program studi diploma iii akuntansi keuangan …/evaluasi...evaluasi sistem pemberian kredit kepada...

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

i

EVALUASI PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT KEPADA NASABAH

PADA KSU MINA SEJAHTERA USP SWAMITRA MINA CILACAP

Tugas Akhir Disusun sebagai syarat mencapai gelar Ahli Madya pada Program Studi DIII

Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta

Oleh : SETHO PRANANGGALIH

F3309111

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI KEUANGAN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2013


commit to user

ii

ABSTRACT

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT KEPADA NASABAH PADA

KSU MINA SEJAHTERA USP SWAMITRA MINA CILACAP

Setho Prananggalih

F3309111

The purpose of this study is to evaluate the internal control system of credit which is applied on USP Swamitra Mina KSU Mina Sejahtera (loan bank). The research steps in this study are conducted by comparing the theory and the practice which are done in the real life in USP Swamitra Mina KSU Mina Sejahtera. The evaluation result shows that there are strengths and weaknesses in the internal control system of credit in USP Swamitra Mina KSU Mina Sejahtera. Some strengths are found in the internal control system of credit: each works of each functions has been suitable to the procedure which is determined by the company; the use of computerization can ease the service to the customers; and the credit agreement of a customer or debtor is not conducted based on the personal decision but it is conducted by a particular credit committee. The evaluation result also shows that there are some weaknesses: there is a function which does multi-tasks which actually should be done separately; there are no copies of the documents which are used in the credit application so that they tend to be lost; there is no accountant department which has a responsibility to do journalizing activities after disbursement of money and to input the debtor data in the loan list; Account Officer is inaccurate in analyzing the debtor candidates in the credit application process.Based on the evaluation result, there are some suggestions which can be a consideration to the company such as making a function separation between customer finder and debt collector; making a copy of the documents to anticipate the loosing of the data anytime; making a accountant department to do journalizing activities after the disbursement of money and to input the debtor data in the loan list; and Account Officer should be more careful in choosing the debtor candidates so there will not be a non-performing loan.. Key words: credit, account officer


commit to user

iii


commit to user

iv


commit to user

v

MOTTO

v Bersukacitalah dalam pengharapan, sabarlah dalam kesesakan, dan

bertekunlah dalam doa (Roma: 12:12)

v Tajamnya pedang bermata tujuh tidak akan menandingi tajamnya pikiran

kita (Penulis)

v Dimanapun engkau berada selalulah menjadi yang terbaik dan berikan

yang terbaik dari yang bisa kita berikan. (Prof. Dr. Ing. B. J. Habibie)

v Berusahalah untuk tidak menjadi manusia yang berhasil tetapi mmenjadi

manusia yang berguna. (Einstein)

v Masa depan adalah milik orang-orang yang percaya pada mimpi. (Eleanor

Roosevelt)

v Imajinasi adalah penguasa dunia. (Napoleon Bonaparte)


commit to user

vi

PERSEMBAHAN

Karya kecil ini saya persembahkan untuk:

v My Lord Jesus atas berkat yang diberikan sehingga

saya bisa menyelesaikan Tugas Akhir ini.

Dan saya hadiahkan untuk:

v Bapak Cahyono Dwi Muripto dan Ibu saya Woro

Budiarti atas segala doa dan semua dukungan yang

diberikan.

v Semua keluarga saya yang berada di Sragen yang

telah memberikan dukungan selama saya berkuliah di

UNS.

v Teman-teman yang banyak membantu.

v Almamater tercinta.


commit to user

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan YME, karena atas berkat

dan karunia-Nya membuat penulis dapat melaksanakan kegiatan magang kerja

dan menyusun Laporan Magang ini. Laporan Magang ini disusun sebagai salah

satu persyaratan bagi mahasiswa Program Pendidikan D-III Akuntansi Fakultas

Ekonomi Sebelas Maret Surakarta dalam menyelesaikan tugas akhirnya yang

mewajibkan untuk menyusun laporan magang kerja berdasarkan dari hasil praktek

dan informasi yang didapat selama melaksanakan tugas magangnya.

Keberhasilan dalam penyusuan laporan ini tidak lepas dari dukungan dan

bantuan beberapa pihak kepada penulis. Untuk itu dalam kesempatan ini penulis

mengucapkan terima kasih kepada:

1. DR. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

2. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. selaku ketua Program Studi Diploma

III Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

3. Sri Murni, S.E.,M.Si., Ak. selaku pembimbing akademik.

4. Arif Lukman S, S.E.,M.M.,Ak. selaku pembimbing magang sekaligus

pembimbing Tugas Akhir .


commit to user

viii

5. Bapak dan ibu Dosen Fakultas Ekonomi UNS yang telah membekali ilmu

pengetahuan selama dalam bangku perkuliahan.

6. Segenap karyawan Fakultas Ekonomi UNS.

7. Bapak Wahib, A.Md selaku manager serta Ibu Marleni, A.Md selaku

Koordinator Operasional USP Mina Sejahtera Cilacap yang telah berkenan

memberi kesempatan kepada penulis untuk melaksanakan magang.

8. Bapak Arif, Bapak Teguh, Bapak Drajat, Ibu Mulyaningsih selaku

karyawan USP Mina Sejahtera Cilacap. Terima kasih atas bimbingan dan

ilmu yang diberikan.

9. Bapak dan ibu saya yang telah memberikan do’a dan dukungan.

10. Seluruh keluarga saya yang berada di Sragen atas semua dukungannya.

11. Samuel, Wahid, Jefri, Tinton, Rizza, Soni, serta teman-teman yang

memberikan dukungannya.

12. Semua pihak yang telah membantu.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini tidak lepas dari kekurangan. Oleh

karena itu, saran dan kritik yang membangun penulis harapkan untuk

kesempurnaan laporan ini selanjutnya.

Surakarta, 8 Februari 2013

Penulis


commit to user

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

ABSTRAK ...................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... iv

MOTTO .......................................................................................................... v

PERSEMBAHAN ........................................................................................... vi

KATA PENGANTAR .................................................................................... vii

DAFTAR ISI ................................................................................................... x

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xi

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum KSU Mina Sejahtera ............................................. 1

B. Latar Belakang Masalah ..................................................................... 10

C. Perumusan Masalah ............................................................................ 11

D. Tujuan Penelitian ............................................................................... 11

E. Manfaat Penelitian .............................................................................. 12

F. Metode Penelitian ............................................................................... 13

II. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Pustaka ................................................................................ 15


commit to user

x

B. Pembahasan dan Analisis ................................................................... 28

III. TEMUAN

A. Kelebihan ........................................................................................... 41

B. Kelemahan .......................................................................................... 42

IV. PENUTUP

A. Kesimpulan ........................................................................................ 43

B. Saran ................................................................................................... 44

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN


commit to user

xi

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

I.1 Struktur Organisasi USP Swamitra Mina .................................................. 5

