100%

Total Pembiayaan

21 www.bi.go.id di akses pada 10 Januari 2010 22 Ibid 23 Katiyo, Analisa Kredit dan Resiko, (Jakarta: Institut bankir Indonesia, 2004) h.67

39

2. NPF (Neto) : Perbandingan antara pembiayaan yang memiliki

Kualitas Kurang Lancar (Kol 2), Diragukan (Kol 3), Macet (Kol 4)

dikurangi dengan PPAP Khusus Kol 2-4 dibandingkan dengan total

Pembiayaan yang disalurkan.

RUMUS:

Keterangan:

NPF (Neto) = (Pembiayaan kol 2-4) (PPAP Kol 2-4) X 100%

Total Pembiayaan

a. Pembiayaan yang diberikan merupakan pembiayaan yang

diberikan kepada pihak ketiga (tidak termasuk kepada bank lain)

b. Pembiayaan bermasalah dihitung secara gross (tidak dikurangi

PPAP)

7. Skema proses penyaluran pembiayaan

Menolak Menyetujui

INISIASI Identifikasi dan analisi resiko pembiayaan

DOKUMENTASI Kelengkapan dokumentasi pembiayaan, jaminan,

perijinan, jatidiri, dll

KOMITE PEMBIAYAAN

PENCAIRAN

Kontrol atas transaksi dan administrasi pembiayaan

LANCAR BERMASALAH

40

Ada dua cara yang dapat dilakukan oleh bagian pembiayaan dalam

memperoleh calon anggota penerima pembiayaan yaitu Walk in Client dan

solitasi. Walk in Client adalah calon anggota pembiayaan datang ke kantor

koperasi syariah untuk mendapatkan pelayanan dan jasa. Biasanya calon

anggota pembiayaan yang diperoleh dengan cara tersebut sebagian besar

adalah memiliki cukup beresiko tinggi.ada kemungkinan calon

anggota/masyarakat yang datang tersebut biasanya sudah pernah

mengajukan pembiayaan di koperasi atau di bank lain dan permohonannya

ternyata ditolak sehingga datang mengajukan permohonan tersebut ke

koperasi syariah. Untuk itu prinsip kehati-hatian sangat diperlukan pihak

pengelola, walaupun calon anggota pembiayaan mengeluarkan bermacam-

macam dalih.24

Agar dana pembiayaan koperasi syariah aman dan manguntungkan,

sebaiknya petugas pembiayaan mencari anggota pembiayaan yang di sebut

solitasi. Kata lain dari solitasi adalah tindakan menjemput bola. Petugas

pembiayaan harus pro aktif dalam mencari calon anggota pembiayaan

pilihan dan sesuai criteria yang layak untuk dibiayai harus memenuhi

syarat 6 C yaitu :25

1) Character behaviour (karakter akhlaknya)

Karakter ini dapat dilihat dari interaksi kehidupan keluarga dan para

tetangganya. Untuk mengetahui lebih dalam adalah dengan bertanya

24 Arison Hendri Penanganan pembiayaan bermasalah, modul pelatihan pada Induk

koperasi Syariah 22-23 Februari 2010 25 Andi pangeran hamzah Upaya hukum penyelesaian pembiayaan bermasalah modul

pelatihan pada Induk koperasi syariah 23 Januari 2010

41

kepada tokoh masyarakat setempat maupun para tetangga tentang

karakter/akhlaknya dari si calon penerima pembiayaan.

2) Condition of economy (kondisi usaha)

Usaha yang dijalankan calon anggota pembiayaan harus baik, dalam

arti mampu mencukupi kebutuhan hidup keluarganya, menutupi biaya

operasi usaha dan kelebihan dari hasil usaha dapat menjadi penambah

modal usaha untuk berkembang. Apalagi kelak mendapat pembiayaan

dari koperasi syariah maka usaha tersebut dapat tumbuh lebih baik dan

akhirnya mampu untuk melunasi kewajibannya.

3) Capacity (kemampuan manajerial)

Calon anggota pembiayaan mempunyai kemampuan manajerial,

handal dan tangguh dalam menjalankan usaha. Biasanya seorang

wiraswasta sudah dapat mengatasi permasalahan yang mungkin timbul

dari usahanya apabila sudah berjalan minimal dua tahun. Oleh karena

itu kebijakan yang berlaku dikoperasi syariah sebaiknya apabila calon

anggota pembiayaan tersebut belum menjalankan usaha sejenis

minimal dua tahun maka tidak dapat diproses permohonan

pembiayaannya.

