RevisiRevisi AnggaranAnggaranPadaPada KanwilKanwil DitjenDitjen PerbendaharaanPerbendaharaanjj

TahunTahun AnggaranAnggaran 20162016

1Denpasar,  25 November 2016

Oleh :R. Wiwin Istanti, S.E., Ak., M.Laws

Kakanwil DJPB Prov. Bali

LANDASAN HUKUM

PeraturanMenteri KeuanganNomor 62/PMK.02/2016 

b htentang Perubahan atas PMK Nomor 15/PMK.02/2016 tentang Tata Cara Revisitentang Tata Cara RevisiAnggaran Tahun Anggaran2016.

11/29/20162

KINERJA PELAKSANAAN ANGGARANPengukuran Kinerja Pelaksanaan Anggaran didasarkan pada aspek kesesuaian perencanaan danpelaksanaan, kepatuhan terhadap regulasi (compliance) dan efektivitas pelaksanaan kegiatan

Pengukuran kinerja pelaksanaan anggaran dilakukan denganmenggunakan vaiabel‐variabel yang terkait dengan pelaksanaananggaran sebagai indikatornya

Ukuran kinerja pelaksanaan anggaran didasarkan d  

PENILAIAN INDIKATOR KINERJA 

DILAKUKAN

1. Penyerapan Anggaran (25%) 7. Revisi DIPA (5%)

2  Pengelolaan UP  (15%)8. Pengembalian/ Kesalahan  SPM 

pada penyerapan anggaran tidak menggambar kan kinerja 

DILAKUKAN TIAP SEMESTER

2. Pengelolaan UP  (15%)g /

(5%)

3. Penyelesaian Tagihan (13%) 9. Dispensasi SPM (5%) j

yang sesungguhnya.  4. Deviasi Hal III DIPA(11%) 10. Retur SP2D (4%)

5  Data Kontrak (5%)11. Deviasi Renkas/RPD Harian 

5. Data Kontrak (5%)(4%)

6. LPJ Bendahara (5%) 12. Pagu Minus (3%)

LEMBAGA ILMU PENGETAHUAN  INDONESIALEMBAGA PENYIARAN PUBLIK RADIO REPUBLIK  INDONESIA

KEMENTERIAN  SEKRETARIAT NEGARA

Nilai Kinerja K/L Semester I TA 2016

MAHKAMAHAGUNGKEMENTERIAN  PERINDUSTRIAN

KEMENTERIAN  KEUANGANBADAN METEOROLOGI,  KLIMATOLOGI DAN GEOFISIKA

BADAN KEPEGAWAIAN NEGARABADAN SAR NASIONAL

BADAN PENGAWAS PEMILIHAN UMUMKEJAKSAAN REPUBLIK  INDONESIA

KEMENTERIAN  PERTAHANAN

10 K/L Kinerja Terbaik :

KEMENTERIAN DESA PEMBANGUNAN DAERAH TERTINGGAL DAN TRANSMIGRASIKEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK  INDONESIA

KEMENTERIAN  LINGKUNGAN  HIDUP DAN KEHUTANANKEMENTERIAN  RISET,  TEKNOLOGI, DAN PENDIDIKAN  TINGGI

KEMENTERIAN  PERTANIANBADAN PENGAWAS OBAT DAN MAKANAN

BADAN PUSAT STATISTIKBADAN PEMERIKSA KEUANGAN

KEMENTERIAN  HUKUM DAN HAK ASASI MANUSIA  RIMAHKAMAH AGUNG

1.Kementerian Sekretariat Negara2.Lembaga Penyiaran Publik RadioRI

3.Lembaga Ilmu Pengetahuan

K IA K AGAK JAAKOMISI PEMILIHAN UMUM

KEMENTERIAN  KELAUTAN DAN PERIKANANKEMENTERIAN  AGAMA

KEMENTERIAN  AGRARIA DAN TATA RUANG/BPNBADAN PENGKAJIAN  DAN PENERAPAN  TEKNOLOGI

BADAN KEPENDUDUKAN  DAN KELUARGA BERENCANA NASIONALKEMENTERIAN  PERHUBUNGAN

KEMENTERIAN  PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAANKEMENTERIAN  DESA, PEMBANGUNAN  DAERAH TERTINGGAL  DAN TRANSMIGRASI

