PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL, DANA PIHAK KETIGA (DPK),

FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) DAN NON PERFORMING

FINANCING (NPF) TERHADAP PEMBIAYAAN

MUDHARABAH BANK UMUM SYARIAH

TAHUN 2011-2015

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

OLEH :

WINDY NUR FARKHATY

2013310753

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2017

i

PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL, DANA PIHAK KETIGA (DPK),

FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) DAN NON PERFORMING

FINANCING (NPF) TERHADAP PEMBIAYAAN

MUDHARABAH BANK UMUM SYARIAH

TAHUN 2011-2015

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

OLEH :

WINDY NUR FARKHATY

2013310753

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2017

ii

iii

iv

v

HALAMAN MOTTO

HALAMAN PERSEMBAHAN

“ Life is beautiful, Life is a gift from God, Life is a

space to work and be grateful about His Graces

because the secret of Allah is very great”

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Assalamu’alikum Warahmatullahi Wabarakaatuh

Alhamdulillah, alhammdulillahirobbil’alamin, sujud syukur kepada Allah

SWT yang Maha Pengasih dan Maha penyayang atas ridhoMu telah memberikan

kemudahan dan kelancaran dalam menyelesaikan dan mengerjakan segala urusan.

Engkau memberikan rahmat berupa kesehatan, rezeki, kesabaran dan kekuatan

untuk menyelesaikan kuliah ini selama 3,5 tahun dan semoga ilmu yang

didapatkan dapat bermanfaat dan semoga engkau senantiasa meridhoi langkahku

selanjutnya. Aamiin

Terimakasih yang sebesar-besarnya kepada bapak ibu yang tak kenal lelah

memberikanku semangat, mendoakanku, dalam menyelesaikan kulihku ini.

Dengan doa bapak ibu yang tulus dan ihlas, alhamdullilah saya bisa

menyelesaikan study ini sesuai dengan apa yang saya harapkan. Terimakasih ibu

bapak yang sudah memberikanku kasih sayang, cinta mulai dari windy kecil

sampai saat ini. Terimakasih kepada ibu yang sudah mengajarkanku banyak hal,

mengajarkanku ikhlas menerima yang tidak sesuai dengan keingan kita,

mengajarkanku sabar dalam menghadapi apapun, dan terimakasih sudah

membimbingku sampai saat ini. Terimakasih untuk bapak yang tak kenal lelah

mengingatkanku untuk taat beribadah, untuk wejangan-wejangan yang setiap

waktu diberikan kepadaku, dan terimakasih bapak untuk segala sesuatu yang

bapak berikan kepada windy dan maaf windy belom bisa menjadi anak yang

membanggakan baik untuk ibu dan bapak. Untuk adek ku yang paling ganteng,

terimakasih untuk celetukan-celetukan yang sebenarnya itu adalah penyemangat

dan dorongan untuk mbakmu ini. Terimakasih untuk doanya dan semangatnya ya

dek. Bapak, ibu, adek adalah keluarga yang terbaik, terhebat, tersayang dan paling

segalanya yang windy miliki terimakasih sekali lagi windy ucapkan untuk bapak,

ibu, adek untuk doanya. Doakan windy bisa jadi lebih baik lagi seperti yang

windy inginkan. Semoga bapak, ibu senantiasa diberikan kesehatan dan umur

panjang oleh Allah SWT sehingga bisa melihat windy dan adek menjadi orang-

orang yang sukses seperti apa yang windy dan adek harapkan. Aamiin.

Kepada dosen pembimbing saya Ibu Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M.CA

saya ucapkan banyak terimakasih yang telah membimbing selama saya

menyelesaikan skripsi ini, terimakasih untuk nasehat, petuah, semangat,

dukungan, dan menceritakan pengalaman-pengalaman yang ibu miliki.

Terimakasih atas kesabaran ibu selama membimbing kami sehingga kami anak

bimbing Ibu Nur Suci dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan

mendaptkan hasil akhir yang terbaik pula. Terimakasih Ibu Nur Suci telah

vii

meluangkakn waktu disela-sela kesibukan ibu mengajar, terimakasih ibu mau

menjawab pertanyaan-pertanyaan kami dan menyempatkan membimbing kami

walaupun terkadang itu bukan jadwal kita untuk bimbingan. Terimakasih Ibu Nur

Suci untuk enam bulan ini telah membimbing dengan sabar. Tidak lupa juga saya

ucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya untuk rekan-rekan bimbingan Ibu Nur

Suci kepada Eka, Deby, Indira, Naimah, Putri, Ressa, Ikbar, Lilin dan Alfandi.

