7/25/2019 Procedimiento Para Conciliacion Bancaria

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PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACION BANCARIA

Antes de iniciar el desarrollo de una conciliacin bancaria debemos mencionar que

la conciliacin bancaria es un proceso mediante el cual se detectan las dierencias

e!istentes entre mo"imientos re#istrados en un periodo determinado$ que

#eneralmente es en un mes$ el cual se concilia la Cartola Bancaria % los libros

au!iliares de Banco para establecer el saldo correcto % disponible&

La Conciliacin Bancaria es una medida de control donde pueden encontrarse con

errores de di#itacin$ raudes$ robos$ etc& Es por ello que la conciliacin bancaria

debe ser preparada adecuadamente % con e!actitud aritm'tica&

La Inormacin a tener presente(

)&* Cartola Bancaria +Estado de la cuenta del banco,&

-&* Re#istros de la empresa +Libros au!iliares de banco,&

.&* C/eques emitidos de"ueltos por el Banco&

0&* Notas de Debito&

1&* Notas de Cr'dito&

2&* Copia de los depsitos +puede conciliarse sin ellos,&

3&* Inormacin adicional que a%ude a aclarar determinados car#os %4o abonos&

Operaciones m5s Comunes /ec/as por las empresas pendientes en el Banco(

A&* C/eques pendientes de cobro(

B&* Depsitos en Transito&

Transacciones que pueden aparecer en la cartola bancaria que aun no /an sido

re#istradas por la empresa(

)&* Car#os por ser"icios(

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-&* Car#os por c/eques depositados % de"ueltos por los bancos por ondos

insuicientes&

3. C/eques rec/a6ados los cuales sus moti"os pueden ser(

7Insuiciencia de 8ondos&

7Deectos 8ormales(

a, Diiere en orma maniiesta la irma del librador con la asentada en los

re#istros del banco #irado$ situacin mu% com9n cuando no se actuali6a la irma

re#istrada o cuando se autori6a la imitacin de la misma a persona de

conian6a&

b, 8irmante del c/eque sin poder "5lido al momento de su emisin

+ausencia de autori6acin para irmar c/eques en el mandato pertinente,&

c, 8irmante del c/eque sin poder "i#ente tambi'n al momento de su emisin +ec/a

de "i#encia "encida o mandato re"ocado o renuncia del mandato % notiicado

e/acientemente al banco con anterioridad a la creacin del c/eque,&

d, 8alta de irmas adicionales a la o las e!istentes$ cuando se requiera la

irma de m5s de una persona +cuentas a la orden con:unta que requiere la irma de

dos de los autori6ados,&

e, 8irmante incluido en la ;central de cuentacorrentistas in/abilitados< al

momento de la emisin del c/eque&

, Pla6o de "alide6 le#al "encido +recu'rdese que el c/eque tiene un

per=odo de "i#encia ;irre"ocable< de ) a .> d=as m5s otro per=odo posterior

donde es ;re"ocable< de .) a 2> d=as,&

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Pasos espec=icos

)&* Comparar los depsitos que aparecen en la cartola bancaria con los depsitos

en los re#istros de la empresa$ marcando los re#istros del banco % empresa de los

"alores que coinciden& Los "alores que apare6can sin marca en los re#istro de la

empresa ser5n depsitos no re#istrados aun por el banco +depsitos en transito, %

se deben sumar al saldo que aparece en el estado del banco&

-&* Lue#o se determina si los depsitos que i#uran en transito de la ultima

conciliacin bancaria est5n incluidos en la cartola bancaria del mes en curso& ?i no

estu"iesen considerar&

.&* Enumerar num'ricamente los c/eques pa#ados % compararlos con el

correspondiente re#istro de la empresa& Es recomendable marcar en el re#istro de

la empresa el "alor de todo c/eque pa#ado de"uelto por el banco$ los "alores que

no aparecen con marca deben incluirse en la conciliacin bancaria como c/eques

pendientes de cobro % deducirse del saldo de la cartola bancaria&

0&* Tambi'n se debe determinar si los c/eques que aparecen como pendiente en

la conciliacin bancaria del mes anterior /an sido de"ueltos por el banco en el mes

en curso$ si no lo /an sido$ los c/eques deben relacionarse como pendientes de

cobro en la conciliacin del mes en curso&

1&* ?umar si e!isten notas de debitos re#istradas por el banco % que no /an sido

re#istrada por la empresa&

2&* Restar si e!isten notas de cr'dito re#istradas por el banco que no se /an

re#istrado en los controles de la empresa&

3&* determinar que el saldo de los re#istros de la empresa sea i#ual saldo Cartola

Bancaria&

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