PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO

DAN BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI

TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR

PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PERIODE 2013-2016

Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat

Untuk menyelesaikan jenjang pendidikan

Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi

Universitas Muria Kudus

Diajukan Oleh :

TRI MULYANINGSIH

NIM 2013-12-177

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MURIA KUDUS

TAHUN 2018

ii

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN

BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2013-2016

Skripsi ini telah disetujui untuk dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian

Skripsi Program S1 Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus

Kudus, Agustus 2018

Mengetahui,

Ketua Program Studi Akuntansi Pembimbing I

Sri Mulyani, SEI, M.Si. Dwi Soegiarto, SE., MM.

NIDN. 0611018202 NIDN. 0620117103

Dekan Fakultas Ekonomi Pembimbing II

Dr. Drs. H. Mochamad Edris, MM. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA.

NIS. 0610702010101021 NIDN. 0614108502

iii

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN

BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2013-2016

Dipersiapkan dan disusun oleh :

TRI MULYANINGSIH

NIM 2013-12-177

Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Jumat tanggal 23

Februari 2018 dan telah dinyatakan memenuhi syarat diterima.

SUSUNAN DEWAN PENGUJI

Penguji I

Dr. Mulyanto, SE. SH. M.Si, MM.

NIDN. 0601037201

Penguji II Penguji III

Dwi Soegiarto, SE., MM. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA.

NIDN. 0620117103 NIDN. 0614108502

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi

Dr. H. Mochammad Edris, Drs MM NIDN. 0618066201

iv

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN

BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2013-2016

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul :

“PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMANCE

LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN BIAYA OPERASI

PENDAPATAN OPERASI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA

SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PERIODE 2013-2016” adalah hasil tulisan saya sendiri. Saya

menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat

keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara

menyalin atau meniru tanpa memberikan pengakuan atau menyertakan sumber

penulis aslinya dan dalam daftar pustaka.

Kudus, 25 Agustus 2018

Yang membuat pernyataan

Tri Mulyaningsih

NIM. 2013-12-177

v

MOTTO

Artinya : “(yaitu) orang-orang yang menafkahkan (hartanya), baik di

waktu lapang maupun sempit, dan orang-orang yang menahan

amarahnya dan mema'afkan (kesalahan) orang. Allah menyukai

orang-orang yang berbuat kebajikan”. (Q.S Ali Imran:134).

PERSEMBAHAN

Alhamdulillah segala puji syukur bagi Allah SWT yang telah memberikan

ilmu dan pengetahuan kepada hamba, sehingga dapat menyelesaikan penulisan

skripsi ini, kupersembahakan karya tulis ini teruntuk :

1. Persembahan yang tertinggi hanyalah kepada Allah SWT, karena hanya dengan

ridho-Nya lah selalu kuharapkan untuk menyertai setiap tapak langkahku.

2. Nabi Muhammad SAW sebagai Sang inspirator hidup.

3. Terkhusus orang tuaku Bapak dan Ibu, terima kasih untuk kasih sayang,

dukungan, motivasi serta do’anya.

4. Alamameterku tercinta, UMK Kudus.

5. Teman - teman seperjuangan yang telah memberikanku begitu banyak memori

indah serta bantuannya di UMK Kudus, sahabat terbaikku terima kasih telah

hadir dalam hidupku yang tidak bosan memberi semangat dan selalu ada di

setiap sukaku dan dukaku.

vi

KATA PENGANTAR

Bismillahirrahmanirrahim

Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan

hidayah-Nya, sehingga pada kesempatan ini penulis dapat menyelesaikan skripsi

ini. Skripsi yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performance

Loan, Loan To Deposit Ratio dan Biaya Operasi Pendapatan Operasi

terhadap Kinerja Keuangan pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di

Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016”. Ini disusun guna memenuhi salah

satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada

Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis banyak mendapatkan bimbingan

dan saran-saran dari berbagai pihak, sehingga penyusunan skripsi ini dapat

terealisasikan. Untuk itu penulis menyampaikan terima kasih kepada :

1. Dr. Drs. H. Mochamad Edris, MM., selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muria Kudus.

2. Sri Mulyani SEI, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Muria Kudus.

3. Dwi Soegiarto, SE., MM., selaku dosen pembimbing I yang telah bersedia

meluangkan waktu untuk berkonsultasi, memberikan pengarahan dan

bimbingan selama ini. Terima kasih atas ilmu, saran dan bimbingan yang telah

Bapak berikan semoga Allah SWT selalu membalasnya dengan kebaikan.

4. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA, selaku dosen pembimbing II yang

telah bersedia meluangkan waktu untuk berkonsultasi, memberikan

vii

pengarahan dan bimbingan selama ini. Terima kasih atas ilmu, saran dan

bimbingan yang telah Ibu berikan semoga Allah SWT selalu membalasnya

dengan kebaikan.

5. Seluruh dosen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang

telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.

6. Kedua orang tua penulis, yang tidak henti-hentinya melantunkan doa,

mencurahkan kasih sayang, dukungan, nasehat, semangat dan perhatian.

Terima kasih atas semuanya, semoga Allah SWT selalu menyayangi Ayah dan

Bunda.

7. Teman-teman Akuntansi angkatan 2013 yang bersama-sama menyelesaikan

studi.

8. Semua pihak yang telah membantu menyelesaikan skripsi ini.

Semoga amal baik beliau tersebut di atas dan juga semua pihak yang

tidak dapat penulis sebutkan mendapatkan balasan pahala yang berlipat ganda di

sisi Allah SWT. Aamiin.

Akhirnya penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh

mencapai kesempurnaan dalam arti sebenarnya, namun penulis berharap semoga

skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan para pembaca pada

umumnya.

Kudus, 25 Agustus 2018

Penulis,

TriMulyaningsih

NIM 2013-12-177

viii

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan menguji secara empiris pengaruh capital adequacy

ratio, non performance loan, loan to deposit ratio dan biaya operasi pendapatan

operasi terhadap kinerja keuangan pada sektor perbankan yang terdaftar di Bursa

Efek Indonesia periode 2013-2016. Sampel dalam penelitian ini adalah

perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode

2013-2016 yang berjumlah 80 sampel. Teknik analisis data menggunakan uji

asumsi klasik, uji hipotesis terdiri dari analisis regresi berganda, uji t, uji F dan

koefisien determinasi (R2). Hasil penelitian menunjukkan bahwa Capital

adequacy ratio berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan. Non

Performing Loan dan Biaya operasi pendapatan operasi berpengaruh negatif

terhadap kinerja keuangan perbankan. Loan to deposit ratio tidak berpengaruh

positif terhadap kinerja keuangan perbankan

Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio, Non Performance Loan, Loan to Deposit

Ratio, Biaya Operasi Pendapatan Operasi dan Kinerja

Keuangan.

ix

ABSTRACT

This study aims to empirically examine the effect of capital adequacy ratio,

non performance loan, loan to deposit ratio and operating income operating costs

on financial performance in the banking sector listed on the Indonesia Stock

Exchange for the 2013-2016 period. The sample in this study is a banking sector

company listed on the Indonesia Stock Exchange in the 2013-2016 period,

amounting to 80 sample. Data analysis techniques using the classic assumption

test, hypothesis testing consists of multiple regression analysis, t test, F test and

coefficient of determination (R2). The results show that the Capital adequacy

ratio has a positive effect on the financial performance of banks. Non-Performing

Loans and Operating Costs Operating income negatively affects the financial

performance of banks. Loan to deposit ratio does not have a positive effect on

banking financial performance.

Keywords: Capital Adequacy Ratio, Non Performance Loan, Loan to Deposit

Ratio, Operating Costs Operating Income and Financial

Performance.

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN .......................................................................... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... v

KATA PENGANTAR ...................................................................................... vi

ABSTRAKSI ..................................................................................................... viii

ABSTRACT ....................................................................................................... ix

DAFTAR ISI ...................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiv

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1

1.2 Ruang Lingkup ............................................................................ 6

1.3 Rumusan Masalah ....................................................................... 7

1.4 Tujuan Penelitian ........................................................................ 7

1.5 Manfaat Penelitian ...................................................................... 8

BAB II LANDASAN TEORI

2.1. Productive Theory of Credit...................................................... 10

2.2. Kinerja Keuangan...................................................................... 11

2.3. Capital Adequacy Ratio (CAR) ................................................ 14

2.4. Non Performing Loan (NPL) .................................................... 15

xi

2.5. Loan to Deposit Ratio (LDR) .................................................... 17

2.6. Biaya Operasi Pendapatan Operasi (BOPO) ............................. 19

2.7. Hasil Penelitian Terdahulu ........................................................ 22

2.8. Kerangka Berpikir ..................................................................... 23

2.9. Hipotesis .................................................................................... 26

2.9.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Kinerja

Keuangan ......................................................................... 26

2.9.2. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja

Keuangan ......................................................................... 27

2.9.3. Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Kinerja

Keuangan ......................................................................... 28

2.9.4. Pengaruh Biaya Operasi Pendapatan Operasi terhadap

Kinerja Keuangan ........................................................... 29

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian ................................................................. 31