II.1 Flowchart Sistem Pemberian Kredit .......................................................... 34


commit to user

ii

ABSTRACT

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT KEPADA NASABAH PADA

KSU MINA SEJAHTERA USP SWAMITRA MINA CILACAP

Setho Prananggalih

F3309111

The purpose of this study is to evaluate the internal control system of credit which is applied on USP Swamitra Mina KSU Mina Sejahtera (loan bank). The research steps in this study are conducted by comparing the theory and the practice which are done in the real life in USP Swamitra Mina KSU Mina Sejahtera. The evaluation result shows that there are strengths and weaknesses in the internal control system of credit in USP Swamitra Mina KSU Mina Sejahtera. Some strengths are found in the internal control system of credit: each works of each functions has been suitable to the procedure which is determined by the company; the use of computerization can ease the service to the customers; and the credit agreement of a customer or debtor is not conducted based on the personal decision but it is conducted by a particular credit committee. The evaluation result also shows that there are some weaknesses: there is a function which does multi-tasks which actually should be done separately; there are no copies of the documents which are used in the credit application so that they tend to be lost; there is no accountant department which has a responsibility to do journalizing activities after disbursement of money and to input the debtor data in the loan list; Account Officer is inaccurate in analyzing the debtor candidates in the credit application process.Based on the evaluation result, there are some suggestions which can be a consideration to the company such as making a function separation between customer finder and debt collector; making a copy of the documents to anticipate the loosing of the data anytime; making a accountant department to do journalizing activities after the disbursement of money and to input the debtor data in the loan list; and Account Officer should be more careful in choosing the debtor candidates so there will not be a non-performing loan.. Key words: credit, account officer


commit to user

1

BAB 1

PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum KSU Mina Sejahtera

Koperasi adalah Badan Usaha yang mengorganisir pemanfaatan dan

pendayagunaan Sumber Daya ekonomi para anggotanya atas dasar prinsip-

prinsip dan kaidah usaha ekonomi untuk meningkatkan taraf hidup anggota

pada khususnya dan masyarakat kerja pada umumnya.

Mendirikan koperasi merupakan salah satu cara yang dilakukan oleh

Negara untuk memakmurkan masyarakat. Dalam iklim perekonomian seperti

sekarang ini bantuan untuk pemberian kredit sangat dibutuhkan pada sektor

usaha kecil dalam menghadapi persaingan usaha. Untuk itulah Bank Bukopin

mengadakan perjanjian kerjasama dengan koperasi melalui pendekatan win-

win solution (saling menguntungkan). Perjanjian ini dibuat untuk jangka

waktu lima tahun dengan ketentuan jangka waktu dapat diperpanjang atas

kesepakatan kedua belah pihak yaitu pihak koperasi dan pihak Bank Bukopin.

Kemitraan usaha antara Bank Bukopin dengan koperasi guna mendukung

pengembangan usaha kecil diseluruh Indonesia tersebut diresmikan oleh BJ.

Habibie di Jakarta pad tanggal 12 Juli 1998 dengan nama Unit Simpan

Pinjam Swamitra.

Swa berasal dari bahasa Kawi. Swa berarti sendiri dan mitra berarti

bukan paksaan. Jadi Swamitra mempunyai arti suatu kerjasama yang saling

menguntungkan dan tanpa ada paksaan, sedangkan USP Swamitra


commit to user

2

mempunyai suatu pengertian suatu unit simpan pinjam milik koperasi yang

dibina langsung oleh Bank Bukopin, guna memberikan bantuan keuangan

bagi anggota koperasi maupun masyarakat sekitar yang membutuhkan dana.

Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera berdiri sejak tanggal 14

Agustus 2004 berdasarkan Surat Keputusan Menteri Negara Koperasi Usaha

Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor: 158/BH/509/4.1/27/2004

tentang pengesahan akte pendirian Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera.

Koperasi Mina Sejahtera berada dibawah naungan Departemen Kelautan dan

Perikanan Kabupaten Cilacap.

Legalitas Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera ini bukan hanya

tentang pengesahan akte pendirian koperasi saja, akan tetapi masih ada

kelegalitasan yang lain yang dimiliki oleh koperasi ini, antara lain:

a. Surat Keputusan Kepala Dinas Kelautan dan Perikanan Kabupaten Cilacap

No. 518/1007/29 tanggal 9 Agustus 2004 tentang penetapan Koperasi

LEPP.M3 atau Koperasi Perikanan dan Pinjaman Dana Ekonomi Produktif

(DEP) program PEMP tahun 2004.

b. Surat Keputusan Kepala Dinas Kelautan dan Perikanan Kabupaten Cilacap

No. 523.1/2204/tahun 2004 tanggal 5 Desember 2005 tentang penunjukan

Koperasi Mina Sejahtera sebagai Pelaksana Penyaluran Dana Ekonomi

Produktif (DEP) Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat Pesisir (PEMP)

ABT APBN-P TA.2005 Dinas Kelautan dan Perikanan Kabupaten

Cilacap.


commit to user

3

c. Surat Ijin Usaha Perdagangan (SIUP) Kecil yang dikeluarkan oleh Dinas

Perindustrian, Perdagangan dan Koperasi Kabupaten Cilacap, Nomor

2993/11.07/PK/IX/2004, tanggal 7 September 2004.

d. Tanda Daftar Perusahaan Koperasi yang dikeluarkan oleh Dinas

Perindustrian, Perdagangan dan Koperasi Kabupaten Cilacap, Nomor

11.08.2.52.00179 tanggal 8 September 2004.

Karena Koperasi ini kegiatan utamanya adalah dalam bidang jasa

simpan pinjam dan bergerak dalam bidang usaha mikro, maka tanggal 10

September Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera ini menjalin kerja sama

dengan Bank BUKOPIN yang dimana Bank BUKOPIN memiliki unit simpan

pinjam yang bergerak dalam bidang usaha mikro yang bernama

SWAMITRA. Kemudian Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera setuju untuk

membuat sebuah Unit Simpan Pinjam berdasarkan legalitas lembaga Nomor:

Setelah Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera menjalin kerja sama

dengan SWAMITRA maka nama dari koperasi ini pun berubah menjadi Unit

Simpan Pinjam (USP) Swamitra Mina Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera.

(Buku Panduan USP Swamitra Mina, 2007).

Setiap badan usaha pasti memiliki visi dan misi tersendiri dalam

menjalankan usahanya serta memiliki struktur organisasi dalam badan usaha

itu. Begitu juga dengan Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera yang meiliki

visi dan misi serta struktur organisasi dalam menjalankan usahanya.. Berikut

006/KSU-MS/IX/2004 PKS/018/PC/IX/2004


commit to user

4

merupakan visi dan misi serta struktur organisasi Koperasi Serba Usaha Mina

Sejahtera.

1. Visi dan Misi Perusahaan

Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera Unit Simpan Pinjam

Swamitra Mina Cilacap merupakan lembaga yang memberikan jasa

keuangan. Lembaga ini memiliki visi dan misi yang membedakan dengan

lembaga jasa keuangan lainnya.

Visi dari Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera Unit Simpan

Pinjam Swamitra Mina Cilacap adalah terwujudnya lembaga keuangan

mikro yang tangguh dan mandiri sebagai mitra usaha masyrakat pesisir.

