perwakilan badan pengawasan keuangan dan …bpkp.go.id/public/upload/unit/jateng/files/lapkeu...

LAPORAN KEUANGANUNTUK PERIODE SEMESTER I 2018

LAP-365/PW11/1/20186 JULI 2018

PERWAKILAN BADAN PENGAWASANKEUANGAN DAN PEMBANGUNANPROVINSI JAWA TENGAH

Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah Semester I Tahun 2018

Daftar Isi - ii -

DAFTAR ISIHalaman

Kata Pengantar iDaftar Isi iiDaftar Tabel iiiDaftar Lampiran ivPernyataan Tanggung Jawab vRingkasan Laporan Keuangan 1I. Laporan Realisasi Anggaran 3II. Neraca 4III. Laporan Operasional 5IV. Laporan Perubahan Ekuitas 6V. Catatan atas Laporan Keuangan 7

A. Penjelasan Umum 7A.1. Profil dan Kebijakan Teknis 7A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 8A.3. Basis Akuntansi 9A.4. Dasar Pengukuran 9A.5. Kebijakan Akuntansi 10

B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 18B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 18B.2. Belanja Negara 19

C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 24C.1. Aset Lancar 24C.2. Aset Tetap 25C.3. Aset Lainnya 28C.4. Kewajiban Jangka Pendek 29C.6. Ekuitas 30

D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 31D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional 31D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional 37

E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 40E.1. Ekuitas Awal 40E.2. Surplus/(Defisit) LO 40E.3. Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai Ekuitas 40E.4. Transaksi Antar Entitas 40E.5. Ekuitas Akhir 42

F. Pengungkapan Penting LainnyaF.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja

43

43

Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah Tahun 2018

Daftar Tabel - iii -

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1 : Perbandingan Realisasi PNBP Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 19Tabel 2 : Rincian Anggaran dan Realisasi Bel. menurut Program Per 30 Juni Tahun

201819

Tabel 3 : Rincian Anggaran dan Realisasi Bel per Jenis Bel Per 30 Juni Tahun 2018 19Tabel 4 : Perbandingan Realisasi Belanja Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 20Tabel 5 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Per 30 Juni Tahun 2018 21Tabel 6 : Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2018 dan 2017 21Tabel 7 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Per 30 Juni Tahun 2018 22Tabel 8 : Perbandingan Realisasi Belanja Barang Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 22Tabel 9 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Tahun 2018 23Tabel 10 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Tahun 2018 dan 2017 23Tabel 11 : Rincian Aset Lancar Per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 24Tabel 12 : Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran Per 30 Juni 2018 dan 31

Desember 2017 24

Tabel 13 : Rincian Persediaan Per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 25Tabel 14 : Rincian Aset Tetap Per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 25Tabel 15 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Per 30 Juni 2018 28Tabel 16 : Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Per 30 Juni Tahun 2018 dan

2017 31

Tabel 17 : Perbandingan Realisasi Pendapatan Operasional Per 30 Juni Tahun 2018menurut LO dan LRA

32

Tabel 18 : Rincian Beban Operasional Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 32Tabel 19 : Rincian Beban Pegawai Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 32Tabel 20 : Rincian Realisasi/Beban Pegawai Per 30 Juni Tahun 2018 menurut LO dan

LRA33

Tabel 21 : Rincian Beban Persediaan Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 34Tabel 22 : Rincian Beban Barang dan Jasa Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 34Tabel 23 : Perbandingan Beban Barang dan Jasa Per 30 Juni Tahun 2018 menurut

LO dan LRA35

Tabel 24 : Rincian Beban Pemeliharaan Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 35Tabel 25 : Rincian Beban Pemeliharaan Per 30 Juni Tahun 2018 menurut LO dan

LRA36

Tabel 26 : Rincian Beban Perjalanan Dinas Per 30 Juni Tahun 2018 dan 2017 37

Tabel 27 : Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Per 30 Juni Tahun 2018 dan2017

37

Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah Tahun 2018

Daftar Tabel - iii -

Tabel 28 : Rincian Pendapatan dari Kegiatan Non Operasonal Lainnya Per 30 JuniTahun 2018 dan 2017

38

Tabel 29 : Rincian Realisasi Pendapatan Kegiatan Non Operasonal Lainnya Per 30Juni Tahun 2018 LO dan LRA

38


Daftar Lampiran - iv -

DAFTAR LAMPIRAN

1. Laporan Keuangan Pokok

A. Neraca Saldo Awal

B. Neraca Percobaan Basis Kas

C. Neraca Percobaan Basis Akrual

D. Laporan Realisasi Anggaran

E. Neraca

F. Laporan Operasional

G. Laporan Perubahan Ekuitas

2. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah

3. Laporan Realisasi Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah

4. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

5. Laporan Realisasi Pengembalian Belanja

6. Neraca SIMAK BMN

Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah Semester I Tahun 2018

Ringkasan -1-

RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah Semester I Tahun

2018 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71

Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah-

kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini

meliputi:

1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran

dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja

selama periode 1 Januari 2018 sampai dengan 30 Juni 2018.