4) Capital (modal)

Calon anggota pembiayaan harus mampu mengatur keuangannya

dengan baik. Pengusaha harus dapat menyisihkan sebagian keuntungan

usahanya untuk menambah modal sehingga skala usahanya dapat

ditingkatkan. Satu hal yang perlu diwaspadai adalah apabila usaha

calon anggota pembiayaan yang sebagian besar struktur

42

permodalannya berasal dari luar (bukan modal sendiri) maka hal ini

akan menimbulkan kerawanan pembiayaan bermasalah.

5) Collateral (jaminan)

Petugas pembiayaan harus dapat menganalisis usaha calon anggota

pembiayaan dimana sumber utama pelunasan pembiayaan nantinya

dibayarkan dari hasil keuntungan usahanya. Untuk mengatasi

kemungkinan sulitnya pembayaran kembali kepada koperasi syariah

maka perlu dikenakan jaminan. Pertama sebagai pengganti pelunasan

pembiayaan apabila nasabah sudah tidak mampu lagi. Namun

demikian koperasi syariah tidak dapat langsung mengambil alih

jaminan tersebut, tetapi memberikan tangguh atau tenggang waktu

untuk mencari alternative lain yang disepakati bersama dengan

anggotanya. Kedua sebagai pelunasan pembayaran apabila anggotanya

melakukan tindakan wanprestasi.

6) Constrain (keadaan yang menghambat)

Ketepatan pemberian modal usaha sangat berkaitan pula dengan

iklim/musim suatu usaha tertentu. Sebagai contohnya meskipun

seseorang berpengalaman dalam berdagang es kelapa muda, akan

tetapi jika ia diberikan pembiayaan usaha pada saat musim hujan maka

dapat dipastikan pengembalian angsuran kepada koperasi syariah akan

bermasalah. Demikian halnya dengan pedagang buah yang memiliki

musim tersendiri, tidak tepat jika diberikan pembiayaan usaha dengan

jangka waktu yang lebih dari dua bulan. Karena musim buah-buahan

paling lama 3 bulan.

43

C. STRATEGI PEMBIAYAAN BERMASALAH

1. Pengertian strategi

Istilah strategi diawali atau bersumber dan populer didunia militer.

Kata strategi berasal dari kata yunani yaitu Strategos, yang berarti jendral,

militer dan gabungan kata stratos (tentara) ogo (memimpin)26

Menurut Webster's New Dictionary, Strategi adalah ilmu untuk

merencanakan dan mengarahkan operasi-operasi militer berskala besar,

mengarahkan pasukan ke posisi yang paling menguntungkan sebelum

pertempuran yang sebenarnya dengan musuh.27 Sehingga penggunaan

istilah strategi lebih dominan dalam situasi peperangan, sebagai tugas

seorang komandan dalam menghadapi musuh, yang bertanggung jawab

mengatur cara atau teknik untuk memenangkan peperangan.28

Seiring dengan berkembangnya zaman dan pola pikir manusia,

strategi militer seringkali di adopsi dan diterapkan dalam lembaga profit

maupun non profit. Banyak terdapat kesamaan antara strategi bisnis/non

bisnis dengan strategi militer. Diantaranya lembaga profit/non profit

maupun militer berusaha untuk menggunakan kekuatan-kekuatan mereka

sendiri dalam menggempur kelemahan lawan. Seperti yang diungkapkan

Carl Van Clausewitz 1780-1831 bahwa "strategi terbaik selalu menjadi

amat kuat, mula-mula secara umum kemudian dengan tujuan tertentu tidak

26 Fred R. David. Manajemen Strategi Konsep-Konsep, edisi Bahasa Indoneia (Jakarta:

Indeks, 2004) h. 15 27 Ibid 28 Hadari Nawawi, Manajemen strategi. Organisasi Non Profit bidang pemerintahan

Yogyakarta Gajah Mada University Press 2003) h. 29

44

ada hukum yang lebih jelas dan lebih sederhana untuk strategi selain

menyatukan kekuatan".29

Memang sangat jelas pengertian tentang strategi diatas, namun

perlu didefinisikan dan dirumuskan tentang pengertian strategi yang

mengarah kebidang bisnis/non bisnis, berikut dibawah ini beberapa

pengertian tentang strategi bisnis/non bisnis:

1. Strategi merupakan suatu upaya bagaimana tujuan-tujuan perencanaan

dapat dicapai dengan mempergunakan sumber-sumber yang dimiliki

oleh suatu lembaga/perusahaan disamping diusahakan pula untuk

mengatasi kesulitan serta tantangan-tantangan yang ada.

