soal pajak

Contoh soal 1:

Pada tanggal 10 May 2009, PT. Sukses, membagikan dividen

masing-masing Rp 10,000,000 kepada 20 pemegang

sahamnya. Atas dividen yang dibagikan, PT. Sukse wajib

memungut PPh Pasal 23. Berapakah potongannya????

Jawab :

Besarnya PPh pasal 23 masing-masing dipotong sebagai

berikut:

PPh Pasal 23 = Tarif x Jumlah Bruto = 15% x 10,000,000=Rp

1,500,000

Total PPh Pasal 23 yang dipotong (untuk 20 orang) =

20 x Rp 1,500,000= Rp 30,000,000

Contoh soal 2

Suatu jasa konstruksi menerima imbalan sebesar

Rp500.000.000 berapakah pph pasal 23 nya???bila WP tidak

ber NPWP.

Jawab :

Besarnya potongan pasal 23

PPh pasal 23 tidak ber NPWP : Tarif x jumlah bruto

4% x 500.000.000 = 20.000.000

Contoh soal 3

Bapak jendro sedang beruntung dia mendapat hadiah uang

tunai sebesar 50.000.000 dia bekerja di sebuah perusahaan

swsta dan belum mempunyai NPWP brapakah tarif yang

dipakai?? Berapa besar potongan pph pasal 23nya???

Jawab:

Tarif yang dipakai 30%

Besarnya potongan pph 23nya :Tarif x jumlah bruto = 30% x

50.000.000= 15.000.000

Contoh soal 4

PT. Zynga adalah perusahaan percetakan sekaligus penerbit

buku. Percetakan ini berdiri sejak tahun 2001, beralamatkan jl.

Windusari magelang no 46, NPWP : 01.111.231.246.000. pada

tahun 2005, pembayaran honor dan imbalan lain sehubungan

pph pasal 23 adalah :

Membayar royalti kepada pengarang, antara lain:

Nama Alamat NPWP Jumlah royalti

Edi Jl. Cempaka no 1 04.111.211.1.246.00

0

Rp 26.000.000

Vivi Jl. Peluru 2 no 2 04.111.212.2.234.00

0

Rp 12.000.000

Eko Jl.singaraja no2 04.111.213.2.245.00

0

Rp 8.000.000

Vano Jl. Ambon no 4 04.111.222.3.256.00

0

Rp 10.000.000

Jawab:

1) Tuan Edi-PPh 23

15% x Rp 26.000.000= Rp 3.900.000

2) Ny Vivi-PPh 23

15%x Rp 12.000.000= Rp 1.800.000

3) Tuan Eko

15%xRp 8.000.000= Rp 1.200.000

4) Tuan Vano

15%xRp 10.000.000= Rp 1.500.000

Contoh soal 5

Suatu jasa konsultan hukum dilakukan oleh tuan carol dari

belgia yang berada di indonesia selama 5 bulan dan di beri

jasa sebesar Rp145.000.000, yang bersubjek pajak di luar

negeri yang tdk mempunyai perjanjian perpajakan dengan

indonesia dan telah melebihi jangka waktu 60hari akan di

anggap sebagai bentuk usaha tetap (BUT) sesuai pasal 2 ayat

(5) “pemberian jasa dalam bentuk apapun oleh pegawai atau

orang lain sepanjang dilakukan lebih dari 60 hari dengan

jangka 12bulan.

Jawab

PPh 23

2% x Rp145.000.000 = Rp 2.900.000

Jawablah yang kamu anggap benar dengan menggunakan tanda (X)

Boleh menggunakan kalkulator

1. Konsep dasar akuntansi berlaku umum laporan keuangan fiskal dan

komersial meliputi :

A. Actual basis dan Going company

B. Sistem akuntansi dan Buku besar

C. Data base dan Jurnal

D. Accrual basis dan Going concern

2. Pembukuan adalah suatu proses pencatatan yang dilakukakn secara

teratur untuk mengumpulkan data dan informasi keuangan yang meliputi

harta,kewajiban, modal,pengahasilan jasa,dan biaya.Pasal yang benar

dalam pengertian tersebut adalah..

