TUGAS DAN TANGGUNG JAWABPEJABAT PERBENDAHARAAN

Pejabat Perbendaharaan adalah Pegawai Negeri Sipil yangdiangkat oleh Menteri Pendidikan Nasional setiap tahunanggaran untuk mengelola anggaran APBN Kantor/Satker dilingkungan Kemdiknas termasuk Kantor/Satker yang mengeloladana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan. PejabatPerbendaharaan terdiri dari Pengguna Anggaran, KuasaPengguna Anggaran, Pejabat Pembuat Komitmen, PejabatPenerbit SPM, Bendahara Pengeluaran, dan BendaharaPengeluaran Pembantu.

A. Tugas Pejabat Perbendaharaan

1. Pengguna AnggaranMenteri Pendidikan Nasional sebagai penggunaanggaran /pengguna barang, berwenang:1.1. Menyusun dan menetapkan dokumen pelaksanaan

anggaran;1.2. Menetapkan KPA/Pengguna Barang;1.3. Menetapkan pejabat perbendaharaan;1.4. Menggunakan barang milik negara;1.5. Mengawasi pelaksanaan anggaran;1.6. Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan

pemungutan penerimaan Negara;1.7. Dalam hal Pengadaan Barang/Jasa, PA memiliki

tugas dan kewenangan sebagai berikut:1.7.1. Menetapkan rencana umum pengadaan;1.7.2. Mengumumkan secara luas Rencana

Umum Pengadaan sekurang-kurangnya diwebsite K/L/D/l;

1.7.3. Menetapkan PPK;

1.7.4. Menetapkan Panitia/Pejabat PenerimaHasil Pekerjaan;

1.7.5. Menetapkan:1.7.5.1. Pemenang pada Pelelangan atau

penyedia pada PenunjukkanLangsung untuk paket pengadaanBarang/Pekerjaan Konstruksi/JasaLainnya

1.7.5.2. Pemenang pada Seleksi ataupenyedia pada penunjukkanLangsung untuk paket pengadaanJasa Konsultasi

1.7.6. Menyampaikan laporan Keuangan sesuaidengan ketentuan peraturan perundang-undangan;

1.7.7. Menyelesaikan perselisihan diantara PPKdengan ULP/Pejabat Pengadaan, dalam halini terjadi perbedaan pendapat;

1.7.8. Mengawasi penyimpanan danpemeliharaan seluruh DokumenPengadaan Barang/Jasa;

1.7.9. Selain tugas pokok dan fungsisebagaimana disebutkan diatas, dalam haldiperlukan, PA dapat:1.7.9.1. Menetapkan Pejabat Pengadaan;1.7.9.2. Menetapkan Tim teknis;

1.7.9.3. Menetapkan Tim Juri/ Tim Ahliuntuk pelaksanaan pengadaanmelalui Sayembara/Kontes.

2. Kuasa Pengguna Anggaran2.1. Mengusulkan Pejabat Perbendaharaan kepada

Sekretaris Jenderal UP Kepala Biro KeuanganKemdiknas;

2.2. Meneliti DIPA dan melakukan revisi jika adaperubahan sesuai dengan kewenangan;

2.3. Menyusun rencana pelaksanaan anggaran sesuaiDIPA;

2.4. Menandatangani semua bukti pengeluaran atasdana yang dikelolanya dan dapat mendelegasikantugas tersebut kepada pejabat yang ditunjuk;

2.5. Menandatangani cek dan dapat mendelegasikankepada pejabat yang ditunjuk;

2.6. Menandatangani SPTB dan dapat mendelegasikankepada PPK;

2.7. Mengawasi pelaksanaan anggaran Kantor/Satker;2.8. Mempertanggungjawabkan anggaran

Kantor/Satker;2.9. Membuat laporan Keuangan Kantor/Satker;2.10. Mengangkat petugas pembantu pada PPK, Pejabat

Penerbit SPM, BP, dan BPP;2.11. Dalam hal pengadaan barang/jasa KPA dapat

mengangkat Pejabat/Panitia Pengadaansepanjang mendapat delegasi dari PA.