Akhirnya perjuangan kita selama ini diberikan kemudahan dan kelancaran oleh

Allah, semoga kedepan nya juga Allah memberikan kemudahan dan kelancaran

untuk kita baik dalam karir ataupun study. Aamiin.

“Betina tangguhku” terimakasih tanpa batas kepada Eri Aptiani, Candra

Ayu, Dwi Yunitasari, Fitri Nurul, Birgitta Shannen, Siti Noor untuk kebersamaan

nya selama tiga tahun setengah ini. Tidak terasa waktu cepat sekali berlalu kawan,

rasanya baru kemaren harmoni sekarang udah pada sidang semua udah pada mau

lulus semua. Rek terimakasih untuk tumpangan tidur siangnya untuk yance dan

candra, terimakasih untuk semangat satu sama lain, untuk doanya satu sama lain,

untuk guyon dan begejekan nya selama ini, terimakasih untuk kalian yang sering

kali mendengarkan segala keluh kesahku, termiakasih untuk segalanya guys,

sekali lagi terimakasih dan terimakasih betina tangguhku. Untuk Yance, Eri, Gitta

semangat skripsinya lang lulus rekk. Untuk Dwi, Pity, Candra dan saya sendiri

semoga kita diberikan kemudahan mendaptakan pekerjaan seseuai dengan apa

yang kita inginkan. Semoga kita ber tujuh diberikan kesuksesan, kesehatan, dan

tetap seperti ini yaa rekk walaupun nantiknya kita akan terpisah oleh jarak dan

waktu. Dan untuk kita semua diberikan jodoh, imam, pendamping hidup yang

sesuai dengan apa yang kita harapkan ya rek. Aamiin.

Ishmatuz Zainab adalah sosok teman, sahabat, saudara yang super sekali

memberikan semangat dan dukungannya. Semangat dan dukungannya tidak

pernah setengah-setengah. Ms. Ishma thank you very much for all, terimakasih

untuk doa yang terbaik untuk temanamu satu ini, terimakasih untuk semangatnya,

terimakasih untuk omonganmu yang konyol but itu sebenarnya semangat untuk

diriku juga, terimakasih sudah mau tak repoti selama menyelesaikan skripsi ini,

terimaksih sudah selelu menemaniku selama kurang lebih hampir sepuluh tahun

ini,terimakasih dan terimaksih untuk segalanya Ms. Ishma. Terimaksih juga buat

mama ishma, papa, kakak, dan adek ishma yang selalu welcome dan

memperbolehkan saya datang kerumah pagi buta dan larut malam yaa om, tente,

mbak. Maaf kalo selama ini banyak merepotkan dan menggangu waktunya tante

dan om terimakasih sudah mendoakan saya juga om tante. Semoga kamu

diberikan kemudahan dan kelancaran meyelesaikan skripsimu secepatnya ta tuz.

Aamiin

viii

Terimakasih untuk cimit-cimitku Reyal, Ayu, Indah yang sudah berbagi

semangat untuk segera menyelesaikan kuliah ini. Terimakasih yang selalu

meluangkan waktu buat kumpul-kumpul, terimakasih untuk semangat, doa, dan

kesetiaan kalian selama hampir tujuh tahun ini rekk. Akhirnya dua perempuan

cimit-cimit dinyatakan lulus, baut Reyal semangat skripsinya, buat Ayu semangat

kerjanya biar bisa cepet nikah sama ponco. Sekali lagi makasih guys buat

dukungan, semangat, doa yang ikhlas dari dalam hati. Sukses untuk kita semua

cimit-cimit. Aamiin.

Terimakasih kepada mas Yogi Adam Pramana yang sudah memberikan

semangat selama semester awal sampai study saya selesai. Ogii terimakasih untuk

semangat, doa, bawel-bawelnya, nasehatnya, dan lain-lain selama ini. Terimakasih

ogii sudah mengibur disaat pusing dengan skripsi, terimakasih sudah menjadi

alram otomatisku yang kedua setelah bapak dan ibu dalam ssegala hal salah

satunya masalah kuliah. Terimakasih petuah-petuah yang mas yogi berikan saat

windy mulai berfikir buruk, mulai menyerah, dan saat windy mulai kacau. Sekali

lagi terimakasih banyak mas yogi untuk doa, semangat, bawelannya selama ini.

Semoga kedepannya baik mas yogi ataupun windy bisa mewujudkan apa yang

kita inginkan, bisa jadi orang sukses, membahagiakan bapak dan ibu, dan segala

sesuatu yang kita kerjakan diberikan meudahan dan kelancaran. Aamiin.

