konsep perhitungan & pembukuan zakat-pajak zakat afifudin feunisma.pdf“ambilah zakat dari...

WORKSHOP FIQIH ZAKAT

REMAS MASJID KAMPUS ‘AINUL YAQIN UNISMA

TANGGAL, 27 JUNI 2015

Afifudin, SE., M.SA., Ak. (Fakultas Ekonomi Universitas Islam Malang)

Jl. Mt. Haryono 193 Telp. 0341-57995, Fax. 0341-552249

E_mail: [email protected] atau [email protected]

KONSEP PERHITUNGAN & PEMBUKUAN

ZAKAT-PAJAK

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

AGENDA

• Muqadimah

• Perkembangan Regulasi

• Konsep Perhitungan Zakat

• Contoh Berbagai Penghasilan;

Karyawan / Pekerja

Usaha Rugi

Perusahaan

• Zakat Biaya Pajak

• Daftar Bacaan

27 Juni 2015 By Afifudin 2

MUQADIMAH

يهم با وصل عليهم إن رهم وت زك خذ من أموالم صدقة تطه

يع عليم (103: التوبة) صلتك سكن لم والل ه سArtinya :

“Ambilah zakat dari sebagian harta mereka, dengan zakat itu kamu membersihkan dan mensucikan mereka dan mendoalah untuk mereka sesungguhnya do’a kamu itu (menjadi) ketentraman jiwa bagi mereka. Dan Allah Maha Mendengar lagi Maha Mengetahui”. (Q.S. At Taubat ayat 103).


KARAKTERISTIK EKONOMI ISLAM:

Mengakui hak milik individu terhadap kapital (property right)

Tiadanya transaksi berbasis bunga (riba)

Berfungsinya institusi zakat, Mengakui mekanisme pasar (market mechanism),

Mengakui motif mencari keuntungan (profit motive)

Mengakui kebebasan berusaha (freedom of enterprise)


ZAKAT ADA DUA MACAM

1. Zakat mal (zakat harta),Yaitu zakat emas, perak, hasil tambang, binatang, tumbuh-tumbuhan (buah-buahan dan biji-bijian) dan barang perniagaan.

1. Zakat nafs (zakat fitrah),Yaitu zakat jiwa yang disebut zakat fitrah (zakat yang diberikan berkenaan dengan telah selesainya mengerjakan puasa Ramadhan).


PERKEMBANGAN REGULASI, 1

• Undang-Undang No. 23 Tahun 2011 tentang

Pengelolaan Zakat (Revisi Undang-Undang No.

38 Tahun 1999 Tentang Pengelolaan Zakat)

• Peraturan Pemerintah No 14 Tahun 2014

tentang Pengelolaan Zakat

• Keputusan Menteri Agama No. 118 Tahun 2014

Tentang Pelaksanaan Undang-Undang No. 23

Tahun 2014 Tentang Pengelolaan Zakat.

27

Ju

ni 2

01

5

By

Afi

fud

in

6

PERKEMBANGAN REGULASI, 2

• Undang–Undang No. 36 Tahun 2008 Tentang

Perubahan Keempat atas UU No. 7 Tahun

1983 tentang Pajak Penghasilan

• Ikatan Akuntan Indonesia (2011) PSAK No.

109: Akuntansi Zakat dan Infak/Sedekah.

• Undang-Undang No. 41 Tahun 2004 Tentang

Wakaf.

27

Ju

ni 2

01

5

By

Afi

fud

in

7

KONSEP PERHITUNGAN ZAKAT Nishab adalah batas minimal harta yang wajib

dikeluarkan zakatnya.

Harta yang wajib dizakati meliputi: emas, perak dan uang perdagangan dan perusahaan hasil pertanian, perkebunan, dan perikanan hasil pertambangan hasil peternakan hasil pendapatan dan jasa Rikaz

Bisa dilakukan tiap bulan atau per tahun.


Contoh: Beberapa Nishab harta

Jenis Harta Nishab Kadar Zakatnya

Emas

Perak

Perniagaan

Pertanian

Peternakan : kambing,

sapi, kerbau

Barang temuan

Perikanan Perkebunan

Profesi

85 gram

624 gram

Standar emas

750 kg

40 ekor

30 ekor

Tidak ada nishabnya

Standar emas

Standar emas

Standar emas

2,5 %

2,5 %

2,5 %

10% tanpa biaya irigasi

5 % ada biaya irigasi

1 ekor umur 2 tahun

1 ekor umur 1 tahun

20% tunai

2,5 %

2,5 %

2,5 %


Zakat Mal = Nishab x Kadar Zakatnya

Nisabnya adalah jika pendapatan satu tahun lebih

dari senilai 85gr emas (harga emas sekarang

@se-gram ±Rp. 400.000)

Zakatnya dikeluarkan setahun sekali sebesar 2,5%

setelah dikurangi kebutuhan pokok.

Minimal zakat profesi yaitu @se-gram Rp.

400.000 x 85 (gram) = 34.000.000,-


CONTOHNYA:

Penghasilan total yang diterima oleh pak

Ahmad Rp. 30.000.000 (gaji perbulan Rp.