Realisasi Pendapatan Negara sampai dengan 30 Juni 2018 adalah berupa

Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp33.328.508,00. Dalam TA 2018 Kantor

Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah tidak membuat estimasi pendapatan.

Realisasi Belanja Negara sampai dengan 30 Juni 2018 adalah sebesar

Rp24.017.790.747,00 atau mencapai 46,60 persen dari alokasi anggaran sebesar

Rp51.544.805.000,00.

2. NERACA

Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan

ekuitas per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017.

Nilai Aset per 30 Juni 2018 dicatat dan disajikan sebesar Rp111.294.622.732,00

yang terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp560.048.842,00, Aset Tetap (netto setelah

akumulasi penyusutan) sebesar Rp110.734.573.890,00.

Nilai Kewajiban dan Ekuitas per 30 Juni 2017 masing-masing sebesar

Rp300.000.000,00 dan Rp110.994.622.732,00.

3. LAPORAN OPERASIONALLaporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO, beban,

surplus/(defisit) dari kegiatan operasional, surplus/(defisit) dari kegiatan non-

operasional, dan surplus/defisit-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar.

Surplus/(Defisit) sampai dengan 30 Juni 2018 sebesar minus Rp24.263.705.915,00.

Jumlah tersebut terdiri atas:


Ringkasan -2-

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional sampai dengan 30 Juni 2018 sebesar

minus Rp24.279.934.448,00 yang merupakan selisih antara Pendapatan

Operasional sebesar Rp17.416.400,00 dikurangi dengan Beban Operasional

sebesar minus Rp24.297.350.848,00.

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional sebesar Rp16.228.533,00 yang

merupakan selisih antara Pendapatan Non Operasional Lainnya sebesar

Rp16.228.538,00 dikurangi dengan Beban Non Operasional Lainnya sebesar

minus Rp5,00.

4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas

tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal

1 Januari 2018 adalah sebesar Rp111.255.825.658,00 dikurangi Surplus/(Defisit)-LO

sebesar minus Rp24.263.705.915,00, ditambah dengan Koreksi Yang Menambah

(Mengurangi) Nilai Ekuitas Rp.0 ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar

Rp24.002.502.989,00 sehingga Ekuitas Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa

Tengah pada tanggal 30 Juni 2018 adalah sebesar Rp110.994.622.732,00.

5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan

atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan

Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas.

Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan

dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-

pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan

keuangan.

Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai

dengan 30 Juni 2018 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan

Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk periode

sampai dengan 30 Juni 2018 disusun dan disajikan dengan basis akrual.


Catatan atas Laporan Keuangan - 7 -

V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. PENJELASAN UMUMProfil danKebijakanTeknis

A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah

lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk berdasarkan

Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983, kemudian diperbarui

dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang

Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan

Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana

beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 192

Tahun 2014.

Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan

aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung

jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan

urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah

dan pembangunan nasional.

Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan

untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang

baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi

dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai

pengawas internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih

mengedepankan peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah

kepada stakeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan

untuk meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan

penerapan sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional.

Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam

mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan

Keuangan Negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap

akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan



Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).

Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja Perwakilan BPKP

Provinsi Jawa Tengah adalah sebagai berikut:

Kepala Perwakilan : Samono, AkKepala Bagian Tata Usaha (membawahi 3 Kepala SubBagian)

: Muslim Ridha Muthaher

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA BidangProgram dan Pelaporan serta Pembinaan APIP

: Teguh Harjanto, AK

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA BidangPengawasan Instansi Pemerintah Pusat BidangPerekonomian dan Kemaritiman

: Nasrul Waton, AK

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA BidangPengawasan Instansi Pemerintah Pusat Bidang Politik,Hukum, Keamanan, Pembangunan Manusia danKebudayaan

: Alfriandy, Ak

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang AkuntanNegara I

: Adnan Soli, SE

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang AkuntanNegara II

: Sugiharto, SE

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA BidangInvestigasi I

: Hasoloan Manalu, SE., M.M

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA BidangInvestigasi II

: Panut, Ak., M.Si

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA BidangAkuntabilitas Pemerintah Daerah I

: Pareng Slamet, S.E

Koordinator Pengawasan Kelompok JFA BidangAkuntabilitas Pemerintah Daerah II

: Fajar Hudoyo, S.E, M.M

PendekatanPenyusunanLaporanKeuangan

A.2. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah

per 30 Juni 2018 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh

aspek keuangan yang dikelola oleh Kantor Perwakilan BPKP Provinsi

Jawa Tengah. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem

Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun

yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan

pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan

operasi keuangan pada Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa

Tengah.

SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan

Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara

(SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan

Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca,



Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan

SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap,

persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan

barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.

BasisAkuntansi

A.3. BASIS AKUNTANSIKantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah menerapkan basis

akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan

Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk

penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual

adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan

peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa

memerhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan.

Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang mengakui

pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara

kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi

Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan

Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi

Pemerintahan.

DasarPengukuran

A.4. DASAR PENGUKURAN

Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui

dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar

pengukuran yang diterapkan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa

Tengah dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah

dengan menggunakan nilai perolehan historis.

Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi

atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk

memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar

sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi

kewajiban yang bersangkutan.

Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang

rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi

terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah.



KebijakanAkuntansi

A.5. KEBIJAKAN AKUNTANSIPenyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Kantor Perwakilan

BPKP Provinsi Jawa Tengah per 30 Juni 2018 telah mengacu pada

Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi

merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi-konvensi, aturan-

aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas

pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan.

Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini

merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu,

dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan

keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan.

Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam

penyusunan Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi

Jawa Tengah adalah sebagai berikut:

Pendapatan-LRA (1) Pendapatan-LRA

Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambahekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutanyang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayarkembali oleh pemerintah pusat.

Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada KasUmum Negara (KUN).

Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azasbruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidakmencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan denganpengeluaran).

Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumberpendapatan.

Pendapatan-LO

(2) Pendapatan-LO

Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui

sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang

bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.

Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas

pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya



aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus

pengakuan pendapatan-LO pada Kantor Perwakilan BPKP

Provinsi Jawa Tengah adalah sebagai berikut:

Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara proporsional

antara nilai dan periode waktu sewa.

Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan

diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau

dokumen lain yang dipersamakan.

Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas

bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak

mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan

pengeluaran).

Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.

Belanja (3) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi ekuitas

dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak

akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat.

Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.

Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran,

pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas

pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan

Perbendaharaan Negara (KPPN).

Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan

selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan

diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

Beban (4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi dalam

periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat

berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya

kewajiban.



Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya

konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau

potensi jasa.

Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja danselanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi

diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

Aset (5) AsetAset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang

Jangka Panjang, dan Aset Lainnya.

Aset Lancar a. Aset Lancar Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal.

Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan

menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca.

Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut:

Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/ Ganti

Rugi diakui apabila telah timbul hak tagih yang didukung

dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak

(SKTM) dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan

yang mempunyai kekuatan hukum tetap.

Piutang yang timbul dari perikatan, diakui apabila telah

ada peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung

dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan

kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur secara

handal.

Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat

direalisasikan (net realizable value). Hal ini diwujudkan

dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih.

Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang

ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan

yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya

adalah sebagai berikut:



KualitasPiutang

UraianTarif

Penyisihan

Lancar Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo 0,5%

Kurang

Lancar

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan

Pertama tidak dilakukan pelunasan10%

DiragukanSatu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan

Kedua tidak dilakukan pelunasan50%

Macet

1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan

Ketiga tidak dilakukan pelunasan

2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan

Piutang Negara/DJKN

100%

Piutang Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh

tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan

disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR.

Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada

tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir.

Aset Tetap b. Aset Tetap

Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau

harga wajar.

Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum

kapitalisasi sebagai berikut:

Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan

peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih

dari Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah);

Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya

sama dengan atau lebih dari Rp25.000.000,00 (dua puluh

lima juta rupiah);

Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai

minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai

biaya kecuali pengeluaran untuk tanah,

jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi

perpustakaan dan barang bercorak kesenian.



Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional

pemerintah yang disebabkan antara lain karena aus,

ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan

organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak

sesuai dengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau

masa kegunaannya telah berakhir, direklasifikasi ke Aset

Lain-Lain pada pos Aset Lainnya.

Aset tetap yang secara permanen dihentikan

penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada

penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundang-

undangan di bidang BMN/BMD.

Pengembalian belanja modal tahun anggaran yang lalu

dicatat sebagai koreksi terhadap nilai aset yang

bersangkutan pada saat pengembalian tersebut telah

disetorkan ke Kas Negara.

PenyusutanAset Tetap

c. Penyusutan Aset Tetap

Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai

sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari

suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap

didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor

90/PMK.06/2014 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri

Keuangan Nomor 01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan

Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas

Pemerintah Pusat.

Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap Tanah,

Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP), dan Aset Tetap yang

dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau

dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah

diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan

penghapusan.

Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap

dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya

nilai residu.



Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan

metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang

dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap

semester selama Masa Manfaat.

Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan

berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor

59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam

Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap

pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel

masa manfaat adalah sebagai berikut:

Kelompok Aset Tetap Masa Manfaat

Peralatan dan Mesin 2 s.d. 20 tahun

Gedung dan Bangunan 10 s.d. 50 tahun

Jalan, Jaringan dan Irigasi 5 s.d 40 tahun

Aset Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) 4 tahun

Piutang JangkaPanjang

d. Piutang Jangka Panjang

Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh

tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas (12)

bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang

Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/

Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari

satu tahun.

TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa

Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau

perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian

negara/daerah.

TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai

negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan

tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang

diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak

langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang



dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam

pelaksanaan tugasnya.

