PT. Widya El Sipio yang bergerak dalam bidang manufaktur di Kawasan Pengembangan Ekonomi Terpadu / KAPET , alamat kantor Jl. Kawasan Insustri Terpadu No. 30, Medan, NPWP : 01.123.987.4-123.000 dan telah dikukuhkan menjadi PKP pada tanggal 1 Juni 1998. Direktur PT. Widya El Sipio, Faizal Eriza, meminta bantuan Anda untuk menyajikan Laporan Keuangan Fiskal dalam bentuk report form untuk tahun pajak 2010.Data Laporan Keuangan Komersil (tidak diaudit) disajikan dengan data dibawah ini :

(Dalam jutaan Rp )Penjualan Neto Rp. 12.345.000.000Harga pokok penjualan Rp. 10.987.000.000LABA BRUTO Rp. 1.358.000.000

Biaya Operasi dan Umum :1. Gaji, bonus, THR dan pesangon Rp. 130.000.0002. Biaya PPh Pasal 21 Rp. 11.000.0003. Biaya perawatan gudang yang disewakan Rp. 5.500.0004. Fiskal Luar Negeri Rp. 6.500.0005. Biaya perjalanan dinas Rp. 25.000.0006. Biaya pengangkutan Rp. 17.500.0007. Biaya pemasaran Rp.17.500.0008. Bunga pinjaman kepada Bank BNI Rp. 41.000.0009. Biaya training karyawan di Luar Negeri Rp. 20.000.00010. Sewa gedung kantor Rp. 20.000.00011. Biaya reparasi dan pemeliharaan gedung kantor Rp. 20.000.00012. Rugi selisih kurs Rp. 32.000.00013. Penghapusan piutang tak tertagih Rp. 15.000.00014. Biaya jamuan tamu Rp. 25.000.00015. Biaya listrik, air, gas, telefon, fax Rp. 24.000.00017. Biaya up grade software aplikasi khusus Rp. 24.000.00018. Sumbangan HUT RI - LXIII Rp. 23.000.00019. Biaya alat kantor Rp. 19.000.00020. Biaya seragam satpam & keselamatan kerja Rp. 20.000.00021. PKB, PBB, Bea Materai Rp. 10.000.00022. Biaya makan minum karyawan Rp. 121.940.00023. Penyusutan aktiva tetap Rp. 18.060.00024. Premi asuransi kebakaran Rp. 30.000.00025. Biaya jasa teknik Rp. 30.000.00026. Pajak Reklame Rp. 15.000.00027. Bantuan untuk bencana alam Rp. 20.000.00028. Biaya rekreasi Rp. 14.000.000 TOTAL BIAYA Rp. 755.000.000

LABA USAHA Rp. 603.000.000Pendapatan lain-lain :1. Dividen dari PT. Bandar Olie Rp. 200.000.0002. Dividen dari PT. Naga Sakti Rp. 16.000.0003. Sewa gudang dari PT. Putra Pabatu Rp. 100.000.0004. Bantuan dari PT. Meruya Batavia Rp. 75.000.0005. Dividen dari Bell Phone Ltd-New York Rp. 30.000.0006. Laba penjualan tanah Rp. 28.000.0007. Sewa mesin dari Fa.Parna Rp. 6.400.0008. Jasa giro dari Bank BNI Rp.1.000.0009. Bunga deposito dari Bank BNI Rp. 6.000.000

Rp. 418.000.000LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM PPh Rp. 1.021.000.000

KETERANGAN TAMBAHAN

Informasi berkaitan dengan harga pokok penjualan :Direct Materials ( Bahan baku )Persediaan bahan baku (awal), 1-1-2010. Rp. 1.142.648.000.Pembelian bahan baku Rp. 4.175.060.000Potongan pembelian (Rp. 87.896.000)Retur Pembelian (Rp. 43.948.000)Persediaan bahan baku, 31-12-2010 (Rp. 791.064.000)Bahan baku yang dikonsumsi Rp. 4.394.800.000.Direct Labor ( Upah langsung ) Rp. 1.977.660.000.Factory Overhead ( Beban Tidak Langsung )Gaji dan Upah tidak langsung Rp. 901.444.000.Bahan pembantu Rp. 450.721.000.Listrik, Air Rp. 338.041.000.Perbaikan mesin Rp. 112.680.000.Penyusutan gedung pabrik Rp. 100.000.000.Penyusutan mesin Rp. 62.540.000.PBB gedung pabrik Rp. 992.000.Asuransi gedung pabrik Rp. 90.144..000.Asuransi mesin Rp. 67.608.000.Biaya lainnya Rp. 292.970.000.Total beban tidak langsung Rp. 2.417.140.000.Work in processs ( barang setengah jadi )Persediaan 01 Januari 2010 Rp. 1.933.712.000.Persediaan 31 Desember 2010 Rp. 1.054.752.000.Finished goods ( barang jadi )Persediaan 01 Januari 2010 Rp. 2.900.568.000.Persediaan 31 Desember 2010 Rp. 1.582.128.000.HARGA POKOK PENJUALAN Rp.10.987.000.000

