IMPLEMENTASI SISTEM PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA DI PUSAT

OlehDR. Achmad Rochyadi

BINA PERSADA KONSULTANBekerjasama Dengan

DEPARTEMEN KEUANGANJakarta, 29 Maret 2006

POKOK BAHASAN

• DASAR HUKUM• LATAR BELAKANG DAN TUJUAN• SIKLUS PBK• 5 KOMPONEN POKOK DALAM PBK• PENYUSUNAN STANDAR BIAYA• PENGUKURAN KINERJA• CONTOH PBK

• UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara

• UU No 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional

• PP No 20 Tahun 2004 ttg Rencana Kerja Pemerintah

• PP No 21 Tahun 2004 ttg Penyusunan Ren cana Kerja dan Anggaran Kementerian Neg/ Lembaga

DASAR HUKUMDASAR HUKUM::

LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN

PARADIGMA LAMA VISI : MELAKSANAKAN RENCANA PEMBANGUNAN LIMA TAHUNAN BERDASARKAN GBHN

MISI : PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN UMUM DAN PEMBANGUNAN

PENGANGGARAN BERDASARKAN PENDEKATAN

MENURUT PENGELUARAN RUTIN DAN

PENGELUARAN PEMBANGUNAN

PARADIGMA BARU VISI :

MELAKSANAKAN PROGRAM KERJA PRESIDEN TERPILIH

MISI :

PELAKSANAAN KERANGKA REGULASI SERTA

KERANGKA INVESTASI DAN PELAYANAN PUBLIK YANG DI TUANGKAN DLM RKP

ANGGARAN DISUSUN BERDASARKAN RKP DENGAN

MEMPERTIMBANGKAN KEMAMPUAN KEUANGAN

NEGARA

LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN

PENGANGGARANDENGAN PENDEKATAN :

1. ANGGARAN TERPADU

2. KPJM

3. ANGGARAN KINERJA

PENGANGGARAN

BERBASIS PENGE

LUARAN RUTIN

&

PENGELUARAN

PEMBANGUNAN

PARADIGMA LAMA PARADIGMA BARU

PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA

adalah penyusunan anggaran dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan termasuk efisiensi dalam pencapaian hasil dan keluaran tersebut”.

(mengacu pada Pasal 7 ayat (1) PP No.21/2004)

Dalam penganggaran berbasis kinerja diperlukan indikator kinerja, standar biaya, dan evaluasi kinerja dari setiap program dan jenis kegiatan”

(mengacu pada Pasal 7 ayat (2) PP No.21/2004)

TUJUAN PENERAPAN ANGGARAN BERBASIS KINERJA(Penjelasan PP 21/2004):

Untuk memperoleh manfaat sebesar-besarnya dari penggunaan sumber daya (input) yang terbatas

Tujuan dan indikator kinerja yang jelas akan:

mendukung perbaikan efisiensi dan efektivitas dalam pemanfaatan sumber daya, dan

Memperkuat proses pengambilan keputusan tentang kebijakan dalam jangka menengah

KONDISI YANG DIHARAPKAN DARI PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA

Meningkatkan efektifitas alokasi anggaran melalui perancangan program/ kegiatan yang diarahkan untuk mencapai hasil dan keluaran yang ditetapkan;

Meningkatkan efisiensi pengeluaran melalui penentuan satuan biaya keluaran;

Oleh karenanya meningkatkan kredibilitas dan akuntabilitas.

PENETAPAN PROGRAM

PENETAPAN KEGIATAN/ SUB KEG.

