NoProsedur AuditIndeksParaf

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)-MASUKAN

1.Minta daftar pajak pertambahan nilai-masukan (value added tax-VAT-in) yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), Nomor Pengusaha Ken Pajak (NPPKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya PPN yang dipungut.

2.Yakinkan bahwa semua pajak masukan telah ddukung dengan bukti pajak, yang semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan sesuai dengan peraturan perpajakan.

3.Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur dalam SPT Masa dan dikompensasikan dengan pajak keluaran.

Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan, pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai batas waktunya

4.Apabila ada perbedaan saldo bersih/pajak masukan dikurangi pajak keluaran antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya terutama untuk saldo per tanggal neraca.

5.Pelajarilah semua surat korespondensi dengan kantor pajak terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak pelajari sebab-sebabnya.

Klien :PT. PETA

Skedul :Siklus Persediaan, Penggudangan, dan Pembayaran Utang Usaha