01_daftar dan tarif pajak penghasilan

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m

ITarif Dasar Perhitungan Sifat

a.

b.

c.

d.

a.b.

a.

1. WP FN & BUT 20%

2. WP LN 20 % atau Tarif berdasarkan P3B

b.

3.

Dasar Hukum : PP No. 6 Tahun 2002Bunga Obligasi dengan kupon (interest bearing bond)

Jumlah bruto bunga sesuai dengan masa kepemilikan obligasi

Diskonto Obligasi dengan kupon

1.

Pengecualian:

Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI sepanjang jumlah deposito dan tabungan serta SBI tersebut tidak melebihi Rp 7.500.000,00 dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah.

Bukan Saham Pendiri 0,1% X Nilai Transaksi

FinalSaham Pendiri

(0,1% X Nilai Transaksi) + (0,5% X nilai saham pasar saat Penawaran Umum Perdana (IPO))

Bunga dan diskonto yang diterima atau diperoleh bank yang didirikan di IndonesiaIndonesia. atau cabang bank luar negeri

Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI yang diterima atau diperoleh Dana Pensiun yang telah disahkan Menteri Keuangan, sepanjang dananya diperoleh dari sumber pendapatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 29 Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1992 Tentang Dana Pensiun.

Bunga tabungan pada bank yang ditunjuk Pemerintah dalam rangka pemilikan rumah sederhana dan sangat sederhada, kapling siap bangun untuk rumah sederhana dan sangat sederhana, atau rumah susun sederhana sepanjang untuk dihuni sendiri.

Daftar Obyek dan Tarif Pajak Penghasilan

20% (untuk WPDN & BUT) 20% atau Tarif P3B (untuk WPLN)

Jumlah Bruto Bunga Final

Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI

Final

Bunga atau Diskonto Obligasi yang Diperdagangkan di Bursa Efek

Dasar Hukum : PP No. 131 Tahun 2000

2. Transaksi Saham Di Bursa EfekDasar Hukum : PP No. 41 Tahun 1994 jo.PP No. 14 Tahun 1997

PPh Pasal 4 ayat (2)Obyek

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m

1. WP DN & BUT 20%


c.

1. WP DN & BUT 20%


a.

b.

c.

d.

25% Jumlah Bruto Hadiah Undian

Final

10% Jumlah Bruto Final

Dasar Hukum : PP No. 48 Tahun 1994 jo. PP No. 27 Tahun 1996 jo. PP No. 79 Tahun 1999a. Wajib Pajak Orang Pribadi yang

mengalihkan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan yang jumlah bruto nilai pengalihannya lebih dari Rp. 60 jt.

5% Jumlah Bruto Nilai Pengalihan

5.

Dasar Hukum : PP No. 29 Tahun 1996 jo. PP No. 5 Tahun 2002

4.Dasar Hukum : PP No. 132 Tahun 2000 jo KEP-395/PJ./2001

Pengecualian :Bank yang didirikan di Indonesia atau cabang bank luar negeri di Indonesia.

Dana Pensiun yang pendirian/pembentukannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan.

Reksana yang terdaftar pada Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM), selama 5 (lima) tahun pertama sejak pendirian perusahaan atau pemberian izin usaha.

Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri yang seluruh penghasilannya termasuk penghasilan bunga dan diskonto obligasi di atas dalam 1 (satu) tahun pajak tidak melebihi jumlah Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP).

Final

Selisih lebih harga jual atau nilai nominal di atas harga perolehan obligasi,

tidak termasuk bunga berjalan

Diskonto Obligasi tanpa bunga (zero coupon bond)

Selisih lebih harga jual atau nilai nominal di atas harga perolehan obligasi

6.

Hadiah Undian

Persewaan Tanah dan/atau Bangunan

Penghasilan dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m

b.

5% Jumlah Bruto Nilai Pengalihan

c.5% Jumlah Bruto Nilai

Pengalihan

a.2% Penghasilan bruto Final

b.4% Penghasilan bruto Final

a.

b.

IITarif Dasar Perhitungan Sifat

1. 1,20% Peredaran Bruto Final2. 1,80% Peredaran Bruto3. 2,64% Peredaran Bruto Final4. 0,44% Nilai Ekspor Bruto Final

IIITarif Dasar Perhitungan Sifat

1.Pasal 17 UU PPh PKP = PB - (BJ + IP) -

PTKP2.

b. 5% PKP = (PB - PTKP)Jika jumlah upah (PB) yang diterima dalam sebulan melebihi Rp. 1.100.000 maka PTKP sehari ditetapkan sebesar PTKP setahun sesuai dengan statusnya dibagi dengan 360.

