sekolah tinggi ilmu ekonomi perbanas surabaya 2017eprints.perbanas.ac.id/2632/2/cover.pdf ·...
TRANSCRIPT
i
PENGARUH CAR, LDR DAN BOPO TERHADAP NON PERFORMING LOAN BANK UMUM DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh:
SEPTYA HANA MENTARI
NIM: 2012310069
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
2017
ii
iii
iv
v
MOTTO
SUKSES TIDAK DIUKUR MENGGUNAKAN KEKAYAAN,
SUKSES ADALAH SEBUAH PENCAPAIAN YANG KITA
INGINKAN.
-SEPTYA HANA M-
PERSEMBAHAN
1. Terima kasih untuk ALLAH SWT yang telah memberikan
kesehatan, kemudahan dan kelancaran dalam menyelesaikan
skripsi saya hingga selesai tepat pada waktunya.
2. Terima kasih untuk kedua ORANG TUA yang selalu mendoakan
dan memberikan semangat agar tidak mudah menyerah dalam
menyelesaikan skripsi ini.
3. Terima kasih untuk Ibu Nurmala Ahmar dan Ibu Agustina Ratna
selaku Dosen Pembimbing dan Co. Dosen Pembimbing yang
selalu sabar dalam membimbing saya, memberikan masukan
arahan, dan selalu mengingatkan agar bisa menyelesaikan skripsi
dengan baik.
4. Terima kasih untuk Ibu Titits Puspitaningrum Dewi Kartika selaku
dosen wali atas masukan dan saran selama kuliah.
vi
5. Terima kasih juga adik saya Disti Medita dan kakak saya Adi
yang secara langsung memberikan semangat dan dukungan dalam
selama kuliah dan mengerjakan skripsi.
6. Terima kasih untuk teman teman seperbimbingan yang selalu
memberi semangat, saling support satu sama lain, susah senang
berbagi pengetahuan selama mengerjakan skripsi.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat ALLAH SWT yang telah
melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS PENGARUH CAR, LDR,
BOPO TERHADAP NON PERFORMING LOAN BANK UMUM DI
INDONESIA” dengan baik dan benar. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk
memenuhi syarat penyelesaian program pendidikan strata satu jurusan Akuntansi
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulisan menyadari sepenuhnya dalam penyusunan skripsi ini tidak
akan selesai tanpa adnya dukungan dan bantuan dari berbagai pihak. Sehingga
penulis ingin menyampaikan rasa hormat dan terima kasihkepada :
1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si., QIA.,CPSAK selaku Ketua
Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas
Surabaya.
3. Ibu Dr. Nurmala Ahmar, SE., Ak., M.Si dan Ibu Agustina Ratna Dwiati SE.,
MSA selaku Dosen Pembimbing dan Co. Dosen Pembimbing yang telah
membimbing, memberikan masukan dan saran selama proses penyusunan
skripsi ini.
4. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd.,MSA Selaku dosen wali.
5. Bapak dan Ibu dosen, staf karyawan dan seluruh Civitis Akademika Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu
pengetahuan dan bantuan kepada penulis selama kuliah di Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna.
Oleh karena itu, kritik dan saran sangat diharapkan untuk kesempurnaan
penelitian selanjutnya.
