sistem informasi akuntansi

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

BAB 9SIKLUS PENGELUARAN

KEGIATAN USAHA SIKLUS PENGELUARAN

Tiga aktivitas dasar yang dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah:a. Ordering goods, supplies, and servicesb. Menerima dan menyimpan barang-barangc. Membayar untuk item iniKegiatan ini mencerminkan kegiatan dalam siklus pendapatan.

Ordering goods, supplies, and services

• Kunci keputusan di proses ini melibatkan identifikas apa, ketika, dan berapa banyak untuk membeli dan dari siapa.

• Salah satu faktor kunci mempengaruhi proses ini adalah cara pengendalian persediaan dipergunakan.

• Mengubah Cara Pengendalian Persediaan tiga pendekatan bergantian ke pengendalian persediaan:

• Economic Order Quantity (EOQ)• Just in Time Inventory (JIT)• Materials Requirements Planning (MRP)

Economic Order Quantity (EOQ)

• EOQ adalah pendekatan tradisional untuk mengatur barang inventaris. – Gol: Pelihara saham cukup sangat bahwa

penghasilan tidak memperoleh terceletuk. – Di bawah pendekatan ini, satu ukuran order

optimal dihitung dengan memperkecil penjumlahan dari beberapa biaya: • Mengorder biaya (Ordering costs)• Biaya penggudangan (Carrying costs)• Stockout berharga (Stockout costs)

Just in Time Inventory (JIT) & Materials Requirements Planning (MRP)

• MRP berusaha untuk mengurangi tingkat persediaan dengan meningkatkan akurasi teknik peramalan dan hati-hati penjadwalan produksi dan pembelian sekitar perkiraan itu.

• Sistem coba JIT untuk memperkecil atau menghilangkan barang inventaris oleh pembelian atau hanya menghasilkan sebagai respons atas nyata (sebagai ditentang ke forecasted) penjualan.

Persamaan dan perbedaan di antara MRP dan JIT

1. Menjadwalkan akumulasi penghasilan dan baranginventaris – MRP menjadwalkan penghasilan untuk menjumpai penjualan ditaksir dan

menciptakan satu saham dari barang jadi menginventarisir untuk ada tersedia untuk penjualan itu.

– JIT menjadwalkan penghasilan sebagai respons atas penjualan nyata dan hampir menghilangkan barang barang inventaris inished, karena barang dijual sebelum mereka dibuat.

2. Sifat alami dari produk

Sistem MRP makin baik cocok untuk produk yang mempunyai permintaan yang dapat diramalkan, seperti itu bahan pokok konsumen. 3. Biaya dan efisiensi

Berdua dapat mengurangi biaya dan meningkatkan efisiensi berlalu tradisional EOQ dekati.


4. Terlalu banyak atau terlalu kecil Kasus manapun yang terjadi, kita harus mampuuntuk: • Dengan cepat mempercepat penghasilan kalau di situ adalah permintaan

tidak diantisipasi • Dengan cepat menghadang penghasilan kalau terlalu banyak barang

inventaris sedang mengakumulasi.


• Kebutuhan untuk purchase goods secara khas menghasilkan pada ciptaan dari satu purchase requisition. Purchase requisition adalah satu dokumen kertas atau bentuk elektronik yang mengidentifikasi: – Siapa meminta baik – Dimana yang mereka harus disampaikan – Ketika mereka diperlukan – Angka butir data, uraian, kuantitas, dan hargai – Mungkin satu penyalur disarankan – Angka departemen dan nomor rekening ditagih


• TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas fungsi pembelian.– Using EDI to transmit purchase orders (Mempergunakan

EDI untuk mengirimkan pesanan pembelian)– Using vendor-managed inventory systems

(Mempergunakan penjual mengatur sistem barang inventaris )

– Reverse auctions (Lelangan di depan umum terbalik )– Pre-award audits (Pra anugrah audit)– Procurement cards for small purchases (Pengadaan

mencek umur untuk pembelian kekecilan )

Receiving and storing these items

• Receiving departemen menerima pengiriman dari pemasok.

Biasanya laporan kepada manajer gudang, yang melapor kepada VP Manufacturing.

• Toko persediaan biasanya menyimpan barang dan juga laporan kepada manajer gudang.