3. Pejabat Pembuat Komitmen3.1. Menyusun rencana pelaksanaan anggaran;3.2. Mengajukan SPP;

3.3. Meneliti dokumen keuangan yang diajukan olehBP dan BPP;

3.4. Mendistribusikan dan mengkoordinasikanpelaksanaan anggaran sesuai dengan DIPA;

3.5. Mengawasi pelaksanaan anggaran;3.6. Menyusun LRA Kantor/Satker;3.7. Mempertangungjawabkan semua dokumen

keuangan, kontrak dan keputusan yangditandatangani sesuai dengan kewenangan yangditetapkan;

3.8. Menandatangani SPTB apabila mendapatkanpendelegasian dari KPA sesuai Lampiran 3;

3.9. Menandatangani semua bukti pengeluaran;3.10. Mengadakan pemeriksaan kas bendahara secara

periodik minimal 1 (satu) bulan sekali denganmenandatangani berita acara pemeriksaan kassesuai contoh Format Berita Acara PemeriksaanKas pada Lampiran 1;

3.11. Membuat keputusan/tindakan dalam rangkapelaksanaan kegiatan yang terkait dengansubstansi tugas dan fungsi yaitu:3.11.1. Surat Perintah Perjalanan Dinas;3.11.2. Surat Perintah Kerja Lembur;3.11.3. Surat Keputusan Pemberian Honor;3.11.4. Surat Tugas.

3.12. Menyampaikan spesimen tanda tangan danstempel kepada KPPN, dan tembusannyadisampaikan kepada PP- SPM dan Bank Persepsiyang ditunjuk;

3.13. Dalam pelaksanaan tugas, PPK dapatmengusulkan petugas pembantu PPK kepada KPA;

3.14. Menetapkan rencana pelaksanaan PengadaanBarang/Jasa yang meliputi:3.14.1. Spesifikasi teknis Barang/Jasa;3.14.2. Rincian HPS; dan3.14.3. Rancangan Kontrak.

3.15. Menunjuk Penyedia Barang/Jasa3.16. Menandatangani Kontrak;3.17. Melaksanakan kontrak dengan penyedia

Barang/Jasa;3.18. Mengendalikan pelaksanaan kontrak;3.19. Melaporkan pelaksanaan/penyelesaian Pengadaan

Barang/Jasa kepada PA/KPA;3.20. Menyerahkan hasil pekerjaan Pengadaan

Barang/Jasa kepada PA/KPA setiap triwulan; dan3.21. Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh

dokumen pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa;3.22. Selain tugas pokok dan fungsi sebagaimana

dimaksud di atas, dalam hal diperlukan, PPK jugadapat:3.22.1. Mengusulkan kepada PA/KPA:

a. Perubahan paket pekerjaan dan / atau;b. Perubahan jadwal kegiatan pengadaan;

3.22.2. Menetapkan tim pendukung;3.22.3. Menetapkan tim atau tenaga ahli pemberi

penjelasan teknis (aanwijzer) untukmembantu pelaksanaan tugas ULP; dan

3.22.4. Menetapkan besaran uang muka yangakan dibayarkan kepada penyediaBarang/Jasa.

4. Pejabat Penerbit SPMPP-SPM bertugas untuk:

4.1. Menyampaikan nama, spesimen tanda tangan dancap dinas instansi PP-SPM kepada KPPN dan BankPersepsi yang ditunjuk;

4.2. Menguji kebenaran material sebagai faktorpendukung dari kebenaran formal dari SPP,sebatas surat-surat bukti yang dianggap sahmenurut peraturan yang berlaku mengenai hakpihak penagih;

4.3. Meneliti kelengkapan dokumen yang menjadipersyaratan/kelengkapan sehubungan denganikatan/perjanjian pengadaan barang/jasa;

4.4. Menghitung dan memungut pajak-pajak yangberhubungan dengan pembayaran pengeluaran;

4.5. Meneliti pembebanan pengeluaran sesuai denganmata anggaran pengeluaran (akun) yangbersangkutan;

4.6. Meneliti ketersediaan dana kegiatan yangdiajukan;

4.7. Membuat kartu pengawasan atas SPM yangditerbitkan per Akun;

4.8. Menandatangani SPM;4.9. Menandatangani Faktur Pajak dan SSP;4.10. Dalam hal melaksanakan tugas sebagaimana

tersebut di atas, PP-SPM dapat mengusulkanpetugas pembantu kepada KPA.