Aset Lainnya e. Aset Lainnya

Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset

tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset

Lainnya adalah aset tak berwujud, tagihan penjualan

angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan,

aset kerjasama dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas

yang dibatasi penggunaannya.

Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat

netto yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi

akumulasi amortisasi.

Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan

dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan

atas ATB dengan masa manfaat tidak terbatas tidak

dilakukan amortisasi.

Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan dengan

berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor

620/KM.6/2015 tentang Masa Manfaat Dalam Rangka

Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset Tak Berwujud

pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel

masa manfaat adalah sebagai berikut:

Kelompok Aset Tak Berwujud Masa Manfaat(tahun)

Software Komputer 4

Franchise 5

Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain Industri,Rahasia Dagang, Desain Tata Letak Sirkuit Terpadu

10

Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa,Perlindungan Varietas Tanaman Semusim

20

Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan VarietasTanaman Tahunan

25

Hak Cipta atas Ciptaan Gol. II, Hak Ekonomi PelakuPertunjukan, Hak Ekonomi Produser Fonogram

50

Hak Cipta atas Ciptaan Gol. I 70



Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah dalam kondisi

rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional

pemerintahan, disajikan sebesar nilai buku yaitu harga

perolehan dikurangi akumulasi penyusutan.

Kewajiban (6) Kewajiban

Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu

yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber

daya ekonomi pemerintah.

Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam kewajiban

jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.

a. Kewajiban Jangka Pendek

Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek

jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu

dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.

Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak

Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan

Diterima Dimuka, dan Utang Jangka Pendek Lainnya.

Pembelian Persediaan yang belum dibayar dari Kas Negara

(belum terbit SP2D) diakui sebagai Belanja yang Masih

Harus Dibayar pada tanggal Neraca.

b.Kewajiban Jangka Panjang

Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjangjika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktulebih dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan.

Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilaikewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksiberlangsung.

Ekuitas (7) EkuitasEkuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam

satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan

dalam Laporan Perubahan Ekuitas.


Catatan atas Laporan Keuangan - 18-

B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Pagu Anggaran Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah

Tahun 2018 sebesar Rp54.849.823.000,00, Nomor SP DIPA-

089.01.2.450520/2018 tanggal 5 Desember 2017, direvisi dengan DS:

0549-9090-2373-3229 tanggal 31 Mei 2018 menjadi sebesar

Rp51.544.805.000,00 dengan rincian sebagai berikut:

Awal Revisi51 Belanja Pegawai 42.503.168.000,00 39.257.108.000,00

52 Belanja Barang 12.007.905.000,00 11.948.947.000,00

53 Belanja Modal 338.750.000,00 338.750.000,00

54.849.823.000,00 51.544.805.000,00Jumlah

Kode Uraian Pagu (Rp)

Sedangkan apabila dilihat dari program, maka perubahan belanjaadalah sebagai berikut:

Awal Revisi01 Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan

Tugas Teknis Lainnya 46.456.124.000,00 43.151.106.000,0006 Program Pengawasan Intern Akuntabilitas

Keuangan Negara dan Pembangunan Nasional sertaPembinaan Penyelenggaraan SPIP

8.393.699.000,00 8.393.699.000,00

54.849.823.000,00 51.544.805.000,00Jumlah

Kode Uraian Program Pagu (Rp)

RealisasiPendapatan Negaradan HibahRp33.328.508

B.1. Pendapatan Negara dan HibahRealisasi Pendapatan Negara dan Hibah per 30 Juni 2018

adalah sebesar Rp33.328.508,00. Keseluruhan Pendapatan

Negara dan Hibah Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa

Tengah merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP)

Lainnya. Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah tidak

membuat Estimasi Pendapatan Negara Bukan Pajak dan Hibah

per 30 Juni 2018.

Realisasi PNBP Lainnya per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan

sebesar sebesar Rp9.241.070,00 atau 38,36 persen

dibandingkan realisasi PNBP per 30 Juni 2017 sebesar

Rp24.087.438,00 disebabkan bertambahnya pendapatan lain-lain

berupa penerimaan kembali belanja pegawai tahun anggaran

yang lalu.

Perbandingan realisasi PNBP per 30 Juni 2018 dan 30 Juni 2017

disajikan pada Tabel 1 di bawah ini:



Tabel 1Perbandingan Realisasi PNBP per 30 Juni 2018 dan 30 Juni 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

1. Pendapatan dari Pengelolaan BMN 17.416.400,00 18.514.200,00 -1.097.800,00 -5,93

2, Penerimaan Kembali Bel. Pegawai TAYL 15.912.108,00 5.573.238,00 10.338.870,00 185,51

Jumlah 33.328.508,00 24.087.438,00 9.241.070,00 38,36

Uraian Jenis PNBPRealisasi PNBP Naik/(Turun)

Realisasi BelanjaNegaraRp24.017.790.747

B.2. Belanja Negara

Realisasi belanja Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah

Per 30 Juni 2018 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah

sebesar Rp24.017.790.747,00 atau 46,60 persen dari anggaran

sebesar Rp51.544.805.000,00.