• Penerimaan barang harus dikomunikasikan kepada fungsi pengendalian persediaan untuk memperbarui catatan persediaan.


• Dua tanggung jawab utama Receiving departemen adalah:– Memutuskan apakah menerima pengiriman– Memeriksa kuantitas dan kualitas barang yang

dikirim• Keputusan pertama didasarkan pada apakah

ada pesanan pembelian yang valid.


• Memverifikasi jumlah barang yang dikirim ini penting agar:– Perusahaan hanya membayar untuk barang yang diterima– Catatan persediaan yang diperbarui secara akurat

• Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam proses ini:– Dokumen ini berisikan tanggal barang yang diterima, pengirim,

pemasok, dan nomor PO– Menunjukkan nomor item, deskripsi, unit ukuran, dan kuantitas untuk

setiap item– Menyediakan ruang untuk tanda tangan dan komentar oleh orang yang

diterima dan diperiksa• Penerimaan jasa biasanya didokumentasikan oleh persetujuan

pengawasan faktur pemasok.


• Ketika barang tiba, petugas menerima membandingkan jumlah PO pada slip kemasan dengan file PO terbuka untuk memverifikasi barang diperintahkan.– Kemudian menghitung barang– Memeriksa kerusakan sebelum routing ke gudang atau

pabrik• Tiga kemungkinan pengecualian dalam proses ini:– Jumlah barang berbeda dari jumlah memerintahkan– Barang yang rusak– Barang yang berkualitas rendah


• Jika salah satu dari pengecualian ini terjadi, agen pembelian menyelesaikan situasi dengan pemasok.– Pemasok biasanya memungkinkan penyesuaian terhadap

faktur untuk perbedaan kuantitas.– Jika barang rusak atau rendah, memo debit disusun setelah

pemasok setuju untuk menerima kembali atau memberikan diskon.• Satu salinan pergi ke pemasok, yang kembali memo kredit

pengakuan.• Satu salinan untuk hutang untuk menyesuaikan akun hutang.• Satu salinan untuk pengiriman dikembalikan ke pemasok dengan

barang sebenarnya.


• TI dapat membantu meningkatkan efisiensi dan efektivitas kegiatan menerima:– Bar-coding

• Mewajibkan pemasok untuk produk bar-code mempercepat proses penghitungan dan meningkatkan akurasi.

– RFID• Tag identifikasi frekuensi radio pasif (RFID) menghilangkan kebutuhan untuk memindai

kode bar.

– EDI dan teknologi satelit• EDI dan teknologi satelit memungkinkan untuk melacak lokasi yang tepat dari

pengiriman masuk dan telah menerima staf di tangan untuk membongkar truk.• Juga memungkinkan pengemudi untuk diarahkan ke dermaga pemuatan tertentu di

mana barang akan digunakan.

– Audit• Audit dapat mengidentifikasi peluang untuk memotong biaya pengangkutan dan dapat

memastikan bahwa pemasok tidak penagihan untuk biaya transportasi yang seharusnya mereka berasumsi.

Paying for these items

• Ada dua sub-proses dasar yang terlibat dalam proses pembayaran:– Persetujuan faktur vendor– Realisasi pembayaran faktur

Persetujuan faktur vendor

• Persetujuan faktur vendor dilakukan oleh account payable departemen, yang melapor ke controller.

• Kewajiban hukum untuk membayar muncul ketika barang diterima.– Tapi kebanyakan perusahaan hanya membayar

setelah menerima dan menyetujui faktur.– Ini perbedaan waktu mungkin memerlukan jurnal

penyesuaian pada akhir periode fiskal.

Persetujuan faktur vendor

• Tujuan dari hutang:– Mengotorisasi pembayaran hanya untuk barang

dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima.• Membutuhkan informasi dari:– Pembelian-tentang keberadaan pesanan

pembelian yang valid– Menerima-untuk menerima laporan yang

mengindikasikan barang diterima

Persetujuan faktur vendor• Ada dua pendekatan dasar untuk pengolahan faktur vendor:

– Non-voucher system• Setiap faktur disimpan dalam sebuah file faktur terbuka.• Ketika cek ditulis, faktur ditandai "dibayar" dan kemudian disimpan

dalam file faktur dibayar.– Sistem voucher

• Sebuah voucher pencairan disiapkan yang berisi:• Faktur terutang bagi pemasok• Jumlah bersih yang harus dibayar setelah diskon dan tunjangan• Voucher pencairan efektif menunjukkan dimana rekening akan

didebet dan dikreditkan, bersama dengan nomor rekening.Keuntungan dari sistem voucher:– Beberapa faktur dapat dibayar sekaligus, yang mengurangi jumlah cek yang

ditulis– Voucher dapat bernomor yang menyederhanakan jejak audit untuk hutang– Persetujuan faktur dipisahkan dari pembayaran tagihan, yang membuatnya

lebih

Realisasi pembayaran faktur

• Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir, yang melapor kepada bendahara.

• Kasir menerima paket voucher, yang terdiri dari faktur pemasok dan dokumentasi pendukung, seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan.

• Paket ini voucher kewenangan penerbitan cek atau EFT ke pemasok.• Efisiensi pengolahan dapat ditingkatkan dengan:

– Mewajibkan pemasok untuk mengirimkan faktur dengan EDI– Setelah sistem secara otomatis sesuai dengan faktur ke PO dan menerima

laporan– Menghilangkan faktur vendor– Menggunakan kartu pengadaan untuk pembelian non-persediaan– Menggunakan kartu kredit perusahaan dan bentuk elektronik untuk biaya

perjalanan– Mempersiapkan anggaran kas berhati-hati untuk mengambil keuntungan dari

diskon awal-pembayaran– Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok

REVIEW KEGIATAN SIKLUS PENGELUARAN

• Sebelum kita melanjutkan untuk membahas pengendalian internal dalam siklus pengeluaran, mari kita lakukan review singkat dari struktur organisasi, termasuk:– Siapa yang melakukan apa dalam siklus

pengeluaran– Kepada siapa mereka biasanya melaporkan

SIKLUS PENGELUARAN

PENGENDALIAN: TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

• Dalam siklus pengeluaran (atau setiap siklus), SIA yang dirancang dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut terpenuhi:– Semua transaksi diotorisasi– Semua transaksi yang dicatat adalah valid– Semua transaksi yang valid dan resmi dicatat– Semua transaksi dicatat dengan akurat– Aset dilindungi dari kehilangan atau pencurian– Aktivitas bisnis dilakukan secara efisien dan efektif– Perusahaan ini sesuai dengan semua hukum dan peraturan yang

berlaku– Semua pengungkapan penuh dan adil

PENGENDALIAN: TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

• Ada beberapa tindakan perusahaan dapat mengambil sehubungan dengan siklus untuk mengurangi ancaman dari kesalahan atau penyimpangan. Ini termasuk:– Menggunakan sederhana, dokumen mudah lengkap dengan

instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan reliabilitas).– Menggunakan kontrol aplikasi yang sesuai, seperti

pemeriksaan validitas dan pengecekan lapangan (meningkatkan akurasi dan reliabilitas).

– Memberikan ruang pada formulir untuk merekam yang menyelesaikan dan yang terakhir bentuk (mendorong otorisasi yang tepat dan akuntabilitas).

ANCAMAN DALAM PEMESANAN BARANG

• ANCAMAN NO. 1-stockouts DAN / ATAU KELEBIHAN PERSEDIAAN– Mengapa hal ini masalah?

• Jika Anda kehabisan barang dagangan, Anda mungkin kehilangan penjualan• Jika Anda membawa terlalu banyak barang dagangan, Anda dikenakan biaya

membawa kelebihan dan / atau harus menandai persediaan turun.

– Kontrol:• pengendalian persediaan yang akurat dan sistem peramalan penjualan• Penggunaan metode persediaan perpetual• laporan kinerja Pemasok bahwa penyimpangan sorot dalam kualitas produk,

harga, dan pengiriman tepat waktu• sistem informasi akuntansi Online untuk merekam perubahan persediaan

secara real time• Bar-coding persediaan untuk meningkatkan akurasi• perhitungan fisik persediaan periodik untuk memverifikasi keakuratan catatan


• ANCAMAN NO. 2-PEMESANAN ITEM TIDAK PERLU– Mengapa hal ini masalah?