Penghasilan yang diterima oleh Pegawai Tetap

a. Jika jumlah upah (PB) yang diterima dalam sebulan tidak melebihi Rp. 1.100.000 maka PTKP sehari ditetapkan sebesar Rp. 110.000.

5% PKP = (PB - PTKP)

PPh Pasal 15Obyek

Pelayaran Dalam NegeriPenerbangan Dalam NegeriPelayaran dan atau Penerbangan Luar NegeriWP LN yang mempunyai Kantor Perwakilan

PPh Pasal 21Obyek

Syarat :merupakan perusahaan kecil, menengah, atau yang melakukan kegiatan dalam sektor-sektor usaha yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan; dan

sahamnya tidak diperdagangkan di bursa efek di Indonesia.

Jumlah Bruto Nilai Transaksi Penjualan/

Pengalihan Penyertaan Modal

Final

5. Pihak-pihak yang melakukan kerjasama dalam bentuk Perjanjian Bangunan Guna Serah (Built Operate and Transfer)

5%

Jumlah Bruto dari Nilai Tertinggi antara Nilai Pasar dengan NJOP

Bagian Bangunan yang

Dasar Hukum : PP No. 140 Tahun 2000Jasa Pelaksanaan Konstruksi

Jasa Perencanaan dan Pengawasan Konstruksi

FinalWajib Pajak Orang Pribadi yang mengalihkan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan yang jumlah bruto nilai pengalihannya kurang dari Rp. 60 jt namun penghasilan lainnya dalam 1 tahun melebihi PTKP.

Yayasan atau organisasi sejenis.

7.

8.

Upah yang Diterima oleh Tenaga Harian Lepas

Usaha Jasa Konstruksi (Kontraktor Usaha Kecil dan Nilai Pengadaan sampai dengan Rp. 1 Milyar)

Penghasilan perusahaan modal ventura dari transaksi penjualan saham atau pengalihan penyertaan modal pada perusahaan pasangan usahanyaDasar Hukum : PP No. 4 Tahun 1995

0,10%

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m

a. 5% PB Final

b. 10% PB Final

c. 15% PB Final

d. 20% PB Final

6. Pasal 17 UU PPh PB

7. Pasal 17 UU PPh PKP= (PB - BP) - PTKP


9. 15% x 50% atau 7,5% PB

10. 15% PB Final

11. Pasal 17 UU PPh PKP= (PB - PTKP)


13. Pasal 17 UU PPh PKP= (PB - (BJ + IP) - PTKP

14.

a. General Manager

Pasal 17 UU PPh US$ 11.275 per bulan

b. Manager Pasal 17 UU PPh US$ 9.350 per bulanc. Supervisor/

Tool PusherPasal 17 UU PPh US$ 5.830 per bulan

Honorarium yang diterima oleh Pegawai Tidak Tetap, Pemagang, Calon PegawaiHonorarium dan pembayaran lain yang diterima oleh Tenaga Lepas (Seniman, Olahragawan, Penceramah, Pemberi Jasa, Pengelola Proyek, Peserta Perlombaan, PDL Asuransi, dll)

Honorarium yang dananya dari keuangan negara/ daerah yang diterima oleh Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI/ POLRI kecuali PNS Gol. II/d kebawah atau Anggota POLRI dengan Pangkat Pembantu Letnan Satu atau Ajun Inspektur Tingkat Satu ke bawah

Penghasilan dari pekerjaan, jasa, dan kegiatan yang diterima oleh Tenaga Asing (Expatriate) yang telah berstatus sebagai WPDN

Penghasilan dari pekerjaan yang diterima oleh Tenaga Asing (Expatriate) yang bekerja pada Perusahaan Pengeboran Migas :

5. Jasa Produksi, Tantiem Gratifikasi, Bonus yang diterima Mantan Pegawai

Pasal 17 UU PPh PB

Honorarium yang diterima Dewan Komisaris/ Pengawas yang bukan pegawai tetap pada perusahaan yang samaUang Pensiun Bulanan yang diterima pensiun

Penarikan dana pada Dana Pensiun oleh Pensiun

Honorarium dan Pembayaran Lain yang diterima oleh Tenaga Ahli (Pengacara, Akuntan, Arsitek, Dokter, Konsultan, Notaris, Penilai, dan Aktuaris) sebagai imbalan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan

> Rp. 50 juta s.d. Rp. 100 juta

> Rp. 100 juta s.d. Rp. 200 juta

> Rp. 200 juta

3. Komisi Penjualan yang diterima oleh Distributor MLM/ Direct Selling dan kegiatan sejenis

Pasal 17 UU PPh PKP = (PB - PTKP) perbulan

4. Uang Tebusan Pensiun, Uang THT atau JHT, Uang Pesangon yang diterima Pegawai atau Mantan Pegawai, kecuali tidak lebih dari Rp. 25 juta

Rp. 25 juta s.d. Rp. 50 juta

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m

d. Assisten Supervisor/ Tool Pusher


e. Crew Lainnya


Catatan :PKP:

PB:BJ:IP:

BP:IV.

