latihan pajak pph 21

8/18/2019 Latihan Pajak PPh 21

1/36

SOAL LATIHAN PPh PASAL 21

WIDIYANTY NOVITA WILDAM

A KARYAWAN TETAP

1

Rumus: PPh 21 = ((Penghasilan B!"# $ Bia%a &a'a"an $ I!an Pensi!n $

Pehi"!ngan Pe Tah!n Pe B!lan

Gaji 6,500,000.00

…

…

…

Penghasilan B!"# 6,500,000.00Di,!angi-

Biaya jabatan (5% atau maks 500.000) 325,000.00

Iuran pensiun 250,000.00

………..

………..

Penghasilan Ne"# 71,100,000.00 5,25,000.00

Penghasilan Ti.a, Kena Pa/a, (PTKP-

TK 36,000,000.00

K/0 39,000,000.00 3,000,000.00

K/1 42,000,000.00

K/2 45,000,000.00K/3 48,000,000.00

Penghasilan Kena Pa/a, (PKP 32,100,000.00

Tai*-

5% s.d. 50.000.000 1,605,000.00

15% di atas 50000000 - 250.000.000

25% di atas250.000.000 - 500.000.000

30% di atas 500.000.000

Pa/a, "e!"ang 1,605,000.00 133,750.00

!esimpu"an# $$ 21 terutan& a'a"a sebesar p. 133,750.00

Bpk a'*ri bekerja pa'a perusaaan $+ aman 'en&an memper*"e &aji sebu"an

p. 6.500.000,- pa'a taun 2015 'an membayar pensiun sebesar p.250.000,-bu"an. +uan a'*ri status su'a beristri 'an be"um mempunyai anak.


2/36

PTKP ) Tai* Pasal 1+

Pa.a saa" 0enga,!an ga/i

Beban Gaji 6,500,000.00

/tan& $$ 21 133,750.00

/tan& Gaji 6,366,250.00

Pa.a saa" .i'a%a

/tan& Gaji 6,366,250.00

!as 6,366,250.00

Pa.a saa" PPh 21 .ise"# ,e Kas Negaa (SSP

/tan& $$ 21 133,750.00

!as 133,750.00


3/36



A KARYAWAN TETAP

2

PPh 21 = ((Penghasilan B!"# $ Bia%a &a'a"an $ I!an Pensi!n

Pehi"!ngan Pe Tah!n

Gaji

…

…

…

Penghasilan B!"#Di,!angi-

Biaya jabatan (5% atau maks 500.000)

Iuran pensiun

………..

………..

Penghasilan Ne"# 25,50,000.00


TK 36,000,000.00

K/0 39,000,000.00

K/1 42,000,000.00

K/2 45,000,000.00K/3 48,000,000.00 ,000,000.00

Penghasilan Kena Pa/a, (PKP ii"

Tai*-

5% s.d. 50.000.000

15% di atas 50000000 - 250.000.000

25% di atas250.000.000 - 500.000.000

30% di atas 500.000.000

Pa/a, "e!"ang -

Bpk kma' te"a menika mempunyai anak 3, bekerja pa'aBan'un& $ermai seba&ai pe&a4ai tetap sejak 1 ebruari 2015. G

2.500.000,- 'an iuran pensiun yan& 'ibayar tiap bu"an sebesar p. 25.

!esimpu"an # $ajak +erutan& a'a"a II, 'ikarenakan pe"ebi kei" 'iban'in&kan $+!$


4/36


Pe B!lan Pa.a saa" 0enga,!an ga/i

2,500,000.00 Beban Gaji 2,500,000.00

/tan& $$ 21

/tan& Gaji

2,500,000.00Pa.a saa" .i'a%a

125,000.00 /tan& Gaji 2,500,000.00

25,000.00 !as

Pa.a saa" PPh 21 .ise"# ,e Kas Ne

2,350,000.00 /tan& $$ 21 -

!as

-

perusaaan $+aji sebu"an p.