Misi dari Koperasi Serba Usaha Mina Sejahtera Unit Simpan

Pinjam Swamitra Mina Cilacap adalah:

a. Memberikan pelayanan prima bagi nasabah.

b. Melayani dengan penuh keiklasan.


commit to user

5

USP Swamitra Mina Cilacap

2. Struktur Organisasi Perusahaan

Gambar I. 1

Struktur Organisasi USP Swamitra Mina

3. Deskripsi Jabatan

a. Manager

Manager mempunyai tugas dan tanggung jawab sebagai berikut.

1) Menyusun rencana kegiatan tahunan bisnis swamitra di

wilayahnya, termasuk didalamnya rencana ekspansi kredit dan

mobilisasi dana/simpanan serta merealisasikannya setelah

mempeoleh persetujuan Bank Bukopin selaku penerima

pelimpah kewenangan dari pengurus koperasi peserta Swamitra.

2) Melaksanakan administrasi bidang komersial (perkreditan atau

pendanaan) Swamitra berkoordinasi dengan Manager Operasi

KSU Mina Sejahtera

Manager

Bank BUKOPIN

Account Officer Account Officer Account Officer Credit Support

Koordinator Operasional

Teller


commit to user

6

dalam hal investasi/ pengadaan barang atau alokasi biaya

supporting bagi bagian komersial.

3) Bertugas sebagai counter part bagi kegiatan monitoring,

evaluasi dan pengawasan (oleh Pengurus Koperasi Meneg

Koperasi dan PKM serta Bank Bukopin) dan pemeriksaan

lainnya seperti akuntan publik, dalam hal kebijakan bisnis

Swamitra di wilayahnya.

4) Mewakili dan atau mendampingi pengurus Koperasi pesrta

Swamitra dalam membina hubungan dengan pihak eksternal

khususnya dalam kaitan dengan pelaksanaan kebijakan bisnis


5) Bersama-sama dengan Pengurus Koperasi Peserta Swamitra

membina dan menjaga hubungan baik dengan pihak eksternal,

BI, Meneg Koperasi dan PKM, serta instansi lainnya dalam

kerangka bisnis Swamitra.

b. Koordinator Operasional

Koordinator Operasional mempunyai tugas dan tanngung jawab

sebagai berikut.

1) Memimpin, mengawasi, memonitor, dan memeriksa

pelaksanaan pedoman, ketentuan serta sistem dan prosedur

operasi Swamitra.


commit to user

7

2) Mengevaluasi pelaksanaan pedoman operasi Swamitra, untuk

kebutuhan pengambilan kebijakan selanjutnya yang bersifat

operasional Swamitra.

3) Bertugas sebagai helpdesk dalam rangka koordinasi teknis

dengan aparat operasional yang berada dibawahnya.

4) Menyusun Rencana Kegiatan Tahunan Koperasi di wilayahnya.

5) Mewakili dan atau mendampingi pengurus Koperasi peserta

Swamitra dalam membina hubungan dengan pihak eksternal

khususnya dalam kaitan dengan pelaksanaan kebijakan operasi


c. Account Officer

Account Officer mempunyai tugas dan tanggung jawab sebagai

berikut.

1) Menyusun target dan rencana pencapaian pembiayaan dan

pendanaan bisnis di wilayahnya, serta merealisasikannya setelah

memperoleh persetujuan Bank Bukopin selaku penerima

pelimpahan kewenangan dari Pengurus Koperasi Peserta

Swamitra.

2) Wakil Koperasi peserta Swamitra dalam membina hubungan

dengan pihak eksternal khususnya dalam kaitan dengan

pelaksanaan pembiayaan dan pendanaan Swamitra.

3) Membina dan menjaga hubungan baik dengan pihak eksternal,

nasabah, debitur, notaris dan instansi atau pihak lainnya.


commit to user

8

4) Melakukan administrasi atas penyelesaian pinjaman serta harta

ex jaminan, khususnya administrasi pada file pinjaman dan

jaminan, berkoordinasi dengan collector dan credit support.

5) Melaksanakan administrasi bidang komersial (perkreditan dan

pendanaan) terhadap debitur dan nasabah yang berada di bawah

supervisinya berkoordinasi dengan bagian lain di Swamitra.

d. Credit Support

Credit Support mempunyai tugas dan tanggung jawab sebagai

berikut.

1) Melakukan analisa yuridis megenai subyek dan obyek hukum

calon nasabah/debitur Swamitra.

2) Melakukan penilaian agunan yang dijaminkan oleh nasabah atau

debitur.

3) Mendokumentasikan, mengadministrasikan file pinjaman dan

aguunan, mulai dari permohonan sampai dengan pelunasan

pinjaman, sesuai dengan ketentuan yang ada.

4) Menyimpan agunan secara fisik sesuia dengan ketentuan yang

berlaku.

5) Mempersiapkan dokumen pendroppingan pinjaman.

6) Memonitor dan memeriksa kelengkapan dokumen pinjaman dan

jaminan sesuai ketentuan operasi Swamitra.

7) Melakukan pengadministrasian atas penyelesaian pinjaman serta

harta ex jaminan atas pinjaman yang macet.


commit to user

9

e. Teller

Teller mempunyai tugas dan tanggung jawab sebagai berikut.

1) Memberikan pelayanan penarikan dan setoran simpanan di

Swamitra.

2) Melakukan administrasi dan pembukuan simpan-pinjam sampai

dengan pembentukan neraca dan laba/ rugi Swamitra.

3) Melakukan pencairan dana terhadap pinjaman yang telah

disetujui oleh Credit Comittee dan setelah mendapat tebusan

memo dari bagian komersial (Pembina Pinjaman Swamitra)

4) Memberikan informasi simpan pinjam yang dilayani di

Swamitra.

5) Melakukan pengecekan secara yuridis megenai calon nasabah

Swamitra yang akan membuka, menarik, menyetor dana di

Swamitra.

6) Menyimpan, mengadministrasikan slip transaksi secara fisik

sesuai degan ketentuan yang berlaku.

7) Mendokumentasikan, mengadministrasikan file transaksi

finansial simpan pinjam di Swamitra sesuai dengan ketentuan

yang ada.

8) Memenuhi atau mencapai target kinerja yang ditetapkan oleh

pengelola Swamitra.


commit to user

10

B. Latar Belakang Masalah

Koperasi merupakan badan usaha yang beranggottakan orang seorang

atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan

prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan

atas asas kekeluargaan (Pasal 1 Undang-undang No. 25 Tahun 1992 tentang

Perkoperasian).

Sedangkan Unit Simpan Pinjam (USP) adalah unit koperasi yang

bergerak di bidang usaha simpan pinjam sebagai bagian dari kegiatan usaha

koperasi yang bersangkutan.

USP Swamitra Mina merupakan kerja sama antara Koperasi Serba

Usaha Mina Sejahtera dengan Bank Bukopin. USP Swamitra Mina ini

memiliki produk dan jasa utama dalam bentuk pemberian kredit.

Kredit yang diberikan oleh USP Swamita Mina ini adalah kredit mikro

bank Bukopin dengan plafon pinjaman sampai dengan 100 juta rupiah. Kredit

yang diberikan terbagi atas kredit penambahan modal kerja, kredit konsumsi

(kredit yang digunakan antara lain untuk membangun atau merenovasi rumah,

pendidikan, membeli kendaraan, dan lain-lain). Pemberian kredit yang

diberikan memiliki 2 metode penghitungan yaitu instalment dan berulang.