• Biaya yang membawa Kelebihan• persediaan usang yang tidak dapat dijual atau harus ditandai• Masalah yang terkait adalah beberapa pembelian item yang sama

dengan unit yang berbeda dari organisasi• Sering terjadi ketika departemen yang berbeda atau divisi memiliki

sistem penomoran yang berbeda untuk bagian• Menyebabkan perusahaan untuk kehilangan diskon volume

– Kontrol:• Desain SIA untuk mengintegrasikan database dari berbagai unit• Menghasilkan laporan yang menghubungkan deskripsi item ke nomor

bagian


• ANCAMAN NO. 3-PEMBELIAN BARANG DI HARGA INFLATED– Mengapa hal ini masalah?

• Meningkatkan biaya produk• Mengurangi profitabilitas dan / atau kerusakan posisi kompetitif

– -Kontrol:• Daftar harga untuk item-sering dibeli disimpan dalam master file dan

berkonsultasi• Harga murah barang ditentukan dari katalog• Tawaran harus diminta untuk biaya tinggi dan khusus produk• Pesanan pembelian harus ditinjau untuk memastikan kebijakan telah

diikuti• kontrol anggaran dan akuntansi pertanggungjawaban harus

dimanfaatkan untuk mencapai akuntabilitas overruns biaya• Laporan kinerja harus menyoroti varians signifikan untuk investigasi


• ANCAMAN NO. 4-PEMBELIAN BARANG berkualitas rendah– Mengapa hal ini masalah?

• Dapat mengakibatkan penundaan produksi mahal• Biaya Scrap dan pengerjaan ulang dapat membuat bahan-bahan ini

lebih mahal daripada alternatif berkualitas tinggi

– Kontrol:• daftar pemasok yang disetujui dikenal untuk menyediakan barang

berkualitas diterima Kompilasi.• Ulasan order pembelian untuk memastikan penggunaan pemasok

yang telah disetujui• Melacak dan review kinerja pemasok• Tahan manajer pembelian bertanggung jawab untuk total biaya

pembelian, termasuk ulang dan skrap biaya– Memerlukan SIA karena dapat melacak biaya-biaya tersebut.


• ANCAMAN NO. 5-PEMBELIAN DARI PEMASOK TIDAK SAH– Mengapa hal ini masalah?

• Dapat menghasilkan barang berkualitas rendah• Dapat menyebabkan masalah hukum seperti pelanggaran kuota

impor

– Kontrol:• Ulasan pesanan pembelian untuk penggunaan pemasok yang telah

disetujui• Membatasi akses ke daftar pemasok yang disetujui• Secara berkala meninjau daftar pemasok disetujui untuk perubahan

tidak sah• Bekerja dengan emiten kartu pengadaan untuk mengontrol

pemasok dapat menerima kartu


• ANCAMAN NO. 6-suap– - Mengapa hal ini masalah?

• • Suap adalah hadiah dari pemasok ke agen pembelian untuk tujuan mempengaruhi pilihan mereka pemasok. Mereka biasanya mengakibatkan banyak ancaman sebelumnya, termasuk:– • Membayar harga meningkat– • Membeli barang yang tidak dibutuhkan– • Membeli barang berkualitas rendah

– - Kontrol:• • Melarang agen pembelian dari menerima hadiah dari pemasok.• • Melatih karyawan untuk merespon dengan tepat untuk hadiah dari

pemasok.• • Putar pekerjaan sehingga agen pembelian yang sama tidak berurusan

dengan pemasok yang sama tanpa batas.• •

• EDI-RELATED THREATS– - Mengapa hal ini masalah?

• • Pengguna yang memiliki niat jahat dan / atau memiliki akses tidak sah ke EDI dapat mengirimkan beberapa transaksi yang tidak sah cepat.

– - Kontrol:• • Akses ke sistem EDI harus dibatasi ke petugas yang berwenang melalui password, ID

pengguna, matriks kontrol akses, dan kontrol akses fisik.• • Prosedur harus di tempat untuk memverifikasi dan mengesahkan transaksi EDI.

• ANCAMAN BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN LAYANAN– - Mengapa hal ini masalah?

• • Layanan ini bukan produk fisik dan tidak dapat dihitung. Ini bisa sulit untuk "audit" apakah mereka disediakan.