Indonesia4.Kementerian Pertahanan5.Kejaksaaan Republik Indonesia6.Badan Pengawas Pemilihan

KEMENTERIAN  SOSIALBADAN PENGAWASAN  KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

KEMENTERIAN  PARIWISATAKEMENTERIAN  DALAM NEGERI

KEMENTERIAN  KOMUNIKASI DAN INFORMATIKAKEMENTERIAN  KESEHATAN

KEMENTERIAN  PEKERJAAN UMUM DAN PERUMAHAN RAKYATLEMBAGA PENYIARAN  PUBLIK TELEVISI  REPUBLIK  INDONESIA

KEMENTERIAN  KETENAGAKERJAAN

Umum7.BADANSAR Nasional8.Badan Kepegawaian Negara9.Badan Meteorologi, Klimatologi,

KEMENTERIAN  PERENCANAAN  PEMBANGUNAN  NASIONALARSIP NASIONAL REPUBLIK  INDONESIA

KEMENTERIAN  PEMUDA DAN OLAH RAGAKEMENTERIAN  PERDAGANGAN

PERPUSTAKAAN NASIONAL REPUBLIK  INDONESIABADAN NASIONAL PENEMPATAN DAN PERLINDUNGAN  TENAGA KERJA INDONESIA

BADAN KOORDINASI PENANAMAN MODALKEMENTERIAN  KOPERASI DAN PENGUSAHA KECIL DAN MENENGAH

BADAN NARKOTIKA NASIONAL dan Geofisika10. Kementerian Keuangan

4

0 20 40 60 80 100

KEMENTERIAN  PEMBERDAYAAN  PEREMPUAN DAN PERLINDUNGAN  ANAK

Penyerapan Anggaran Penyelesaian Tagihan Pengelolaan UP

Hal III DIPA Data Kontrak Penyampaian LPJ Bendahara

Revisi DIPA Pengembalian / Kesalahan SPM Retur SP2D

RUANG LINGKUP REVISI ANGGARAN

Pagu Naik

Pagu Berubah

Pagu Naik

Pagu Turun

Revisi Anggaran Pagu tetap

Pergeseran Antar Program

Pergeseran dalamRevisi Anggaran Pagu tetap Pergeseran dalam satu ( 1) Program

Pergeseran antar BA

Kesalahan Administrasi

Revisi Administratif Perubahan rumusan yang 

tidak terkait dengan anggaran

Pemenuhan persyaratan dalam rangka pencairan 

dana

Revisi DIPA Lingkup Kanwil DJPB Prov Bali

7675

70

80

70

80

Rev. Adm 2015 Rev. Non Adm 2015 Rev. Non Adm s.d. Okt 2016 Rev. Adm s.d. Okt  2016 Jumlah 2015 Jumlah s.d. Okt 2016

5659

55

64

53

60

70

60

70

46

5053

4341 40

50

40

50

28

3231

26

2123

1720

30

20

30

1311

6

17

13

0

10

0

10

66

Sumber : Kanwil DJPB Prov. Bali, data diolah

Januari Pebruari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember

Frekuensi revisi DIPA dapatFrekuensi revisi DIPA dapatmengindikasikan kurang akuratnyaperencanaan yang disusun saat prosesperencanaan yang disusun saat prosespenyusunan anggaran, khususnya untukrevisi DIPA yang bersifat pergeseranrevisi DIPA yang bersifat pergeserananggaran (tidak menambah/mengurangipagu anggaran) Disamping itu banyaknyapagu anggaran). Disamping itu banyaknyarevisi DIPA juga mencerminkan adanyah b t d l l khambatan dalam pelaksanaan anggaranyang dapat berpengaruh pada efektivitasl k k

77

pelaksanaan kegiatan.

