A. PENGERTIANA. PENGERTIAN

NERACA SALDO – NERACA SALDO – PERCOBAAN PERCOBAAN

((TRIAL BALANCETRIAL BALANCE))

Daftar yg berisi sisa atau saldo-saldo dari seluruh Rekening yg ada dalam Buku Besar (Ledger) pada suatu saat tertentu

Berisi nama-nama Rekening yg terdapat dalam Buku Besar beserta jumlah saldo masing-masing; biasanya disusun di setiap akhir bulan

B. TUJUAN PENYUSUNANB. TUJUAN PENYUSUNAN

NERACA SALDO – PERCOBAAN NERACA SALDO – PERCOBAAN ((TRIAL BALANCETRIAL BALANCE)-1)-1

Penyusunan Neraca Saldo untuk:

Menguji kesamaan Debit dan Kredit dalam Buku Besar

Mempermudah penyusunan Laporan Keuangan

Kecocokan jmlah sisi D dan K harus selalu dijaga

Kesamaan jumlah D dan K tidak selalu berarti segala sesuatunya benar

PHOTO STUDIO “ABI” PHOTO STUDIO “ABI” TRAL BALANCETRAL BALANCE

December, 31 - 2003December, 31 - 2003

Acct No.

Account Titles

Balance

Debit Credit

1.1. Cash 52.350

1.2. Marketables Securities 10.000

1.3. Account Receivable 18.200

1.5. Photo Supplies 96.150

1.6. Office Supplies 41.300

1.7. Prepaid Insurance 10.000

1.8. Photo Studio Equipment 480.000

1.9. Office Equipment 115.000

1.10. Building 1.000.000

2.19. Account Payable 12.050

3.1. Abi, Capital 1.363.000

4.1. Photo Studio, Income 457.600

4.2. Interest Income 350

4.3. Rent Income 36.000

5.1. Electric Expense 20.000

5.2. Salaries 22.000

5.3. Advertising Expense 4.000

Total 1.869.000

1.869.000

Kesalahan-kesalahan yg tidak berpengaruh thd keseimbangan (D & K):

Transaksi tidak dicatat dalam Buku Besar

Kesalahan pencatatan jumlah dalam Buku Besar:

pendapatan service Rp.21.500,- dicatat dalam rekening sebesar Rp.15.000,-

Pen-debit-an dan peng-kredit-an ke dalam rekening yg salah

pembayaran sewa Rp.15.000,- dicatat sebagai gaji

pegawai (D) dan Kas (K)

Kesalahan yg saling melengkapi

suatu rekening dicatat terlalu besar dan rekening lain terlalu kecil

dan atau terlalu besar