Penyaluran kredit kepada nasabah memiliki banyak tahapan di dalam

penyaluranya kepada nasabah karena melibatkan 3 pihak yaitu USP Swmitra

Mina, Bank Bukopin, dan nasabah itu sendiri. Pemberiann kredit USP

Swamitra Mina terus meningkat dari tahun ke tahun hingga tahun ini.


commit to user

11

Berdasarkan latar belakang di atas, akhirnya disusunlah judul Tugas Akhir

yaitu : “EVALUASI PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT KEPADA

NASABAH PADA KSU MINA SEJAHTERA USP SWAMITRA MINA

CILACAP”

C. RUMUSAN MASALAH

Berdasarkan latar belakang diatas, maka perumusan masalah dalam

penelitian ini adalah sebagai berikut ini.

1. Bagaimana sistem dan prosedur pelaksanaan pemberian kredit pada KSU

Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap.

2. Kelebihan dan kelemahan apa saja yang ada di dalam pemberian kredit

pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap.

.

D. TUJUAN PENELITIAN

Tujuan objektif yang hendak dicapai penulis dalam penelitian yang

penulis lakukan pada USP Swamitra Mina Cilacap KSU Mina Sejahtera dapat

diuraikan sebagai berikut.

1. Untuk mengetahui sistem dan prosedur pelaksanaan pemberian kredit pada

KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap.

2. Untuk mengetahui kelebihan dan kelemahan apa saja yang ada di dalam

pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap.


commit to user

12

E. MANFAAT PENELITIAN

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak

sebagai berikut.

1. Bagi peneliti, dapat memberikan pengalaman dalam mempraktikan ilmu

dan teori Akuntansi Keuanagan yang diperoleh Selama mengikuti

pendidikan Program Diploma III Akuntansi Keuangan kedalam kenyataan

dunia kerja.

2. Bagi KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap, untuk

memberikan pertimbangan dan masukan bagi perusahaan untuk lebih

meningkatkan sistem serta dapat menanggulangi kelemahan-kelemahan

yang ada.

3. Bagi Pembaca, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan beberapa

manfaat, seperti tambahan pengetahuan, wawasan, informasi, dan sebagai

referensi bacaan dalam pembuatan Tugas Akhir di masa yang akan datang.

F. METODA PENELITIAN

Metoda yang dipakai penulis dalam melakukan penelitian adalah

sebagai berikut.

1. Ruang Lingkup Penelitian

Kegiatan penelitian dilaksanakan di KSU Mina Sejahtera USP

Swamitra Mina Cilacap yang berlokasi di Jl. Jend Ahmad Yani No. 6

Cilacap Jawa tengah, dengan nomor telepon 0282-537107.


commit to user

13

2. Jenis Data

Jenis data yang diperlukan penulis dalam melakukan penulisan adalah

sebagai berikut.

a. Data Primer

Yaitu data yang secara langsung diperoleh dari lokasi penelitian.

Data yang diambil merupakan data yang berkaitan langsung dengan

masalah yang dibahas oleh penulis. Data yang dibutuhkan adalah

catatan dan dokumen yang dibutuhkan dalam sistem pemberian kredit

kepada nasabah.

b. Data Sekunder

Yaitu data pendukung yang diperoleh dari lokasi penelitian. Data-

data yang pakai adalah struktur organisasi perusahaan, tugas dan

wewenang masing-masing fungsi, serta jenis-jenis produk kredit pada

KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap.

3. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yang dilakukan oleh penulis dalam

melakukan penulisan adalah sebagai berikut.

a. Observasi

Metoda ini dilaksanakan dengan melakukan pengamatan dan

pencatatan langsung di KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina

Cilacap.


commit to user

14

b. Dokumentasi

Penulis mengumpulkan data mengenai sistem pemberian kredit

dari dokumentasi USP Swamitra Mina Cilacap KSU Mina Sejahtera.

c. Wawancara

Dengan mengadakan wawancara langsung kepada pihak yang

berkompeten di KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap

yaitu teller, account officer, credit support, bagian operasional.

d. Metode studi pustaka

Pengumpulan data yang diperoleh dari catatan, laporan, serta

tulisan ilmiah dan unsur-unsur lainya yang dapat digunakan untuk

melengkapi data yang diperlukan.


commit to user

15

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Pustaka

1. Pengertian Koperasi dan Unit Simpan Pinjam

Menurut Pasal 1 Undang-undang No. 25 Tahun 1992 tentang

Perkoperasian, yang dimaksud dengan Koperasi adalah:

Koperasi merupakan badan usaha yang beranggottakan orang seorang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan atas asas kekeluargaan.

Sedangkan menurut Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No.

9 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam Oleh

Koperasi, yang dimaksud dengan Usaha Simpan Pinjam adalah: “Unit

Simpan Pinjam adalah unit koperasi yang bergerak di bidang usaha simpan

pinjam, sebagai bagian dari kegiatan usaha Koperasi yang bersangkutan”

2. Pengertian Evaluasi

Evaluasi adalah kegiatan untuk mengumpukan informasi tentang

bekerjanya sesuatu, yang selanjutnya informasi tersebut digunakan untuk

menentukan alternatif yang tepat untuk mengambil keputusan (Arikunto,

2004).

15


commit to user

16

3. Pengertian Sistem, Sistem Akuntansi, dan Prosedur

Sistem adalah sekelompok unsur yang erat berhubungan satu dengan

lainnya, yang berfungsi bersama-sama untuk mencapai tujuan (Mulyadi, 2008:2).

Sistem akuntansi adalah organisasi formulir, catatan, dan laporan yang

dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan yang

dibuthkan oleh manajemen guna memudahkan pengelolaan perusahaan

(Mulyadi, 2008:3). Prosedur adalah suatu urutan kegiatan klerikal, biasanya

melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih, yang dibuat

untuk menjamin penanganan secara seragam transaksi perusahaan yang terjadi

berulang-ulang (Mulyadi, 2008:5).

4. Pengertian Kredit

Menurut Undang-undang no. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan

dan Booklet Perbankan Indonesia 2010, menyatakan kredit adalah:

Penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetjuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.

5. Tujuan kredit

Pemberian suatu fasilitas kredit mempunyai tujuan tertentu. Adapun

tujuan utama pemberian kredit antara lain (Martono, 2004: 48):

a. Mencari keuntungan, yaitu dengan keuntungan yang diperoleh dari bunga

yang diterima bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi yang

dibebankan kepada nasabah.


commit to user

17

b. Membantu usaha nasabah, yaitu membantu nasabah yang memerlukan dana

baik untuk modal kerja, konsumsi, maupun investasi.

c. Membantu pemerintah, dengan banyaknya kredit yang disalurkan bank

berarti ada peningkatan pembangunan di berbagai sektor. Pemerintah juga

mendapat keuntungan misalnya meningkatnya penerimaan pajak, membuka

kesempatan kerja bagi masyarakat, meningkatkan jumlah barang dan jasa

yang beredar di masyarakat, menghemat devisa negara dari barang yang

diimpor, dan meningkatkan devisa negara dari barang yang diekspor.

