Siklus pendapatan

Direktur bagian anggaran

Siklus sumber daya manusia

Siklus produksi

Siklus pengeluaran

Sistem buku besar dan pelaporan

BendaharaManajer Pemakai

eksternalkontroler

Sistem Buku Besar dan Pelaporan

PENDAHULUAN

Salah satu fungsi utama dari system buku besar dan pelaporan keuangan adalah

mengumpulkan dan mengatur data dari sumber-sumber berikut ini :

Setiap subsistem siklus akuntansi

Bendahara member informasi mengenai aktivitas pembiayaan dan investasi

Bagian anggaran member jumlah anggaran

Kontroler member ayat jurnal penyesuaian

Dibawah ini adalah diagram konteks system buku besar dan pelaporan

Penjualan harga pokok produksi

Penerimaan kas

pembelian beban upah dan gaji

pengeluaran kasnomor anggaran

anggaran

jurnal penyesuaian

ayat jurnal penyesuaian

2.0Masukkan ayat jurnal penyesuaian

3.0Buat lap. keuangan

Pemakai eksternal

kontroler

Subsistem akuntansi

bendahara

Direktur bag. anggaran

manajer

4.0Buat lap. manajerial

1.0Perbarui buku besar

AKTIVITAS BUKU BESAR DAN PELAPORAN

Remcana Ayat jurnal anggaran

Ayatjurnal anggaran

dan laporan

buku besar

voucher jurnal neraca laporan keuangansaldo ayat jurnal

jurnal penutupan penyesuaian

neraca saldo

penyesuaian laporan keuangan

jurnal penyesuaian

laporan keuangan

1. Perbarui buku besar

aktivitas memperbarui terdiri dari memasukkan ayat jurnal yang berasal dari dua sumber

yaitu subsistem akuntansi dan bendahara. Ayat jurnal untuk memperbarui buku besar

dapat didokumentasikan dalam sebuah formulir yang disebut sebagai voucher jurnal.

2. Memasukkan ayat jurnal penyesuaian

ayat jurnal penyesuaian terbagi ke dalam lima kategori dasar, yaitu akrual, pembayaran di

muka, perkiraan, penilaian ulang dan perbaikan

3. Buat laporan keuangan

dalam pembuatan laporan keuangan, laporan laba rugi dibuat pertama, dengan

menggunakan data dari saldo akun pendapatan dan biaya di neraca aldo disesuaikan.

Aktivitas ini membutuhkan ayat jurnal penutupan yang akan menolkan semua akun

pendapatan dan pengeluaran serta memindahkan laba bersih atau kerugian ke laba

ditahan

4. Membuat laporan manajerial

aktivitas keuangan dalam system buku besar dan pelaporan menghasilkan berbagai

laporan manajerial. laporan anggaran dan kinerja harus dikembangkan atas dasar

akuntansi pertanggungjawaban. Akuntansi pertanggungjawaban melaporkan hasil

keuangan atas dasar tanggung jawab manajerial dalam organisasi

TUJUAN, ANCAMAN DAN PROSEDUR PENGENDALIAN

Tujuan :

1. Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi dengan benar

2. Semua transaksi buku besar yang dicatat valid

3. Semua transaksi buku besar yang valid dan diotorisasi telah dicatat

4. Semua transaksi buku besar dicatat dengan akurat

5. Data buku besar dijaga dari kehilangan atau pencurian

6. Aktivitas system buku besar dilakukan secara efisien dan efektif

Ancaman dan pengendalian :

Proses/aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan

Memperbarui buku besar 1. Kesalahan - kesalahan Pengendalian input dan pemrosesan, laporan rekonsiliasi dan pengendalian, jejak audit

Akses tanpa otorisasi ke buku besar

2. Kehilangan data rahasia dan atau penyembunyian pencurian

Pengendalian akses, jejak audit

Kehilangan atau kerusakan data buku besar

3. Kehilangan data dan aset

Prosedur pembuatan cadangan dan pemulihan dari bencana

MODEL DATA KESELURUHAN PERUSAHAAN YANG TERINTEGRASI

Model data keseluruhan perusahaan yang terintegrasi dapat secara signifikan

meningkatkan dukungan yang diberikan untuk pembuatan keputusan manajerial. model data

keseluruhan perusahaan yang terintegrasi memberikan lebih banyak fleksibilitas untuk

menganalisis data. Table-tabel dapat dibuat untuk kategori akun dasar seperti biaya

perjalanan. Selain itu, model data ini memfasilitasi integrasi informasi keuangan dan non