Mas Didik terimakasih buat dukungan, doa, dan nasehat-nasehatnya

selama ini. Terimakasih selalu mengingatkanku disaat aku mulai down, mulai

males, dan mulai bt dengan kuliah. Mas didik selalu memberikan nasehat yang

positif disaat windy mulai berfikir buruk, mas didik terimaksih untuk doa,

semangat, dan nasehatnya selama ini. Semoga mas didik diberikan kemudahan

menyelesaikan studynya, dimudahkan dilancarkan dalam pekerjaan nya, dan

dimudahkan mendapatkan jodoh yang terbaik. Mas Didik sekali lagi terimakasih

untuk segala sesuatunya mas didik. Semoga apa yang kita kerjakan, dan apa yang

kita lakukan di Ridhoi oleh Allah SWT. Aamiin.

Terimakasih juga untuk keluarga besarku, dan orang-orang disekililingku

yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu. Terimakasih untuk doanya tanpa saya

minta, terimakasih untuk semangatnya secara tidak langsung menyemangati saya,

terimakasih untuk semuanya. Semoga Allah selalu memberikan kemudahan,

kelancaran, dan memberikan Ridhonya dalam segala urusan kita. Aamiin.

Wasalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakaatuh

ix

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas limpahan rahmat,

hidayahnya, serta pertolongan-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skirpsi

dengan judul “Pengaruh Tingkat Bagi Hasil, Dana Pihak Ketiga Financing To

Deposit Ratio dan Non Performing Financing terhadap Pembiayaan

Mudharabah Bank Umum Syariah Tahun 2011-2015”. Skripsi ini disusun dan

diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai gelar Sarjana Ekenomi

Jurusan Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya.

Selain itu penulis berharap agar penelitian ini dapat bermanfaat bagi

penulis dalam pengembangan ilmu pengetahuan. Skripsi ini terwujud tidak hanya

karena kemampuan yang penulis miliki, namun juga didapat karena saran,

dukungan, serta bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada kesempatan ini

penulis ingin menyampaikan terimakasih kepada:

1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya;

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA., CPSAK selaku Ketua

Jurusan S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya;

3. Ibu Nur Suci I. Mei Murni, Ak. M.M.CA selaku dosen pembimbing dan Dosen

Wali ;

4. Almh. Ibu Triana Mayasari SE., Ak., M.Si.,CA selaku Dosen Wali

5. Ibu Supriyati, SE.,M.Si.,Ak.,CA.,CTA dan Prof. Dr. Drs. R. Wilopo,

Ak.,M,Si,CFE selaku dosen penguji atas saran-saran yang telah diberikan

untuk perbaikan skripsi ini;

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini memiliki banyak

kekurangan. Oleh karena itu, saran dan kritik yang sifatnya membangun sangat

penulis harapkan.

Surabaya, 20 Maret 2017

PENULIS

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .......................................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ..................................................................... ii

HALAMAN LULUS SKRIPSI ........................................................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI .......................................................................... iv

HALAMAN MOTTO ....................................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................................... ix

DAFTAR ISI ..................................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ........................................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................................. xiv

ABSTRACT .................................................................................................................... xv

ABSTRAK ..................................................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................................. 1

Latar Belakang Masalah .............................................................................. 1 1.1

Perumusan Masalah ..................................................................................... 8 1.2

Tujuan Penelitian ......................................................................................... 9 1.3

Manfaat Penelitian ....................................................................................... 9 1.4

Sistematika Penulisan ................................................................................ 10 1.5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................................... 12

2.1 Penelitian Terdahulu .................................................................................. 12

2.2 Landasan Teori........................................................................................... 20

2.3 Kerangka Pemikiran................................................................................... 35

2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................................... 36

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................................. 38

3.1 Rancangan Penelitian ................................................................................. 38

3.2 Batasan Penelitian ...................................................................................... 39

3.3 Identifikasi Variabel................................................................................... 39

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ......................................... 40

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambil Sampel...................................... 46

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ........................................................ 47

3.7 Teknik Analisis Data.................................................................................. 47

xi

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ................. 54

Gambaran dan Subyek Penelitian .............................................................. 54 4.1

Analisis Data .............................................................................................. 56 4.2

Pembahasan................................................................................................ 75 4.3

BAB V PENUTUPAN ............................................................................................. 88

Kesimpulan ................................................................................................ 88 5.1

Keterbatasan ............................................................................................... 90 5.2