6. Unsur-unsur Kredit

Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian suatu fasilitas

kredit adalah sebagai berikut (Kasmir, 2002:94-95):

a. Kepercayaan

Yaitu suatu keyakinan pemberi kredit bahwa kredit yang diberikan (berupa

uang, barang, atau jasa) akan benar-benar diterima kembali di masa

tertentu di masa datang. Kepercayaan ini diberikan oleh bank, dimana

sebelumnya sudah dilakkukan penneliitian penyelidikan tentang kondisi

masa lalu, dan sekarang terhadap nasabah baik secara intern maupun

ekstern.

b. Kesepekatan

Kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian untuk masing-masing

pihak menandatangani hak dan kewajibannya massing-masing.

c. Jangka waktu


commit to user

18

Setiap kredit yang diberikan memiliki jangka waktu tertentu, jangka waktu

ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah disepakati. Jangka

waktu ini dapat berbenttuk jangka pendek, jangka menengah atau jangka

panjang.

d. Risiko

Adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan menyebabkan suatu

resiko tidak tertagihnya/ macet pemberian kredit. Semakin panjang jangka

waktu kredit semakin besar risikonya demikian pula sebaiknya. Risiko ini

menjadi tanggungan bank, baik risiko yang disengaja oleh nasabah yang

lalai, maupun oleh risiko yyang tidak sengaja. Misalnya terjadi bencana

alam atau bangkrutnya usaha nasabah tanpa ada unsur kesengajaan

lainnya.

e. Balas Jasa

Merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau jasa tersebut

yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa dalam bentukbunga dan

biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan bank.

7. Prinsip Pemberian Kredit

Badan usaha/ lembaga pemberi kredit harus memperoleh keyakinan

apakah debitur akan memenuhi kewajibannya kepada lembaga pemberi kredit

secara tertib, baik pembayaran pokok pinjaman maupun bunganya, sesuai

dengan kesepakatan tentang kredit yang diberikan oleh lembaga tersebut. Hal


commit to user

19

tersebut dapat dilakukan dengan penilaian kredit sebelum kredit tersebut

diberikan. Prinsip pemberian kredit disebut juga sebagai konsep 6 C’s of credit.

Prinsip perkreditan 6 C tersebut adalah sebagai berikut ( Kasmir, 2002:

104-105):

a. Character

Character adalah data tentang kepribadian dari calon pelanggan

seperti sifat-sifat pribadi, kebiasaan-kebiasaanya, cara hidup, keadaan dan

latar belakang keluarga maupun hobinya. Character ini untuk mengetahui

apakah nantinya calon nasabah ini jujur berusaha untuk memenuhi

kewajibannya dengan kata lain ini merupakan kemauan untuk membayar

(willingness to pay)

b. Capacity

Capacity merupakan suatu penilaian kepada calon debitur mengenai

kemampuan melunasi kewajibannya dari kegiatan usaha yang

dilakukannya atau kemampuan calon nasabah dalam mengelola usahanya,

sejarah perusahaan yang pernah dikelola (pernah mengalami masa sulit

apa tidak, bagaimana mengatasi kesulitan). Capacity ini merupakan ukuran

dari kemampuan dalam membayar.

c. Capital

Capital adalah denangan melihat penggunaan modal oleh debitur

secara efektif dilihat dari laporan keuangannya dilihat dari segi likuiditas,

solvabilitas, rentabilitas, dan ukuran lainnya. Capital juga harus dilihat dari

mana sumber modal yang ada sekarang ini. Berdasarkan kondisi di atas


commit to user

20

bisa dinilai apakah layak calon debitur diberi pembiayaan, dan beberapa

besar pinjaman yang layak diberikan.

d. Colateral

Colateral merupakan jaminan yang mungkin bisa disita apabila

ternyata debitur benar-banar tidak bisa meemnuhi kewajibanya. Jaminan

hendaknya melebihi jumlah kredit yang diberikan. Jaminan juga harus

diteliti keabsahanya sehingga jika terjadi masalah maka jaminan dapat

segera digunakan. Colateral ini diperhitungkan paling akhir, artinya

bilamana masih ada suatu kesangsian dalam pertimbangan-pertimbangan

yang lain, maka bisa menilai harta yang mungkin bisa dijadikan jaminan.

e. Condition of economic

Condition of economic yaitu situasi dan kondisi politik, sosial, ekonomi,

budaya yang mempengaruhi keadaan perekonomian pada suatu saat yang

memungkinkannya memengaruhi kelancaraan perusahaan calon debitur.

f. Constraint

Constraint adalah batasan dan hambatan yang tidak memungkinkan

suatu bisnis untuk dilaksanakan pada tempat tertentu, misalnya pendirian

suatu usaha pom bensin yang disekitarnya banyak bengkel las atau

pembekaran batu bata, peternak babi yang berada di daerah yang

mayoritas penduduknya muslim. Sebaiknya calon debitur seperti ini tidak

diberi kredit walaupun prinsip 5-nya baik kecuali jika debitur tersebut

pindah lokasi.

Sedangkan prinsip-prinsip 7P dalam kredit adalah sebagai berikut (Martono,

2004:58):


commit to user

21

a. Personality

Menilai nasabah dari segi kepribadiannya atau tingkah lakunya sehari-

hari maupun masa lalunya. Personality juga mencakup sikap, emosi, tingkah

laku dan tindakan nasabah dalam menghadapi suatu masalah.

b. Party

Party adalah mengklasifikasi nasabah ke dalam klasifikasi tertentu atau

golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas, serta

karakternya. Sehingga nasabah dapat digolongkan ke golongan tertentu

dan akan menndapatkan fasilitas kredit yang berbeda pula dari bank.

c. Purpose

Untuk mengetahui tujuan atau keperluan penggunaan kredit, termasuk

jenis kredit yang diinginkan nasabah, misalnya apakah untuk modal kerja

atau investasi, konsumtif, produktif, dan lain sebagainya.

d. Prospect

Untuk menilai usaha nasabah di masa mendatang menguntungkan atau

tidak, atau dengan kata lain mempunyai prospek atau sebaliknya.

e. Payment

Merupakan ukuran bagaimana cara nasabah mengembalikan kredit

yang telah diambil atau dari sumber mana saja dana untuk pengembalian

kredit. Semakin banyak sumber penghasilan debitur maka akan semakin

baik, sehingga jika salah satu usahanya merugi akan dapat diitutup oleh

sektor lainya.

f. Profitability


commit to user

22

Untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam mencari

laba. Profitability diukur dari periode apakah akan tetap sama atau akan

semakin meningkat, apalagi dengan tambahan kredit yang akan

diperolehnya.

g. Protection

Tujuannya adalah bagaimana menjaga agar usaha dan jaminan

mendapatkan perlindungan. Perlinduungan dapatberupa jaminan barang

atau orangg atau jaminan asuransi.