P e n g e n d a l ia n e d i t

i n p u t d a n p e m r o s e s a

n

p e m e r i k s a a n v a l i d i t a sp e m e r i k s a a n f i e l dp e m e r i k s a a n s a l d o n o lu j i k e l e n g k a p a nv e r i f i k a s i c l o s e d - l o o pm e m b u a t f i l e A J P s t a n d a rp e m e r i k s a a an t a n d am e n g h i t u n g t o t a l r u n - t o -r u n

J e j a k A u d i t

m e n e l u s u r i t r a n s a k s i a p a p u n d a r i d o k u m e n s u m b e r a s l i n y a h i n g g a k e b u k u b e s a r d a n k e l a p o r a n a p a p u n y a n g m e n g g u n a k an d a t a i t um e n e l u s u r i k e m b a l i b a g i a n a p a p u n y a n g m u n c u l d a l a m l a p o r a n d a r i b u k u b e s a r h i n g g a k e d o k u m e n s u m b e rm e n e l u s u r i s e m u a p e r u b a h a n d a l a m a k u n b u k u b e s a r d a r i s a l d o a w a l h i n g g a a k h i r

Pengendalian Cadangan

penggunaan label file internal dan eksternal untuk m elindungi buku besar yang terakhir dari kerusakan tanpa disengajam elakukan pembuatan cadangan uku besar secara rutin, paling tidak dua salinan cadangan buku besar harus ada. satu salinan disim pan di lokasi perusahaan tempat salinan tersebut dapat diakses dengan cepat, satunya disimpan di luar lokasi perusahaan untuk mem beri perlindungan dari bencana seperti kebakaran atau gem pa bum i

keuangan. Integrasi yang efektif dari data keuangan dan non keuangan juga menghasilkan

perbaikan pelaporan internal.

MENGGUNAKAN INFORMASI UNTUK PENGAMBILAN KEPUTUSAN

Balanced Scorecard

Adalah laporan yang memberikan perspektif multidimensi dari kinerja organisasi.

Bagian yang mencakup keuangan berisi indicator hasil dari kinerja organsisasi di masa

lalu, sementara tiga bagian lainnya memberikan indicator arah kinerja yang diinginkan di

masa mendatang. Bersama-sama, keempat dimensi balanced scorecard memberikan

gambaran umu yang lebih komprehensif atas kinerja organisasi daripada yang disediakan

oleh ukuran keuangan sendiri.

Gudang Data untuk Intelijen Bisnis

Gudang data berisi rincian dan ringkasan data untuk beberapa tahun dan digunakan

untuk analisis, daripada untuk pemrosesan transaksi. Oleh karena berisi informasi untuk

beberapa tahun, gudang data sangatlah besar dan biasanya merupakan system terpisah

dari SIA yang digunakan untuk mendukung aktivitas bisnis harian organisasi, agar

kinerja aktivitas tersebut tidak dipengaruhi secara negative oleh sumber pemroesan

computer yang digunakan untuk menganalisis data yang terdapat dalam gudang data.

Organisasi sering kali membangun gudang data terpisah untuk fungsi keuangan,

lainnya untuk fungsi sumber daya manusia, dan seterusnya. Gudang data semacam ini

yang lebih kecil sering disebut sebagai datamart. Gudang data dan datamart tidak

menggantikan database pemrosesn organisasi. Sebaliknya, mereka melengkapi database

tersebut dengan member dukungan untuk pengambilan keputusan strategis.

Contoh skema bintang untuk gudang data

perspektif multidimensi

keuangan pelanggan operasi internalinovasi dan

pembelajaran

Tabel fakta :ID lokasi

Nomor BarangNomor pembeliNomor pemasokPeriode waktuNilai pembelianUnit pembelian

Tabel dimensi :Nomor barangNama barang

DeskripsiKategori

Subkategori

Tabel dimensi :Nomor pembeliNama pembeliDepartemen

DivisiKota

Negara bagianDaerah Negara

Tabel dimensi :Nomor pemasokNama pemasok

Kategori industriSubkategori

Negara bagianDaerahNegaraAlamat

Tabel dimensi :Periode waktu

TanggalBulanTahun

TriwulanTahun fiskal

Hari

Tabel dimensi :ID lokasi

Nama lokasiAnggaran Kapasitas

penyimpananNegara bagian

DaerahNegaraAlamat