000,-

&asi"an net*


5/36

-

2,500,000.00

2,500,000.00

aa (SSP

-


6/36

SOAL LATIHAN PPh PASAL 21WIDIYANTY NOVITA WILDAM

A KARYAWAN TETAP

Rumus: PPh 21 = ((Penghasilan B!"# $ Bia%a &a'a"an $ I!an Pensi!n $

Pehi"!ngan Pe Tah!n Pe B!lan

Gaji 6,000,000.00

…

…

…

Penghasilan B!"# 6,000,000.00

Di,!angi-Biaya jabatan (5% atau maks 500.000) 300,000.00

Iuran pensiun -

………..

………..

Penghasilan Ne"# 22,00,000.00 5,700,000.00


TK 36,000,000.00

K/0 39,000,000.00

K/1 42,000,000.00

K/2 45,000,000.00

K/3 48,000,000.00 12,000,000.00Penghasilan Kena Pa/a, (PKP 10,00,000.00

Tai*-

5% s.d. 50.000.000 50,000.00

15% di atas 50000000 - 250.000.000

25% di atas250.000.000 - 500.000.000

30% di atas 500.000.000

Pa/a, "e!"ang 50,000.00 5,000.00

!esimpu"an# $$ 21 terutan& a'a"a sebesar 5,000.00

Bpk 8man bekerja seba&ai pe&a4ai tetap pa'a suatu perusaaan s4asta 'i 9*"*te"a menika 'an 'ikaruniai 3 *ran& anak. $a'a a4a" bu"an :ei 2015 +uan 8manmenin&&a" 'unia. 9e"ama taun 2015 +uan 8man menerima &aji per bu"an p.6.000.000,-.


7/36


Pa.a saa" 0enga,!an ga/i

Beban Gaji 6,000,000.00

/tan& $$ 21 5,000.00

/tan& Gaji 5,55,000.00

Pa.a saa" .i'a%a/tan& Gaji 5,55,000.00

!as 5,55,000.00


/tan& $$ 21 5,000.00

!as 5,000.00


8/36



A KARYAWAN TETAP

3

Rumus: PPh 21 = ((Penghasilan B!"# $ Bia%a &a'a"an $ I!an Pen

Pehi"!ngan Pe Tah!n

Gaji

…

…

…

Penghasilan B!"#Di,!angi-

Biaya jabatan (5% atau maks 500.000)

Iuran pensiun

………..

………..

Penghasilan Ne"# 3,20,000.00


TK 36,000,000.00

K/0 39,000,000.00 3,000,000.00

K/1 42,000,000.00

K/2 45,000,000.00K/3 48,000,000.00

Penghasilan Kena Pa/a, (PKP 20,000.00

Tai*-

5% s.d. 50.000.000 21,000.00

15% di atas 50000000 - 250.000.000

25% di atas250.000.000 - 500.000.000

30% di atas 500.000.000

Pa/a, "e!"ang 21,000.00

!esimpu"an# $$ 21 terutan& a'a"a sebesar p.

+uan +atan& status ka4in mempunyai ti&a *ran& anak, bekerja pa'a $+memper*"e &aji sebu"an p.3.500.000,- $$ 'itan&&un& *"e pemberi kia membayar iuran pensiun ke 'ana pensiun yan& pen'iriannya te"a 'i!euan&an sebesar p. 0.000


9/36

si!n $ PTKP ) Tai* Pasal 1+

Pe B!lan Pa.a saa" 0enga,!an ga/i

3,500,000.00 Beban Gaji 3,500,000.00

/tan& $$ 21 1,750.00

/tan& Gaji 3,,250.00

3,500,000.00Pa.a saa" .i'a%a

175,000.00 /tan& Gaji 3,,250.00

0,000.00 !as 3,,250.00


3,25,000.00 /tan& $$ 21 1,750.00

!as 1,750.00

1,750.00

1,750.00

:a'ani 'en&anerja. +iap bu"ansakan :enteri


10/36

Gaji 9ebu"an 3,500,000.00

$en&uran&an#

Biaya ;abatan

5% < 3.500.000 175,000.00

Iuran $ensiun 0,000.00

215,000.00

$en&asi"an et* 9ebu"an 3,25,000.00$en&asi"an et* 9etaun

12 < 3.25.000 3,20,000.00

$+!$ (!3) ,000,000.00

$en&asi"an !ena $ajak (,50,000.00)

+i'ak kena pajak, karena pen&asi"an setaun masi 'iba4a $+!$ set

=an jika a'a $$21 akan 'itan&&un& 'an 'ibayar *"e pemberi kerja.


