proses bisnis dan resiko

5PROSES BISNIS DAN RESIKO

BAB

INTERNAL AUDITING: ASSURANCE & AUDITING SERVICES, 2ND EDITION, IIA RESEARCH

FOUNDATION

DAFTAR ANGGOTA

Fransiska Novi R.S.

3203012192

Stevani Vyonita 3203012193

Alfred Witomo 3203012194

Amelia Budiarto 3203012197

Pengantar

Proses Bisnis

Memahami Proses Bisnis

Mendokumentasi Proses Bisnis

Resiko Bisnis

Memetakan Resiko terhadap

Proses Bisnis

Proses & Resiko Bisnis dalam

Penugasan Penjaminan

Sumber Daya Luar Proses Bisnis

TOPIK PRESENTASI

Semua orang punya tujuan dalam hidup, contoh sederhana:

Dilakukan beberapa aktivitas untuk mencapai tujuan

tersebut

Anda bisa memilih alternatif dari suatu aktivitas

Pilihan itu memiliki dampak atau resiko tertentu, sehingga

perlu penilaian atas resiko suatu aktivitas

Hlm. 5_1-5_2PEMBUKA

“Tiba di Kelas Tepat Waktu, pukul 08.00”

Merupakan serangkaian kegiatan yang terkait satu

sama lain dalam rangka mencapai tujuan perusahaan

Terdapat 3 jenis aktivitas bisnis saling berhubungan:

Proses Operasi = proses inti pencapaian tujuan

perusahaan

Perusahaan manufaktur pembuatan dan penjualan produk

Perusahaan jasa memasarkan dan memberikan layanan jasa

Perusahaan non-profit pelayanan terhadap masyarakat

Sekali produk atau jasa dirancang (1-3) sisa prosesnya akan

berulang-ulang dijalankan dalam siklus bisnis perusahaan (4-6,

penciptaan nilai lalu diberikan kepada konsumen)

Hlm. 5_2-5_8PROSES BISNIS

PROSES BISNISPERAGA 5-2, KLASIFIKASI DASAR PROSES BISNIS

Hlm. 5_3

ProyekProses Manajemen &

Pendukung

Mengembangkan Strategi

2Memahami Lingkungan

1Merancang Produk & Jasa

3

Pasar & Penjualan 4

Faktur & Penagihan6 Produksi Produk

5

Jasa Pengiriman5

Proses Operasi

Proses Manajemen dan Pendukung Merupakan aktivitas mengawasi dan mendukung inti dari proses

penciptaan nilai perusahaan. Proses 7-10 pengelolaan organisasi

SDM, keuangan, informasi dan teknologi, dan sumber daya fisik Proses 11 program kepatuhan organisasi Proses 12 pengelolaan hubungan eksternal (pemasok,

konsumen, pemerintahan, dan regulator)

Proyek Penggunaan proyek saat terdapat aktivitas yang terjadi dalam

jangka waktu yang lama, dan juga membutuhkan proses yang rumit

Misalnya perusahaan pertambangan mineral, minyak, dan gas Proses 13 mendesain dan mengonstruksi aset dan

mengoperasikannya Proses 14 mendesain dan mengonstruksi aset dan memberikan

ke organisasi lain untuk dioperasikan Bisa juga dipakai untuk merancang suatu aktivitas yang berguna

bagi perusahaan, ex: sistem akuntansi baru

Hlm. 5_2-5_8PROSES BISNIS


Hlm. 5_3

ProyekProses OperasiProses Manajemen &

Pendukung

Manajemen Sumber Daya Manusia

Manajemen Sumber Daya Keuangan

Manajemen Sumber Daya Informasi dan Teknologi

Manajemen Sumber Daya Fisik

Manajemen Kepatuhan Hukum dan Regulasi

7

8

9

10

11

Manajemen Hubungan Eksternal12


Hlm. 5_3

Proses OperasiProses Manajemen & Pendukung

Proyek

Ditinggalkan

OperasiOperasi

Proyek

Eksekusi (Implement

asi)