2. Strategi sebagai seperangkat tujuan dan rencana tindakan yang

spesifik, yang apabila dicapai akan memberikan suatu keunggulan

kompetitif yang diharapkan.30

3. Strategi merupakan alat untuk mencapai perubahan dalam kaitannya

dengan tujuan jangka panjang, program tindak lanjut, serta prioritas

alokasi sumber daya

Strategi saja tidak cukup, dibutuhkan pengetahuan/manajemen

yang memungkinkan perusahaan/lembaga mencapai tujuannya.

Manajemen strategilah yang lebih tepat supaya strstegi-strategi

perusahaan/lembaga dapat terlaksana dengan baik.

29 Warren J. Keegan, Manajemen pemasaran Global, Terjemah Alexander Sindoro &

Tanty Syahlena Tarigan, (Jakarta : PT. Index Kelompok Gramedia, 2003) 30 Blocher. Dkk, Manajemen Biaya terjemahan A. Suty Ambarrianii (Jakarta: Salemba

Empat, 2000)

45

Dalam konteks manajemen, menurut Wright,Kroll, dan Parnel

(1996), Istilah strategis menunjukan bahwa manajemen strategis memiliki

proses manajemen yang lebih luas hingga pada tingkat yang lebih tepat

dalam penentuan misi dan tujuan organisasi dalam konteks keberadannya

di lingkungan eksternal dan internalnya.31

Proses manajemen berskala besar dan berkecakupan luas telah

menjadi semakin canggih setelah perang dunia II. Proses ini merupakan

reaksi terhadap meningkatnya ukuran dan jumlah perusahaan yang ikut

serta dalam persaingan, terhadap meluasnya peran pemerintah sebagai

pembeli, penjual, pembuat peraturan, dan pesaing dalam sistem

perusahaan bebas (free enterprise sistem). Dan terhadap meningkatnya

keterlibatan bisnis dalam perdagangan internasional.

Penyempurnaan paling penting dalam proses manajemen terjadi di

tahun 1970-an, ketika "perencanaan jangka panjang", "manajemen usaha

baru", "perencanaan, pemrograman, peranggaran", dan "kebijakan bisnis"

diramu menjadi satu. Pada saat yang sama, penekanan yang sama

diberikan pada peramalan lingkungan dan pertimbangan-pertimbangan

eksternal dalam merumuskan dan mengimplementasikan rencana.

Ancangan yang bersifat menyeluruh ini dikenal sebagai manajemen

strategik (strategis) atau perencanaan strategik (strategis).

Aspek keunggulan yang menguatkan dipilihnya pendekatan model

manajemen strategis, yaitu :

31 Muhammad Ismail Yusanto, Muhammad Karebet Widjajakusuma. Manajemen

Strategis Perspektif Syariah (Jakarta : Khairul Bayaan, 2003) h. 3

46

1. Fokus manajemen

Model manajemen strategis berhubungan dengan kejutan-

kejutan strategis dan perkembangan yang cepat dari ancaman (threat)

dan kesempatan (opportunity). Maksudnya, pendekatan tersebut

memberikan penekanan pada upaya prediksi lingkungan yang dinamis

serta pertimbangan-pertimbangan eksternal dalam merumuskan dan

mengimplementasikan rencana organisasi. (Wahyudi, 1996 ; Pearce

dan Robinson, 1997)

2. Cakupan proses

Model manajemen strategi memiliki cakupan proses

manajemen berskala besar dan luas. Proses ini merupakan reaksi

terutama terhadap meningkatnya ukuran dan jumlah organisasi pemain

industri yang ikut serta dalam proses pembentukannya. Luasnya proses

cakupan manajemen strategis membawa organisasi pada tingkat yang

lebih tepat dalam penentuan misi dan tujuan organisasi dalam konteks

keberadaannya di lingku an eksternal dan internalnya.

