UNIVERSITAS BINA NUSANTARA

Jurusan Sistem Informasi

Program Studi Komputerisasi Akuntansi

Skripsi Sarjana Komputer

Semester Genap Tahun 2007/2008

EVALUASI SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER

PADA PT. KARYA MANDIRI PERSADA

Junita 0700705333

Abstrak Tujuan penelitian ini adalah untuk mengevaluasi dan mengetahui tingkat efektifitas dari sistem informasi General Ledger yang ada dan mencangkup pengendalian manajemen operasional, manajemen keamanan, pengendalian boundary, input, dan output.

Metode penelitian dengan cara : Studi pustaka, studi lapangan berupa wawancara, pengamatan, check list, dokumentasi pada objek evaluasi.

Hasil yang dicapai, penulis dapat menemukan kelemahan-kelemahan yang terdapat pada sistem informasi General Ledger perusahaan, sebagai bahan pertimbangan perusahaan untuk meningkatkan performa kerja sistem perusahaannya. Simpulan, sistem harus dievaluasi secara rutin dalam jangka waktu tertentu untuk dapat melakukan penyesuaian dengan kebutuhan perusahaan. Kata Kunci : Evaluasi, Sistem Informasi,General Ledger.

iii

PRAKATA

Puji syukur saya panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan

rahmat-Nya, sehingga skripsi yang berjudul Evaluasi Sistem Informasi General Ledger

pada PT. Karya Mandiri Perkasa dapat diselesaikan tepat pada waktunya. Skripsi ini

saya susun dalam rangka memenuhi sebagian dari syarat-syarat dalam menyelesaikan

jenjang studi Strata-1 (S1), jurusan Sistem Informasi, program studi Komputerisasi

Akuntansi, Universitas Bina Nusantara.

Pada kesempatan ini, saya ingin menyampaikan terima kasih atas bimbingan,

dukungan, bantuan, dan nasehat dari berbagai pihak secara langsung maupun tidak

langsung dalam penyusunan skripsi ini. Terima kasih yang sebesar-besarnya ditujukan

kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina

Nusantara

2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Com. Sc selaku Dekan Universitas Bina

Nusantara.

3. Ibu Yanti, S.Kom., MM., selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi

Universitas Bina Nusantara.

4. Ibu Noerlina N, S.Kom., MM. Selaku Sekretaris Jurusan Komputerisasi Akuntansi

Universitas Bina Nusantara.

5. Bapak Anderes Gui, S.Kom., SE, MM. selaku dosen pembimbing yang telah banyak

memberikan arahan, saran, dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini.

6. Seluruh Dosen Fakultas Ilmu Komputer, Jurusan Komputerisasi Akuntansi

Universitas Bina Nusantara yang selama ini telah membekali penulis dengan

berbagai ilmu dan pengetahuan khususnya mengenai audit.

iv

7. Bapak Ridwan Sutanto; selaku direktur PT. Karya Mandiri Persada, beserta seluruh

staf atas kesempatan dan informasi yang diberikan kepada kami.

8. Kedua orang tua dan keluarga penulis yang telah membantu dalam doa, nasehat dan

dukungan selama penulis melakukan penyusunan skripsi ini.

9. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu di sini yang telah memberikan

dukungan kepada penulis.

Kami menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih belum sempurna karena

keterbatasan kemampuan dan pengalaman. Untuk itu, saran dan kritik dari pembaca

yang bersifat membangun sangat kami hargai guna perbaikan skripsi ini.

Akhir kata, kami berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi rekan-rekan

pembaca dan semua pihak yang berkepentingan dalam mengembangkan wawasan dan

pengetahuannya baik di masa sekarang maupun di masa yang akan datang.