Desain & Sumber

Pengembangan

Konsep

Panduan(Identifikasi

& Penilaian)

13

DitinggalkanHasil

Proyek

Eksekusi (Implement

asi)

Desain & Sumber

Pengembangan

Konsep

Panduan(Identifikasi

& Penilaian)

14

Penjualan di Toko Penjualan di Internet

PROSES BISNISPERAGA 5-3, PENGGAMBARAN TINGKAT PROSES

Penjualan Umum

Pasar & Penjualan 4

Faktur & Penagihan6

Jasa Pengiriman5

Penjualan Retail

Pemilihan Barang oleh Konsumen

Persetujuan Kepemilikan Barang

Pembayaran Barang dengan Kas

Tinggi

Rendah

Hlm. 5_5

Penjualan di Toko

Penjualan di Internet

PROSES BISNISPERAGA 5-3, PENGGAMBARAN TINGKAT PROSES

Hlm. 5_5

Tinggi

Rendah

Konsumen Memilih dan Memeriksa

Barang

Pembayaran oleh

Konsumen

Kasir Penjualan Menginput Penjualan

Konsumen Menerima

Barang

Konsumen Masuk ke

Situs

Konsumen Menginput

Pembayaran

Pemesanan oleh

Konsumen

Perjanjian Pembayaran

Disetujui

Konsumen Menerima Konfirmasi

Barang Dikirim ke Konsumen

Model dari bisnis perusahaan didefinisikan dengan:

Visi, Misi, Nilai, Barang/ jasa yang dihasilkan, Target pasar,

Pasokan dan saluran pengiriman yang digunakan.

Terdapat 2 pendekatan umum:

A Top Down Approach

Dimulai pada tingkat tujuan perusahaan lalu mengidentifikasi

kunci dari proses

A Bottom Up Approach

Dimulai dengan melihat semua proses secara langsung pada

tingkat aktivitas, dan kemudian mengidentifikasi keseluruhan

proses di seluruh organisasi

Hlm. 5_2-5_8PROSES BISNISMEMAHAMI PROSES BISNIS

Pertanyaan untuk menentukan tujuan utama dari proses: Mengapa suatu proses ada? Bagaimana proses tersebut mendukung strategi organisasi dan

berkontribusi dalam kesuksesannya? Bagaimana orang diharapkan untuk bertindak? Apa lagi yang proses lakukan yang penting untuk manajemen?

Untuk memahami bagaimana gabungan input dan kegiatan dalam menghasilkan output, dokumen yang ada harus ditinjau. Meliputi: Proses manual prosedural Kebijakan yang berkaitan dengan proses Deskipsi pekerjaan dari pihak yang terlibat dengan proses Peta proses yang menggambarkan aliran proses


Pertanyaan yang dapat membantu pihak-pihak untuk memperoleh pemahaman mengenai proses bisnis :

1. mengapa proses ini ada?2. Yang mana dari tujuan strategis yang dipengaruhi oleh proses dan

bagaimana?3. Inisiatif apa yang harus proses tersebut lakukan untuk membantu

organisasi mencapai tujuannya?4. Apa yang telah disediakan oleh proses tersebut bagi organisasi, agar

dapat mencapai tujuan tanpa melewati waktu yang sulit?5. Pada akhirnya, apa yang membuat karyawan yang terlibat dalam

proses merasa berhasil akan pekerjaan yang telah mereka lakukan?6. Prestasi apa yang telah didapatkan karyawan yang terlibat dalam

proses yang diakui oleh manajemen dan pelanggan-pelanggan internal?

7. Bagaimana pihak-pihak yang terlibat dalam proses diharapkan untuk bertindak? Apa yang terjadi jika mereka tidak memenuhi harapan tersebut?