3. Membangkitkan kesadaran bersama

Pernyataan strategis mencerminkan kesadaran perusahaan

mengenai bagaimana, kapan, dan dimana harus bersaing, melawan

siapa; dan untuk maksud (purpose) apa. Dengan demikian manajemen

strategis memberikan sekumpulan keputusan dan tindakan strategis

untuk mencapai sasaran-sasaran perusahaan (Pearce dan Robinson,

1997)

47

4. Menghubungkan peran fktor-faktor kunci organisasi

Sebagai sebuah proses manajemen atas fungsi keputusan para

manajer, manajemen strategis yang menghubungkan tiga faktor kunci,

yakni lingkungan kegiatan perusahaan, sumber daya yang dimiliki

yang siap melayani serta harapan dan tujuan berbagai kelompok

dengan penunjang untuk kelangsungan hidupnya (Faukkner dan

Johnson, 1995)

5. Proses Perkembangan

Hingga saat ini, Manajemen strategis dapat dicatat sebagai

puncak penyempurnaan paling penting dalam proses manajemen yang

terjadi sejak tahun 1970-an, ketika model perencanaan jangka

panjang (Long range planning), perencanaan, pemrograman,

peranggaran atau anggaran dan kontrol keuangan (Budgeting and

Financial Controlling), dan kebijakan bisnis diramu menjadi satu

(Wahyudi, 1996; Pearce dan Robinson, 1997).32

2. Strategi fungsional keuangan

Manajemen keuangan adalah manajemen terhadap fungsi-fungsi

keuangan, dimana fungsi manajemen keuangan meliputi penghimpunan

dan pendayagunaan dana. Oleh karena itu, manajemen keuangan sering

dipadankan dengan manajemen aliran dana (Husnan, 1994, Anoraga dan

Soegiastuti, 1996). Atas dasar ini, strategi fungsional keuangan memiliki

32 Ibid, h.3

48

titik berat pada dua hal, yakni strategi untuk penghimpunana dana dan

strategi untuk pendayagunaaan dana.

Penghimpuanan dana lazimnya berasal dari dalam perusahaan

dan dari luar perusahaan. Sumber dana internal meliputi :

a. Penggunaan laba perusahaan

b. Penggunaan dana cadangan

c. Pengguanaan laba yang tidak dibagi

Sedangkan sumber dana eksternal perusahaan berasal dari :

a. Modal pemilik perusahaan

b. Dana pihak lain, baik berupa pinjaman, hibah atau kerjasama syarikah

Pendayagunaan dana perusahaan biasanya dibagi dalam

pendayagunaan jangka pendek dan jangka panjang. Pendayagunaan jangka

pendek ditunjukan sebagai aktiva lancar dan diwujudkan dalam bentuk

kas, surat-surat berharga, piutang dan persediaan. Sedangkan yang jangka

panjang ditunjukan dengan aktiva tetap dan diwujudkan sebagai aset

tanah, bangunan dan peralatan.33

Disamping anjuran untuk mencapai nilai efektivitas dan efisiensi

dalam pelaksanaan kedua fungsi tersebut, Islam sangat menekankan

(mewajibkan) aspek kehalalannya.

"Kedua telapak kaki seorang anak adam dihari kiamat masih belum

beranjak sebelum ditanya kepadanya mengenai 5 (lima perkara) : tentang

umurnya, apa yang dilakukannya, tenntang masa mudanya, apa yang

33 Ibid., h.82

49

dilakukannya, tentang hartanya, dari mana dia peroleh dan untuk apa dia

belanjakan, dan tentang ilmunya, apa yang dia kerjakan dengan ilmunya

itu." (HR Ahmad )

3. Strategi menekan tingginya tingkat pembiayaan bermasalah

Strategi menekan tingginya tingkat pembiayaan bermasalah yaitu

cara sebuah perusahaan dalam mengurangi tingginya tingkat pembiayaan

bermasalah yang ada, dengan tetap memperhatikan prinsip kehati-hatian.

Sebelum membahas tentang strategi menekan tingginya tingginya tingkat

pembiayaan bermasalah kita harus mengetahui tentang:

1. kelayakan pemberian pembiayaan.

proses pemberian pembiayaan bank syariah / koperasi syariah kepada

nasabah-nasabahnya sangat memperhatikan aspek-aspek teknik

administrative. Adapun aspek-aspek yang sangat diperhatikan atau

sebagai dasar pertimbangan pembiayaan adalah:34

a. Surat permohonan pembiayaan

Dalam surat permohonan berisikan jenis pembiayaan yang

diminta nasabah, untuk berapa lama, berapa limit/plafond yang

diminta, serta sumber pelunasan pembiayaan berasal dari mana.