DAFTAR JENIS REVISI YANG MENJADI KEWENANGAN KANWIL DJPBN

No. URAIAN REVISIKEWENANGAN

PASALKANWIL DJPBN

1 P b h A B l j b b d i PNBP 2  t (2) 1. Perubahan Anggaran Belanja yang bersumber dari PNBP 2 ayat (2) huruf  a

a. Penetapan status pengelolaan keuangan BLU pada suatu Satker 7 ayat (2) huruf  f

√

b. Penggunaan anggaran belanja yg bersumber dari PNBP diataspagu APBN untuk Satker BLU dan/atau penggunaan saldo BLU dari tahun sebelumnya

7 ayat (2) huruf  g

√

c Pencabutan status pengelolan keuangan BLU pada suatu Satker 7 ayat (3) √c. Pencabutan status pengelolan keuangan BLU pada suatu Satker 7 ayat (3)Huruf c

√

2. Perubahan anggaran belanja yang bersumber dari pinjaman/ hibah luar negeri dan dalam negeri, termasuk penerusan pinjaman/ hibah

2 ayat (2)huruf  b

a. Lanjutan pelaks. Kegiatan tahun lalu yg. dananya bersumber dari PHLN dan/atau PHDN;

8 ayat (2) huruf a

√

b P b h hib h l i hib h d l i l 8   (2)  √

8

b. Penambahan hibah luar negeri atau hibah dalam negeri langsungyang diterima setelah UU mengenai APBN TA 2016 ditetapkan dan kegiatannya dilaksanakan secara langsung oleh K/L

8 ayat (2) huruf  d

√

DAFTAR JENIS REVISI YANG MENJADI KEWENANGAN KANWIL DJPBN

No. URAIAN REVISIKEWENANGAN

PASALKANWIL DJPBN

3 P d l 1 ( ) P 2   (3)  √3. Pergeseran anggaran dalam 1 (satu) Program yang sama yang bersumber dari rupiah murni untuk memenuhi kebituhan Biaya Operasional

2 ayat (3) huruf  bPasal 14

√

4 Pergeseran rincian anggaran untuk satuan kerja BLU yang sumber 2 ayat (3) √4. Pergeseran rincian anggaran untuk satuan kerja BLU yang sumber dananya berasal dari PNBP

2 ayat (3)huruf  cPasal 15

√

5. Pergeseran anggaran dalam 1 (satu) program dalam rangka   2 ayat (3) √g gg ( ) p g gmemenuhi kebutuhan selisih kurs dalam wilayah kerja Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan

y ( )huruf  hPasal 20

√

6. Pergeseran anggaran dalam 1 (satu) program dalam rangka  2 ayat (3) √penyelesaian tunggakan tahun lalu dalam wilayah kerja Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan

huruf  iPasal 21

7. Pergeseran anggaran antarjenis dalam 1 (satu) program  sepanjang pergeseran anggaran merupakan Sisa Anggaran

2 ayat (3)huruf  q

√

9

sepanjang pergeseran anggaran merupakan Sisa Anggaran Kontraktual  atau Sisa Anggaran Swakelola dalam mmeningkatkan volume keluaran (output). *)*) Dengan persejuan Eselon I

huruf  qPasal 29Ayat (2)

DAFTAR JENIS REVISI YANG MENJADI KEWENANGAN KANWIL DJPBN

No. URAIAN REVISIKEWENANGAN

PASALKANWIL DJPBN

8 P i b l j ji d j l k d ji P l 52 √8. Pagu minus belanja gaji dan tunjangan yang melekat pada gaji yang dipenuhi dari pergeseran anggaran dalam 1 (satu) program

Pasal 52 √

9. Pagu minus belanja gaji dan tunjangan yang melekat pada gaji, dan non belanja pegawai yang dipenuhi dari pergeseran anggaran 

Pasal 53 √j p g y g p p g gg

dalam 1 (satu) program10 Ralat administrasi

√a. Ralat kode akun dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi sepanjang dalam peruntukkan dan sasaran yang sama, termasuk yang mengakibatkan perubahan jenis belanja

