PENGANTAR HUKUM PAJAK

Mengapa diperlukan kesadaran membayar pajak 77,8% APBN 2004 disumbang dari sektor pajak APBN 2005 masih mengandalkan penerimaan dari pajakAdanya upaya sistematis pemerintah untuk meningkatkan penerimaan dari sektor pajak melalui:Ekstensifikasi pajakIntensifikasi pajak

Kegiatan Ekstensifikasi PajakPemberian NPWP secara jabatan bagi wajib pajak orang pribadi yang berstatus sebagai karyawan (Ph di atas PTKP)Pemberian NPWP di lokasi usaha yang berada di sentra perdagangan atau perkantoranPemberian NPWP atau PKP bagi pengusaha yang belum terdaftarPenentuan jumlah angsuran PPh pasal 25 dan atau jumlah PPN yang harus disetorPenentuan jumlah PPN yang terutang atas transaksi penjualan dalam tahun berjalan kepada pedagang eceran yang mempunyai usaha di sentra perdagangan

Ketentuan Pidana (Pasal 38 UU No 16 Tahun 2000)Karena kealpaanTidak menyampaikan SPT; atauMenyampaikan SPT, tetapi isinya tidak benar atau tidak lengkap, atau melampirkan keterangan yang isinya tidak benar, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara Dipidana kurungan paling lama 1 (satu) tahun dan atau denda paling tinggi 2 (dua) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar

Ketentuan Pidana (Pasal 38 UU No 16 Tahun 2000)Kesalahan DisengajaTidak mendaftarkan diri, atau menyalahgunakan NPWP; atauTidak menyampaikan SPT; atauMenyampaikan SPT dan atau keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap; atauMenolak untuk dilakukan pemeriksaan; atauMenolak memperlihatkan pembukuan, pencatatan, atau dokumen lain yang palsu atau dipalsukan seolah-olah benar; atau

Ketentuan Pidana (Pasal 38 UU No 16 Tahun 2000)Tidak menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan, tidak memperlihatkan atau tidak meminjamkan buku, catatan atau dokumen lainnya; atauTidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negaraDipindana paling lama 6 (enam) tahun dan atau denda paling tinggi 4 (empat) kali jumlah pajak yang terutang yang tidak atau kurang dibayar

PENGERTIAN HUKUM PAJAK(HUKUM FISKAL)

KESELURUHAN DARI PERATURAN-PERATURAN YANG MELIPUTI WEWENANG PEMERINTAH UNTUK MENGAMBIL KEKAYAAN SESEORANG DAN MENYERAHKAN KEMBALI KE MASYARAKAT MELALUI KAS NEGARA

PENGERTIAN PAJAKProf.Dr.Rochmat Soemitro SHIuran rakyat kepada kas negara berdasarkan UU (dapat dipaksakan) dengan tidak mendapat kontraprestasi yang langsung dapat ditunjukkan dan digunakan untuk membayar pengeluaran umum.

PENGERTIAN PAJAKProf.Dr.P.J.A.Adriani

Iuran kepada negara (dapat dipaksakan) yang terutang oleh yang wajib membayarnya menurut peraturan dengan tidak mendapat prestasi kembali yg langsung dpt ditunjuk dan gunanya adalah untuk membiayai pengeluaran pengeluaran umum berhubungan dengan tugas negara untuk menyelenggarakan pemerintahan

UNSUR-UNSUR DALAM PENGERTIAN PAJAKDIPUNGUT BERDASARKAN UNDANG-UNDANGDAPAT DIPAKSAKANTDK DPT DITUNJUKKAN ADANYA KONTAPRESTASI SCR LANGSUNG OLEH PEMERINTAHDIPUNGUT OLEH NEGARA (PUSAT/DAERAH)DIPERUNTUKKAN BAGI PENGELUARAN-PENGELUARAN PEMERINTAH (JIKA SURPLUS DIGUNAKAN UNTUK PUBLIC INVESMENT)

FUNGSI PAJAK

BUDGETAIRREGULERREDISTRIBUSIDEMOKRASI

PERBEDAAN PAJAKRETRIBUSI

MENDAPAT KONTRAPRESTASISECARA LANGSUNG

PERBEDAAN PAJAKSUMBANGAN

YANG MENDAPATKAN MANFAAT ADALAH PENERIMA SUMBANGAN

KEDUDUKAN HUKUM PAJAK Hukum Perdata

Mencari dasar kemungkinan pemungutan atas kejadian,keadaan dan perbuatan hukum yang bergerak dalam lingkungan perdataHukum Pidana