Disamping itu, surat diatas dilampiri dengan dokumen

pendukung, antara lain: identitas pemohon, legalitas (akta

pendirian/perubahan, surat keputusan menteri, perijinan-

perijinan, bukti kepemilikan agunan (jika diperlukan).

34 Muhammad, manajemen pembiayaan Bank Syariah (Yogyakarta, UPP. AMM, YKPN, 2002) h. 43

50

b. Proses evaluasi

Dalam penilaian suatu permohonan, bank syariah / koperasi

syariah tetap berpegang pada prinsip kehati-hatian serta aspek

lainnya, sehingga diharapkan dapat diperoleh hasil analisis

yang cermat dan akurat.

2. Pengamanan pembiayaan

Pembiayaan di bank syariah / koperasi syariah tidak

selamanya dapat berjalan lancer, namun juga timbul pembiayaan

yang bermasalah. Jika terdapat pembiayaan bermasalah, maka perlu

dilakukan upaya pengamanan pembiayaan baik sebelum maupun

sesudah realisasi pembiayaan diberikan.

Pengamanan pembiayaan di koperasi syariah dapat dilakukan dengan

langkah-langkah sebagai berikut:

a. Sebelum realisasi pembiayaan

Dalam tahapan ini berdasarkan persetujuan nasabah, bank

melakukan penutupan asuransi dan/atau pengikatan agunan

(jika diperlukan). Setelah ini selesai, baru pembiayaan dapat

dicairkan.

b. Setelah realisasi pembiayaan

Bagi bank, pencairan pembiayaan barulah akhir episode

permohonan yang selanjutnya merupakan awal pemeliharaan

dan pemantauan pembiayaan. dalam tahap awal pencairan,

dana diarahkan pada pembiayaan sebagaimana diajukan dalam

51

permohonan / persetujuan bank, dan jangan sampai

bocordalam arti lari ke hal-hal diluar kesepakatan.

Selanjutnya, bank melakukan pembianaan dan control atas

aktivitas bisnis nasabah.35

Untuk pengamanan pembiayaan, koperasi syariah dapat

membuat ketentuan-ketentuan yang berkaitan dengan aspek:

1) Batas pemberian pembiayaan

Dalam penyaluran pembiayaan koperasi syariah akan

memperhatikan batas-batas pemberian pembiayaan, hal

penting yang perlu diperhatikan adalah ketentuan

financing deposit ratio yang telah ditetapkan oleh Bank

Indonesia.

2) Batas maksimal penyertaan modal

Berdasarkan ketentuan dari Bank Indonesia yang

dituangkan dalam Peraturan Bank Indonesia No.

5/10/PBI/2003, pasal 5 butir 1 dan 2, diatur tentang batas

maksimum penyertaan modal bank syariah dalam

aktivitas pembiayaan. ketentuan ini menunjukan sifat

unik bank syariah dalam kaitan pembiayaan. keunikan

tersebut adalah bahwa bank syariah dapat memiliki rasio

35 Ibid., h.49

52

pembiayaan mencapai financing deposit ratio (FDR)

diatas 100%, yaitu paling tinggi 110%.36

3) Rambu-rambu kesehatan bank

Dalam Undang-Undang No. 10 tahun 1998 yang

merupakan penyempurnaan Undang-Undang No. 7 tahun

1992, telah dengan tegas menentukan bahwa kegiatan

kegiatan usaha bank bagi hasil, harus memperhatikan

prinsip kehati-hatian yang dalam operasionalnya dan

rambu-rambu kesehatan bank, yang secara tegas

menentukan bahwa bank wajib memelihara tingkat

kesehatatn bank sesuai dengan ketentuan kecukupan

modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas,

rentabilitas, solvabilitas dan aspek lain yang berhubungan

dengan kegiatan usaha bank.