A. Pasal 2 angka 29 UU KUP

B. Pasal 1 angka 28 UU KUP

C. Pasal 1 angka 29 UU KUP

D. Pasal 3 angka 27 UU KUP

3. Menyajikan informasi sebagai bahan menghitung Penghasilan Kena

Pajak, terutama dalam sistem self assesment sebagai laporan pertangung

jawaban atas kepercayaan menghitung pajak terhutang bagi setiap

WP.adalah pengertian dari.

A. Tujuan pelaporan keuangan perpajakan

B. Tujuan pelaporan akuntansi perpajakan

C. Tujuan kebijakan perpajakan

D. Tujuan system perpajakan

4. Ciri kualitatif pelaporan keuangan perpajakan adalah..

A. Relevan, dapat dimengerti,keandalan dan dapat di perbandingkan

B. Dapat dipercaya, relevan,tidak dapat dibandingkan dan keandalan

C. Mudah dimengerti dan tidak relevan

D. Sulit dimengerti ,relevan dan dapat diperbandingkan

5. Apa perbedaan antara laporan keuangan komersil dan fiskal ?

A. Beda tetap dan beda waktu

B. Beda mutu dan beda penghasilan

C. Sama tetap dan sama penghasilan

D. Sama waktu dan beda tetap murni

6. Bpk Suntoro (K/2) bekerja di PT.Inter Milan sejak tahun 1990,gaji bulan

januari 2009 sebesar Rp.2.500.000,- tunjangan per-bulan Rp.800.000,-

pada tanggal 30 juni 2009 berhenti bekerja dapat pesangon

Rp.30.000.000,-.

Maka berapakah PPh pasal 21 setahun dan sebulanya ?

A. Rp. 800.950,- dan Rp. 70.163,-

B. Rp. 877.950,- dan Rp. 73.163,-

C. Rp. 932.000,- dan Rp. 74.650,-

D. Rp. 750.560,- dan Rp. 71.168,-

7. Ada dua fungsi dalam pajak, yaitu :

A. Fungsi Budgetair dan Fungsi Modal

B. Fungsi Budgetair dan Fungsi Regulair

C. Fungsi Informasi dan Fungsi Struktural

D. Fungsi Pemasukan dan Fungsi Pengeluaran

8. PT.PERKASA membayar jasa servis computer kepada Sdr. Alan

(sudah ada NPWP) sebesar Rp.5.000.000,- .Maka PPh pasal 21 nya

adalah..

A. Rp. 130.000,- C. Rp. 125.000,-

B. Rp. 150.000,- D. Rp. 200.000,-

9. Tarif pajak yang diterapkan atas penghasilan kena pajak bagi WP

dalam badan negeri dan bentuk usaha tetap adalah sebesar..

A. 30% C. 50%

B. 28% D. 15%

10.PT.MAJU MUNDUR membayar jasa komisi penjualan sebesar

Rp.250.000.000,- kepada Sdr.Charlie (sudah ada NPWP),Maka PPh pasal

21 nya adalah

A. Rp.13.750.000,- C. Rp.13.000.000,-

B. Rp.12.750.000,- D. Rp.12.300.000,-

11. Apakah yang dimaksud dengan aktiva lancar ?

A. Harta atau sumberdaya yang dimiliki perusahaan yang habis dalam

sekali pakai

B. Harta yang dimiliki perusahaan yang tidak habis dalam sekali pakai

C. Aktiva tetap yang secara fisik tidak dapat dilihat bentuknya,tapi

memberikan kontribusi

bagi perusahaan

D. Pemasukan lancar yang diterima perusahaan dalam sebulan

12. Yang termasuk dalam contah kas dan Bank adalah..

A. Cek mundur dan cek kosong

B. Deposito berjangka

C. Cek tunai yang akan didepositokan

D. Rekening giro yang tidak dapat segera digunakan

13. Dasar penyusutan fiskal adalah..

A. Penghasilan bedasarkan penerimaan uang

B. Harga perolehan setelah dikurangi nilai residu

C. Harga perolehan tanpa dikurangi nilai residu

D. Harga pasar setelah dikurangi NBA

14. Aktiva tetap yang dilakukan penilaian kembali adalah..

A. Dimiliki dan dipergunakan untuk memperoleh penghasilan

B. Aktiva tetap berwujud

C. Aktiva tetap tidak berwujud

D. Semua aktiva berwujud dan tidak berwujud yang dipergunakan untuk

memperoleh

penghasilan.