8. Apakah penukuran kinerja utama (KPIs) ada untuk membantu mengukur dan memonitor kinerja?


Proses dokumentasi dapat menjadi sangat efektif jika:

1. Berorientasi pada anggota baru

2. Mendefinisikan area tanggung jawab

3. Mengevaluasi efisiensi-efisiensi proses

4. Menentukan bidang perhatian utama

5. Mengidentifikasi resiko utama dan pengendaliannya

Metode untuk mendokumentasikan proses :

1. Peta proses tingkat-tinggi

2. Peta proses naratif atau peta proses tingkat-detail

MENDOKUMENTASIKANPROSES BISNIS

Hlm. 5_8-5_9

Tiba di Kelas Tepat Waktu, pada pukul 08.00

DOKUMENTASI PROSES BISNISPERAGA 5-4, PETA PROSES TINGKAT-TINGGI

Hlm. 5_9

Mengumpulkan Barang yang

Diperlukan BesokMulai

Bangun & Bersiap-siap

Berangkat ke Sekolah

Tiba di Kelas

Tidur

DOKUMENTASI PROSES BISNISPERAGA 5-5, SIMBOL UMUM PETA PROSES

Hlm. 5_9

Proses atau Operasi – Sebuah proses, subproses, atau aktivitas

Keputusan – Menandakan pilihan alternatif (contoh: ya/tidak, setuju/tolak), masing-masing mengarah ke arus yang berbeda

Garis Arus – Arah aktifitas, arus kerja, dan pengalihan

Terminator – Tanda mulai atau selesai sebuah arus

Tiba di Kelas Tepat Waktu, pada pukul 08.00

DOKUMENTASI PROSES BISNISPERAGA 5-6, PETA PROSES TINGKAT-DETAIL

Hlm. 5_10

Lambang Keterangan

A1 Tentukan buku apa yang akan dibawa, masukkan telepon genggam dan laptop ke tas

A2 Setel alarm pada jam 6.00 pagi atau 5.45 pagi kalau ingin sarapan

A3 Mandi, sikat gigi, menyisir rambut, setrika pakaian jika diperlukan

A4 Evaluasi peluang mendapatkan parkir dan peluang bus terlambat

A5 Mulai pada wilayah C1, jika tidak ada tempat parkit, ke wilayah C3. Kalau tidak ada sama sekali disana, pergi ke wilayah sempit D3

A6 Jika 15 menit tersisa sebelum kelas ketika melewati toko kopi, berhenti di situ dan beli kopi. Jika tidak, langsung pergi ke kelas

A3

Jalan ke halte

Tunggu bus

Naik bus ke

sekolah

Turun di pemberh

entian bus

Jalan ke kelas

MulaiAlarm bunyi

?

Siapkan tas

sekolah

Setel alarm jam 6 pagi

Tidur

BangunBerpakai

anAmbil tas

Setir atau naik bus?

Setir ke Kampus

Cari tempat parkir

Setir

Jalan ke kelas

Beli kopi? Beli Kopi

Ya

Tidak

Tiba di kelas

Tidak

Bus

Naik ke tempat

tidur

Ya

A1 A2

A4

A6

A5

Auditor paham tujuan organisasi bisnis evaluasi resiko yang

berpeluang menghalangi tujuan perusahaan menentukan seberapa

jauh fungsi audit akan dilaksanakan

Akan sangat terbantu apabila sudah ditentukan profi l resiko

perusahaan, yang mengarah pada Resiko Kritis (RK)

Meningkatnya pemakaian ERM profi l resiko ditentukan oleh manajemen ---

fungsi audit intern menentukan penilaian resiko

Profi l resiko perusahaan tidak ada audit intern harus menentukan profi l

resiko terlebih dahulu.