11/36

un


12/36

+e>an* 'itya

9*a" *m*r 5

$en&asi"an Brut* 2,000,000

+ambaan $en&asi"an 5,000,000

$en&asi"an Brut* 9etaun 2456665666

Bijab 1,50,000

Iuran& $ensiun 720,000$en&asi"an et* 275865666

$+!$ +! 36,000,000

$!$ -

$$ terutan& -

$$ terutan& sebu"an -


13/36

"


14/36

n'i sriani

9*a" 6

$en&asi"an Brut* 5,500,000

$en&asi"an Brut* 9etaun 66,000,000

Biaya $ensiun 2,00,000

$en&asi"an et* 63,600,000$+!$ !2 5,000,000

$!$ 1,600,000

$$ terutan& 30,000

$$ terutan& sebu"an 77,500

PPh 21 = (Penghasilan B!"#$Bia%a Pensi!n$PT


15/36

KP ) Tai* 0asal 1+


16/36

Ika ur ?isa

;a4ab #sumsi, minu''in te"a memi"iki $@$

=$$ A 30,000,000.00

$$ terutan& A 750,000.00

As!9si5 A9in!..in "elah 9e9ili,i NPWP

As!9si5 Penei9a 0enghasilan %ang "i.a, 'e,esina9'!ngan

=$$ A 30,000,000.00

$$ terutan& A 1,500,000.00

As!9si5 A9in!..in "elah 9e9ili,i NPWP

As!9si5 PNS :#l#ngan IV

=$$ A 30,000,000.00

$$ terutan& A ,500,000.00

7. minu''in a'a"a se*ran& penerama, memberikan erama pa'asuatu yayasan, 'en&an menerima *n*rarium sebesar p. 30.000.000,


17/36

2,250,000.00

R!9!s - Penghasilan B!"# ) Tasi* Pasal 1+

2,500,000.00

25,500,000.00

suatu "*kakarya seari yan& 'ia'akan *"e


18/36

:u ajrin ura

;a4ab #

sumsi +uan ar'i te"a ber $@$

$en&asi"an bu"an =esember 0,000,000.00

$$ terutan& 7,000,000.00

bu"an =esember 2015 k*misaris +uan ar'i menerima *n*rarium sebesar p. 0.00


19/36

.000,-.


20/36

Imam 9yaei

Gaji Bu"an :aret 20,000,000 12 20,000,000

$+!$ 36,000,000

20,000,000

+ari $asa" 17 0-50 ;t 5% 2,500,000

50 jt-250 ;t 15% 23,100,00025,600,000

$ajak +erutan& Bu"an :aret 2,133,333


21/36

:u 9*"i

Gaji Brut* CCC (asumsi anak tan&&un

$+!$ CCC

$ajak +erutan& ii"


22/36

&an 9uami)


23/36

ama# n're 9abam $. :unte 11

8n'y :u"y* $rasty* 12

9*a" *m*r 11

;a4aban#$p $asa" 21 yan& terutan& a'a"a#

5% < p 50,000,000.00 p 2,500,000.00

15% < p 10,000,000.00 p 1,500,000.00

$p $asa" 21 yan& arus 'ip*t*n& p ,000,000.00

Datatan#

11. +uan ariman pemi"ik t*k* merupakan a&en tun&&a" 'ari asi" pr*'uksi=a"am bu"an ebruari 2015 +uan ariman menerima k*misi sebesar p. 60.00

pabi"a 'a"am taun ka"en'er yan& bersan&kutan, 'ibayarkan pen&asi"an kyan& bersan&kutan "ebi 'ari 1 ka"i, maka $$ pasa" 21 yan& bersan&kutan yberikutnya 'iitun& 'en&an menrapkan tari pasa" 17 (1) uru a // $$ atas

pen&asi"an brut* kumu"ati' yan& 'iterima 'en&an memperitun&kan pen&yan& 'iterima sebe"umnya


24/36

$+ BG0.000,-.

pa'an&

jum"a

asi"an


25/36

SOAL NOMOR 12

PPh Pasal 21 yang terutang atas hadiah turnamen Tenis Indonesia Terbuka adalah berdasar