Soal untuk no. 15 17

Awal tahun 2001, dibeli kendaraan operasional (kelompok 2) seharga Rp

6.000.000.000, akuntansi taksiran umur 5 tahun, tidak ada nilai residu,

metode garis lurus.

15. Bedasarkan data diatas, berapakah besarnya nilai penyusutan fiskal

pada tahun 2001 ?

A. Rp. 1.500.000.000 C. Rp. 2.500.000.000

B. Rp. 1.000.000.000 D. Rp. 2.000.000.000

16. NSBF pada akhir tahun 2002 sebesar.

A. Rp. 3.475.000.000 C. Rp. 3.575.000.000

B. Rp. 3.375.000.000 D. Rp. 3.275.000.000

17. Nilai penyusutan fiskal tahun 2003 adalah

A. Rp. 843.500.000 C. Rp. 943.500.000

B. Rp. 843.750.000 D. Rp. 943.750.000

18. Penilaian kembali aktiva tetap dapat dilakukan oleh.

A. WP badan DN

B. WP OP DN yang menggunakan perhitungan penghasilan bruto

C. WP OP DN yang menyelenggarakan pembukuan

D. Badan Usaha Tetap di Indonesia

19. Penyusutan fiskal setelah penilaian kembali aktiva tetap yaitu..

A. Akhir bulan setelah dilakukan revaluasi

B. Awal bulan setelah dilakukan revaluasi

C. Bedasarkan masa manfaat penuh untuk kelompok aktiva tetap yang

bersangkutan.

D. Bedasarkan sisa masa manfaat

20. WP yang melakukan penilaian kembali aktiva tetap, sisa kerugian

fiskal dapat digunakan untuk.

A. Dikompensasikan ke laba fiskal tahun-tahun sebelumnya

B. Dikompensasikan pada tahun berjalan

C. Dikonpensasikan ke laba fiskal tahun-tahun berikutnya

D. Dikompensasikan pada selisih lebih penilaian kembali aktiva tetap

21. PT. Sentosa baru berdiri pada tahun 2000 telah menghasbiskan biaya

sebesar Rp 85.000.000 untuk mendapatkan berbagai izin pengurusan

pendirian prusahaan. Biaya tersebut sebagai aktiva lainnya. Manfaat biaya

menurut WP diperkirakan selama 5 tahun. Perusahaan mengamortisasi

dengan menggunakan metode garis lurus ( kelompok 1 ).

Jurnal untuk tahun pertama dan besarnya biaya tersebut adalah..

A. Aktiva lain Rp. 42.500.000

Biaya pendirian Rp. 42.500.000

Amortisasi biaya pendirian Rp. 21.250.000

Aktiva lain Rp. 21.250.000

B. Aktiva lain Rp. 42.500.000




C. Aktiva lain Rp. 85.000.000




D. Amortisasi biaya pendirian Rp. 85.000.000




22. Pada akhir bulan Juli 2003 selesai dipasang dipasang Mesin

Pabrikdenagn harga pemasangan dan siap pakai sebesar Rp.

15.000.000.000. Produksi komersial mulai awal tahun 2004. Penyusutan

fiskal telah mendapat persetujuan dari KPP dimulai awal tahun 2004,

masa manfaat komersial selama 18 tahun disusutkan dengan metode

garis lurus tanpa nilai residu dan penyusutan fiskal dengan metode saldo

menurun.

Besarnya penyusutan fiskal tahun 2005 sebesar .