Ada banyak metode pengembangan profi l resiko perusahaan

namun hasilnya masih subjektif, butuh keputusan yang baik

Manajer senior, dewan, auditor intern melakukan

brainstorming, menghasilkan (seperti) peraga 5_7 s.d. peraga

5_9

RESIKO BISNIS Hlm. 5_9-5_14

RESIKO BISNISPERAGA 5-7, MODEL DASAR RESIKO BISNIS

Hlm. 5_11

Resiko Strategi Resiko Pemenuhan Resiko Pelaporan

Eksternal Internal

Perubahan peraturan dan hukum

Reputasi

Kompetisi Fokus strategi

Perubahan dinamika pasar

Kepuasan konsumen

Industri Tata kelola

Teknologi

Eksternal Internal

Kontraktual Etika

Pengaturan Peraturan

Ligitasi Kecurangan dan aksi ilegal

Ijin

Teknologi

Eksternal

Internal Sumber Informas

i

Laporan akuntansi dan keuangan

Pendanaan

Akses

Pajak Pengukuran kinerja

Ketersediaan

Pengendalian internal

Intergritas data

Pelaporan rutin

Infrastruktur

Privasi

RESIKO BISNISPERAGA 5-7, MODEL DASAR RESIKO BISNIS

Hlm. 5_11

Operasi Bisnis

Proses Orang KeuanganKapasitas rantai pasokan Suplai daya manusia Tingkat suku bunga

Eksekusi Proses Kepemimpinan pegawai Perubahan kurs asing

Kesehatan dan keamanan pekerja

Insentif performa Kapasitas

Keberlanjutan bisnis Pemberdayaan Default

Siklus waktu Perubahan kesiapan Konsentrasi

Kejadian bencana alam Komunikasi Ketersedian modal

Kekurangan inovasi produk

Manajemen kas

Harga komoditas

Durasi

Dampak Ekstrim

>$100m; mengancam eksistensi

keberlanjutan

Tinggi $25-$100m

Sulit mencapai tujuan bisnis

Sedang $5-$25m

Ada tantangan dalam mencapai tujuan bisnis

Rendah $1-$5m

Muncul hasil yang tidak diinginkan

Dapat Diabaikan <$1m

Tidak ada dampak yang signifikan ke tujuan bisnis

RESIKO BISNISPERAGA 5-8, MODEL TAKSIRAN RESIKO

Hlm. 5_12

25

23

20

16

11

24

21

17

12

7

22

18

13

8

4

19

14

9

5

2

15

10

6

3

1

DAMPAK

KEMUNGKINAN

Ekstrim

Tinggi

Sedang

Rendah

Dapat Diabaikan

Kecil Tidak Mungkin

Agak Mungki

n

Mungkin

Pasti

RESIKO BISNISPERAGA 5-9, INDENTIFIKASI RESIKO KRITIS

Hlm. 5_14

Privasi

KetersediaanEkonomikKeberlajutan bisnis

Ligitasi, aksi curang dan ilegal, pendanaan, dsb

Kurs asingRantai pasokan

Stagnasi produk

Reputasi, teknologi, kompetisi, dsb

Kontraktual, regulasi, durasi, ketersediaan modal, dsbPajakKomoditasHarga

Bencana AlamTata Kelola

Perubahan aturan & hukumIndustriFokus strategiKonsentrasi

Kesehatan dan keamananPerijinan

DAMPA

K

KEMUNGKINAN

Ekstrim

Tinggi

Sedang

Rendah

Dapat Diabaikan

Kecil Tidak Mungkin

Agak Mungkin

Mungkin Pasti

…… Setelah muncul hasil seperti peraga 5_7-5_9, selanjutnya

Menghubungkan dampak dari resiko yang sudah diidentifi kasi

ke tujuan spesifi k

Dari penggambaran “Tiba di Kelas Tepat Waktu, pukul

08.00” misi yang dituju adalah “mendapatkan

pengetahuan dan keterampilan yang dibutuhkan

agar suskses meraih pekerjaan auditor intern” Beberapa Tujuan Strategis Khusus Dapat Dikembangkan Untuk

Mencapai Tujuan Ini :1. Menghadiri semua kelas2. Hadir tepat waktu pada setiap kelas3. Membaca tugas yang akan didiskusikan di kelas sebelum kelas dimulai4. Menyelesaikan semua tugas tepat waktu5. Memperoleh nilai B+ atau lebih pada semua ujian

RESIKO BISNIS Hlm. 5_9-5_14

Respon terhadap resiko oleh perusahaan:

Pengelakan___Pengurangan___Pembagian____Penerimaan (langkah lanjutan dari ERM, bab 4)