Ketidak lancaran nasabah membayar angsuran pokok maupun bagi

hasil/profit margin pembiayaan menyebabkan adanya kolektibilitas

pembiayaan. secara umum kolektibilitas pembiayaan dikategorikan

menjadi lima macam, yaitu:

1. Lancar atau kolektibilitas 1

2. Kurang lancar atau kolektibilitas 2

3. Diragukan atau kolektibilitas 3

4. Dalam perhatian khusus atau kolektibilitas 4

36 Peraturan Bank Indonesia No.5/10/PBI/2003 tanggal 11 Juni 2003, Pasal 5 butir 1 & 2

53

5. Macet atau kolektibilitas 5

Dengan penjelasan sebagai berikut :37

Lancar

1. Tidak terdapat tunggakan angsuran pokok, tunggakan bagi

hasil/profit margin, karena penarikan

2. Terdapat tunggakan angsuran pokok tetapi:

a. Belum melebihi 1 bulan, bagi pembiayaan yang ditetapkan

masa angsurannya kurang dari 1 bulan, atau

b. Belum melebihi 3 bulan, bagi pembiayaan yang ditetapkan

masa angsurannya bulanan, dua bulanan, atau tigabulanan, atau

c. Belum melampaui 6 bulan bagi pembiayaan yang

masaangsurannya ditetapkan 4 bulanan atau lebih

3. Terdapat tunggakan bagi hasil /profit margin, tetapi:

a. Belum melampaui 1 bulan bagi pembiayaan yang sama

angsurannya kurang dari 1 bulan

b. Belum melampaui 3 bulan bagi pembiayaan yang masa

angsurannya lebih dari 1 bulan

4. Terdapat cerukan karena penarikan tetapi jangka waktunya belum

melampaui 15 hari kerja

37 Diadopsi dari SE BI No. 26/4/BPPP

54

Kurang lancar

1. Terdapat tunggakan angsuran pokok yang :

a. Melampaui 1 bulan dan belum melampaui 2 bulan bagi

pembiayaan dengan angsuran kurang dari 1 bulan, atau

b. Melampaui 3 bulan dan belum melampaui 6 bulan bagi

pembiayaan yang masa angsurannya ditetapkan bulanan, dua

bulanan atau tiga bulanan.

c. Malampaui 6 bulan tetapi belum melampaui 12 bulan bagi

pembiayaan yang masa angsurannya ditetapkan 6 bulanan atau

lebih

2. Terdapat tunggakan bagi hasil/profit margin, tetapi

a. Melampaui 1 bulan, tetapi belum melampaui 3 bulan bagi

pembiayaan dengan masa angsuran kurang 1 bulan, atau

b. Melampaui 3 bulan, tetapi belum melampaui 6 bulan bagi

pembiayaan yang masa angsurannya lebih dari 1 bulan

3. Terdapat cerukan karena penarikan tetapi jangka waktunya belum

melampaui 15 hari kerja

Diragukan

Pembiayaan digolongkan diragukan apabila pembiayaan yang

bersangkutan tidak memenuhi criteria lancer dan kurang lancer, seperti

tersebut pada krteria lancer dan kurang lancer dan tetapi berdasarkan

penilaian dapat disimpulkan, bahwa:

55

1. Pembiayaan masih dapat diselamatkan dan agunannya bernilai

sekurang-kurangnya 75% dari hutang peminjam termasuk bagi

hasil/profit margin, atau

2. Pembiayaan tidak dapat diselamatkan tetapi agunannnya masih

bernilai sekurang-kurangnya 100% dari hutang peminjam

Macet

Pembiayaan digolongkan macet apabila:

1. Tidak memenuhi criteria lancer, kurang lancer dan diragukan atau

2. Memenuhi criteria diragukan tersebut tetapi jangka waktu 21 bulan

sejak digolongkan diragulan belum ada pelunasan atau usaha

penyelamatan, atau

3. Pembiayaan tersebut penyelesaiannya telah diserahkan kepada

pengadilan negeri atau Badan Urusan Piutang Negara (BUPN) atau

telah diajukan penggantian rugi kepada perusahaan asuransi kredit

atau kalah di Badan Arbitrase Syariah.

Penanganan pembiayaan bermasalah merupakan bagian yang tidak

dapat dihindari dalam proses pembiayaan.ada dua hal penting yang

dibahas yaitu :38

a. Analisis dan penyelesaian pembiayaan bermasalah

Resiko yang terjadi dari peminjaman adalah peminjaman yang

tertunda atau ketidakmampuan peminjam untuk membayar

kewajiban yang telah dibebankan, untuk mengantisipasi hal

tersebutmaka bank syariah harus mampu manganalisis penyebab

38 Anonimous, Pedoman pengelolaan bank syariah (Jakarta : LPPBS, 1993) h.168

56

permasalahannya. Analisis dan penyelesaian pembiayaan bermasah

di bank syariah dapat dilakukan dengan langkah-langkah berikut:

1. Analisa sebab kemacetan, analisis sebab-sebab kemacetan

pembiayaan dapat dilakukan pada aspek internal dan eksternal

berikut:

a. Aspek internal

a. Peminjam kurang cakap dalam usaha tersebut

b. Manajemen kurang baik atau kurang rapih

c. Laporan keuangan tidak lengkap

d. Penggunaan dana yang tidak sesuai dengan

perencanaan

e. Perencanaan yang kurang matang

f. Dana yang diberikan tidak cukup untuk

menjalankan usaha tersebut

b. Aspek eksternal

a. Aspek pasar kurang mendukung

b. Kemampuan daya beli masyarakat kurang

c. Kebijakan pemerintah

d. Pengaruh lain di luar usaha

e. Kenakalan peminjam

2. Menggali potensi peminjam

Anggota yang mengalami kemacetan dalam memenuhi

kewajiban harus dimotivasi untuk memulai kembali atau

membenahi dan mengantisipasi penyebab kemacetan usaha

atau angsuran. Untuk itu perlu digali potensi yang ada pada

57

peminjam agar dana yang telah digunakan lebih efektif

digunakan. hal-hal yang perlu diperhatikan :

a. Adakah peminjam memiliki kecakapan lain?

b. Adakah peminjam memiliki usaha lainnya?

c. Adakah penghasilan lain peminjam?

3. Melakukan perbaikan akad (remedial)

4. Memberikan pinjaman ulang, mungkin dalam bentuk :

pembiayaan al-Qardul Hasan, Murabahah, atau Mudharabah

5. Penundaan pembayaran

6. Rescheduling (memperkecil angsuran dengan memperpanjang

waktu atau akad dan margin tertentu)

7. Memperkecil margin keuntungan atau bagi hasil

Dari hasil survei yang dilakukan pada koperasi syariah ditemukan,

bahwa dalam proses penanganan pembiayaan dilakukan sesuai dengan

kolektibilitas pembiayaan, sebagai berikut:

1. Pembiayaan lancer, dilakukan dengan cara:

a. Pemantauan usaha nasabah

b. Pembinaan anggota dengan pelatihan-pelatihan

2. Pembiayaan potensial bermasalah, dilakukan dengan cara:

a. Pembinaan anggota

b. Pemberitahuan dengan surat teguran

c. Kunjungan lapangan atau silaturahmi oleh bagian pembiayaan

kepada nasabah

58

d. Upaya preventif dengan penanganan rescheduling, yaitu

penjadwalan kembali jangka waktu angsuran serta

memperkecil jumlah angsuran. Juga dapat dilakukan dengan

reconditioning, yaitu memperkecil margin keuntungan atau

bagi hasil.

3. Pembiayaan kurang lancar, dilakukan dengan cara:

a. Membuat surat teguran atau peringatan

b. Kunjungan lapangan atau silaturami oleh bagian pembiayaan

kepada nasabah secara lebih sungguh-sungguh

c. Upaya penyehatan dengan cara rescheduling, yaitu

penjadwalan kembali jangka waktu angsuran serta

memperkecil jumlah angsuran, juga dapat dilakukan dengan

reconditioning, yaitu memperkecil margin keuntungan atau

bagi hasil

4. Pembiayaan diragukan atau macet, dilakukan dengan cara:

a. Dilakukan rescheduling, yaitu menjadwal kembali jangka

waktu angsuran serta memperkecil jumlah angsuran.

b. Dilakukan reconditioning, yaitu memperkecil margin

keuntungan atau bagi hasil usaha

c. Dilakukan pengalihan atau pembiayaan ulang dalam bentuk

pembiayaan al-Qardhul hasan.

59

b. Penyitaan barang jaminan pembiayaan

Jaminan yang dijaminkan nasabah kepada koperasi syariah

dapat dilakukan penalti atau penyitaan. Masalah penyitaan atau

eksekusi jaminan di bank syariah sangat tergantung pada kebijakan

manajemen. Ada yang melakukan eksekusi, namun adda pula yang

tidak melakukan eksekusi jaminan nasabah yang mengalami

kemacetan pembiayaan. kebanyakan bank syariah lebih

memberlakukan upaya rescheduling, reconditioning, dan

pembiayaan ulang dalam bentuk al-Qardhul hasan dan jaminan harus

tetap ada sebagai persyaratan jaminannya.39

Kalaupun dengan terpaksa harus dilakukan dengan

penyitaan, maka penyitaan dilakukan kepada nasabah memang nakal

dan tidak mengembalikan