soal latihan pph badan

7/17/2019 Soal Latihan PPh Badan

http://slidepdf.com/reader/full/soal-latihan-pph-badan 1/5 P a g e 1

LATIHAN KURSUS PERPAJAKAN (BREVET AB)Materi : PPh BadanPengajar : Y P!rnandit"

Bagian I#S"a$ M!$ti%$e &h"i'e Pi$ih$ah at! ja*a+an ,ang Anda angga% %a$ing te%at-1. penghasilan lain-lain PT. MAJU TERUS tahun 2014 terdiri dari:

1. Penghasilan berupa deiden dari PT. TERUS MAJU sebesar Rp100 !uta "#epe$ili%an 2&'(.2. Penghasilan bunga dep)sit) *A+# MUT,ARA sebesar Rp 200 !uta.. Penghasilan berupa deiden sebesar Rp 00 !uta atas %epe$ili%an sebesar 20' pada PT JAA.4. Penghasilan berupa bunga atas piutang dari PT. A*A/, sebesar Rp. 400 !uta.Penghasilan lain-lain PT MAJU TERUS ang di%ena%an pe$)t)ngan PPh bersiat +)n inal adalah:

A. 1 dan *. 2 dan 43. dan 4/. 1 dan 2E. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda

2. /ala$ lap)ran 6aba Rugi #)$ersial PT. MAJU TERUS tahun 20145 terdapat *iaa Transp)rtasi sebesar Rp170.000.0005- denganperin8ian sebagai beri%ut:

• *iaa **M bus perusahaan ang diperguna%an untu% antar !e$put %araan sebesar Rp.70 !uta

• *iaa **M $)bil T))ta 3a$r ang diperguna%an )leh /ire%tur Uta$a sebesar Rp.90 !uta

• *iaa perpan!angan ST+# dan #,R bus perusahaan sebesar Rp.10 !uta

• *iaa seri8e $)bil T))ta 3a$r ang diperguna%an )leh /ire%tur Uta$a sebesar Rp.0!uta

*erapa%ah besarna biaa transp)rtasi ang dapat di%urang%an dari penghasilan brut) PT MAJU TERUS untu% tahun 2014A. Rp 170 !uta*. Rp 1&0 !uta3. Rp 1& !uta/. Rp ;0 !uta

E. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda

. Pada tanggal 2& <%t)ber 20145 PT. MAJU TERUS $ela%u%an pen!ualan sebuah bus ang biasana diguna%an untu% antar !e$put%araan %epada PT. PA+TA+= MU+/UR dengan nilai transa%si Rp 200!uta. *us tersebut dibeli pada tanggal 1 Agustus 2009 dari#ar)serie A/, PUTR< Malang dengan harga per)lehan Rp 700 !uta. "se8ara is%al perusahaan $engguna%an =aris 6urus(*erapa%ah beban penusutan >s%al ang dapat dibeban%an )leh PT. MAJU TERUS tahun 2014 atas bus perusahaan tersebutA. Rp 100 !uta*. Rp ?& !uta3. Rp Rp &7. !uta/. Rp 2& !utaE. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda5

4. *erapa%ah t)tal a%u$ulasi penusutan a%tia bus perusahaan ang dapat dia%ui )leh PT. MAJU TERUS se8ara >s%alA. Rp 200 !uta*. Rp 400 !uta3. Rp 700 !uta/. Rp 100 !utaE. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda5

&. *erapa%ah %euntungan@%erugian pen!ualan bus perusahaan ang harus dia%ui )leh PT. MAJU TERUS se8ara >s%alA. Rugi Rp 200 !uta*. Rugi Rp 100 !uta3. 6aba Rp 200 !uta/. 6aba Rp 100 !utaE. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda5

Bagian II#ATA IENTITAS

Na.a : PT. TERSE+UM6A JeniUaha : Perdagangan Ele%tr)ni%a

NP/P : 01.24.&9?.7-01.000 KLU : ?7;100

A$a.at : J6. Mega Megh +).17 Pesanggrahan Ja%arta Te$%01a2: "021( 7?9&421 @ "021(7?9&420