Pengertian hubungan resiko<---->bisnis adalah PERLU“Pengembangan rencana-berbasis-resiko adalah untuk

menentukan prioritas akan aktivitas audit intern, yang konsisten dengan tujuan akhir organisasi”IAI STANDARD 2010

Langkah selanjutnya:2. Analisa proses untuk menentukan apakah terdapat kesatuan

antara proses dengan resiko

3. Kesatuan tersebut harus dievaluasi, apakah hubungan didalamnya

merupakan hubungan kunci atau hubungan sekunder

PEMETAAN RESIKODALAM PROSES BISNIS

Hlm. 5_14-5_19

PEMETAAN RESIKO BISNISPERAGA 5-10, TUJUAN DAN MATRIK RESIKO KRITIS

Hlm. 5_15

Misi: Mendapat ilmu penting dan keterampilan agar sukses dalam posisi internal audit level awal

Resiko KritisRK1Sakit

RK2Lupa tenggat

RK3Ketiduran atau ditunda

RK4Tidak punya materi yang dibutuhkan

RK5Tidak punya waktu u/ selesaikan tugas

RK6Tidak mengerti materi

RK7Mengalami gangguan sosial dsb

Tujuan

1. Menghadiri semua kelas

2. Tiba di kelas tepat waktu

3. Menyicil materi yang akan dibahas

4. Selesaikan semua tugas tepat waktu

5. Mendapat skor B+ atau lebih di semua ujian

PEMETAAN RESIKO BISNISPERAGA 5-11, MATRIKS PROSES RESIKO

Hlm. 5_16

K – rantai kunci

S – rantai sekunder

Resiko 1

Resiko 2

Resiko 3

Resiko 4

….. Resiko n

Proses 1 S K

Proses 2 S

Proses 3 S

Proses 4 K

Proses 5 S

Proses 6 K

Proses 7 S

……

Proses n S K

4. Matriks resiko proses = selesai dipakai oleh fungsi audit intern menentukan tugas-tugas yang harus dikerjakan dalam perencanaan fungsi audit tahunan

5. Langkah lainnya, secara tidak langsung, menggunakan

pendekatan faktor-resiko (peraga 5_12)

(1) Tentukan faktor (2) Tentukan poin skala, dan batasannya (3) Beri bobot pada faktor-faktor tersebut; ada rasio bobot antar faktor

(4)(A) poin skala x bobot = kategori resiko; hasil antar faktor

dijumlah semua; penentuan rentang masa proses siklus audit ATAU (B) pada “Faktor Lainnya”, masukkan faktor “Hasil Audit Sebelumnya” beri poin skala yang tertinggi = yang diprioritaskan

Beberapa auditor tidak menggunakan jumlah skor dalam suatu model pendekatan faktor-resiko

Peraga 5_13 membantu keputusan berapa lama siklus audit berjalan

PEMETAAN RESIKODALAM PROSES BISNIS

Hlm. 5_14-5_19

PEMETAAN RESIKO BISNISPERAGA 5-12, PENDEKATAN FAKTOR RESIKO(DESKRIPSI FAKTOR, BOBOT, DAN SKOR)

Hlm. 5_18

Faktor Resiko

Deskripsi Skor (1-3)

x Bobot

Bobot Skor

Faktor Eksternal

Resiko pada Aset

1. Kurang dari $500,0002. Dari $500,000 sampai 5 juta dolar3. Lebih dari 5 juta dolar

10

Visibilitas 1. Operasi unit/konsumen langsung2. Divisional/seperangkat konsumen yang

terbatas3. Tekanan organisasi/nasional

10

Kompleksitas 1. Penugasan perbaikan proses yang rutin dan simpel

2. Butuh beberapa langkah dan interkasi dengan orang2

3. Banyak langkah, membutuhkan koordinasi dari banyak orang baik yang berhubungan dengan proses maupun yang lainnya

10

Ukuran proses/operasi

1. Proses berdampak kurang dari 3% pada aktivitas org.

2. Proses berdampak 3%-15% pada aktivitas org.3. Proses berdampak lebih dari 15% pada

aktivitas org.