A. Rp. 2.868.750.000 C. Rp. 2.968.550.000

B. Rp. 1.968.750.000 D. Rp. 1.868.550.000

23. Kewajiban yang diharapkan akan dilunasi dalam jangka waktu satu

tahun atau satu siklus operasional perusahaan disebut

A.Utang jangka panjang

B. Utang jangka pendek

C. Utang dagang

D. Utang deviden

24. Yang termasuk utang jangka pendek adalah..

A. Utang obligasi, utang jangka panjang yang akan jatuh tempo, utang

deviden

B. Utang obligasi, utang jangka panjang yang akan jatuh tempo, utang

pajak

C. Utang obligasi, utang pajak, utang deviden

D. Utang jangka panjang yang akan jatuh tempo, utang pajak, utang

deviden

25. Pada tanggal 15 Januari 2010 dibeli barang kena pajak Rp 10.000.000

secara kredit. jurnal yang benar adalah.

A. Pembelian Rp 10.000.000

PPN masukan Rp. 1.000.000

Utang masukan Rp. 11.000.000

B. Pembelian Rp. 10.000.000


C. Pembelian Rp. 11.000.000

PPN masukan Rp. 1.000.000


D. Pembelian Rp. 10.000.000

Utang PPN Rp. 10.000.000

26. Apa yang dimaksud dengan koreksi fiskal ?

A. Koreksi yang dilakukan untuk memperbaiki kesalahan pajak

B. Koreksi yang menyebabkan bertambahnya utang pajak

C. Koreksi yang menyebabkan bertambah atau berkurangnya pendapatan

D. Koreksi yang menyebabkan bertambah atau berkurangnya laba

27. Koreksi fiskal positif adalah

A. Koreksi yang menyebabkan bertambahnya laba sebagai akibat dari

berkurangnya biaya atau bertambahnya pendapatan

B. Koreksi yang menyebabkan berkurangnya laba sebagai akibat dari

berkurangnya biaya atau bertambahnya pendapatan

C. Koreksi yang menyebabkan bertambahnya laba sebagai akibat dari

betambahnya biaya atau berkurangnya pendapatan

D. Koreksi yang menyebabkan berkurangnya laba sebagai akibat dari

bertambahnya biaya atau berkurangnya pendapatan

28. Tarif yang dikenakan untuk bangunan permanen dalam metode

penyusutan garis lurus menurut metode fiskal adalah

A.10 % C. 15%

B. 20% D. 5%

29. Bangunan permanen telah selesai dibangun tahun 2010 seharga Rp

200.000.000, maka biaya penyusutan gedung permanen tersebut

menggunakan tarif metode fiskal adalah.

A.Rp. 20.000.000 C.Rp. 30.000.000

B.Rp. 40.000.000 D.Rp. 10.000.000

30. Tarif yang dikenakan untuk bangunan tidak permanen dalam metode

penyusutan garis lurus menurud metode fiskal adalah

A.10% C. 15%

B. 20% D. 5%

31. Bangunan tidak permanen selesai dibangun seharga Rp 100.000.000,

maka penyusutan gedung tersebut menggunakan tarif fiskal adalah..

A.Rp. 10.000.000 C.Rp. 15.000.000

B.Rp. 20.000.000 D.Rp. 5.000.000

32. PT. Kencana dalam tahun 2011 mempunyai laba komersial Rp

20.000.000, koreksi positif sebesar Rp 15.000.000, dan koreksi negative

sebesar Rp 5.000.000. maka besar penghasilan kena pajak adalah

A. Rp. 10.000.000 C. Rp. 30.000.000

B. Rp. 20.000.000 D. Rp. 40.000.000

33. Yang tidak termasuk dalam penghasilan yang dipotong PPh Pasal 21

adalah

A. Upah harian,upah mingguan,upah satuan,dan upah borongan

B. Penghasilan yang diterima secara teratur berupa

gaji,pensiunan,upah,dan honorarium

C. Penghasilan yang diterima atau diperoleh secara tidak teratur

D. Zakat yang diterima oleh orang pribadi

34. Pemotong pajak dan penerima penghasilan dapat mengajukan

keberatan kepada direktur jendral pajak dan permohonan banding kepada

badan peradilan pajak sesuai dengan ketentuan pasal.