Adanya sanksi atas kealpaan dan kesengajaan terhadap WP yang melanggar peraturan

PERLAWANAN TERHADAP PAJAKPASIF

STRUKTUR EKONOMISISTEM PEMUNGUTANMORAL DAN INTELEKTUAL PENDUDUKAKTIF

TAX AVOIDANCETAX EVASIONMELALAIKAN

ASAS DAN DASAR PEMUNGUTAN PAJAKEQUALITYPajak bersifat final adil dan merataCERTAINTYPenetapan pajak tidak ditentukan sewenang-wenangCONVINIENCEPajak dikenakan saat tidak menyulitkan WP ( Pay as you earn)ECONOMYBiaya pemungutan dan pemenuhan kewajiban minimal

DASAR DAN TEORI PEMUNGUTAN PAJAK

TEORI ASURANSIPembayaran pajak disamakan dengan pembayaran premi.Masyarakat seakan mempertanggungjawabkan keselamatan dan keamanan jiwanya kepada negara.

TEPATKAH INI?

TEORI KEPENTINGANNEGARA MELINDUNGI KEPENTINGAN HARTA DAN JIWA WARGA NEGARA DENGAN MEMPERHATIKAN BEBAN YANG HARUS DIPUNGUT DARI MASYARAKAT

TEORI GAYA PIKULTIAP ORANG DIKENAKAN PAJAK DGN BOBOT SAMA (ADIL) SESUAI GAYA PIKUL DENGAN UKURAN BESARNYA PENGHASILAN DAN PENGELUARAN SESEORANG

TEORI BAKTIDISEBUT JUGA TEORI KEWAJIBAN PAJAK MUTLAK. PAJAK SEBAGAI BUKTI TANDA BAKTI MASYARAKAT KE NEGARA

TEORI GAYA BELIPAJAK UNTUK MEMELIHARA MASYARAKATPAJAK DITEKANKAN UNTUK FUNGSI MENGATUR

PEMBAGIAN HUKUM PAJAKHUKUM PAJAK MATERIAL

mengatur tentang obyek pajak, subyek pajak, besar pajak yang dikenakan timbul dan hapusnya utang pajak dan hubungan hukum antara pemerintah dan WPUU PPh dan UU PPNHUKUM PAJAK FORMALtata cara untuk mewujudkan hukum material menjadi kenyataan

UU KUP, UU PPSP, UU Pengadilan Pajak

JENIS-JENIS PAJAK

PAJAK PENGHASILAN(PAJAK NEGARA DAN PAJAK DAERAH).Pengenaan pajak di IndonesiaNegaraDaerahPPH : UU. No. 7 Th. 1984diubah UU. No. 17 Th 2000PPN dan PPnBM: UU. No. 8 Th. 1983diubah UU. No. 18 Th. 2000Bea Meterai: UU. No. 13 Th. 1985PBB: UU. No. 12 Th. 1985diubah UU. No. 12 Th 1994 BPHTB: UU. No. 21 Th. 1997diubah UU. No. 20 Th. 2000Dasar hukum Pajak Daerah & Retribusi:UU No. 18 Th. 1997diubah UU. No. 34 Th. 2000

JENIS-JENIS PAJAKPAJAK PUSATPAJAK DAERAHPAJAK PROPINSIPAJAK KABUPATENPajak PenghasilanPajak Pertambahan Nilai & PPn BMBea MeteraiPajak Bumi dan BangunanBea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan

Bea Balik Nama Pajak KendaraanPajak Hotel & RestoranPajak HiburanPajak Radio

MENURUT SIFATNYAPAJAK LANGSUNG

PEMBEBANANNYA TIDAK DAPAT DILIMPAHKAN KPD PIHAK LAIN

PPhPAJAK TIDAK LANGSUNG

PEMBEBANANYA DAPAT DILIMPAHKAN KEPADA PIHAK LAIN

PPN

MENURUT SASARAN/ OBYEKNYAPAJAK SUBYEKTIF

BERDASARKAN SUBYEK BARU DICARI OBYEKNYA

PPhPAJAK OBYEKTIF

BERDASARKAN OBYEK BARU DICARI SUBYEKNYA

PPN, PPnBM

MENURUT PEMUNGUTANNYAPAJAK PUSAT

PPh,PPN PPnBM, PBB, Bea MateraiPAJAK DAERAH

Pajak Reklame, Pajak Hiburan, Pajak Rumah Makan/Restoran dan Hotel

CARA(STELSEL) PEMUNGUTAN PAJAKRIIL STELSEL FICTIVE STELSELCAMPURAN

SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK1.OFFICIAL ASSESSMENT SYSTEM2.SELF ASSSESSMENT SYSTEM3.WITH HOLDING SYSTEM

TARIF PAJAK

PRESENTASE TARIF

MARGINALEFEKTIFSTRUKTUR TARIF

PROPORSIONALPROGRESIFDEGRESIFTETAPADVALOREMSPESIFIK

YURISDIKSI PEMUNGUTAN PAJAKASAS TEMPAT TINGGALASAS KEBANGSAAN ASAS SUMBER

*