2.500.000).

Harta ini tidak melebihi nishab (400.000 x

85 gram = 34.000.000)

Maka, tidak wajib zakat.

27 Juni 2015 By Afifudin

11

CONTOHNYA:

Penghasilan total yang diterima oleh pak

Ahmad Rp. 54.000.000 (gaji perbulan Rp.

4.500.000) harta ini sudah melebihi nishab

dan wajib zakat.

Rp. 54.000.000 x 2,5% = Rp. 1.350.000,-/ Thn

= Rp. 112.500 / bln


12

CONTOHNYA: TUNJANGAN

Gaji yang diterima ……………………Rp. 2.500.000,-

Insentif bulanan ………………………Rp. 1.000.000,-

Tunjangan lainnya ……………………Rp. 1.000.000,-

Jumlah ………….………………………. Rp. 4.500.000,-

Maka menghitung zakatnya adalah:

2,5% X Rp. 4.500.000 = Rp. 112.500,-


13

CONTOH: PENGHASILAN TDK MENENTU

Pemasukan ;

No Pengahsilan dlm Bulan Jumlah

1 Rp. 5.500.000,- x 3 16,500,000.00

2 Rp. 7.500.000,- x 4 30,000,000.00

3 Rp. 8.000.000,- x 4 32,000,000.00

4 Rp. 4.000.000,- x 1 4,000,000.00

Total 82,500,000.00

Zakat = 2,5% x 82.500.000,-

= 2.062.500,- / thn


14

ZAKAT BIAYA PAJAK Penghitungan Pajak Penghasilan Penghasilan Bruto Rp xxxxx Dikurangi: * Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan Rp xxx * Zakat yang dibayarkan kepada BAZ/LAZ Rp xxx * PTKP Rp xxx (Rp xxxx) Penghasilan Kena Pajak (PKP)(Pengh - Biaya) Rp xxxxx PPh Terutang (PKP x Tarif Pajak) Rp xxxx


ZAKAT BIAYA PAJAK

Penghasilan Bruto 54,000,000.00

Biaya-biaya 3,000,000.00

Zakat yg dibayarkan BAS/LAS 1,275,000.00

PTKP (K/2) 30,375,000.00

Total yang Bisa Dikurangkan (34,650,000.00)

Penghasilan Kena Pajak (PKP) 19,350,000.00

Pajak Terutang per Tahun

(5% x Rp. 19.350.000,-) 967,500.00


17

Contoh: Perhitungan Zakat dan Pajak - Prh

Pendapatan Bruto Utama 110.000.000,00

Beban Pokok Operasi Utama 45.000.000,00

Laba Bruto Operasi Utama 65.000.000,00

Pendapatan non Operasi Utama 2.500.000,00

Beban Non-Operasi 1.500.000,00

Penghasilan Netto sblm Zakat 66.000.000,00

Zakat (2,5% X Rp. 66.000.000,00) 1.650.000,00

Penghasilan Kena Pajak 64.350.000,00

PPh Terutang * 7.152.500,00

Keterangan: *

25% X Rp. 64.350.000,00 = Rp. 16.087.500,00


Model Pengelolaan Zakat

Secara produktif yaitu pemberian zakat yang dapat menghasilkan suatu usaha. Cara ini diberikan kepada orang lemah harta tetap kuat fisiknya.

Secara Konsumtif, yaitu pemberian zakat yang langsung habis. Cara ini diberikan kepada orang yang lemah harta dan lemah fisiknya.


Potensi Zakat

BAZNAS sebesar Rp 217 trilyun per tahun

Perhitungan Sederhana:

Perkiraan jumlah penduduk miskin Indonesia 15% atau sekitar 34 juta dan jumlah penduduk muslim sebesar 200 juta, sementara dari jumlah penduduk muslim setelah dikurangi jumlah penduduk miskin (166 jt) sepuluh persennya dikategorikan penduduk muslim produktif maka semestinya tidak kurang dari 16 juta penduduk muslim telah menjadi wajib zakat

Jika dari 16 juta penduduk muslim wajib zakat rata-rata membayar zakat sebesar Rp 1 jt per tahun, maka potensi zakat minimal mencapai Rp 16 trilyun per tahun


Permasalahan Pengelolaan ZIS

Kepatuhan masyarakat dalam membayar zakat

Pengetahuan masyarakat tentang ZISWAF yang belum merata

Belum optimalnya OPZ yang ada baik dari aspek kelembagaan, koordinasi, SDM, regulasi, dan pengawasan

Masih ada yang menganggap membayar pajak = membayar zakat

Sistem administrasi zakat yang belum optimal sebagaimana administrasi pajak

Lemahnya sistem informasi dan basis data zakat

Manajemen zakat yang belum optimal, baik aspek penghimpunan, pengelolaan, dan penyaluran 27 Juni 2015 By Afifudin 20

konsep perhitungan & pembukuan zakat-pajak zakat afifudin feunisma.pdf“ambilah zakat dari...

Documents