A. Pasal 21,dan 22

B. Pasal 25,26,dan pasal 27

C. Pasal 22, 23,dan24

D. Pasal 20 dan 21

35. Penyerahan yang dikenakan PPN meliputi :

A. Penyerahan hak karena suatu perjanjian

B. Penyerahan kepada makelar

C. Penyerahan cabang ke cabang lainnya

D. Penyerahan dalam rangka perubahan suatu bentuk usaha

36. Tuan Ardi kawin dan mempunyai 3 orang anak. Ia seorang dokter

bertempat tinggal di Jakarta yang juga meiliki industri rotan Cirebon

dengan penghasilan, yaiut :

Peredran usaha dari industri rotan (setahun ) di cirebon Rp. 40.000.000

Penerimaan bruto sebagai dokter (setahun) di jakarta Rp. 72.000.000.

Berapakah penghasilan kena pajak Tuan Ardi ?

A. Rp. 28.760.000

B. Rp. 112.000.000

C. Rp. 32.000.000

D. Rp. 37.333.000

37. Sudiro bekerja pada perusahaan PT Maju Bersama dengan

memperoleh gaji sebulan Rp. 650.000 dan membayar iuran pensiun

sebesar Rp. 25.000. Sudiro menikah tetapi belum mempunyai anak.

Berapakah penghasilan netto Sudiro dalam sebulan ?

A. Rp. 675.000 C. Rp. 500.000

B. Rp. 592.000 D. Rp. 625.000

38. Joko telah bekerja pada perusahaan kayu lapis PT Aman Sentosa

selama 10 tahun. Pada bulan Maret 2001, Ia berhenti bekerja dan

menerima uang sebagai berikut :

Uang pesangon Rp. 80.000.000.

Penghasilan bruto Rp. 80.000.000

Dikecualikan dari pemotongan Rp. 25.000.000

Penghasilan dikenakan pajak Rp. 55.000.000

PPh pasal 21 terutang yang diterima joko adalah..

A. Rp. 3.500.000

B. Rp. 2.500.000

C. Rp. 2.250.000

D. Rp.4.250.000

39. PT. Berlian (investor) pada saat penerbitan perdana membeli 10

lembar obligasi dengan harga dibawah nilai dominan,yaitu sebesar Rp.

9.000.000 per lembar. Berapakah PPh final yang terutang oleh PT.XYZ

pada saat jatuh tempo bunga 31 desember 2002 ?

A. Rp. 90.000.000 C. Rp. 1.600.000

B. Rp. 108.000.000 D. Rp. 8.000.000

40. Ngurah bekerja pada PT Bintang Abadi sebagai pegawai tetap sejak 1

September 2001. Ngurah menikah tapi belum punya anak. Gaji sebulan

adalah sebesar Rp. 1.500.000. dan iuran pensiun yang dibayar tiap bulan

adalah Rp. 25.000. Biaya jabatan yang diterimah oleh Ngurah adalah..

A. Rp. 1.500.000 C. Rp. 100.000

B. Rp. 1.475.000 D. Rp. 75.000

41. Apa yang di maksud dengan penghasilan ?

A. Suatu penambahan aktiva / penurunan kewajiban yang mengakibatkan

kenaikan entitas yang tidak berasal dari kontribusi penanaman modal

B. Suatu penambahan kewajiban dan penurunan aktiva yang di sebabkan

kontribusi penanaman modal

C. Perubahan aktiva dan pasiva secara penuh karena kontribusi

penanaman modal

D. Perubahan aktiva dan pasiva secara penuh karena tidak adanya

kontribusi penanaman modal

42. Sebutkan dua pendekatan definisi pada penghasilan ?

A. Pendekatan sumber dan Pendekatan pertambahan

B. Pendekatan materi dan Pendekatan solusi

C. Pendekatan masalah dan Pendekatan pertambahan

D. Pendekatan sumber dan Pendekatan analisis

43. Berikut jenis penghasilan yang termasuk objek pajak adalah……..

A. Gaji, upah, tunjangan

B. Warisan

C. Hibah

D. Bunga obligasi

44. Modal sendiri perusahan atau kekayaan bersih suatu perusahaan

disebut.

