workshop akuntansi lazisnu jatim ke ii ponpes bay al ...fe.unisma.ac.id/doc/afifudin/akuntansi...

Workshop Akuntansi LAZISNU Jatim ke II

Ponpes Bay Al Hikmah (Gus Idris) Jalan Patimura Pasuruan

Tgl, 21 Mei 2017

Afifudin, SE., M.SA., Ak. E-mail: [email protected]

(Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Malang)

Jl. MT. Haryono 193 Malang Telp. 0341-571996 Fax. 0341-552249

AKUNTANSI ZIS (PSAK 109) (Dokumen Yang Mendukung)

mailto:[email protected]

AGENDA

Muqadimah

Konsep Pelaporan Keuangan &

Akuntabilitas

Sistem LAZISNU

Dokumen Penerimaan &

Pengeluaran Kas

21 Mei 2017 By Afifudin 2

Renungan …..

Sudahkah menyusun laporan …..

Dari mana kita mulai ..….

Kapan kita memulai …..

Apa yang disiapkan …..


Pembukuan gampang ……..

PENGANTAR …..? 1) Podoman Dasar Operasional NU CARE

LAZISNU: SK PP LAZISNU No: 001 Thn

2016; Pedoman Organisasi NU CARE-

LAZISNU tentang Tata Kelola Organisasi

Pasal 31: Pembukuan dan Pelaporan: pembukuan

mengacu pada PSAK 109.

2) Podan Dasar Operasional NU CARE LAZISNU:

SK PP LAZISNU No: 005 Tahun 2016;

Pedoman NU CARE-LAZISNU tentang

Pelaporan


KONSEP PELAPORAN ……? Laporan Keuangan Amil menunjukkan hasil

pertanggungjawaban atas penggunaan

sumber daya yang dipercayakan kepada

AMIL/Pengelola.

Laporan keuangan menyajikan informasi:

Aset;

Liabilitas;

Saldo Dana;

Penerimaan dan penyaluran dana ZIS; &

Arus kas.


AKUNTABILITAS ….

21 Mei 2017 6

3. Pemberi

Sumbangan

4. Organisasi-NU

5. BASNAS

2. Pengelola

6. Pemerintah

7. Masyarakat/

publik

1. Muzakki

Informasi

Akuntansi

By Afifudin

LAPORAN KEUANGAN ……

LAPORAN

KEUANGAN

Laporan PD

Laporan

Neraca

Catatan atas

Laporan

Keuangan

Laporan Arus

Kas

Laporan PAK


SISTEM LAZISNU


Pentingnya …..

Apa yg harus diapakan……


Tampilan menu program……..

KEGIATAN UTAMA AKUNTANSI

DATA-DATA

KEUANGAN

DIIDENTIFIKASI

DAN DIUKUR

DISUSUN DAN

DIKOMUNIKASIKAN KE

PEMANGKU

KEPENTINGAN

DICATAT DAN

DIPROSES


AKUNTANSI SEBAGAI SUATU SISTEM INFORMASI

Dokumen & keakuratan data menjadi kata kunci …..

21 Mei 2017 By Afifudin

11

DOKUMEN PENERIMAAN


PRINSIP PENGENDALIAN INTERN

1) Pembentukan tanggungjawab

2) Pemisahan Pekerjaan

3) Prosedur Dokumentasi

4) Pengendalian Fisik, Mekanik, dan

Elektronik

5) Verifikasi Internal Independen

6) Pengendalian Lainnya


KAS & PENGENDALIAN INTERN

Karena mudahnya pemindahan uang, organisasi/

perusahaan harus merancang dan menggunakan

pengendalian untuk mengamankan kas dan

memberikan otorisasi terhadap transaksi kas

Salah satu dari pengendalian terpenting untuk

melindungi kas yang diterima dari konter donatur

adalah register kas (daftar penerimaan kas)

Slip pembayaran (remittance advice) merupakan

pengendalian preventif atas kas yang diterima melalui

pos

Pemisahan tugas antara pemegang kas dan pencatat

kas juga merupakan pengendalian preventif.


PENERIMAAN KAS

Donasi ZIS:

Transfer

Tunai:

Petugas kas kantor

Kolektor lapangan (kaleng atau donasi

langsung)


Dokumen ……

Transfer:

Bukti transfer / salinan transfer

Kas Tunai:

Daftar rekap penerimaan

Bukti setor bank

Kuitansi penerimaan kas


Data Kolektor Kaleng ….

Dokumen minimal memuat;

Nama : ……………………………………..

Nomer HP : ……………………………………..

Alamat : ……………………………………..

Nomor Kaleng : ……………………………………..

Diambil Tiap Tgl : ……………………………………..

Nama Petugas : ……………………………………..

Nama Bank : ……………………………………..

Jumlah : ……………………………………..



Contoh Rekap Donasi per Kolektor


Contoh Rekap Donasi per Kontor


Dokumen Rekap Donasi …..


Kwitansi Penerimaan ……

Catatan Akuntansi

Jurnal umum

Jurnal penerimaan kas

Kartu/Daftar Rekap Donatur/

Muzakki


DOKUMEN PENGELUARAN


Pastikan akuntabel & transparan …..

KONTROL INTERNAL PENGELUARAN KAS

1. Kontrol kas harus menjamin bahwa

pembayaran dilakukan hanya utk transaksi /

pengeluaran yang disetujui (authorized).

2. Kontrol kas seharusnya dapat meyakinkan

bahwa kas digunakan dengan efisien.

3. Sistem dengan tanda bukti (voucher system)

menjamin bahwa apa yang dibayar sesuai

dengan yang diminta, diterima atau diajukan

dalam realisasi program.


PENGELUARAN KAS …….

Penyaluran ZIS:

Transfer

Tunai

Tetap memperhatikan kaidah syariah


Dokumen ……

Usulan realisasi program

Daftar rekap pengeluaran

Bukti transfer / penarikan

Kuitansi pengeluaran kas

Bukti penerimaan realisasi program/

penyaluran


workshop akuntansi lazisnu jatim ke ii ponpes bay al ...fe.unisma.ac.id/doc/afifudin/akuntansi...

Documents