Tarif Dasar Perhitungan Sifat1. 1,50% Harga Pembelian

a. 2,50% Nilai Imporb. 7,50% Nilai Imporc. 7,50% Harga Jual Lelang

3. 0,25% DPP PPN4. 0,15% Harga Bandrol Final5. 0,10% DPP PPN6. 0,30% DPP PPN7. 0,45% DPP PPN

a. 0,3% 0,25% Penjualan

b. 0,3% 0,25% Penjualan

c. 0,3% 0,25% Penjualan

d. 0,30% Penjualan

e. 0,30% Penjualanf. 0,30% Penjualan

Harga Pembelian

(tidak termasuk PPN)

V.Tarif Dasar Perhitungan Sifat

1. 15% Jumlah Bruto2. 15% Jumlah Bruto3. 15% Jumlah Bruto4. 15% Jumlah Bruto

5. 15% Jumlah Bruto Final6. 15% x 10% atau 1,5% Jumlah Bruto*

Bunga Simpanan yang dibayarkan KoperasiSewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta, khusus kendaraan angkutan darat

PPh Pasal 23Obyek

DividenBungaRoyaltiHadiah dan Penghargaan selain yang telah dipotong PPh Pasal 21

- Swastanisasi = FinalSolar

Premix/Super TT - Pertamina = Tidak

FinalMinyak Tanah

Gas/LPGPelumas

Pembelian bahan-bahan berupa hasil perhutanan, perkebunan, pertanian, dan perikanan untuk keperluan industri dan ekspor dari pedagang pengumpul

0,50%

9.

Industri RokokIndustri KertasIndustri BajaIndustri Otomotif

8. Bahan Bakar Minyak dan Gas SPBUSwastanisasi /Pertamina

Premium

PPh Pasal 22Obyek

Pembelian Barang oleh Bendaharawan dan 2. Impor Barang :

Industri Semen

Penghasilan Kena PajakPenghasilan BrutoBiaya JabatanIuran PensiunBiaya Pensiun

Importir mempunyai APIImportir tidak mempunyai APIYang tidak Dikuasai

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m

7. 15% x 30% atau 4,5% Jumlah Bruto*

8. 15% x 30% atau 4,5% Jumlah Imbalan Jasa*

9. 5% x 262/3% atau 4% Jumlah Imbalan Seluruhnya termasuk Pemberian Jasa dan

Pengadaan Material/Barang*















24. 15% x 30% atau 4,5% Jumlah Imbalan Jasa*25. 15% x 30% atau 4,5% Jumlah Imbalan Jasa*26. 15% x 30% atau 4,5% Jumlah Imbalan Jasa*

Jasa Teknik, Jasa Manajemen dan Jasa Konsultansi, kecuali Konsultan Konstruksi

Jasa Pengawasan Konstruksi dan Jasa Perencanaan Konstruksi

Jasa Penilai

Jasa Aktuaris

Jasa Akuntansi

Jasa Perancang

Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta selain kendaraan angkutan darat, kecuali sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan persewaan tanah dan bangunan yang telah dikenakan PPh yang bersifat final

Jasa Pengeboran (jasa driling) di bidang penambangan minyak dan gas bumi (migas), kecuali yang dilakukan oleh bentuk usaha tetap

Jasa Pengeboran (jasa driling) di bidang penambangan minyak dan gas bumi (migas), kecuali yang dilakukan oleh bentuk usaha tetap

Jasa di Bidang Perdagangan Surat-suratkecuali yang dilakukan oleh BEJ, BES, KSEI, dan KPEI Berharga,

Jasa Kustodian/ Penyimpanan/ Penitipan, kecuali yang dilakukan oleh KSEi

Jasa Pengisian SuaraJasa Mixing Film

Jasa Penambangan dan Jasa Penunjang di Bidang Penambangan selain MigasJasa Penunjang di Bidang Penerbangan dan Bandar UdaraJasa Penebangan Hutan

Jasa Pengolahan Limbah

Jasa Penyedia Tenaga Kerja

Jasa Perantara

Jasa sehubungan dengan software komputer, termasuk perawatan, pemeliharaan dan perbaikan