Rincian anggaran dan realisasi belanja menurut program

per 30 Juni 2018 disajikan pada Tabel 2 di bawah ini:

Tabel 2Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program per 30 Juni 2018

Anggaran Realisasi Netto

Kode Uraian (Rp) (Rp)

01 Program Dukungan Manajemen danPelaksanaanTugas Teknis Lainnya BPKP 43.151.106.000,00 21.481.510.869,00 49,78

06 Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara danPembangunan Nasional serta Pembinaan Penyelenggaraan SPIP 8.393.699.000,00 2.536.279.878,00 30,22

51.544.805.000,00 24.017.790.747,00 46,60

%

Jumlah

Program

Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya

disajikan pada Tabel 3 di bawah ini:

Tabel 3Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja

Per 30 Juni 2018Anggaran Realisasi Belanja %

Kode Uraian Rp Rp Realisasi

51 Belanja Pegawai 39.257.108.000,00 19.868.807.485,00 50,61

52 Belanja Barang 11.948.947.000,00 3.829.842.262,00 32,05

53 Belanja Modal 338.750.000,00 319.141.000,00 94,2151.544.805.000,00 24.017.790.747,00 46,60Jumlah

Jenis Belanja



Komposisi anggaran dan realisasi belanja disajikan dalam grafik berikutini:

39.257.108.000,00

11.948.947.000,00

338.750.000,00

19.868.807.485

3.829.842.262

319.141.000,000,00

5.000.000.000,00

10.000.000.000,00

15.000.000.000,00

20.000.000.000,00

25.000.000.000,00

30.000.000.000,00

35.000.000.000,00

40.000.000.000,00

45.000.000.000,00

Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal

ANGGARAN REALISASI

Realisasi belanja Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah

Tahun 2018 mengalami kenaikan sebesar Rp4.321.602.470,00

atau 21,94 dibandingkan dengan realisasi belanja semester I TA

2017 disebabkan bertambahnya jumlah pegawai karena mutasi

masuk serta adanya realisasi belanja modal. Perbandingan

realisasi belanja semester I Tahun 2018 dan 2017 disajikan pada

Tabel 4 berikut ini:

Tabel 4Perbandingan Realisasi Belanja per 30 Juni 2018 dan 30 Juni 2017

Kode Uraian 30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Jumlah (Rp) %

51 Belanja Pegawai 19.868.807.485,00 16.855.438.884,00 3.013.368.601,00 17,88

52 Belanja Barang 3.829.842.262,00 2.840.749.393,00 989.092.869,00 34,82

53 Belanja Modal 319.141.000,00 - 319.141.000,00 -

24.017.790.747,00 19.696.188.277,00 4.321.602.470,00 21,94Jumlah

Realisasi Netto Naik / (Turun)Jenis Belanja

Belanja PegawaiRp19.868.807.485

B.2.1.Belanja Pegawai

Realisasi Belanja Pegawai Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa

Tengah per 30 Juni 2018 dan 30 Juni 2017 setelah dikurangi



Belanja BarangRp3.829.842.262

pengembalian belanja masing-masing sebesar

Rp19.868.807.485,00 dan Rp16.855.438.884,00. Rincian anggaran

dan realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 disajikan pada

Tabel 5 berikut ini:Tabel 5

Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018

Uraian Anggaran (Rp) Realisasi Netto (Rp) %

Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 17.948.370.000,00 8.874.059.588,00 49,44

Belanja Lembur 400.128.000,00 119.070.000,00 29,76

Belanja Tunjangan Khusus dan BelanjaPegawai Transito 20.908.610.000,00 10.875.677.897,00 52,02

Total 39.257.108.000,00 19.868.807.485,00 50,61

Realisasi belanja pegawai (netto) sebesar Rp19.868.807.485,00

berasal dari belanja pegawai (bruto) sebesar Rp19.868.808.012,00

setelah dikurangi dengan pengembalian belanja sebesar

Rp527,00.

Dibandingkan dengan realisasi 30 Juni 2017, terdapat kenaikan

realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp3.013.368.601,00 atau 17,88

persen disebabkan bertambahnya jumlah pegawai karena mutasi

masuk dan realisasi THR Tukin 2018.

