Proses Perencanaan dan Penganggaran Daerah

Syukriy Abdullah

Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah

Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan

Pertggjawaban

PemeriksaanRPJMD

RKPD

KUA PPAS

Nota Kesepakatan

Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

RKA-SKPD

RAPBD

Evaluasi Raperda APBD oleh Gubernur/

Mendagri

Rancangan DPA-SKPD

DPA-SKPD

Verifikasi

Laporan Realisasi Semester Pertama

Perubahan APBD

Penatausahaan Belanja

• Penerbitan SPM-UP, SPM-GU, SPM-TU dan SPM-LS oleh Kepala SKPD

• Penerbitan SP2D oleh PPKD

Penatausahaan Pendapatan

Pengelolaan Kekayaan dan

Kewajiban

Kas, Piutang, Investasi, Persediaan, Dana Cadangan, Aset Tetap, Utang

AkuntansiKeuangan Daerah

Laporan KeuanganPemerintah Daerah

• LRA• Neraca• Lap. Arus Kas• CaLK

Laporan Keuangan diperiksa oleh BPK

Raperda Pertanggung-

jawaban APBD

APBD

• Bendahara penerimaan wajib menyetor penerimaannya ke rekening kas umum daerah selambat-lambatnya 1 hari kerja

Penatausahaan Pembiayaan

• Dilakukan oleh PPKD

Pelaksanaan APBD

Pendapatan

Belanja

Pembiayaan

Disusun Sesuai SAP

• Evaluasi hasil pelaksanaan Kinerja Pembangunan Daerah• Rancangan kerangka ekonomi daerah• Prioritas pembangunan dan kewajiban daerah• Rencana kerja yang terukur dan pendanaannya, baik yang

dilaksanakan langsung oleh pemerintah, pemerintah daerah maupun ditempuh dengan mendorong partisipasi masyarakat

Regulasi Pengelolaan Pembangunan

• UU No.25/2004 - Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional;• UU No.32/2004 - Pemerintahan daerah;• PP No.20-2004 - Rencana Kerja Pemerintah• PP No.58/2005 - Pengelolaan Keuangan Daerah;• PP No.8/2006 - Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah;• PP No.6/2008 Tentang Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah;• PP No.8/2008 - Tahapan, Tatacara Penyusunan, Pengendalian, dan Evaluasi

Pelaksanaan Rencana Pembangunan Daerah;• PP No.19/2010 - Tata Cara Pelaksanaan Tugas dan Wewenang serta Kedudukan

Keuangan Gubernur sebagai Wakil Pemerintah di Wilayah Provinsi;• Permendagri No.13/2006 - Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah;• Permendagri No.54/2010 - Pelaksanaan Peraturan Pemerintah No.8/2008 Tentang

Tahapan, Tatacara Penyusunan, Pengendalian, dan Evaluasi Pelaksanaan Rencana Pembangunan Daerah.

Bagaimana pengaturan di daerah?

RPJM Daerah

RPJP Daerah

RKP RPJM Nasional

RPJP Nasional

Renstra KL

Renja - KL

Renstra SKPD

Renja - SKPD

RAPBN

RAPBD

RKA-KL

RKA - SKPD

APBN

Keppres Rincian APBN

APBD

Kep KDH tentangRincian APBD

Diacu

Pedoman

Dijabarkan Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Diacu

Dijabarkan

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Pedoman

Diacu

Diacu

Diselaraskan melalui Musrenbang

UU NO. 25/2004

Pemerintah

PusatPem

erintah Daerah

UU NO. 17/2003

RKP Daerah

Sinkronisasi Perencanaan dan PenganggaranPemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah

Musren- bangda

Musren-bangnas

6

RPJPD

RPJMD Renstra-SKPD

Ranc. AwalRKPD

Ranc. AwalRenja-SKPD

MusrenbangDesa/Kel.

MusrenbangKecamatan

Forum SKPD

MusrenbangKabupaten

Ranc. AkhirRKPD

RKPD

Ranc. RKPDRenja-SKPD

Penganggaran

Mekanisme Perencanaan Tahunan

Proses Perencanaan Daerah

Jenis-jenis Rencana Pembangunan

• Rencana pembangunan jangka panjang nasional/daerah (RPJPN/D) 20 tahun

• Rencana pembangunan jangka menengah nasional/daerah (RPJMN/D) 5 tahun;