Surabaya, April 2017
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ...................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ......................................................... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ........................................................ iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ............................................ v KATA PENGANTAR ................................................................................. vii DAFTAR ISI ................................................................................................ viii DAFTAR TABEL ........................................................................................ x DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xi DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xii ABSTRACT ................................................................................................. xiii ABSTRAK ................................................................................................... xiv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1 1.2 Perumusan Masalah ............................................................................. 7 1.3 Tujuan Penelitian ................................................................................. 7 1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................... 8 1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 10 2.2 Landasan Teori...................................................................................... 21
2.2.1 Signaling Theory (Teori Sinyal) ................................................. 21 2.2.2 Pengertian Bank ........................................................................ 22 2.2.3 Non Performing Loan ................................................................ 25 2.2.4 Kinerja Keuangan Bank ............................................................. 26 2.2.5 Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................................. 28 2.2.6 Loan to Deposit Ratio (LDR) ..................................................... 29 2.2.7 Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 30 2.2.8 Hubungan Antar Variabel .......................................................... 31
2.3 Kerangka Pemikiran .............................................................................. 34 2.4 Hipotesis Penelitian ............................................................................... 35 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian ............................................................................ 36 3.2 Batasan Penelitian ................................................................................. 36 3.3 Identifikasi Variabel .............................................................................. 37 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel...................................... 37 3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ............................... 39 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ..................................................... 40
ix
3.7 Teknik Analisis Data ............................................................................. 41 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ................................................................. 49 4.2 Analisis Data ......................................................................................... 51
4.2.1 Analisis Statistik Deskriptif ...................................................... 51 4.2.2 Hasil Uji Asumsi Klasik ........................................................... 55 4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda .............................................. 57 4.2.4 Hasil Uji Kelayakan Model ....................................................... 59 4.2.5 Pengujian Hipotesis .................................................................. 60
4.3 Pembahasan Penelitian .......................................................................... 61
BAB V PENUTUP 5.1. Kesimpulan .......................................................................................... 69 5.2. Keterbatasan Penelitian ........................................................................ 69 5.3. Saran .................................................................................................... 70 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Matrik Hasil Penelitian Terdahulu ............................................. 20
Tabel 3.1 Kriteria Pengujian Autokorelasi Dengan Durbin-Watson ........... 44
Tabel 4.1 Tahapan Perolehan Sampel ........................................................ 49
Tabel 4.2 Daftar Perusahaan Sampel ......................................................... 50
Tabel 4.3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif .............................................. 51 Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinieritas ......................................................... 56 Tabel 4.5 Hasil Uji Heteroskesdastisitas .................................................... 57 Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda...................................... 58 Tabel 4.7 Rangkuman Hasil Penelitian ...................................................... 62
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1.1 Grafik Pertumbuhan NPL Bank Umum di IndonesiaTahun 2011-2015 .............................................................................. 3
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ............................................................... 34
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Tabulasi Perhitungan Variabel Penelitian Lampiran 2 Hasil Analisis Statistik Deskriptif Lampiran 3 Hasil Analisis Statistik Non Parametrik Kolmogorov Smirnov Lampiran 4 Hasil Uji Glejser Lampiran 5 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Lampiran 6 Tabel Durbin Watson (DW), α = 5%
xiii
INFLUENCE OF CAR, LDR AND BOPO ON NON PERFORMING LOAN OF COMMERCIAL BANKS IN INDONESIA
Septya Hana Mentari STIE Perbanas Surabaya
Email: [email protected] Jl. Wonorejo Permai Utara III, No. 16 Surabaya
ABSTRACT
The purpose of this research is to analyze the influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Operation Expenses againts Operational Revenue (BOPO) on Non Performing Loan (NPL) for commercial banks in Indonesia. According to the population characteristics, sample used in this research is amount 10 banks which fulfilled the sampling criterias. This research used quantitative approach by use secondary data obtained from each banks website. This research data is the annual financial report that published within period 2011 to 2015. The value of each variable in this research analyzed by multiple linear regression analysis method by use IBM SPSS Statistics 21 computer programs. From the results of research hypotheses testing note that CAR had no significant effect on NPL, LDR had significant positive effect on NPL and BOPO had no significant effect on NPL.
Keywords: CAR, LDR, BOPO and NPL
xiv
PENGARUH CAR, LDR DAN BOPO TERHADAP NON PERFORMING
LOAN BANK UMUM DI INDONESIA
Septya Hana Mentari STIE Perbanas Surabaya
Email: [email protected] Jl. Wonorejo Permai Utara III, No. 16 Surabaya
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Non Performing Loan (NPL) pada bank umum konvensional di Indonesia. Sesuai dengan karakteristik populasinya, maka dalam penelitian ini jumlah sampel yang digunakan adalah sebesar 10bank yangmemenuhi kriteria untuk dijadikan sebagai sampel penelitian. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan menggunakan data skunder yang diperoleh dari website masing-masing bank. Data dalam penelitian ini merupakan laporan keuangan tahunan dipublikasikan selama periode 2011 sampai dengan 2015. Nilai dari masing-masing variabel dalam penelitian ini dianalisis dengan metode analisis regresi linier berganda dengan bantuan komputer program IBM SPSS Statistics 21. Dari hasil pengujian hipotesis penelitian diketahui bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap NPL, LDR berpengaruh positif signifikan terhadap NPLdan BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap NPL. Kata kunci: CAR, LDR, BOPO dan NPL