A. Rights C. Ekuitas

B. Warrant D. Opsi atau saham

45. PT Lilianto menempatkan 1000 lembar saham biasa dengan nilai

nominal Rp. 10.000 dengan harga Rp. 15.000 per lembar, jurnal untuk

kasus ini adalah.

A. Kas Rp. 15.000.000

Modal saham Rp. 10.000.000

Agio saham Rp. 5.000.000

B. Modal saham Rp. 15.000.000

Kas Rp. 10.000.000


C. Agio saham Rp. 10.000.000

Kas Rp. 5.000.000


D. Kas Rp. 15.000.000



46. PT Lilianto dalam tahun 2000 memperoleh penghasilan kena pajak

Rp. 100.000.000. Penghasilan itu diperoleh setelah eliminasi penghasilan

antar badan Rp. 34.000.000 dan pengeluaran untuk karyawan yang

berupa fasilitas dan kenikmatan , Berapa penghasilan dan laba 2000 PT

Lilianto yang dapat ditransfer ke saldo laba ?

A. Rp. 92.750.000 C. Rp. 75.643.000

B. Rp. 85.000.000 D. Rp. 50.100.000

47. Yang di maksud Penerbitan saham preferen atau obligasi sering diikuti

dengan hak untuk membeli saham biasa perusahaan adalah..

A. Warrant C. Modal saham

B. Rights D. Opsi atas saham

48. PT Britama menerbitkan 100 lembar saham preferen dengan nominal

Rp. 10.000 dengan harga Rp. 12.000. Pemegang saham preferen itu

dapat memesan saham biasa dengan nominal Rp. 5.000 dengan harga

Rp. 6.500. Segera setelah penerbitan saham preferen warrant terjual

dengan harga Rp. 1.000, sedangkan saham preferen tanpa warrant dijual

dengan harga Rp. 11.500, Berapa harga perolehan Warrant ?

A. Rp. 850.000 atau sebesar Rp. 850 per lembar

B. Rp. 960.000 atau sebesar Rp. 960 per lembar

C. Rp. 550.000 atau sebesar Rp. 550 per lembar

D. Rp. 1.200.000 atau sebesar Rp. 1.200 per lembar

49. Pada saat penjualan 100 lembar saham preferen oleh PT Lilianto

dibuat jurnal yaitu.

A. Kas Rp. 12.000.000

Saham preferen Rp. 10.000.000

Agio saham preferen Rp. 1.040.000

Warrant saham biasa Rp 960.000

B. Saham preferen Rp. 10.000.000


Warrant saham biasa Rp. 960.000

Kas Rp. 12.000.000

C. Kas Rp. 13.000.000

Saham preferen Rp. 11.000.000


Warrant saham biasa Rp 960.000

D. Saham preferen Rp. 11.000.000


Warrant saham biasa Rp. 960.000

Kas Rp. 13.000.000

50. Untuk menentukan kapan penghasilan diterima atau diperoleh , UU

Perpajakan menunjuk kepada metode pembukuan yaitu..

A. Metode pendekatan sosial dan Metode pendekatan perhitungan

B. Metode pendekatan solusi dan Metode pendekatan akrual

C. Metode pendekatan kas dan Metode pendekatam solusi

D. Metode pendekatan akrual dan Metode pendekatan kas

LEMBAR KUNCI JAWABAN

1. D 11. A 21. C 31. A 41. A

2. C 12. C 22. B 32. C 42. A

3. A 13. C 23. B 33. D 43. A

4. A 14. B 24. D 34. B 44. C

5. A 15. A 25. A 35. A 45. A

6. B 16. B 26. D 36. A 46. A

7. B 17. B 27. A 37. B 47. A

8. C 18. C 28. D 38. D 48. B

9. B 19. D 29. D 39. C 49. A

10. A 20. B 30. A 40. D 50. D

PT. FM adalah produsem makanan ringan yang memiliki API, pada bulan

maret 2009 PT. FM melakukan impor barang dari Amerika dengan nilai

faktur sebesar US$ 150.000,-. Biaya asuransi yang dibayar adalah US$

1.500,- dan ongkos angkut adalah US$ 6.000,-. Tarif BEA masuk adalah

25%. Pungutan lainnya sesuai dengan ketentuan PABEAN adalah Rp.