3.2 Variabel Penelitian .................................................................... 31

3.2.1. Variabel independen .......................................................... 31

3.2.2. Variabel dependen .............................................................. 31

3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 32

3.3.1. Capital Adequacy Ratio (CAR) ......................................... 32

3.3.2. Non Performance Loan (NPL) ........................................... 33

3.3.3. Loan to Deposit Ratio (LDR)............................................. 34

3.3.4. Biaya Operasi Pendapatan Operasi ................................... 35

3.3.5. Kinerja Keuangan ............................................................. 36

3.4 Jenis dan Sumber Data ............................................................... 36

3.5 Populasi dan Sampel ................................................................... 37

3.6 Pengumpulan Data ...................................................................... 37

3.7 Pengolahan Data.......................................................................... 38

3.8 Analisis Data .............................................................................. 38

3.8.1 Deskriptif Statistik ............................................................. 38

xii

3.8.2 Uji Asumsi Klasik .............................................................. 38

1. Uji Multikolinieritas ...................................................... 39

2. Uji Autokorelasi ............................................................ 39

3. Uji Heterokedastisitas ................................................... 40

4. Uji Normalitas ............................................................... 40

3.8.3 Uji Hipotesis ...................................................................... 41

1. Analisis Regresi Berganda ............................................ 41

2. Koefiesien Determinasi (R2) ......................................... 42

3. Uji statistik F ................................................................. 43

4. Uji t ................................................................................ 43

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Gambaran Umum Obyek Penelitian ........................................... 45

4.2 Statistik Deskriptif....................................................................... 46

4.2.1 Capital Adequacy Ratio ........................................................ 46

4.2.2 Non Performing Loan ........................................................... 47

4.2.3 Loan to Deposit Ratio ........................................................... 47

4.2.4 Biaya Operasi Pendapatan Operasi ...................................... 48

4.2.5 Kinerja Keuangan ................................................................. 48

4.3 Uji Asumsi Klasik ....................................................................... 49

4.3.1. Uji Multikolinieritas ............................................................ 49

4.3.2. Uji Autokorelasi .................................................................. 50

4.3.3. Uji Heterokedastisitas .......................................................... 51

4.3.4. Uji Normalitas ...................................................................... 52

4.4 Uji Hipotesis ................................................................................ 53

4.4.1 Analisis Regresi Linier Berganda ......................................... 53

4.4.2 Koefiesien Determinasi (R2) ................................................ 56

4.4.3 Uji statistik F ........................................................................ 57

4.4.4 Uji t ...................................................................................... 58

4.5 Pembahasan ................................................................................. 61

xiii

4.5.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Kinerja

Keuangan .............................................................................. 61

4.5.2. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja

Keuangan .............................................................................. 63

4.5.3. Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Kinerja

Keuangan .............................................................................. 65

4.5.4. Pengaruh Biaya Operasi Pendapatan Operasi terhadap

Kinerja Keuangan ................................................................. 67

BAB V PENUTUP

5.1.Kesimpulan ................................................................................. 69

5.2.Keterbatasan Penelitian ............................................................... 70

5.3.Saran-saran .................................................................................. 71

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 Penurunan Kinerja Perbankan Tahun 2013-2016 (dalam persen) ..... 2

Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu ............................................................. 22

Tabel 4.1 Hasil Penentuan Sampel ................................................................ 45

Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ......................................................................... 46

Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas ............................................................. 50

Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................... 51

Tabel 4.5 Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................................... 52

Tabel 4.6 Hasil Uji Normalitas ...................................................................... 53

Tabel 4.7 Nilai Koefisien Regresi .................................................................. 54

Tabel 4.8 Hasil Koefisien Determinasi .......................................................... 56

Tabel 4.9 Hasil Uji Statistik F ........................................................................ 58

Tabel 4.10 Hasil Uji t ....................................................................................... 59

xv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Berpikir ....................................................................... 25

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Perhitungan Sampel Penelitian

Lampiran 2 Perhitungan CAR

Lampiran 3 Perhitungan NPL

Lampiran 4 Perhitungan LDR

Lampiran 5 Perhitungan BOPO

Lampiran 6 Perhitungan Kinerja Keuangan

Lampiran 7 Hasil Statistik Deskriptif

Lampiran 8 Hasil Uji Multikolinieritas

Lampiran 9 Hasil Uji Autokorelasi

Lampiran 10 Hasil Uji Heterokedastisitas

Lampiran 11 Hasil Uji Normalitas

Lampiran 12 Hasil Uji Regresi Berganda

Lampiran 13 Hasil Uji Koefiesien Determinasi (R2)

Lampiran 14 Hasil Uji Statistik F

Lampiran 15 Hasil Uji T

Lampiran 16 Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 14/SEOJK.03/2017