Perbandingan realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 dan 30

Juni 2017 disajikan pada Tabel 6 berikut ini:Tabel 6

Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 dan 30 Juni 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) (Rp) %Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 8.874.059.588,00 8.688.732.897,00 185.326.691,00 2,13

Belanja Lembur 119.070.000,00 132.952.000,00 -13.882.000,00 (10,44)

Belanja Tunjangan Khusus danBelanja Pegawai Transito 10.875.677.897,00 8.033.753.987,00 2.841.923.910,00 35,37

Total 19.868.807.485,00 16.855.438.884,00 3.013.368.601,00 17,88

Realisasi Netto Naik / (Turun)Uraian

B.2.2. Belanja BarangRealisasi Belanja Barang Kantor Perwakilan BPKP Provinsi

Jawa Tengah per 30 Juni 2018 dan 30 Juni 2017 setelah

dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar

Rp3.829.842.262,00 dan Rp2.840.749.393,00. Rincian



anggaran dan realisasi Belanja Barang semester I Tahun

2018 disajikan pada Tabel 7 berikut ini:

Tabel 7Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang per 30 Juni 2018

Uraian Anggaran (Rp) Realisasi Netto (Rp) %

Belanja Barang Operasional 1.359.408.000,00 561.940.583,00 41,34

Belanja Barang Non Operasional 788.507.000,00 352.799.865,00 44,74

Belanja Persediaan 336.449.000,00 146.523.000,00 43,55

Belanja Jasa 701.936.000,00 298.351.731,00 42,50

Belanja Pemeliharaan 793.862.000,00 196.127.575,00 24,71

Belanja Perjalanan Dalam Negeri 7.968.785.000,00 2.274.099.508,00 28,54Total 11.948.947.000,00 3.829.842.262,00 32,05

Realisasi belanja barang (netto) sebesar

Rp3.829.842.262,00, tedapat pengembalian belanja

perjalanan dinas dalam negeri sebesar Rp1.164.400,00.

Dibandingkan dengan realisasi per 30 Juni 2017, terdapat

kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar Rp989.092.869,00

atau 34,82 persen. Perbandingan realisasi Belanja Barang

per 30 Juni 2018 dan per 30 Juni 2017 disajikan pada Tabel 8

berikut ini:

Tabel 8Perbandingan Realisasi Belanja Barang per 30 Juni 2018 dan 30 Juni 2017

30 Juni 2018(Rp) 30 Juni 2017 (Rp) (Rp) %

5211 Belanja Barang Operasional 561.940.583,00 522.044.978,00 39.895.605,00 7,64

5212 Belanja Barang Non Operasional 352.799.865,00 26.286.750,00 326.513.115,00 1.242,12

5218 Belanja Persediaan 146.523.000,00 196.349.515,00 (49.826.515,00) (25,38)

5221 Belanja Jasa 298.351.731,00 219.046.956,00 79.304.775,00 36,20

5231 Belanja Pemeliharaan 196.127.575,00 311.724.232,00 (115.596.657,00) (37,08)

5241 Belanja Perjalanan Dalam Negeri 2.274.099.508,00 1.565.296.962,00 708.802.546,00 45,28

3.829.842.262,00 2.840.749.393,00 989.092.869,00 34,82

UraianRealisasi Netto Naik / (Turun)

Akun

Total

Belanja ModalRp319.141.000,00

B.2.3. Belanja Modal

Realisasi Belanja Modal Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa

Tengah Tahun 2018 sebesar Rp319.141.000,00. Rincian

anggaran dan realisasi Belanja Modal Tahun 2018 disajikan pada

Tabel 9 berikut ini:



Tabel 9Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Tahun 2018

Uraian Anggaran (Rp) Realisasi Netto (Rp) %Peralatan Mesin 143.749.000,00 124.140.000,00 86,36Gedung dan Bangunan 195.001.000,00 195.001.000,00 100,00

Total 338.750.000,00 319.141.000,00 94,21

Dibandingkan dengan realisasi TA 2017, terdapat kenaikan

realisasi Belanja Modal sebesar Rp319.141.000,00 disebabkan

Tahun 2017 tidak terdapat belanja modal. Perbandingan realisasi

Belanja Modal Tahun 2018 dan 2017 disajikan pada Tabel 10

berikut ini:

Tabel 10Perbandingan Realisasi Belanja Modal Tahun 2018 dan 2017

TA 2018 (Rp) TA 2017 (Rp) (Rp) %Peralatan dan Mesin 124.140.000,00 0,00 124.140.000,00Gedung dan Bangunan 195.001.000,00 0,00 195.001.000,00

Total 319.141.000,00 0,00 319.141.000,00

UraianRealisasi Netto Naik / (Turun)

Realisasi Belanja Modal sebesar Rp319.141.000,00 telah dicatat di

Neraca sebagai Penambah Nilai Gedung dan Bangunan sebesar

Rp195.001.000,00 dan Peralatan dan Mesin sebesar

Rp124.140.000,00.



Aset LancarRp560.048.842

C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACAC.1. Aset Lancar

Nilai Aset Lancar per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah

masing-masing sebesar Rp560.048.842,00 dan Rp253.377.232,00.

Aset lancar merupakan aset yang diharapkan segera dapat

direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu 12

(dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan.