Saran .......................................................................................................... 90 5.3

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 : Pengambilan Sampel Penelitian 55

Tabel 4.2 : Daftar Sampel Penelitian 56

Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Tingkat Bagi Hasil 57

Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Dana Pihak Ketiga (DPK) 59

Tabel 4.5 : Hasil Statistik Deskriptif Financing To Deposit Ratio (FDR) 61

Tabel 4.6 : Hasil Statistik Deskriptif Non Performing Financing (NPF) 63

Tabel 4.7 : Hasil Statistik Deskriptif Pembiayaan Mudharabah 65

Tabel 4.8 : Hasil Pengujian Asumsi Normalitas 67

Tabel 4.9 : Hasil Pengujian Asumsi Multikolonieritas 68

Tabel 4.10 : Hasil Pengujian Asumsi Heteroskedastisitas 69

Tabel 4.11 : Hasil Pengujian Asumsi Autokorelasi 70

Tabel 4.12 : Hasil Regresi Linier Berganda 71

Tabel 4.13 : Hasil Uji F (Uji Simultan) 73

Tabel 4.14 : Hasil Koefisien Determinasi (R2) 74

Tabel 4.15 : Hasil Uji t (Uji Parsial ) 75

xiii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Sistem Operasional Bank Syariah 24

Gambar 2.2 : Kerangka Pemikiran 36

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Daftar Sampel.

Lampiran 2 : Daftar Tabulasi Data 2011-2015.

Lampiran 3 : Hasil Output SPSS.

xv

THE EFFECT OF LEVEL PROFIT SHARING, THIRD PARTY FUNDS

(DPK), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), AND NON

PERFORMING FINANCING (NPF) ON THE

MUDHARABAH FINANCING

N ISLAMIC BANK

2011-2015

Windy Nur Farkhaty

STIE Perbanas Surabaya

Email: 2013310753@students.perbanas.ac.id

Jl. Wonorejo Permai Utara III No. 16 Surabaya 60296, Jawa Timur, Indonesia

ABSTRACT

The purpose of this study to determine the effect of Level profit sharing , third

Party Funds (DPK), Financing to Deposit Ratio (FDR) and Non Performing

Financing (NPF) on the Mudharabah Financing. Sampling using purposive

sampling is the selection of the sample with certain criteria, so that the sample

obtained in this study were 12 bank in Indonesia. the study population was a

company listed in Bank Indonesia. the used in 2011-2015 the reported complete

and published of financial statements. Data analysis method used in this research

is analysis descriptive, classical assumption test, and multiple linier regression

analysis to test hypothesis using SPSS 16 for Windows. The result of this study

indicated that the variable of Level sharing, Third Party Funds (DPK), and

Financing To Deposit Ratio (FDR) have effect on mudharabah financing, while

Non Performing Financing (NPF) have no effect for mudharabah financing.

Keyword : Level profit sharing , third Party Funds ( Dpk ),Financing to Deposit

Ratio (FDR) Non Performing Financing ( Npf ), and Mudharabah Financing

xvi

PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL, DANA PIHAK KETIGA (DPK),

FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), NON PERFORMING

FINANCING (NPF) TERHADAP PEMBIAYAAN

MUDHARABAH BANK UMUM SYARIAH

TAHUN 2011-2015

Windy Nur Farkhaty

STIE Perbanas Surabaya

Email: 2013310753@students.perbanas.ac.id

Jl. Wonorejo Permai Utara III No. 16, Surabaya 60296, Jawa Timur, Indonesia

ABSTRAK

Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui pengaruh Tingkat Bagi Hasil ,

Dana Pihak ketiga (DPK), Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing

Financing (NPF) pada Pembiayaan Mudharabah Bank Umum Syariah di

Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah 12 Bank Umum Syariah yang

terdaftar di Bank Indonesia selama 2011-2015. Metode analisis data yang

digunakan dalam penelitian ini adalah analsysis descrpitive, uji asumsi klasik, dan

analisis regresi linier berganda untuk menguji hipotesis menggunakan SPSS 16

for Windows. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel berbagi Level,

Dana Pihak Ketiga (DPK), dan Financing To Deposit Ratio (FDR) memiliki efek

pada pembiayaan mudharabah, sementara Non Performimg Financing (NPF) tidak

berpengaruh untuk pembiayaan mudharabah pada bank syariah di Indonesia.

Kata Kunci: Tingkat Bagi Hasil, Dana Pihak Ketiga (DPK), Financing To Deposit

Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Pembiayaan Mdharabah.