Jakarta, Juni 2008

Penulis

v

DAFTAR ISI

Halaman

Halaman Judul Luar

Halaman Judul Dalam i

Halaman Persetujuan ii

Abstrak iii

Prakata iv

Daftar Isi vi

Daftar Tabel x

Daftar Gambar xi

Daftar Lampiran xii

BAB 1 PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang 1

1.2 Ruang Lingkup 4

1.3 Tujuan dan Manfaat 5

1.4 Metodologi Penelitian 6

1.5 Sistematika Penulisan 8

BAB 2 LANDASAN TEORI

2.1 Teori Umum 10

2.1.1 Pengertian Sistem 10

2.1.1.1 Karakteristik Sistem 11

vi

2.1.2 Pengertian Informasi 13

2.1.2.1 Karekteristik Informasi 13

2.1.3 Pengertian Sistem Informasi 15

2.1.3.1 Tujuan Sistem Informasi 16

2.1.3.2 Jenis Sistem Informasi 16

2.1.4 Sistem Informasi Akuntansi 17

2.1.4.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi 17

2.1.4.2 Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi 19

2.1.4.3 Siklus Proses Transaksi SIA 20

2.1.5 Sistem Pengendalian Internal 20

2.1.5.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal 20

2.1.5.2 Tujuan Pengendalian Internal 20

2.1.5.3 Element-Element Pengendalian Internal 20

2.1.5.4 Jenis Pengendalian Internal 22

2.1.6 Audit Sistem Informasi 37

2.1.6.1 Pengertian Audit Sistem Informasi 37

2.1.6.2 Tujuan Audit Sistem Informasi 38

2.1.6.3 Pendekatan Audit Sistem Informasi 39

2.1.6.4 Standar Audit Sistem Informasi 42

2.1.6.5 Teknik Penilaian Resiko dan Pengendalian 56

2.1.6.5.1 Matriks Penilaian Resiko 56

2.1.6.5.2 Matriks Penilaian Pengendalian 58

vii

2.2 Audit Sistem Informasi 38

2.2.1 Pengertian Audit Sistem Informasi 38

2.2.2 Tujuan Audit Sistem Informasi 38

2.2.3 Pendekatan Audit Sistem Informasi 39

2.2.4 Prosedur Audit 42

2.2.5 Langkah-langkah Audit Sistem Informasi 44

2.2.6 Standar Audit Sistem Informasi 46

2.2.7 Teknik Penilaian Resiko dan Pengendalian 60

2.2.7.1 Matrik Penilaian Resiko 60

2.2.7.2 Matrik Penilaian Pengendalian 62

2.2 Teori Khusus

2.2.1 Pengertian General Ledger 60

2.2.2 Pengertian Laporan Keuangan 61

2.2.3 Jenis-Jenis Laporan Keuangan 62

2.2.4 Fungsi General Ledger ( Buku Besar Akuntansi ) 63

2.2.5 Aktivitas yang ada pada General Ledger 63

BAB 3 DESKRIPSI DAN PENGENDALIAN SISTEM YANG BERJALAN

PADA PT. KARYA MANDIRI PERSADA

3.1 Latar Belakang Perusahaan 64

3.2 Struktur Organisasi Perusahaan 65

3.3 Sistem Informasi Yang Sedang Berjalan 70

3.3.1 Proses Bisnis yang ada dalam Area Bisnis 70

3.3.2 Spesifikasi Sistem Yang Digunakan 73

viii

3.4 Event Tabel 75

3.5 Overview Diagram 77

BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER PADA

PT.KARYA MANDIRI PERSADA

4.1. Hasil Evaluasi 78

4.1.1 Evaluasi Terhadap Pengendalian Operasional 78

4.1.2 Evaluasi Terhadap Pengendalian Keamanan 80

4.1.3 Evaluasi Terhadap Pengendalian Batasan 83

4.1.4 Evaluasi Terhadap Pengendalian Input 84

4.1.5 Evaluasi Terhadap Pengendalian Output 85

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN

5.1 Simpulan 87

5.2 Saran 88

DAFTAR PUSTAKA 90

DAFTAR RIWAYAT HIDUP 92

LAMPIRAN L1-39

ix

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Domain dan High Level Controls CobIT 48

Tabel 3.1 Event Tabel 75

x

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2. 1 CobIT Framework 50

Gambar 3. 1 Struktur Organisasi PT.KMP 65

Gambar 3. 2 Overview Diagram 77

xi

DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

Lampiran Check List Pengendalian Manajemen Operasional L1

Lampiran Check List Pengendalian Manajemen Keamanan L3

Lampiran Check List Pengendalian Aplikasi Batasan L3

Lampiran Check List Pengendalian Aplikasi Input L6

Lampiran Check List Pengendalian Aplikasi Output L8

Lampiran Check List Pengendalian Manajemen Keamanan L11

Lampiran Check List Pengendalian Internal Secara Umum L14

Lampiran Matriks Penilaian Resiko (Risk) dan Pengendalian (Control) Pada

Pengendalian Operasional L16

Lampiran Matriks Penilaian Resiko (Risk) dan Pengendalian (Control) Pada

Pengendalian Batasan L18

Lampiran Matriks Penilaian Resiko (Risk) dan Pengendalian (Control) Pada

Pengendalian Input L19

Lampiran Matriks Penilaian Resiko (Risk) dan Pengendalian (Control) Pada

Pengendalian Output L20

Lampiran Matriks Penilaian Resiko (Risk) dan Pengendalian (Control) Pada

Pengendalian Keamanan L21

Tampilan Form Menu Utama L24

Tampilan Form Menu ke Dua L25

Tampilan Form Modul Entry L26

Tampilan Form Menu Entry Piutang L26

xii

Tampilan Form Modul Laporan L27

Tampilan Form Modul Utility L28

Tampilan Interim Valuation Certificate L29

Tampilan Surat Perintah Kerja L30

Contoh Faktur Pajak L31

Contoh Form Payment Voucher L32

Contoh Faktur Pembelian dari Supplier L33

Contoh Hasil Print dari Sistem Jurnal Pembelian Barang L34

Laporan Hasil Evaluasi L35

xiii