Aset Lancar pada Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah

per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 disajikan sebagai berikut:

Tabel 11Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

No Jenis Persediaan Per 30 Juni 2018 31-Des-17(Rp) (Rp)

1 Kas di Bendahara Pengeluaran 300.000.000,00 -

2 Persediaan 260.048.842,00 253.377.232,00

560.048.842,00 253.377.232,00Jumlah

Kas di BendaharaPengeluaranRp300.000.000

C.1.1 Kas di Bendahara PengeluaranSaldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 30 Juni 2018 dan

per 31 Desember 2017 masing-masing sebesar

Rp300.000.000,00 dan Rp0,00 yang merupakan kas yang

dikuasai, dikelola dan dibawah tanggung jawab Bendahara

Pengeluaran yang berasal dari sisa UP/TUP yang belum

dipertanggungjawabkan atau belum disetorkan ke Kas

Negara per tanggal neraca. Rincian Kas di Bendahara

Pengeluaran adalah sebagai berikut:

Tabel 12Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran

30 Juni 2018 31 Des. 2017(Rp) (Rp)

1 Uang Tunai 3.441.800,00 0,00

2 Rekening Bank BRI 15.753.045,00 0,00

3 Saldo Uang Muka 76.077.715,00 0,00

4 Kuitansi belum di SPJ kan 204.727.440,00 0,00

300.000.000,00 0,00Jumlah

No Uraian



PersediaanRp260.048.842 C.1.2. Persediaan

Persediaan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

masing-masing sebesar Rp260.048.842,00 dan

Rp253.377.232,00. Persediaan merupakan jenis aset dalam

bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal

neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung

kegiatan operasional. Rincian Persediaan per 30 Juni 2018

dan 31 Desember 2017 dapat dilihat pada Tabel 13 sebagai

berikut:Tabel 13

Rincian Persediaan per 30 Juni 2018 dan per 31 Des 2017

Kode Jenis Persediaan Per 30 Juni 2018 31-Des-17(Rp) (Rp)

117111 Barang Konsumsi 211.646.190,00 206.127.690,00

117113 Barang untuk Pemeliharaan 21.432.350,00 22.653.600,00

117199 Persediaan Lainnya 26.970.302,00 24.595.942,00

260.048.842,00 253.377.232,00Jumlah

Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan beradadalam kondisi baik.

Aset TetapRp110.734.573.890

C.2. Aset TetapNilai buku Aset Tetap Per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

masing-masing sebesar Rp110.734.573.890,00 dan

Rp111.066.100.539,00, yang merupakan aset berwujud yang

mempunyai masa manfaat lebih dari dua belas (12) bulan, dan

digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset

Tetap Per 30 Juni Tahun 2018 dan 31 Desember 2017 disajikan

pada Tabel 14 berikut ini:Tabel 14

Rincian Aset Tetap Tahun per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017Per 30 Juni 2018 31 Desember 2017

(Rp) (Rp)1 Tanah 90.412.497.000,00 90.412.497.000,002 Peralatan dan Mesin 6.759.755.481,00 6.614.997.481,003 Gedung dan bangunan 20.759.367.000,00 20.564.366.000,004 Aset Tetap Lainnya 149.213.094,00 149.213.094,00

118.080.832.575,00 117.741.073.575,00Akumulasi Penyusutan (7.346.258.685,00) (6.674.973.036,00)

110.734.573.890,00 111.066.100.539,00

UraianNo

Jumlah

Nilai Perolehan



TanahRp90.412.497.000

Peralatan danMesinRp6.759.755.481

Gedung danBangunanRp20.759.367.000

C.2.1. TanahNilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki Perwakilan BPKP

Provinsi Jawa Tengah per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

masing-masing sebesar Rp90.412.497.000,00. Rincian Tanah per

30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017.

C.2.2.Peralatan dan Mesin

Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2018 dan

31 Desember 2017 masing-masing sebesar Rp6.759.755.481,00

dan Rp6.614.997.481,00 Akumulasi Penyusutan Peralatan dan

Mesin per 30 Juni 2018 sebesar Rp6.288.494.806,00, mutasi

tambah sebesar Rp124.140.000,00nsehingga nilai buku pada

tanggal pelaporan sebesar 595.400.675,00

Mutasi nilai Peralatan dan Mesin dapat dijelaskan sebagai berikut:

Uraian Jumlah (Rp)Nilai Perolehan per 30 Juni 2018 6.759.755.481,00Mutasi 124.140.000,00Akumulasi Penyusutan per 30 Juni 2017 (6.288.494.806,00)

Nila Buku per 30 Juni 2017 595.400.675,00

Saldo Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2018 tersebut di atas tidak

termasuk Peralatan dan Mesin yang dicatat secara

Ekstrakomptabel sebesar Rp54.154.600,00.

C.2.3. Gedung dan BangunanNilai perolehan Gedung dan Bangunan per 30 Juni 2018 dan 31

Desember 2017, masing-masing sebesar Rp20.759.367.000,00

dan Rp20.564.366.000,00 Sedangkan nilai buku Gedung dan

Bangunan pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi

dengan akumulasi penyusutannya dan ditambah dengan mutasi

tambah. Akumulasi penyusutan Gedung dan Bangunan per 30

Juni sebesar Rp1.055.763.879,00 dan nilai mutasi tambah

sebesar Rp195.001.000,00.