PENETAPAN SASARAN: OUTPUT & OUTCOME

PENETAPAN JENIS &

BESARAN INPUT

PELAKSANAAN KEGIATAN &

PEMBELANJAAN

PERTANG-GUNG

JAWABAN

PENGUKURAN KINERJA

SIKLUS ANGGARAN KINERJA

1 s/d 5 dimuat didalam dokumen anggaran

MENGHITUNG ANGGARAN

DNG STANDAR BIAYA

PELAKSANAAN PROGRAM

DAN KEGIATAN

OUTCOME

OUTCOME

OUTCOME

OUTCOME

PENGUKURAN KINERJA

5 KOMPONEN POKOK DALAM PENGANGGARAN

BERBASIS KINERJA

SATUAN KERJA SEBAGAI PENANGUNGJAWAB PENCAPAIAN KELUARAN/OUTPUT KEGIATAN/ SUBKEGIATAN

SATUAN KERJA MEMPUNYAI KELUARAN YANG JELAS & TERUKUR SEBAGAI AKIBAT DARI PELAKSANAAN KEGIATAN

PEMBEBANAN ANGGARAN PADA JENIS BELANJA YANG SESUAI

PERHITUNGAN ANGGARAN DIDASARKAN PADA STANDAR BIAYA (BERISFAT UMUM DAN BERSIFAT KHUSUS

RANGKAIAN TINDAKAN YG DILAKSANAKAN SATUAN KERJA SESUAI DENGAN TUGAS POKOKNYA UNTUK MENGHASILKAN KELUARANAN YANG DITENTUKAN

PENANGGGUNG-JAWAB PENCAPAIAN KELUARAN/OUTPUT

PENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN OUTPUT UNIT ORGANISASI

PENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN SASARAN PROGRAM

1. SATUAN KERJA PUSAT ESELON I

2. SATUAN KERJA PUSAT ESELON II

3. SATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON II

4. SATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON III

5. SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (SKPD)

6. SATUAN KERJA NON VERTIKAL TERTENTU (SNVT)

7. SATUAN KERJA SEMENTARA (SKS)

8. SATUAN KERJA KHUSUS (DILUAR BAGIAN ANGGARAN K/L)

MENUNJUKKAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI SATUAN KERJA

MENUNJUKKAN TUGAS UTAMA UNIT ESELON I K/L

MENUNJUK-KAN TUGAS K/L DALAM MENJABAR-KAN TUGAS PEMERINTAH

1.356 KEGIATAN

221 PROGRAM

79 SUB

FUNGSI

MENUNJUKKAN TUGAS PEMERINTAH TERHADAP RAKYATNYA

MENUNJUKKAN GAMBARAN KELUARAN YANG DICAPAI

11 FUNGSI

Output, Outcome & Input

KELUARAN (OUTPUT)Barang atau jasa yang terukur yang dihasilkan oleh kegiatan yang dilaksanakan untuk mendukung pencapaian sasaran dan tujuan program & kebijakan

HASIL (OUTCOME)

Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya keluaran (output) dari kegiatan-kegiatan dalam satu program

MASUKAN (INPUT)

Segala sumber daya (orang, barang dan jasa) yang diukur dengan uang yang diperlukan untuk menghasilkan keluaran (output)

STANDAR BIAYA YANG DAPAT DIPAKAI UNTUK PENGANGGARAN KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI SECARA UMUM

UMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA INPUT / BIAYA MASUKAN

STANDAR BIAYA YANG DIPAKAI UNTUK PENGANGGARAN KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI TERTENTU

UMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA OUTPUT / BIAYA KELUARAN

KEMENTERIAN/ LEMBAGA

DEPARTEMEN KEUANGAN

BADAN PUSAT STATISTIK

Membahas kebutuhan biaya input untuk

membiayai kegiatan/sub kegiatan guna menghasilkan output yang telah

ditetapkan

INDEKS STANDAR

BIAYA UMUM DAN

KHUSUS

MENYEDIAKAN DATA HARGA DAN TINGKAT KEMAHALAN DAERAH

MENGUSULKAN RINCIAN BIAYA INPUT UNTUK

MENCAPAI OUTPUT SETIAP KEGIATAN/SUB

KEGIATAN

MENGHIMPUN DATA HASIL PEMBAHASAN STANDAR BIAYA KE DALAM DAFTAR STANDAR BIAYA YG AKAN DITETAPKAN

DENGAN PERMENKEU

Standar Biaya Masukan

Contoh standar biaya masukan (input) Satu rim kertas ukuran A4 70 gram Rp. 25.000,- Satu unit PC Pentium 4 Multimedia Rp. 10.000.000,- Honorarium Narasumber Rp. 450.000,- Biaya Perjalanan Dinas Gol IV Rp. 400.000,-