– - Kontrol:• • Tahan supervisor bertanggung jawab atas semua biaya yang dikeluarkan oleh departemen

mereka.• • Bandingkan biaya aktual vs dianggarkan, dan menyelidiki perbedaan.• • Melakukan tinjauan periodik kontrak untuk layanan, termasuk audit catatan pemasok.


• ANCAMAN NO. 7-PENERIMAAN BARANG unordered– Mengapa hal ini masalah?

• Hasil dalam biaya yang tidak perlu untuk membongkar, menyimpan, dan kembali item

– Kontrol:• Anjurkan menerima departemen untuk menerima barang hanya jika ada salinan

menyetujui pesanan pembelian

• ANCAMAN NO. 8-KESALAHAN DALAM PENGHITUNGAN BARANG DITERIMA– Mengapa hal ini masalah?

• Perusahaan membayar untuk barang yang tidak diterima• catatan Inventarisasi tidak akurat, mungkin menyebabkan stockouts dan penjualan hilang

– Kontrol:• Bar pengkodean barang yang dipesan• Desain menerima bentuk sehingga pegawai tidak bisa melihat kuantitas memerintahkan• Perlu menerima pegawai untuk menandatangani menerima laporan untuk menciptakan

akuntabilitas• Tawarkan bonus untuk menangkap perbedaan


• ANCAMAN NO. 9-THEFT OF INVENTORY– Mengapa hal ini masalah?

• Hilangnya aset• catatan tidak akurat

– Kontrol:• Simpan persediaan di lokasi yang aman dengan akses terbatas• Dokumen semua transfer persediaan intra-perusahaan, misalnya:• Barang bergerak dari penerimaan ke gudang• Barang bergerak dari gudang ke lantai produksi• perhitungan fisik periodik persediaan dan dibandingkan dengan catatan• Barang lainnya kritis harus dihitung lebih sering• Tujuan utama dari proses ini adalah untuk:

– Bayar hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan diterima– Perlindungan kas


• ANCAMAN NO. 10: Failing to Catch Errors in Vendor Invoices– Mengapa hal ini masalah?

• membayar lebih untuk barang dagangan

– Kontrol:• Periksa akurasi matematis faktur• Mendapatkan penerimaan dari pengguna kartu pengadaan dan memverifikasi akurasi laporan

bulanan• Mengadopsi Dievaluasi Penerimaan Settlement (ERS) pendekatan yaitu, membayar barang saat

diterima pada harga yang disebutkan dalam pesanan pembelian• Bila pengiriman dibayar oleh pembeli, menggunakan operator yang sama untuk menerima

diskon

• ANCAMAN NO. 11: Paying for Goods Not Received– Mengapa hal ini masalah?

• Biaya Peningkatan

– - Kontrol:• Bandingkan jumlah pada faktur dengan jumlah yang dilaporkan dengan menerima dan

departemen pengendalian persediaan• Gunakan ERS• Sehubungan dengan layanan, memiliki kontrol anggaran yang ketat dan memberikan seksama

terhadap biaya departemen


• ANCAMAN NO. 12: Failing to Take Available Purchase Discounts– Mengapa hal ini masalah?

• Mengurangi profitabilitas

– Kontrol:• Berkas disetujui faktur dengan tanggal jatuh tempo dan melacak seperti itu• Siapkan anggaran arus kas untuk menentukan apakah perusahaan memiliki arus

kas yang memadai untuk mengambil keuntungan dari diskon pembayaran awal

• ANCAMAN NO. 13: Membayar Faktur Sama Dua kali– Mengapa hal ini masalah?

• Mengurangi profitabilitas• Dapat menciptakan krisis uang tunai jika faktur yang besar yang dibayar dua kali

– Kontrol:• Menyetujui faktur untuk pembayaran hanya bila disertai dengan paket voucher

lengkap (PO & menerima laporan)• Hanya membayar pada salinan asli faktur• Batalkan faktur setelah cek tersebut ditandatangani


• ANCAMAN NO. 14: Pencatatan dan Posting Kesalahan ke Utang Usaha– Mengapa hal ini masalah?