5. Bendahara Pengeluaran5.1. Menerima, menyimpan, menyetor/membayar

uang atau surat berharga, menatausahakan danmempertanggungjawabkan uang negara yangada dalam penguasaannya;

5.2.

5.3.

5.4.

5.5.

5.6.

5.7.

5.8.5.9.

Menyampaikan spesimen tanda tanganBendahara, dan stempel ke KPPN, Bank Persepsisetempat, dan PP-SPM;Mengajukan SPP yaitu SPP-Gaji (Gaji Susulan,Uang Duka) SPP-LS, SPP-UP, SPP-TU, SPP-GU,SPP-GU Nihil kepada PPK;Meneliti dokumen pengeluaran dari BPP danmengembalikan dokumen pengeluaran yang tidakmemenuhi syarat;Membentuk tim penguji tagihan/SPJ yang akandiajukan pembayarannya melalui SPP;Memungut dan menyetorkan Pajak :5.6.1. Pajak Penghasilan (PPh Ps 21) atas uang

lembur/uang lelah dll;5.6.2. Pajak Penghasilan (PPh Ps.22) atas

pembayaran pembelian tunai barang;5.6.3. Pajak Penghasilan (PPh Ps 23) atas

pembayaran sewa dan jasa;5.6.4. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas

pembayaran pembelian barang/jasa.Menandatangani dan mempertanggungjawabkansemua dokumen Penerimaan/pengeluaran yangdikelolanya, jika tidak didelegasikan ke BPP;Menandatangani cek;Membukukan semua transaksi penerimaan danpengeluaran sesuai dengan ketentuan yangberlaku dan menutup buku pada akhir bulan;

5.10. Menyimpan uang tunai sesuai ketentuan yangberlaku;

5.11. Menyusun LRA dan melaporkan kepada petugasSAI;

5.12. Apabila BP pada Kantor/Satker, volumepekerjaannya terlalu besar dan tidakdimungkinkan untuk menangani semua suratpertanggungjawaban, maka BP dapatmendelegasikan kepada BPP untuk :5.12.1. Menandatangani bukti pengeluaran di

lingkungan kerjanya;5.12.2. Mempertanggungjawabkan pengeluaran

anggaran yang menjadi tugasnya kepadaBP;

5.13. Pendelegasian sebagaimana dimaksud padaangka 5.12 dibuatkan surat pendelegasian,sebagaimana Contoh Format Surat PendelegasianPada Lampiran 2;

5.14. Membuat SPTB sebagaimana contoh FormatSPTB pada Lampiran 4;

5.15. Membuka rekening bendahara kantor/Satkersetelah mendapat persetujuan Menteri Keuanganatau KPPN;

5.16. Menyampaikan SP2D dan hasil rekonsiliasidengan KPPN ke PP-SPM setiap bulan;

5.17. Menyampaikan dokumen sumber berupa SPM,SP2D, SSBP, SSPB, DIPA/DIPA Revisi dandokumen lainnya yang berkaitan denganpenyusunan laporan keuangan ke bagian/unityang menangani penyusunan laporan keuangansetiap waktu;

5.18. Melakukan rekonsiliasi dengan petugas SAK;5.19. Dalam hal melaksanakan tugas sebagaimana

tersebut di atas, BP dapat mengusulkan petugaspembantu kepada KPA;

5.20. Menyusun LPJ BP, dan menyampaikan ke KPPNpaling lambat 10 (sepuluh) hari kerja setelahbulan berkenaan.

6. Bendahara Pengeluaran Pembantu6.1.6.2.

6.3.