15.000.000,-. Kurs pajak pada saat melakukan clearance ke pelabuahan

adalah 1US$ = Rp.9.000,-. Hitung PPh Pasal 22 yang harus dibayar!

Penyelesaian:

Menentukan Nilai Impor:

Nilai Faktur US$ 150.000,-

Biaya Asuransi Dalam / Luar Negeri US$ 1.500,-Biaya

Ongkos Angkut US$ 6.000,-

Jumlah CIF (Cost Insurance and Freight) US$ 157.500,-

Besarnya nilai CIF dalam Rupiah adalah:

US$ 157.500,- x Rp. 9.000,- Rp.1.417.500.000,-Ditambah:

Bea masuk: 25% x Rp. 1.417.500.000,- Rp. 354.375.000,-

Pungutan lainnya RP. 15.000.000,-

Nilai Impor Rp. 1.786.875.000,-

PPh Pasal 22 atas Impor dari Amerika adalah:

2,50% x Rp. 1.786.875.000,- = Rp. 44.671.875,-

2. PT. Zemen Pekalongan adalah perusahaan semen nasional. Pada tanggal

15 April 2008 menjual 1000 sak semen kepada CV Karya Manjur,

perusahaan kontraktor property, secara tunai. Harga jual semen adalah

Rp30.000 per sak. Jadi, pada saat penjualan semen tersebut PT Zemen

Pekalongan sudah terutang dan harus memungut PPh Pasal 22 dari CV

Karya Manjur.

Penyelesaiannya :

PPh Pasal 22 = 0.25% x 1000 x Rp30.000 = Rp 75.000

Sifat pemungutan PPh 22 ini tidak final dan dapat menjadi kredit pajak

bagi CV Karya Manjur.

3. Dalam rangka memajukan pendidikan, pada tanggal 19 April 2009 Pemda

Maluku Utara membeli 20 unit laptop secara kredit dari rekanan

pemerintah Toko Tekno Com yang akan didistribusikan ke sekolah-

sekolah di daerah terpencil. Harga laptop tersebut adalah Rp11.000.000

per unit sudah termasuk PPN. Pemda Maluku Utara baru membayar

pembelian laptop tersebut tanggal 18 Mei 2008. Jadi, pada saat

pembayaran laptop tersebut Pemda Maluku Utara terutang dan harus

memungut PPh Pasal 22 kepada pemungut dari Toko Tekno Com.

Penyelesaiannya :

DPP PPN = x 11.000.000 x 20 = Rp 200.000.000

PPh Pasal 22 = 1,5% x Rp200.000.000 = Rp 3.000.000

4. PT Penyalur Minyak Indonesia (PMI) membeli premium dari Pertamina.

Dalam hal ini, PMI sebagai penyalur BBM (SPBU Swastanisasi) memiliki

delivery order (DO) dari Pertamina dengan kuantitas sebanyak 10.000 liter

@ Rp 1.600,-. Berapa PPh pasal 22 yang harus dilunasi oleh PT.PMI?

Penyelesaiannya :

PPh pasal 22 = 0,3% x 10.000 x 1.600 = Rp 48.000,-

5. PT. Pelesir Jaya melakukan penjualan barang yang tergolong sangat

mewah kepada PT. JEN yaitu penjualan rumah dengan harga

Rp12.000.000.000,- dan luas tanahnya 600 m2. Hitunglah PPh pasal 22

yang dipungut oleh PT. Pelesir Jaya?

Penyelesaiannya :

PPh pasal 22 = 5% x 12.000.000.000 = Rp 600.000.000,-

soal pajak

Documents