10

Kesahan/peraturan/permintaan eksternal

1. Beberapa syarat atau pada umumnya tidak diatur

2. Beberapa kesahan, regulasi, atau permintaan eks.

3. Beberapa syarat kompleks yang signifikan

10


Hlm. 5_18

Faktor Resiko


x Bobot

Bobot Skor

Faktor Internal

Stabilitas kontrol internal

1. Pengalaman resiko dan sistem kontrol2. Resiko stabil dan sistem kontrol dengan

perubahan yang cukup3. Perubahan signifikan pada resiko dan sistem

kontrol

5

Efektivitas kontrol internal

1. Tidak ada kontrol intern atau masalah yang tidak bisa diselesaikan di 2 tahun terakahir

2. Ada kecurangan, kontrol yang lemah, kegagalan penyelesaian, tapi tidak signifikan di 2 tahun terakhir

3. Ada kecurangan, kontrol yang lemah, kegagalan penyelesaian yang signifikan di 2 tahun terakhir

10

Perubahan signifikan pada proses operasi, personel, atau teknologi

1. Tidak ada perubahan signifikan di setahun terakhir

2. Beberapa perubahan proses atau personel kunci di setahun terakhir

3. Perubahan besar dalam bisnis dan proses atau sistem TI baru di setahun terkahir

15


Hlm. 5_18

Faktor Resiko


x Bobot

Bobot Skor

Faktor yang Lain

Perhatian manajemen

1. Tidak ada perhatian yang ditunjukkan2. Beberapa perhatian ditunjukkan oleh manajer

senior3. Perhatian khusus ditunjukkan oleh manajer

senior dan dewan

10

Hasil audit sebelumnya

1. Tidak ada kontrol intern dan masalah yang harus diselesaikan pada audit terakhir

2. Hasil yang sedikit tentang kontrol intern dan masalah yang harus diselesaikan pada audit terakhir

3. Hasil yang signifikan kontrol intern dan masalah yang harus diselesaikan pada audit terakhir

10

TOTAL SKOR RESIKO

PEMETAAN RESIKO BISNISPERAGA 5-13, PENDEKATAN FAKTOR RESIKO(ANALISIS RESIKO DENGAN PROSES BISNIS)

Hlm. 5_20

Eksternal

Internal Lainnya

Proses 1

Proses 2

Proses 3

Proses 4

Proses 5

……

Proses n

Level Resiko Eksternal Internal Lainnya

Rentang skor potensi 50-150 30-90 20-60

Rendah ≤90 ≤50 ≤35Sedang 90-124 50-74 35-49

Auditor internal memulai dengan menanyakan bagaimana persiapan untuk mencapai tujuan-tujuan perusahaan

Membuat sebuah peta proses dan bertanya apakah peta proses tersebut menggambarkan informasi yang diberikan

Mengidentifi kasi dan mengevaluasi resiko spesifi k di tiap aktivitas atau subproses termasuk kunci prosesnya

Menentukan bagaimana resiko tersebut dikelola / direspon dan apakah respon tersebut efektif

Gambaran dari strategi respon risiko dapat diperoleh dengan membuat peta pengendalian risiko

PROSES & RESIKO BISNISDALAM PENUGASAN PENJAMINAN

Hlm. 5_20-5_23

PROSES & RESIKO BISNISPERAGA 5-14, MATRIK RESIKO/KONTROL PROSES(T IBA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08.00)