2 ayat (5) huruf a

√

b. Ralat kode KPPN berupa perubahan kantor bayar  2 ayat (5) huruf b

√

c.  Ralat kode lokasi dan/atau lokasi KPPN 2 ayat (5)  √

10

huruf d

DAFTAR JENIS REVISI YANG MENJADI KEWENANGAN KANWIL DJPBN

No. URAIAN REVISIKEWENANGAN

PASALKANWIL DJPBN

d. Ralat rencana penarikan dana/atau rencana penerimaan dalam halaman III DIPA

2 ayat (5) huruf  g

√

e. Ralat  cara penarikan PHLN/PHDN, termasuk penerusan  2 ayat (5)  √pinjaman huruf  h

f.  Ralat cara penarikan SBSN 2 ayat (5) huruf  i

√

g. Ralat nomor register pembiayaan proyek melalui SBSN 2 ayat (5) huruf  j

√

h. Ralat karena kesalahan aplikasi berupa tidak berfungsinya 2 ayat (5)  √p p g ysebagian atau seluruh fungsi matematis aplikasi RKA‐ K/L DIPA

y ( )huruf  k

√

11. Revisi administrasi yang disebabkan oleh perubahan rumusan yang tidak terkait dengan anggaran

11

yang tidak terkait dengan anggarana. Perubahan pejabat perbendaharaan 2 ayat (6) 

huruf  c√

Alur Mekanisme Revisi Anggaran pada Kanwil DJPB

Eselon I

Meneliti usulan Revisi Anggaran dan menerbitkan persetujuan

Surat Persetujuan 

1

KPA Kanwil DJPB1

dan menerbitkan persetujuan revisi anggaran.

Y

Eselon I

2

Meneliti usulan RevisiAnggaran dan kelengkapandokumen pendukung.Surat usulan Revisi Anggaran;

Data dan dokumen pendukung.

Persetujuan Eselon I

N

RevisiDIPA 

i?

Surat penolakan RevisiAnggaran.

Upload ADK RKA‐K/L‐DIPA ke server.

YN43

sesuai?Anggaran.

Notifikasi dari sistem :pengesahan revisi;

Surat pengesahan revisi, dilampiri notifikasi sistem.

KPA7 56

12

KPPNp g ;Kode digital stamp yang baru.

p

KEMENTERIAN KEUANGANKEMENTERIAN KEUANGANREPUBLIK INDONESIAREPUBLIK INDONESIA

Batas Akhir Penerimaan Usul RevisiAnggaran :

a. Revisi Anggaran yang bersifat reguler pada Kanwil DJPB paling lambat Tanggal 30 November 2016

b. revisi anggaran dalam rangka pengesahan yang dibiayaib. revisi anggaran dalam rangka pengesahan yang dibiayaidari hibah langsung,

batas akhir penerimaan usul Revisi Anggaran danpenyelesaiannya oleh Direktorat Jenderalpenyelesaiannya oleh Direktorat JenderalPerbendaharaan ditetapkan paling lambat tanggal 30Desember 2016

13

Pagu Minus

• Pagu minus terkait pembayaran gaji dan tunjangan yang• Pagu minus terkait pembayaran gaji dan tunjangan yangmelekat pada gaji untuk Tahun Anggaran 2016 = penyesuaianadministratif batas akhir penyelesaian mengikuti

L K P i h P (LKPP)penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP).

14

Kondisi Potensial Pagu MinusSatker di Wilayah Kanwil DJPB Prov Bali

TA 6TA. 2016

Pagu Minus s.d. Tgl. 24 Oktober 2016g s.d. Tgl. 24 Oktober 2016

Jumlah Satker 95

Total Pagu Minus Belanja Pegawai 220 M

Sumber : OM SPAN, data diolah

Pagu minus belanja pegawai mencerminkan akurasi perencanaan KementerianNegara/Lembaga serta menjadi temuan yang berulang dalam Laporan HasilPemeriksaan BPK.

15

Matur SuksmaMatur SuksmaOm Shanti Shanti Shanti Om

16