6.4.

6.5.

6.6.

6.7.

6.8.

Membantu BP untuk mengelola UP;Mengajukan Permohonan permintaan uangkepada Bendahara Pengeluaran setelahmendapat persetujuan dari PPK yang ditunjuk;Memungut dan melaporkan kepada Bendahara:6.3.1. Pajak Penghasilan (PPh Ps. 21) atas uang

lembur/uang lelah ,dll;6.3.2. Pajak Penghasilan (PPh Ps. 22) atas

pembayaran pembelian tunai barang;6.3.3. Pajak Penghasilan (PPh Ps. 23) atas

pembayaran sewa dan jasa;6.3.4. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas

pembayaran pembelian barang/jasa.Membukukan anggaran yang diterimanya kedalam buku kas umum dan buku pembantusesuai dengan ketentuan yang berlaku;Bertanggungjawab atas uang yang diambil daribendahara pengeluaran;Melaporkan semua pengelolaan keuangan yangtelah dilaksanakan kepada PPK/BP;BPP menandatangani semua bukti pengeluaran dilingkungan kerjanya dan diketahui/disetujui olehPPK, apabila mendapatkan penedelegasian dariBP;Melaporkan / menyetorkan dokumen pengeluaran/pertanggungjawaban kepada BP selambat-

lambatnya 15 (lima belas) hari kerja setelahmenerima uang muka kerja;

6.9. Dalam hal BPP diberikan kewenangan untukmenandatangani semua bukti pengeluaran atasdana yang dikelolanya, maka BPP menyampaikanspesimen tanda tangan dan stempel ke KPPN danPP-SPM;

6.10. Menyusun laporan realisasi kegiatan yang telahdilaksanakan;

6.11. Menyusun LPJ BPP dan menyampaikan ke BP;6.12. Dalam hal melaksanakan tugas sebagaimana

tersebut di atas, BPP dapat mengusulkan petugaspembantu kepada KPA.

7. Pemegang Uang Muka7.1. Membantu BPP untuk mengelola UP;7.2. Mengajukan Permohonan permintaan uang

kepada BPP setelah mendapat persetujuan dariPPK yang ditunjuk;

7.3.

7.4.

7.5.

Memungut dan melaporkan kepada Bendahara:7.3.1. Pajak Penghasilan (PPh Ps. 21) atas uang

lembur/uang lelah dll;7.3.2. Pajak Penghasilan (PPh Ps. 22) atas

pembayaran pembelian tunai barang;7.3.3. Pajak Penghasilan (PPh Ps. 23) atas

pembayaran sewa dan jasa;7.3.4. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas

pembayaran pembelian barang/jasa.Bertanggungjawab atas uang yang diambil dariBPP;Melaporkan semua pengelolaan keuangan yangtelah dilaksanakan kepada PPK/BP;

7.6.

7.7.

Melaporkan / menyetorkan dokumen pengeluaran/pertanggungjawaban kepada BPP selambat-lambatnya 15 (lima belas) hari kerja setelahmenerima uang muka kerja;Menyusun laporan realisasi kegiatan yang telahdilaksanakan.

B. Petugas Pembantu PPK, Bendahara, dan PejabatPenerbit SPM1. Petugas Pembantu PPK

Petugas Pembantu PPK yang terdiri dari PetugasAdministrasi dan Verifikator diangkat dan ditetapkanoleh KPA dengan tugas dan tanggungjawab masing-masing sebagai berikut:1.1. Petugas Administrasi

1.1.1. Menerima dan mencatat dokumenanggaran/ tagihan;

1.1.2. Memeriksa kelengkapan dokumen;1.1.3. Membuat konsep dokumen SPP dan

lampirannya;1.1.4. Mengirimkan dokumen;1.1.5. Mengarsipkan dokumen termasuk

pencatatannya.