Hlm. 5_22

Aktivitas/Subproses

berhubungan dengan proses

kunci

Pernyataan Resiko Dampak Potensial Tingkat Dampak

Tingkat Kemungkinan

Menyiapkan tas untuk besok

1. Lupa memasukkan tugas PR

2. Lupa memasukkan telepon genggam

3. Lupa mematikan dan memasukkan laptop

• Kehilangan nilai atas tugas tersebut

• Tidak bisa menerima atau menelepon

• Terlambat karena mematikan laptop

Sedang

Rendah

Rendah

Sedang

Tinggi

Sedang


4. Lupa menyalakan alarm

5. Daya mati di malam hari

• Ketiduran & bolos kelas

• Ketiduran & bolos kelas

Tinggi

Tinggi

Tinggi

Rendah

Pergi tidur 6. Tidak bisa tidur

7. Tidur terlalu larut

• Kelelahan di hari besok

• Kelelahan di hari besok

Sedang

Sedang

Rendah

Sedang

Tidur/bangun 8. Mematikan alarm dan tidur lagi

9. Tekan penunda alarm berkali-kali

• Bolos kelas

• Bolos atau terlambat masuk kelas

Tinggi

Tinggi

Sedang

Rendah

PROSES & RESIKO BISNISPERAGA 5-14, MATRIK RESIKO/KONTROL PROSES(T IBA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08.00)

Aktivitas/Subproses

berhubungan dengan proses

kunci

Pernyataan Resiko Respon Resiko Teknik untuk Menilai Keefektivitasan

Menyiapkan tas untuk besok

1. Lupa memasukkan tugas PR

2. Lupa memasukkan telepon genggam

3. Lupa mematikan dan memasukkan laptop

• Diterima

• Selalu taruh telepon genggam di tas

• Diterima

• -

• Hubungi telepon untuk tes lokasinya

• -


4. Lupa menyalakan alarm

5. Daya mati di malam hari

• Menyalakan alarm di pagi hari ketika bangun

• Baterai cadangan

• Selidik dan observasi untuk mencari tahu apakah ini terselesaikan

• Obeservasi

Pergi tidur 6. Tidak bisa tidur

7. Tidur terlalu larut

• Diterima

• Diterima

• -

• -

Tidur/bangun 8. Mematikan alarm dan tidur lagi

9. Tekan penunda alarm berkali-kali

• Taruh alarm di jangkauan yang jauh

• Alarm kedua

• Investigasi untuk melihat apakah lokasi alarm sudah jauh

• Observasi

Hlm. 5_22

PROSES & RESIKO BISNISPERAGA 5-15, MATRIK RESIKO SEPARUH SELESAI(T IBA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08.00)

DAMPAK

KEMUNGKINAN

Tinggi

Rendah

TinggiRendah

5

9

6

7 1

32

8

4 Signifikansi Resiko

Kritis

Sedang

Rendah

Hlm. 5_23

PROSES & RESIKO BISNISPERAGA 5-16, MATRIK RESIKO SEPARUH SELESAI(T IBA DI KELAS TEPAT WAKTU, PADA PUKUL 08.00)

Hlm. 5_24S

ign

ifika

si R

esi

ko

Efektivitas Kontrol

Kritis

Rendah

TinggiRendah

5

97 1

3 2

8

4Signifikansi

Resiko

Kritis

Sedang

Rendah6

Hlm. 5_23-5_25

Tindakan mentransfer beberapa proses bisnis organisasi ke

penyedia luar untuk mencapai pengurangan biaya, efektivitas

operasi, atau efi siensi operasional sekaligus meningkatkan

kualitas layanan

Rekomendasi yang dapat perusahaan ikuti untuk manajemen dan

pengendalian resiko yang efektif pada bisnis proses outsourcing :

Dokumentasikan proses outsourcing dan tunjukkan kunci

pengendalian yang telah dioutsourcing

Pastikan terdapat pengamatan atas efektivitas proses

outsourcing

Dapatkan keyakinan bahwa pengendalian internal dalam

proses outsourcing beroperasi secara efektif

Secara periodik evaluasi kembali apakah kasus bisnis untuk

outsourcing proses tetap berlaku

SUMBER DAYA LUARPROSES BISNIS

Penting untuk memperoleh pemahaman yang tinggi

atas proses bisnis dan bagaimana proses bisnis itu

mendukung tujuan-tujuan perusahaan

Resiko yang mungkin berdampak pada pencapaian

tujuan harus diidentifikasi dan dinilai

Kunci proses dan subproses ,yang didesain untuk

mengelola resiko konsisten dengan strategi yang

diinginkan, dapat diidentifikasi sebagai kandidat yang

potendial untuk auditor internal

Hlm. 5_25RANGKUMAN

Terima Kasihatas perhatiannya

proses bisnis dan resiko

Documents