• Dapat mengakibatkan pemasok tidak puas• Penyebab kesalahan dalam laporan keuangan dan kinerja

– Kontrol:• entri data dan pengolahan kontrol yang tepat, seperti membandingkan perbedaan

saldo penjual sebelum dan sesudah memproses cek dengan jumlah total faktur diproses

• Perusahaan menyediakan bank dengan daftar cek yang telah ditulis• Bank hanya akan menghormati cek yang ada di daftar itu• Lakukan rekonsiliasi bank segera• Jika dana kas kecil diperlukan:• Voucher harus dibatalkan ketika dana diisi kembali• jumlah kejutan berkala harus dibuat dan kustodian harus bertanggung jawab atas

kekurangan


• ANCAMAN NO. 15: Misappropriating Cash, Checks, or EFTs– Mengapa hal ini masalah?

• Hilangnya aset• Berpotensi menyesatkan laporan keuangan jika pencurian cukup besar

– Kontrol:• Membatasi akses ke uang tunai, cek kosong, dan memeriksa mesin penandatanganan• Apakah cek nomor berurutan dan secara berkala dicatat oleh kasir• Untuk mencegah skema mana karyawan menyebabkan majikannya untuk

mengeluarkan cek palsu:• Gunakan pemisahan yang tepat dari tugas:• Account pembayaran kewenangan Hutang• Bendahara atau tanda-tanda kasir dan cek mail• Memerlukan dua tanda tangan untuk pemeriksaan lebih dari jumlah tertentu• Membatasi akses ke daftar pemasok yang telah disetujui, memiliki perubahan dan

disetujui• Batalkan semua dokumen dalam paket voucher ketika pembayaran dilakukan

ANCAMAN DALAM PEMESANAN BARANG• ANCAMAN NO.16 : LOSS, ALTERATION, OR UNAUTHORIZED DISCLOSURE

OF DATA– Mengapa hal ini masalah?

• Kehilangan atau perubahan data dapat menyebabkan:• Kesalahan dalam pelaporan eksternal atau internal.• pengungkapan yang tidak sah dari informasi vendor rahasia dapat

menyebabkan:– Kontrol:

• Pembelian berkas, berkas pengeluaran kas, account master file hutang, dan berkas transaksi terbaru harus didukung secara teratur.

• Setidaknya satu cadangan di lokasi dan satu offsite.• Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan

internal untuk mengurangi kemungkinan sengaja menghapus data penting.


• ANCAMAN NO. KINERJA 17- POOR PERFORMANCE– Mengapa hal ini masalah?

• Dapat merusak hubungan penjual• Mengurangi profitabilitas

– Kontrol:• Menyiapkan dan mereview laporan kinerja• Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam

siklus pengeluaran, termasuk:– Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan untuk memesan– Menentukan pemasok yang tepat– Menentukan apakah faktur vendor yang akurat

• Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut:– Menetapkan harga untuk produk / jasa– Menetapkan kebijakan pengembalian dan jaminan

EXPENDITURE CYCLE INFORMATION NEEDS

• Informasi yang dibutuhkan untuk tugas-tugas operasional berikut dalam siklus pengeluaran, termasuk:– Memutuskan kapan dan berapa banyak persediaan

untuk memesan– Menentukan pemasok yang tepat– Menentukan apakah faktur vendor yang akurat– Memutuskan apakah akan mengambil diskon pembelian– Menentukan apakah kas yang cukup tersedia untuk

memenuhi kewajiban saat ini


• Informasi juga diperlukan untuk keputusan strategis berikut:

• Menetapkan harga untuk produk / jasa• Menetapkan kebijakan pengembalian dan

jaminan• Menentukan persyaratan kredit• Menentukan kebutuhan pinjaman jangka

pendek• Perencanaan kampanye pemasaran baru


• SIA harus menyediakan informasi untuk mengevaluasi berikut:– Pembelian efisiensi dan efektivitas– kinerja pemasok– Waktu yang dibutuhkan untuk memindahkan barang

dari penerima untuk produksi– Persentase diskon pembelian yang diambil– Kedua keuangan dan informasi operasi yang diperlukan

untuk mengelola dan mengevaluasi kegiatan ini– Baik eksternal dan informasi internal yang diperlukan

Created by :

• Kinanti Meiga 0111U024• Valeria Anthea 0111U026• Febiola Maharani 0111U431

sistem informasi akuntansi

Documents