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m



29. 15% x 131/3% atau 2% Jumlah Imbalan Seluruhnya termasuk Pemberian Jasa dan

Pengadaan Material/Barang

30. 15% x 20% atau 3% Jumlah Imbalan Jasa*31. 15% x 20% atau 3% Jumlah Imbalan Jasa*32. 15% x 20% atau 3% Jumlah Imbalan Jasa*33. 15% x 20% atau 3% Jumlah Imbalan Jasa*34. 15% x 10% atau 1,5% Jumlah Imbalan Jasa*



37. 15% x 10% atau 1,5% Jumlah Imbalan Seluruhnya termasuk Pemberian Jasa dan

Pengadaan Material/Barang

VI.Tarif Dasar Perhitungan Sifat

1. 20% atau Tarif P3B Jumlah Bruto Final2.

20% atau Tarif P3B Jumlah Bruto Final

3.20% atau Tarif P3B Jumlah Bruto Final

4.20% atau Tarif P3B Jumlah Bruto Final

Royalti, Sewa, dan Penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan hartaImbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan, dan kegiatan

Jasa Instalasi/Pemasangan : Jasa instalasi/pemasangan mesin, listrik/ telepon/ air/ gas/ AC/ TV Kabel; Jasa instalasi/ pemasangan peralatan; kecuali yang dilakukan oleh Wajib Pajak yang ruang lingkup pekerjaannya di bidang konstruksi dan mempunyai izin/sertifikat sebagai pengusaha konstruksi

Jasa Maklon,Jasa Penyelidikan dan Keamanan,Jasa Penyelenggara Kegiatan/ event organizer,Jasa Pengepakan,Jasa Penyediaan Tempat dan/atau waktu dalam media massa, media luar ruang atau media lain untuk penyampaian informasi.

Jasa Perawatan/ Pemeliharaan/ Perbaikan : Jasa perawatan/ pemeliharaan/ perbaikan mesin, listrik/ telepon/ air/ gas/ AC/ TV kabel; Jasa perawatan/ pemeliharaan/ perbaikan peralatan; Jasa perawatan/ pemeliharaan/ perbaikan alat-alat transportasi/ kendaraan; Jasa perawatan/ pemeliharaan/ perbaikan bangunan; kecuali yang dilakukan oleh Wajib Pajak yang ruang lingkup pekerjaannya di bidang konstruksi dan mempunyai izin/ sertifikat sebagai pengusaha konstruksi

Catatan : * Tidak termasuk PPNPPh Pasal 26

ObyekDividenBunga, termasuk Premium, Diskonto, Premi SWAP, dan imbalan sehubungan dengan jaminan pengembalian utang

Jasa Pembasmian Hama,

Jasa Kebersihan/ cleaning service.

Jasa Catering

Jasa Pelaksanaan Konstruksi, termasuk : Jasa perawatan/ pemeliharaan/ perbaikan bangunan; Jasa instalasi/ pemasangan peralatan, mesin/ listrik/ telepon/ air/ gas/ AC/ TV kabel; sepanjang jasa tersebut dilakukan oleh Wajib Pajak yang mempunyai izin/ sertifikasi sebagai pengusaha konstruksi

ww

w.s

olu

sipa

jako

nlin

e.co

m

5. 20% atau Tarif P3B Jumlah Bruto Final

6. 20% atau Tarif P3B Jumlah Bruto Final

7.20% x Perkiraan Phs Neto atau Tarif P3B Harga Jual Final

a. 20% x 50% atau 10% atau Tarif P3B

Premi yang Dibayar Final

b. 20% x 10% atau 2% atau Tarif P3B


c. 20% x 5% atau 1% atau Tarif P3B


9. 20% atau Tarif P3B PKP =( Laba BUT – PPh BUT di Indonesia)

FinalPenghasilan BUT, kecuali ditanamkan kembali di Indonesia

Hadiah dan Penghargaan

Pensiunan dan Pembayaran berkala lainnya

Penjualan Harta di Indonesia, kecuali yang diatur dalam Pasal 4 ayat (2) UU PPh yang diterima WP LN selain BUT di Indonesia

8. Premi Asuransi, termasuk Premi ReasuransiDibayarkan tertanggung kepada Perusahaan Asuransi di LN, baik secara langsung maupun melalui pialang

Dibayarkan Perusahaan Asuransi di Indonesia kepada Perusahaan Asuransi di LN, baik secara langsung maupun melalui pialang

Dibayarkan Perusahaan Reasuransi di Indonesia kepada Perusahaan Asuransi di LN, baik secara langsung maupun melalui pialang

01_daftar dan tarif pajak penghasilan

Documents