"# $ "%&%%%&%%% ' 2&"%%&%%%

1"# $ 2%%&%%%&%%% ' (%&%%%&%%%2"# $ 2"%&%%%&%%% ' )2&"%%&%%%

(%# $ * ' *PPh 21 yang terutang +"&%%%&%%%

Adiguna seorang ,emain tenis nasional Indonesia& men-adi -uara ,ertama dalam suatTerbuka yang diselenggarakan oleh ,anitia ,enyelenggaraan turnamen dan menerimsebesar R,."%%.%%%.%%%&* Atas uang hadiah hasil ,erlombaan tersebut& ,anitia ,enyememotong Pa-ak Penghasilan 21 yang bersifat final.


26/36

an tarif Pasal 1 ayat 1 !! PPh

u Turnamen Tenis Indonesiahadiah beru,a uang tunai

lenggara turnamen /a-ib


27/36

&AWAB-

;asa $r*'uksi Brut* A p 30,000,000.00 +ari $$ pasa" 17 A 5%

$$ 21 +erutan& A p 1,500,000.00

*sep Daesari*

SOAL- +uan Dakra bekerja pa'a $+ usa. $a'a tan&&a" 1 ;anuari 2015 +uan Dakra te"akarena pensiun. $a'a bu"an :aret 2015 +uan Dakra menerima jasa pr*'uksi tatersebut sebesar p. 30.000.000,-


28/36

berenti bekerjaun 2015 'ari $+ usa


29/36

&AWAB-

*n*rarium +ena&a "i A p 50,000,000.00

=$$ (50% < *n*r) A p 25,000,000.00 +ari $$ pasa" 17 A 5%

$$ 21 +erutan& A p 1,250,000.00

=anar 9ut*p* 9i'iE

SOAL- +uan ;*ar se*ran& arsitek ternama, pa'a bu"an pri" 2015 menerima *n*rarium se'ari $+ ! seba&ai imba"an atas pemberian jasa teknik yan& 'i"akukannya.


30/36

esar p. 50.000.000,-


31/36

Bustanu" riFn

15. Bpk Bu'i 'a"am bu"an pri" 2015 menerima uan& tebusan pensiun 'ari =ana $ensiu

$eritun&an $$ 21

=ana $ensiun p 75,000,000

$en&asi"an !ena pajak p 75,000,000

$$ 21 atas 'ana pensiun p 2,500,000

p 3,750,000

p 6,250,000


32/36

$urna ;arya sebesar p. 75.000.000,-.


33/36

e?a an'ripan*

Bpk Amin seorang pegawai pada suatu instansi pemerintah pada bulan Mei 2015 menerima hono

!onorarium 1,000,000

"ari# $a%ak 5&

$a%ak "erhutang 50,000


34/36

arium sebesar Rp. 1.000.000,- .Bpk Amin Gol b


35/36

Gi"an& n'ika

$eritun&an $$ 21 Gaji

Gaji sebu"an ,000,000

Gaji setaun 6,000,000

B*nus 20,000,000

$en&asi"an brut* setaun 116,000,000$en&uran& #

Biaya jabatan setaun 5,00,000

$en&asi"an nett* setaun 110,200,000

$+!$ !3 ,000,000

$!$ 62,200,000

$$ pasa" 21 setaun

50.000.000 < 5% 2,500,000

12.200.000 < 15% 1,30,000

$$ 21 setaun ,330,000

$$ 21 sebu"an 360,33


36/36

9a"man " arisi

ri 9etia4an !asri

9*a" 1

Gaji sebu"an 2,000,000

Biaya ;abatan 500,000

$en&asi"an nett* sebu"an 27,500,000$en&asi"an nett* setaun 330,000,000

$+!$ (!1)

@$ 36,000,000

!a4in 3,000,000

naka 3,000,000 2,000,000

$!$ setaun 2,000,000

$$ 21 'isetaunkan5% 50,000,000 2,500,000

15% 200,000,000 30,000,000

25% 3,000,000 ,500,000

2,000,000

$$ 21 bu"an :aret 3,500,000

latihan pajak pph 21

Documents