8. Fungsi Kredit

Fasilitas kredit juga memiliki fungsi sebagai berikut (Kasmir, 2002:97-98)

a. Untuk meningkatkan daya guna uang

Adanya kredit dapat meningkatkan daya guna uang, maksudnya jika

uang hanya disimpan saja tidak akan menghasilkan sesuatu yang berguna.

Dengan diberikanya kredit, uang tersebut menjadi berguna untuk

menghasilkan barang atau jasa oleh penerima kredit.

b. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang

Dalam hal ini uang yang diberikan atau disalurkan akan beredar dari

satu wilayah ke wilayah lainnya sehingga suatu daerah yang kekurangan

uang dengan memperoleh kredit maka daerah tersebutdaerah tersebut

akan memperoleh tambahan uang dari daerah lainnnya.


commit to user

23

c. Untuk meningkatkan daya guna barang

Kredit yang diberikan oleh bank akan dapat digunakan oleh debitur

untuk mengoalah barang yang tidak beguna menjadi berguna atau

bermanfaat.

d. Meningkatkan peredaran barang

Kredit dapat pula menambah atau memperlancar arus barang dari satu

wilayah ke wilayah lainnya, sehingga jumlah barang yang beredar dari satu

wilayah ke wilayah lainnya bertambah atau kredit dapat pula

meneingkatkan jumlah barang yang beredar.

e. Sebagai alat stabilitas ekonomi

Dengan memberikan kredit dapat dikatakan sebagai stabilitas ekonomi

karena dengan adanya kredit yang diberikan akan menambah jumlah

barang yang diperlukan oleh masyarakat. Kemudian dapat pula kredit

membantu dapat mengekspor barang dari dalam negeri ke luar negeri

sehingga meningkatkan devisa negara.

f. Untuk meningkatkan kegairahan berusaha

Bagi penerima kredit tentu akan daapat menambahkan kegairahan

berusaha, apalagi bagi nasabah yang memang modalnya pas-pasaan.

g. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan.

Semakin banyak kredit yang disalurkan maka akan semakin baik,

terutama dalam hal meningkatkan pendapatan. Jika sebuah kredit

diberikan untuk membangun pabrik, maka pabrik tersebut membutuhkan

tenaga kerja, sehingga dapat pula mengurangi pengangguran. Disamping itu

bagi masyarakat sekitar pabrik juga akan meningkatkan pendapatannya


commit to user

24

seperti membuka warung atau menyewakan rumah kontrakan dan jasa

lainnya.

h. Untuk meningkatkan hubungan internasional

Dalam hal pinjaman internasionalakan dapat meningkatkan saling

membutuhkan antara penerima kredit. Pemberian kredit oleh negara lain

akan meningkatkan kerja sama di bidang lainnya.

9. Sistematika Perkreditan

Prinsip pembelanjaan menyatakan bahwa “Kebutuhan modal jangka

pendek harus di penuhi dengan sumber-sumber dana jangka pendek, begitu

pula kebutuhan dana jangka panjang harus dipenuhi dengan sumber-sumber

dana jangka panjang pula” (Muljono: 1989). Oleh karena itu untuk

menghindarkan diri dari kegagalan pemberian kredit maka pengelola kredit

harus tahu setepat-tepatnya jenis kredit apa yang diperlukan oleh calon

debitur untuk membiayai usahanya.

Kredit yang diberikan oleh bank kepada masyarakat terdiri dari

berbagai jenis. Jenis-jenis kredit dapat digolongkan menjadi enam (Bastian

dan Suhardjono: 2006), yaitu:

1. Berdasarkan jangka waktunya sebagai berikut.

a. Kredit jangka pendek

Kredit jangka pendek yaitu kredit yang jangka waktu pelunasannya

kurang dari satu tahun/ paling lama satu tahun.

b. Kredit jangka menengah

Kredit jangka menengah yaitu kredit yang jangka waktu


commit to user

25

pelunasannya satu atau dua tahun.

c. Kredit jangka panjang

Kredit jangka panjang yaitu kredit yang jangka waktu pelunasannya

lebih dari tiga tahun.

2. Berdasarkan segmen usaha

a. Segmen otomotif.

b. Segmen tekstil.

c. Segmen makanan.

d. Segmen konstruksi, dan sebagainya.

3. Berdasarkan tujuannya

a. Kredit produktif

Kredit produktif yaitu kredit yang diberikan dalam rangka

membiayai kebutuhan modal kerja debitur sehingga dapat

memperlancar produksi.

b. Kredit konsumtif

Kredit konsumtif yaitu kredit yang diberikan untuk memenuhi

kebutuhan debitur yang bersifat konsumtif.

c. Kredit perdagangan/ komersial

Kredit perdagangan/ komersial yaitu kredit yang diberikan untuk

memperlancar kegiatan usaha nasabah dibidang perdagangan.

4. Berdasarkan penggunaannya

a. Kredit Investasi

Kredit investasi yaitu kredit yang diberikan oleh bank kepada


commit to user

26

perusahaan untuk melakukan investasi dengan membeli barang-

barang modal.

b. Kredit Modal Kerja

Kredit modal kerja yaitu kredit yang diberikan oleh bank untuk

menambah modal nasabah.

5. Kredit non kas

Kredit non kas yaitu kredit yang diberikan kepada nasabah yang hanya

boleh ditarik apabila suatu transaksi yang telah diperjanjikan telah

direalisasikan/ efektif.

6. Berdasarkan barang jaminan

a. Kredit dengan jaminan

Kredit dengan jaminan yaitu kredit yang diberikan dengan jaminan

yang berupa barang berwujud, tidak berwujud/jaminan orang.

b. Kredit tanpa jaminan

Kredit tanpa jaminan yaitu kredit yang diberikan tanpa jaminan barang/ orang

tertentu.

B. Analisis dan Pembahasan

1. Sistem Pemberian Kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina

Cilacap

Dalam pemberian kredit kepada debitur KSU Mina Sejahtera USP

Swamitra Mina Cilacap memiliki beberapa bagian/ fungsi, dokumen, catatan

akuntansi, serta prosedur yang telah ditetapkan oleh perusahaan, berikut

pembahasannya.


commit to user

27

a. Bagian yang Terkait

Bagian yang terkait dalam pemberian kredit pada KSU Mina

Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap adalah:

1. Account Officer

2. Credit Support (CS)

3. Teller/ kasir

4. Koordinator Operasional (KO)

5. Manager

b. Fungsi yang Terkait

Fungsi yang terkait dalam pemberian kredit pada KSU Mina


1. Fungsi Kredit

Fungsi ini bertanggung jawab dalam menerima permohonan

kredit calon nasabah beserta syarat-syaratnya. Fungsi kredit

melakukan pengumpulan informasi tentang kemampuan keuangan

calon nasabah dengan melakukan survei keadaan tempat tinggal,

keadaan jaminan, keadaan tempat usaha dan melihat riwayat kredit

calon nasabah. Selain itu fungsi ini juga bertugas dalam membuat

memo komite kredit dalam penentuan disetujui atau tidaknya

pemberian jaminan, membuat Surat Perjanjian Kredit yang ditanda

tangani nasabah didepan notaris, serta membuat memo droping

bahwa telah diadakan pencairan pinjaman. Fungsi ini berada di

bagian account officer dan credit support.