Informasi berkaitan dengan aktiva tetap :AKTIVA TETAP PER 1-1-2010 (dalam jutaan rupiah )

AKTIVA TETAP PER 1-1-2010JENIS Thn Harga

AKTIVA TETAP Perolehan PerolehanEks Golongan 3 27-10-1994 250,000,000 Kelompok 1 24-12-2000 235,000,000 Kelompok 2 04-06-2000 320,000,000 Kelompok 3 11-08-1994 600,000,000 Bangunan Permanen 06-06-2000 1,000,000,000

Informasi lainnya berkaitan dengan aktiva tetap : 17 Januari 2010 dibeli 1 unit ponsel untuk bagian marketing seharga Rp. 3.500.000. Diantara aktiva tetap kelompok 1 ternyata terdapat; 1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi umum seharga Rp. 10.000.000, 1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi khusus seharga Rp.100.000.000, Diantara aktiva tetap kelompok 2 ternyata terdapat; satu unit mobil sedan yang dibawa pulang Direksi seharga Rp.170.000.000, 14 Juli 2010, aktiva kelompok 3 dilakukan perbaikan utk menambah masa manfaat yg diperkirakan mampu mencapai tahun 2012 dgn mengeluarkan biaya Rp. 20.000.000 Penyusutan yang dialokasikan terhadap biaya operasi, umum adalah 10 % dari total beban penyusutan dengan menggunakan methode garis lurus.

INFORMASI LAINNYA1. Rata-rata pinjaman Rp. 150 juta dengan tingkat bunga pinjaman 24%2. Rata-rata deposito Rp. 40 juta dengan tingkat bunga deposito 18%3. Pendapatan sewa gudang dan beban sewa gedung adalah untuk periode 18 bulan terhitung sejak 19 Okt 2010.4. Dividen yang diterima karena kepemilikan saham : 24% pada PT. Bandar Olie, dan ; 25% pada PT. Naga Sakti.5. Rugi tahun yang lalu dapat dikompensasikan untuk tahun 2010 adalah sejumlah Rp. 107.516.666.6. Realisasi penanaman modal atas aktiva tetap yang dapat maupun tidak dapat disusutkan adalah sejumlah Rp.500.000.000.7. Dalam Biaya listrik, air, gas, telefon, fax termasuk termasuk pulsa ponsel Rp 12 Juta

PAJAK . PAJAK1. PPh pasal 22 yang telah dipungut Bank Mandiri Rp. 4.475.0002. PPh pasal 23 yang telah dipotong pihak lain Rp. 30.000.0003. PPh pasal 25 yang telah dibayar Rp. 45.000.0004. Pajak yang dibayar di New York US$ 340,3 (setara Rp. 3.000.000)5. STP PPh Pasal 25 untuk masa Oktober sampai dengan Desember 2010 yang belum dilunasi Rp. 16.800.000 (termasuk bunga & denda Rp. 800.000,- )6. PPh pengalihan hak atas tanah yang disetor Rp. 3.000.0007. PPh Persewaan Tanah dan Bangunan yang dipotong Rp 10.000.0008. PPh Final Jasa Giro Bank BNI Rp 200.0009. PPh Final Jasa Deposito Bank BNI Rp 1.200.000

Diminta : 1. Hitung Besarnya Biaya Penyusutan Fiskal Tahun 20102. Buatlah Lembar Rekonsiliasi Fiskal PT. Widya El Sipio untuk Tahun 20103. Hitung Besarnya PPh Terutang untuk tahun pajak 20104. Hitung Besarnya Angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 20105. Buatlah SPT Tahunan PPh Badan berserta lampiran khusus dan transkrip laporan keuangan (kecuali data

neraca) yang dibutuhkan oleh PT Widya El Sipio. 6. Anda ditunjuk sebagai Kuasa Khusus untuk menandatangani SPT Tahunan PPh tersebut.