• Rencana kerja pemerintah/daerah (RKP/D) 1 tahun

Dokumen Pokok Penganggaran Daerah

RPJMD/RKPD

KUA PPAS

RKA-SKPDRAPBDPERDAAPBD

PenjabaranAPBD

DPA-SKPD

ANGGARANKAS

Pelaksanaan Anggaran

EVALUASI

Time Frame Penyusunan APBDD

PRD

Kepa

la

Dae

rah

SKPD

Men

dagr

i/ G

uber

nur

31 DesAkhir NovMinggu I OktoberMgu IIJuliJuniAkhir Mei

RPJMD RKPDPedoman

Penyusunan RKA-SKPD

Raperda APBD

Pembahasan RKA oleh Tim Anggaran

Pemda

Rancangan Perkada

ttg Penjabara

n APBD

Perkada ttg Penjabaran

APBD

Ranc KUA

& PPAS

Renstra

Renja RKA-SKPD

Nota Kesepakatan Kepda-DPRD

Persetujuan bersama

Perda APBDPembahasan KUA

dan PPAS

Pembahasan Raperda

APBD

Evaluasi

NO URAIAN WAKTU KETA. KUA, PPA dan RAPBD

1. Penyusunan RKPD Akhir bulan Mei

2. Penyampaian KUA dan PPAS kpd KDH Minggu I bulan Juni

3. Penyampaian KUA dan PPAS oleh KDH ke DPRD

Pertengahan bulan Juni

4. KUA dan PPAS disepakati antara KDH & DPRD

Akhir bulan Juli

5. SE KDH perihal Pedoman RKA-SKPD Awal bulan Agustus 1 minggu

6. Penyusunan RKA-SKPD & RKA-PPKD Mg I Agustus s/d Mg I Oktober 2 1/2 bulan

7. Penyampaian RAPBD kpd DPRD Minggu pertama bulan Oktober 2 bulan

8. Pengambilan Kep.Bersama (DPRD & KDH)

Paling lama 1 (satu) bulan sebelum tahun anggaran yang bersangkutan ( bulan Nopember)

9. Hasil evaluasi RAPBD 15 hari kerja ( bulan Desember)

10. Penetapan Perda ttg APBD & Raperkada ttg Penjabaran APBD sesuai dgn hasil evaluasi

Akhir Desember (31 Desember)

Jadwal Penyusunan & Penetapan RAPBD

KEBIJAKAN UMUM APBD (KUA) Kebijakan Umum APBD memuat kondisi ekonomi makro daerah, asumsi

penyusunan APBD, kebijakan pendapatan daerah, kebijakan belanja daerah, kebijakan pembiayaan daerah, dan strategi pencapaiannya.

Strategi pencapaian memuat langkah-langkah kongkrit dalam pencapaian target

PPAS Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban

daerah berupa prioritas pembangunan daerah, SKPD yang melaksanakan dan program/kegiatan yang terkait.

Prioritas disusun berdasarkan rencana pendapatan dan pembiayaan. Prioritas belanja diuraikan menurut prioritas pembangunan daerah,

sasaran, SKPD yang melaksanakan. Plafon anggaran sementara diuraikan berdasarkan urusan dan SKPD,

program dan kegiatan, belanja tidak langsung (belanja pegawai, bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan dan belanja tidak terduga).

KUA DAN PPAS

Penyusunan KUA

Rancangan Kebijakan

Umum APBDKepala Daerah

DPRDmenyusun

selambat-lambatnya pertengahan Juni th anggaran berjalan

dibahas bersama dalam pembicaraan pendahuluaan

RAPBD

menyampaikan

kepada

Pedoman Penyusunan

APBDMendag

riditetapkan

Setiap tahun

berpedoman pada

R K P Dberdasarkan

Kebijakan Umum APBD

disepakati menjadi

Memuat target pencapaian kinerja yang disertai dengan:Proyeksi pendapatan daerah, alokasi belanja daerah, sumber dan penggunaan pembiayaan sesuai asumsi (perkemb ekonomi makro & perubahan pokok2 kebijakan fiskal)

Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS)

Kebijakan Umum APBD

Pemerintah Daerah DPRD

Rancangan PPAS

Sementara

berdasarkan

membahas

paling lambat minggu ke-2 Juni tahun anggaran

sebelumnya 1. menentukan skala prioritas

dalam urusan wajib & urusan pilihan

2. menentukan urutan program dalam masing-masing urusan

3. menyusun plafon anggaran sementara utk masing-masing program

Langkah-langkah pembahasan PPAS

PPAS

disepakati menjadi

program prioritas dan patokan batas maksimum anggaran yang diberikan kepada SKPD untuk setiap program sebagai acuan dalam penyusunan

RKA-SKPD

Penyampaian Rancangan KUA & PPAS

DPRD

RancanganKUA& PPAS

Disampaikan ke DPRDPaling lambat padaPertengahanbulan Juni

(Dalam Pembicaraan Pendahuluan RAPBD thn berikutnya )

TAPD

KOORDINATOR TAPD

RancanganKUA&PPAS

KDH

RancanganKUA & PPAS

Disampaikan kepada KDHpaling lambatMinggu I Juni

Sekda selakuKoordinatorTAPD

Rancangan KUA&PPASdibahas bersama

PanitiaAnggaran

DPRD

PEMERINTAH DAERAH

Nota Kesepakatan

Paling lambatAkhir Bulan

Juli

RKPD

RancanganKUA&PPAS

Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)

berdasarkanPedoman

Penyusunan RKA-SKPD

Kepala SKPD

menyusun RKA-SKPD memuat rencana pendapatan,

belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut

fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai

dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan

pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya

dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi

program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan

untuk melaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah

2. Penganggaran terpadu3. Penganggaran berdasarkan

prestasi kerja

Pendekatan penyusunan

RKA-SKPD

SKPD + SKPKD

SKPD

PENDAPATAN

- Belanja Pegawai

- Fungsi- Urusan- Program- Kegiatan

Belanja Pegawai

Belanja Barang dan

Jasa

BelanjaModal

- Subsidi- Bunga- Hibah- Transfer- Bantuan Sosial- Belanja Tidak Terduga

P A D

Dana Perimbangan

(SKPKD)

Lain-LainPendapatan yang Sah

(SKPKD)

Pengeluaran

Penerimaan

PEMBIAYAAN(SKPKD)

Belanja Langsung

BelanjaTidak

Langsung

- Pajak (SKPKD)- Retribusi (SKPD)- Laba BUMD (SKPKD)- Lain2 PAD yg Sah (SKPKD dan SKPD)

SKPKD

BELANJA

A P B D DPA-SKPD

BelanjaTidak Langsung

STRUKTUR APBD