1.2. Verifikator1.2.1. Melakukan verifikasi atas keabsahan dan

kelengkapan dokumen SPP yang diterimadari Petugas Administrasi;

1.2.2. Melakukan verifikasi atas kelengkapandata dokumen SPP;

1.2.3. Menjamin bahwa pembebanan anggarantelah sesuai dengan dokumen anggaran(DIPA/POK, dll) baik dana maupun BAS.

2. Petugas Pembantu PP-SPMPetugas Pembantu PP-SPM yang terdiri dari PetugasAdministrasi, Verifikator, dan Operator diangkat danditetapkan oleh KPA dengan tugas dantanggungjawab masing-masing sebagai berikut:2.1. Petugas Administrasi

2.1.1. Menerima dan mencatat dokumenanggaran/tagihan;

2.1.2. Memeriksa kelengkapan dokumen;2.1.3. Mengirimkan dokumen;2.1.4. Mengarsipkan dokumen termasuk

pencatatannya.2.2. Verifikator

2.2.1. Melakukan verifikasi atas kelengkapandokumen sumber yang diterima dariPetugas Administrasi;

2.2.2. Melakukan verifikasi atas kelengkapandata dokumen sumber sebelum dansesudah direkam oleh Operator ke dalamAplikasi SPM;

2.2.3. Memberi paraf pada dokumen yang telahdiverifikasi;

2.2.4. Menjamin pemutakhiran data padaaplikasi SPM;

2.3. Operator2.3.1. Melakukan input data melalui Aplikasi

SPM;2.3.2. Mencetak dokumen dan register melalui

Aplikasi SPM;2.3.3. Membuat ADK (file kirim) yang dihasilkan

Aplikasi SPM;2.3.4. Melakukan back up data elektronik

melalui Aplikasi SPM;

2.3.5. Memelihara sarana penunjang yaitukomputer PC dan printer;

2.3.6. Melakukan back up database padaaplikasi setiap hari.

3. Petugas Pembantu BPPetugas Pembantu BP yang terdiri dari PetugasAdministrasi, Verifikator, dan Operator diangkat danditetapkan oleh KPA dengan tugas dantanggungjawab masing-masing sebagai berikut:3.1. Petugas Administrasi

3.1.1. Menerima dan mencatat dokumenpertanggungjawaban dari BPP;

3.1.2. Memeriksa kelengkapan dokumenpertanggungjawaban dari BPP;

3.1.3. Mengarsipkanpertanggungjawabanpencatatannya.

dokumentermasuk

3.2. Verifikator3.2.1. Melakukan verifikasi atas keabsahan

dan kelengkapan dokumenpertangungjawaban baik yangdilaksanakan sendiri maupun yangditerima dari BPP;

3.2.2. Melakukan verifikasi ataskelengkapan data dokumen sumbersebelum dan sesudah direkam olehOperator;

3.2.3.

3.2.4.

Memberi paraf pada dokumen yangtelah diverifikasi;Menjamin pemutakhiran data;

3.3. Operator3.3.1.3.3.2.

Melakukan input data SPP;Mencetak dokumen SPP;

3.3.3.3.3.4.

Membuat ADK (file kirim);Memelihara sarana penunjang yaitukomputer PC dan printer.

4. Petugas Pembantu BPPPetugas Pembantu BPP yang terdiri dari PetugasAdministrasi dan Verifikator diangkat dan ditetapkanoleh KPA dengan tugas dan tanggungjawab masing-masing sebagai berikut:4.1. Petugas Administrasi

4.1.1. Menerima dan mencatat dokumenpertanggungjawaban dari PUM;

4.1.2. Memeriksa kelengkapan dokumenpertanggungjawaban dari PUM;

4.1.3. Mengarsipkanpertanggungjawabanpencatatannya.

dokumentermasuk

4.2. Verifikator4.2.1. Melakukan verifikasi atas

keabsahan dan kelengkapan dokumen pertanggung jawaban

4. Melakukan verifikasi atas kelengkapan dokumeMembuat konsep laporanpertan pertanggungjawaban