Standar Biaya KeluaranContoh ilustrasi standar biaya keluaran (output) Biaya lokakarya tipe A per peserta Rp. 250.000,- Biaya buku panduan Paket A per buku Rp. 100.000,-Penambahan ruang kelas per m2 Rp. 750.000,-

Contoh ilustrasi Standar Biaya Keluaran & Penganggaran Kegiatan

• Nama Kegiatan : Peningkatan Kualitas Guru MI & MTs• Sub kegiatan : Lokakarya Peningkatan Kualitas Guru MTs• -------------------------------------------------------------------------------------------------------• Output : Jumlah guru peserta lokakarya• Spesifikasi Kegiatan : Lokakarya Tipe A, 30 orang, 30 hari• Standar Biaya Keluaran / peserta : Rp. 10.000.000.-• -------------------------------------------------------------------------------------------------------• Jumlah output : 30 orang guru• Jumlah Anggaran : 30 x Rp. 10.000.000,- = Rp.300.000.000,-• -------------------------------------------------------------------------------------------------------• Outcome: (1) Proses belajar mengajar di MTs lebih lancar dengan

sistem dan materi ajar yang lebih berkualitas (2) Jumlah muurid yang lulus ujian lebih banyak dan lebih lulusan lebih berkualitas

PENGUKURAN KINERJA MEMERLUKAN INDIKATOR KINERJA

■ Agar pengukuran dapat dilakukan, maka kinerja harus dapat dinyatakan dalam angka (kuantifikasi).

■ Diperlukan indikator-indikator yang dapat

menunjukkan secara tepat tingkat prestasi kerja/ kinerja.

INDIKATOR KINERJA

KEGIATAN

INDIKATOR KINERJA

PROGRAM

INDIKATOR KINERJA EFISIENSI

INDIKATOR KINERJA

KUALITAS

CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (1)

■ Input : Biaya lokakarya■ Indikator kinerja Kegiatan :

Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga selesai (output subkegiatan),

Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga selesai dengan kualifikasi yang diharapkan (output kegiatan)

■ Indikator kinerja Program :

Jumlah & presentase murid yang menamatkan pendidikan sembilan tahun (outcome)

Program : Wajib Belajar Pendidikan Dasar 9 TahunKegiatan : Peningkatan Kualitas Guru MI dan MTs Subkegiatan : Lokakarya Peningkatan Kualitas Guru

■ Indikator efisiensi : Biaya lokakarya per peserta (harga per unit

satuan dari output subkegiatan) Biaya per guru untuk meningkatkan kualifikasi

guru satu tingkat lebih tinggi (harga per unit satuan dari output kegiatan)

Biaya per murid untuk menuntaskan wajib belajar sembilan tahun (harga per unit satuan dari outcome program)

(contoh lain) Biaya pelayanan asrama haji per peserta ibadah haji

CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (2)

■Indikator kualitas subkegiatan & kegiatan :

Presentase peserta yang mengikuti lokakarya hingga selesai, atau

Presentase peserta yang nilai hasil evaluasinya baik/tinggi (jika dalam lokakarya tersebut ada evaluasi)

Presentase guru dengan kualifikasi yang sesuai dengan yang diharapkan

(contoh lain) Presentase jemaah haji yang menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas atas pelayanan ibadah haji yang disediakan Pengelola Asrama Haji

CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (3)

■ Indikator kualitas program (outcome)

Presentase murid yang menamatkan wajib belajar 9 tahun (lulusan MTs) dengan nilai baik/tinggi.

(contoh lain) Jumlah & prosentase masyarakat yang menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas atas pelayanan kehidupan beragama yang diberikan Departemen Agama

CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (4)