PT# TERSENYUMLAH

LAP3RAN LABA 0 RU4IUNTUK TAHUN BERAKHIR 56 ESEMBER 7869 (da$a. R!%iah)

N"

URAIAN K3MERSIALN"

URAIAN K3MERSIAL

Peredaran Usaha 1 Pr)esi)nal ee Rp1?.&00.000

Pen!ualan 6)%al Rp20.000.000.000 14 Asuransi #erugian dan #eba%aran

Rp1&.000.000

PP: 1& Penusutan Rp10.000.000

1 Pe$belian Rp10.000.000.000 19 Training Mana!er %e 6uar +egeri

Rp1&0.000.000

2 Persediaan Aal Rp9.000.000.000 1? *antuan dan Su$bangan

Rp?0.000.000

Persediaan A%hir Rp4.000.000.000 17 +atura

Rp1&0.000.000

arga P)%)% Pen!ualanRp12.000.000.000 1; 6ain - 6ain

Rp70.000.000

6aba *rut) Rp7.000.000.000 20 PPh Pasal 2&

Rp4?0.000.000

*iaa <perasi dan U$u$: 21 STP PPh Pasal 2& Rp10.200.000

1 =a!i Pegaai Rp1.200.000.000 T)tal *iaa

Rp.?79.?00.000

2 Sea Rp2&0.000.000 6aba Usaha

Rp4.21.00.000

Per!alanan Rp1;1.000.000 Pendapatan dan *iaa /iluar Usaha

4 Perbai%an dan Pe$eliharaan Rp1&.000.000 1 /iiden dari PT. Agar "saha$ 20'(

Rp&0.000.000

& Pr)$)si Rp220.000.000 2 /iiden dari PT. #,TA "saha$ 29'(

Rp0.000.000

9 Penelitian dan Penge$bangan Rp Pendapatan Sea M)bil "PT. SM*( Rp



00.000.000 40.000.000

? Penghapusan Piutang Ta% Tertagih Rp12&.000.000 4 #euntungan Pen!ualan Tanah

Rp2&.000.000

7 *)ng%ar Muat Rp&.000.000 & *antuan dari PT. SE=A6A+A

Rp10.000.000

; P#*5 P**5 *ea Meterai Rp20.000.000 9 Jasa =ir) di *3A

Rp1.&00.000

10 Telep)n dan a%si$il Rp&0.000.000 ? #euntungan Selisih #urs

Rp&.000.000

11 6istri% dan Air Rp4&.000.000 T)tal Pendapatan dan *iaa /iluar Usaha

Rp191.&00.000

12 Pa!a% dan Peri!inan Rp0.000.000 6aba Tahun *er!alan Sebelu$ PPh

Rp4.?4.700.000



S!!nan Pe.egang Saha.0Pe.i$i M"da$ dan Peng!r! PT# TERSENYUMLAH ada$ah ++ :Na.a A$a.at NP/P M"da$ (R%) ; Ja+atan

PT. ,#P, J6. *a$bu #uning +).27 Ja%arta01.&9?.7;1.1-040.000

1.&&0.000.000 ??5&0' -

Musta>d J6. Mangga *esar +). 1 Ja%arta0?.;7?.9&4.-012.000

200.000.000 10500' #)$isaris

Sapt) BA J6. Jeru% Purut +).2 Ja%arta09.9?7.4&.2-01.000

1&0.000.000 ?5&0' /ire%tur

S)birin J6. Maar Merah +). 90 Ja%arta07.21.2.-014.000

100.000.000 &500' Mana!er

Keterangan Ta.+ahan Beraitan Peredaran Uaha dan HPP:

/ala$ pen!ualan terdapat pen!ualan %epada PEMPR<P /#, senilai Rp. & Milar/ala$ pe$belian terdapat pe$belian ang tida% dapat dibu%ti%an sebesar Rp. & Juta

Keterangan Ta.+ahan Beraitan Bia,a 3%erai:1. biaa ga!i5 terdiri dari:

• =a!i5 b)nus5 TR Rp. 1.0&0

Juta

• Pre$i J##5 J#M5 JP# %e Ja$s)ste%Rp. 0 Juta

• ,uran Pensiun dibaar pers Rp. 20 Juta

• PPh Pasal 21 dibaar pers Rp. 0 Juta

• Tun!angan #esehatan Rp. 0 Juta

• Tun!angan Transp)rtasi Rp. 40 Juta

2. *iaa sea5 terdiri dari:

• Sea gedung %ant)r Rp. 200 Juta • Sea %endaraan Rp. &0 Juta

. *iaa per!alanan terdiri dari:

• Per!alanan dinas dala$ negeri Rp. 0 Juta

• Per!alanan dinas 6,T*A+= 6+ Rp.14& Juta

• Uang sa%u per!alanan /+ Rp. 1& Juta

• Airp)rt TaC /+ Rp. 1 Juta

4. *iaa perbai%an dan pe$eliharaan terdiri dari:

• *angunan #ant)r Rp. 110 Juta • M)bil ang disea%an Rp. 2& Juta

&. *iaa Pr)$)si terdiri dari:

• Pa$eran Pr)du% Rp. 10 Juta

• ,%lan %)ran Rp. 40 Juta

• *iaa entertain "tida% dapat dibuat%an datar

n)$inati( Rp. &0 Juta

9. *iaa litbang terdiri dari:

• Sure di Dietna$ Rp. 2&0 Juta • Sure di Papua Rp. &0 Juta

;. /ala$ biaa P#*5 P**5 *ea Meterai terdapat biaa untu% P** $ess %araan sebesar Rp. Juta12. Ter$asu% dala$ beban pa!a% adalah PPh Pasal 22 atas pen!ualan %epada /it!en Pa!a% se!u$lah Rp. Juta1. Pr)esi)nal ee $erupa%an biaa design l)g) perusahaan ang dila%u%an )leh *apa% Sapt) salah satu pe$egang

saha$5 !asa ang sa$a apabila di%er!a%an )leh piha% lain dengan biaa sebesar Rp. 1& Juta1&. Penusutan #)$ersial dihitung $engguna%an $et)de garis lurus begitu pula penusutan >s%al ang besarna Rp. 110

Juta1?. Su$bangan terdiri dari:

• beasisa Rp. & Juta

• su$bangan UT R, Rp. 1 Juta• ibah %e Panti Asuhan Rp.&0 Juta

• a%at $elalui *A+AS Rp. ? Juta

• a%at %epada arga Rp. ? Juta

17. +atura terdiri dari:

• *eras5 %e8ap5 gula Rp. 2& Juta

• Pulsa P $ana!er Rp. 10 Juta

• Mess %araan Rp. & Juta

• Ma%an $inu$ %araan Rp.100 Juta

• <perasi)nal sedan dire%si Rp. 10 Juta

1;. *iaa lain F lain terdiri dari:

• Ja$uan $a%an relasi "tida% ada datar n)$inati( Rp. &0 Juta

• Re%reasi %araan Rp. 2& Juta

• #eperluan dapur %ant)r Rp. & Juta

20 PPh Pasal 2& ang telah dibaar sela$a tahun 2014 sebagai beri%ut

Jan 40 Jt Apr &0 JT Jul &0 JT <%t &0 JT

eb 40 Jt Mei &0 JT Agt 0 +)p &0 JT

Mar 40 Jt Jun &0 JT Sep 0 /es &0 JT21 Pada bulan +)pe$ber $eneri$a STP sebesar Rp. 10.200.0005- "Rp. Juta adalah bunga dan Rp. 200rb adalah denda5

STP tersebut sudah dibaar(

Keterangan Ta.+ahan Beraitan Penda%atan dan Bia,a i$!ar Uaha:4. +ilai transa%si pen!ualan tanah adalah Rp. &00 Juta "+J<P Rp. 400Juta(5 tanah tersebut diper)leh dengan harga Rp.