2. Fungsi Operasi


commit to user

28

Fungsi ini bertanggung jawab atas otorisasi laporan survei

lapangan, BI checking atas kronologi kredit calon nasabah, dan bukti

pencairan pinjaman. Selain itu fungsi ini bertanggung jawab atas

arsip memo komite kredit. Fungsi ini berada pada bagian

koordinator operasional.

3. Fungsi Pencatatan

Fungsi ini bertanggung jawab untuk mencatat peristiwa

keuangan perusahaan. Fungsi ini mencatat jumlah dana yang

dicairkan dalam daftar pinjaman dan bukti kas keluar. Fungsi ini

berada di bagian teller.

c. Dokumen yang digunakan

Dokumen yang digunakan dalam pemberian kredit pada KSU Mina


1. Surat Pengajuan Kredit yang dilampiri dengan:

a. fotocopy KTP Suami Istri,

b. fotocopy Kartu Keluarga,

c. fotocopy surat nikah,

d. fotocopy surat jaminan,

e. fotocopy Surat Ijin Usaha,

f. fotocopy rekening bank tiga bulan terakhir,

g. fotocopy rekening listrik.

2. Surat Perjanjian Kredit

3. Laporan survei lapangan


commit to user

29

4. Memo komite kredit

5. Bukti pencairan

d. Catatan Akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan dalam pemberian kredit pada

KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap adalah:

a. Jurnal Kas Keluar

b. Daftar Pinjaman

e. Prosedur Pemberian Kredit

Prosedur pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP

Swamitra Mina Cilacap adalah:

1. Account officer sebagai pencari nasabah menerima pengajuan

permohonan kredit berupa surat pengajuan kredit beserta

kelengkapanya yang berupa fotokopi KTP suami istri, fotokopi Kartu

Keluarga, fotokopi surat nikah, surat jaminan, fotokopi surat ijin

usaha, fotokopi rekening bank 3 bulan terakhir, fotokopi rekening

listrik pada calon debitur.

2. Account officer menindaklanjuti surat pengajuan kredit beserta

kelengkapannya untuk digunakan sebagai dasar survei ke lapangan.

3. Account officer menyerahkan surat pengajuan kredit kepada credit

suport, sebagai dasar survei jaminan ke lapangan


commit to user

30

4. Credit suport menerima surat pengajuan kredit dari account officer

dan mengarsipkannya kemudian melakukan survei ke lapangan

untuk mengetahui keadaan jaminan, tempat usaha, tempat tinggal

yang digunakan sebagai dasar pemberian kredit.

5. Credit suport membuat laporan hasil survei.

6. Setelah membuat laporan hasil survei, credit suport melakukan bank

checking untuk mengetahui riwayat kredit calon debitur.

7. Credit suport mencetak hasil hasil bank checking.

8. Credit support menyerahkan laporan hasil survei beserta printout

bank checking kepada bagian koordinator operasional untuk dicek

dan ditandatangani.

9. Koordinator opeasional mengecek dan menandatangani laporan

hasil survei dan printout bank checking serta menyerahkan kembali

kepada credit support

10. Credit support laporan hasil survei kepada account officer untuk

diarsip.

11. Account officer membuat memo komite kredit yang berisi

performance calon debitur beserta jaminannnya.

12. Account officer mengajukan memo komite kredit kepada manager.

13. Manager memeriksa seluruh kelengkapan calon debitur kemudian

membuat keputusan ditolak atau diterima jika ditrrima manager

akan menandatangani memo komite kredit.

14. Manager mengkonfirmasikan hasilnya kepada ketua koperasi, hasil

konfirmasi diserahkan kembali kepada account officer.


commit to user

31

15. Memo komite kredit yang telah disetujui diajukan Account Officer

kepada komite kredit Bank Bukopin.

16. Setelah disetujui jumlah pinjaman oleh Bank Bukopin, account

officer mengkonfirmasikan kepada calon debitur mengenai hasil

pinjamannya.

17. Account officer mengkonfirmasikan hasil rapat komite kepada

Koordinator operasional dan menyerahkan memo komite kredit

pada Credit suport .

18. Credit suport membuat surat perjanjian yang kemudian diarsip dan

menerangkan kesepakatan kredit kepada debitur dan mendampingi

debitur pada saat bertemu notaris

19. Credit suport mengajukan cek jaminan pada notaris.

20. Credit suport memeriksa dan membuat memo droping bahwa bisa

dilakukan pencairan pinjaman.

21. Credit suport mengantar calon debitur kepada koordinator

operasional dan menyerahkan memo komite kredit untuk diarsip.

22. Koordinator operasional menyerahkan dan melaporkan ke sistem

bank Bukopin dan melanjutkannya kepada kasir untuk penncairan

pinjaman

23. Kasir meminta tanda tangan kepada debitur dan menyerahkan

pinjaman/ dana yang telah disepakati bersamaan dengan itu kasir

mengajukan bukti pencairan kepada koordinator operrasional


commit to user

32

24. Koordinator operrasional membubuhkan tanda tangan pada bukti

pencairan, setelah itu diberikan kembali kepada kasir agar dilakukan

pemjurnalan.

25. Kasir menerima bukti pencairan yang telah dibubuhi tanda tangan

koordinator operrasional kemudian mengarsip secara permanen.

26. Kasir mencatat ke dalam jurnal kas keluar dan nama debitur beserta

jumlah pinjaman pada daftar pinjaman.

2. Bagan Alir Sistem Akuntansi Pemberian Kredit pada KSU Mina Sejahtera

USP Swamitra Mina Cilacap


commit to user

33

T

T

Gambar II.1 Flowchart Sistem Pemberian Kredit


commit to user

34

T

T

T

Gambar II.1

Flowchart Sistem Pemberian Kredit (lanjutan)


commit to user

35

T


(lanjutan)


commit to user

36



commit to user

37

(lanjutan)

T

Gambar II.1


commit to user

38

Flowchart Sistem Pemberian Kredit (lanjutan)

3. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Pada KSU Mina Sejahtera USP

Swamitra Mina Cilacap

a. Fungsi yang Terkait

Dalam prosedur pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera

USP Swamitra Mina Cilacap terdapat pemisahan fungsi yang

kurang baik. Hal ini dibuktikan dengan adanya fungsi/ bagian yang

bertugas ganda. Sebagai contoh fungsi account officer yang

bertugas sebagai pencari nasabah atau calon debitur merangkap juga

sebagai penagih.

b. Dokumen yang Digunakan

Dokumen yang digunakan dalam prosedur pemberian kredit

pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap memiliki

beberapa kelemahan, di antaranya surat perjanjian kredit hanya

dibuat satu lembar saja yaitu hanya untuk pihak intern dan pihak

debitur tidak diberikan/ dibuatkan salinannya. Walaupun

kesepakatan perjanjian itu sudah dibacakan oleh notaris di hadapan

debitur, bisa saja setelah itu debitur lupa akan ketentuan-ketentuan/

kewajibannya yang harus di penuhi.