4?&Juta&. PT. SE=A6A+A $erupa%an salah satu supplier PT. TERSE+UM6A

Keterangan $ain

• #)ndisi 6aba@Rugi & tahun tera%hir untu% PT. TERSE+UM6A adalah sbb:

Th 2010 Rugi Rp. 159 M

Th 2011 6aba Rp. 05& M

Th 2012 Rugi Rp. 054 M

Th 201 6aba Rp. 05& M

• Se$ua $ata uang dala$ satuan Rupiah

i.inta :1. *uatlah re%)nsiliasi >s%al ang diperlu%an untu% $enghitung %enghai$an ena %aja dan PPh ter!tang tahun

2014 G2. Masu%%an hasil re%)nsiliasi tersebut %e dala$ SPT PPh Badan serta hit!ng ang!ran PPh Paa$ 7< tahun 201& G

"Ji%a ada penghasilan ang tida% teratur5 buat penghitungan angsuran PPh Pasal 2& tahun 201& di le$bar tersendiri G(



PT# TERSENYUMLAHLEMBAR K3REKSI 1ISKAL

UNTUK TAHUN BERAKHIR 56 ESEMBER 7869 (da$a. r!%iah)

URAIAN K3MERSIALK3REKSI 1ISKAL

P3SITI1 NE4ATI1 Peredaran Uaha

Pen!ualan 6)%al78#888#888#

888 HPP:

1 Pe$belian 10.000.000.000

2 Persediaan Aal9.000.000.00

0

Persediaan A%hir4.000.000.00

0

Harga P"" Penj!a$an67#888#888#

888

La+a Br!t"=#888#888#8

88 Bia,a 3%erai dan U.!.:

1 =a!i Pegaai1.200.000.00

0

2 Sea 2&0.000.000 Per!alanan 1;1.000.0004 Perbai%an dan Pe$eliharaan 1&.000.000

& Pr)$)si 220.000.000

9 Penelitian dan Penge$bangan 00.000.000

? Penghapusan Piutang Ta% Tertagih 12&.000.000

7 *)ng%ar Muat &.000.000

; P#*5 P**5 *ea Meterai 20.000.00010 Telep)n dan a%si$il &0.000.00011 6istri% dan Air 4&.000.0001

2 Pa!a% dan Peri!inan 0.000.0001 Pr)esi)nal ee 1?.&00.00014 Asuransi #erugian dan #eba%aran 1&.000.0001& Penusutan 10.000.00019 Training Mana!er %e 6uar +egeri 1&0.000.0001? *antuan dan Su$bangan ?0.000.00017 +atura 1&0.000.0001; 6ain - 6ain 70.000.00020 PPh Pasal 2& 4?0.000.00021 STP PPh Pasal 2& 10.200.000

T"ta$ Bia,a5#>=?#>88#8

88

La+a Uaha9#765#588#8

88 Penda%atan dan Bia,a i$!ar Uaha

1 /iiden dari PT. Agar "saha$ 20'( &0.000.0002 /iiden dari PT. #,TA "saha$ 29'( 0.000.000

Pendapatan Sea M)bil "PT. SM*( 40.000.000

4 #euntungan Pen!ualan Tanah 2&.000.000

& *antuan dari PT. SE=A6A+A 10.000.0009 Jasa =ir) di *3A 1.&00.000

? #euntungan Selisih #urs &.000.000

T"ta$ Penda%atan dan Bia,a i$!arUaha 6?6#<88#888

La+a Tah!n Berja$an Se+e$!. PPh9#5>9#=88#8

88

#)$pensasi %erugian

Penghai$an Kena Paja



PPh TerutangKredit Paja a$a. Negeri

PPh Pasal 22 "Pe$da /#,(

PPh Pasal 22 "/it!en Pa!a%(

PPh Pasal 2 PT. A=AR(PPh Pasal 2 "SEBA M<*,6(

J!.$ah Kredit Paja a$a. Negeri Kredit Paja L!ar Negeri

PPh ,ang di+a,ar endiri

PPh Pasal 2&

P)%)% pa!a% STP PPh Pasal 2& J!.$ah PPh ,ang di+a,ar endiri

J!.$ah Kredit Paja (a$a. Negeri @ L!ar Negeri @ i+a,ar Sendiri) PPh !rang +a,ar

soal latihan pph badan

Documents