c. Catatan Akuntansi yang Digunakan


commit to user

39

Penggunaan catatan akuntansi dalam prosedur pemberian

kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap telah

sesuai dengan yang ditetapkan diperusahaan. Setiap ada transaksi

pencairan kredit selalu dicatat dalam daftar pinjaman. Dan untuk

pengeluaran kas sebagai bentuk pencairan kredit yang diberikan

kepada debitur selalu dicatat dalam jurnal kas keluar. Pencatatan

tersebut telah dilakukan oleh komputerisasi sehingga bisa

mengurangi kesalahan-kesalahan yang mungkin terjadi dan

mempercepat pelayanan pemberian kredit.

d. Prosedur Pencatatan

Prosedur pencatatan dalam KSU Mina Sejahtera USP

Swamitra Mina Cilacap kurang baik. Hal ini dikarenakan tidak

adanya bagian akuntansi dalam perusahaan ini. Bagian akuntansi

sangat berperan penting dalam mengotorisasi pencatatan baik

pencatatan ke dalam jurnal maupun pencatatan ke dalam daftar

pinjaman, akan tetapi bagian ini tidak ada. Pencatatan dilakukan

oleh bagian kasir yang dimana hal ini akan menimbulkan resiko

kecurangan yang dilakukan oleh bagian kasir yaitu dengan tidak

melakukan pencatatan baik jurnal maupun daftar pinjaman.


commit to user

40

BAB III

TEMUAN

Berdasarkan pembahasan yang telah penulis lakukan pada evaluasi sistem pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap, penulis menemukan beberapa hal tentang kelebihan maupun kelemahan yang ada pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap. Berikut uraian kelebihan dan kelemahan sistem pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap.

A. Kelebihan

Kelebihan dari sitem pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap adalah: 1. Setiap pelaksanaan tugas dalam sistem oleh masing-masing fungsi sudah

dilakukan sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan oleh perusahaan

dan koordinasi antar fungsi sudah berjalan dengan baik.

2. Persetujuan kredit tidak dilakukan atas keputusan sendiri saja melainkan

dilakukan oleh suatu komite kredit yang terdiri dari account officer,

manager, koperasi dalam hal ini ketua atau wakil ketua, account officer

supervisi bank Bukopin.

3. Penggunaan catatan akuntansi dalam prosedur pemberian kredit pada KSU

Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap telah sesuai dengan yang

ditetapkan diperusahaan. Setiap ada transaksi pencairan kredit selalu

dicatat dalam daftar pinjaman. Dan untuk pengeluaran kas sebagai bentuk

pencairan kredit yang diberikan kepada debitur selalu dicatat dalam jurnal

kas keluar. Pencatatan tersebut telah dilakukan oleh komputerisasi

40


commit to user

41

sehingga bisa mengurangi kesalahan-kesalahan yang mungkin terjadi dan

mempercepat pelayanan pemberian kredit.

B. Kelemahan

Kelemahan dari sistem akuntansi pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap adalah: 1. Dokumen yang digunakan dalam pengajuan kredit, surat perjanjian kredit,

tidak dibuat rangkap. Hal ini menyebabkan rawan kehilangan data.

2. Tidak adanya bagian akuntansi yang bertugas untuk mencatat transaksi-

transaksi yang terjadi ke dalam jurnal. Pencatatan dilakukan oleh bagian

kasir. Hal ini menyebabkan timbulnya resiko kecurangan yang dilakukan

oleh bagian kasir.

3. Kurang telitinya bagian acccount officer dalam mencari calon debitur. Hal

ini menyebabkan terganjalnya jalanya angsuran yang kredit menjadi

bermasalah.

4. Bagian account officer yang bertugas sebagai pencari nasabah juga

bertugas sebagai penagih.


commit to user

42

BAB IV

PENUTUP

Berdasarkan hasil dari Bab III yaitu tentang kelemahan dan kelebihan sistem akuntansi pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap, diperoleh kesimpulan dan saran sebagai berikut.

A. Kesimpulan

Kesimpulan yang didapat oleh penulis adalah sebagai berikut.

1. Prosedur yang diterapkan pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina

Cilacap sudah terlaksana dengan baik. Koordinasi antar fungsi juga sudah

berjalan dengan baik selain itu, penggunaan komputerisasi juga sangant

mendukung pelaksanaan sistem pemberian kredit sehingga pelayanan kerdit

menjadi lebih nyaman dan efisien.

2. Penggunaan catatan akuntansi dalam prosedur pemberian kredit pada KSU

Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap telah sesuai dengan yang

ditetapkan diperusahaan. Setiap ada transaksi pencairan kredit selalu dicatat

dalam daftar pinjaman. Pencatatan tersebut telah dilakukan oleh

komputerisasi sehingga bisa mengurangi kesalahan-kesalahan yang

mungkin terjadi dan mempercepat pelayanan pemberian kredit.

3. Salah satu dokumen yaitu surat perjanjian kredit yang digunakan pada KSU

Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap tidak dibuat rangkap, walau

43


commit to user

43

sudah ada salinan data di komputer tetapi hal ini sangat rawan terjadi

kehilangan data.

B. Saran

Beberapa saran yang dapat diberikan penulis antara lain:

1. Sebaiknya surat perjanjian kredit dibuat rangkap untuk mengantisipasi

hilangnya data-data penting.

2. Account Officer sebaiknya lebih berhati-hati dalam memilih calon debitur

agar tidak terjadi kredit macet.

3. Pembentukan bagian akuntansi guna melakukan kegiatan penjurnalan

setelah pencairan uang serta menginput data debitur pada daftar pinjaman

sekaligus menghindari kecurangan pada fungsi kasir.


commit to user

44


commit to user

DAFTAR PUSTAKA

Bastian, Indra dan Suhardjono.2006. Akuntansi Perbankan. Edisi 1. Jakarta: Salemba Empat.

Erlina, Linda. 2011. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Pada Swamitra KSU Bahtera Abadi. Tugas Akhir Tidak Diterbitkan.

Kasmir. 2002. Bank dan lembaga keuangan lainnya. Edisi keenam. Jakarta: Rajawali Pers

KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap. 2007. “Buku Panduan KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap”.

Martono. 2004. Bank dan lembaga keuangan lain. Edisi pertama. Yogyakarta: Ekonisia.

Muljono, Teguh Pudjo. 1994. Manajemen perkreditan bagi bank komersil. Edisi Ketiga. Yogyakarta: BPFE

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Edisi ketiga. Jakarta: Salemba Empat

Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. 9 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam Oleh Koperasi

Pasal 1 Undang-Undang No.25 tahun 1992 tentang perkoperasian

SK Kepala Dinas Kelautan dan Perikanan Kabupaten Cilacap No. 518/1007/29 tanggal 9 Agustus 2004. Tentang Penetapan Koperasi LEPP.M3 atau Koperasi


commit to user

Perikanan dan Pinjaman Dana Ekonomi Produktif (DEP) Program PEMP Tahun 2004.

Undang-undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan dan Booklet Perbankan Indonesia


commit to user

LAMPIRAN


commit to user

program studi diploma iii akuntansi keuangan …/evaluasi...evaluasi sistem pemberian kredit kepada...

Documents