Mutasi nilai Gedung dan Bangunan tersebut dapat dijelaskan

sebagai berikut:



Aset Tetap LainnyaRp149.213.094

Uraian Jumlah (Rp)

Nilai Perolehan per 30 Juni 2018 20.759.367.000,00

Mutasi 195.001.000,00

Akumulasi Penyusutan per 30 Juni 2017 (1.055.763.879,00)Nilai Buku per 30 Juni 2018 19.898.604.121,00

C.2.4.Aset Tetap LainnyaSaldo Aset Tetap Lainnya per 30 Juni 2018 dan 31 Desember

2017 masing-masing sebesar Rp149.213.094,00. Jumlah tersebut

merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam

tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi

dan jaringan. Aset Tetap Lainnya berupa Bahan Perpustakaan

Tercetak sebesar Rp149.213.094,00.

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya sampai dengan 30 Juni

2018 adalah sebesar Rp2.000.000,00. sehingga nilai buku Aset

Tetap Lainnya per 30 Juni 2018 adalah sebesar

Rp147.213.094,00.

Sampai dengan 30 Juni 2018 tidak ada mutasi nilai perolehan Aset

Tetap Lainnya.Akumulasi PenyusutanAset TetapRp7.346.258.685

C.2.5.Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018 dan per

31 Desember 2017 masing-masing sebesar 7.346.258.685,00

dan Rp6.674.973.036,00.

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset

Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas

penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan

manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam

Pengerjaan (KDP).

Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018

disajikan pada Tabel 15.



Tabel 15Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Per 30 Juni 2018

Nilai AkumulasiPerolehan Penyusutan

(Rp) (Rp) (Rp)

1 Peralatan dan Mesin 6.759.755.481,00 6.288.494.806,00 471.260.675,00

2 Gedung dan Bangunan 20.759.367.000,00 1.055.763.879,00 19.703.603.121,00

3 Aset Tetap Lainnya 149.213.094,00 2.000.000,00 147.213.094,00

27.668.335.575,00 7.346.258.685,00 20.322.076.890,00Nilai Buku

No Uraian Nilai Buku

Perbandingan mutasi akumulasi penyusutan dengan beban

penyusutan per 30 Juni 2018 adalah sebagai berikut:Saldo per Saldo per Beban31/12/2017 30/06/2018 Penyusutan

(Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

1 Peralatan dan Mesin 6.148.704.327 6.288.494.806 139.790.479 141.502.367 -1.711.888

2 Gedung dan Bangunan 524.268.709 1.055.763.879 531.495.170 253.417.995 278.077.175

3 Aset Tetap Lainnya 2.000.000 2.000.000 0 0 0

6.674.973.036 7.346.258.685 671.285.649 394.920.362 276.365.287Total

No Uraian Mutasi Selisih

Aset LainnyaRp0,00

Aset Tak BerwujudRp0,00

C.3. Aset LainnyaSaldo Aset Lainnya per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

masing-masing sebesar Rp,00. yang merupakan aset yang tidak

dapat dikelompokkan baik ke dalam Aset Lancar maupun Aset

Tetap Aset Lainnya berupa Aset Tak Berwujud yang berupa

software.

C.3.1. Aset Tak Berwujud

Nilai perolehan Aset Tak Berwujud Per 30 Juni 2018 dan 31

Desember 2017 masing-masing sebesar Rp,00. Aset Tak

Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan

dimiliki, tetapi tidak mempunyai wujud fisik, yang digunakan

untuk menunjang operasional kantor.

Rinican Aset Tak Berwujud Sampai dengan 30 Juni 2018

dapat dijelaskan sebagai berikut:



AkumulasiPenyusutan/AmortisasiRp0,00

Uraian Jumlah (Rp)

Nilai Perolehan per 30 Juni 2017 -

Mutasi -

Akumulasi Penyusutan per 30 Juni 2017 -

Nila Buku per 30 Juni 2017 -

C.3.2. Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya

Saldo Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya per

30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 masing-masing

sebesar Rp,00 dan Rp,00. Saldo per 30 Juni 2018

merupakan Akumulasi Amortisasi Aset Tak

Berwujud/Software.

Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya merupakan

kontra akun Aset Lain-lain berupa Aset Tak Berwujud, dan

disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian

nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat

aset tersebut.Kewajiban JangkaPendekRp300.000.000

C.4. Kewajiban Jangka Pendek

Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2018 dan 31

Desember 2017 masing-masing sebesar Rp300.000.000,00 dan

Rp63.652.113,00 Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok

kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu

kurang dari dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan.

Rincian kewajiban jangka pendek per 30 Juni 2018 dan 31

Desember 2017 disajikan sebagai berikut:

30 June 2018 31 December 2017(Rp) (Rp)

1 Utang kepada Pihak Ketiga - 63.652.113,00

2 Uang Muka dari KPPN 300.000.000,00 -

300.000.000,00 63.652.113,00

UraianNo

Jumlah



Uang Muka dari KPPNRp300.000.000

C.4.1. Uang Muka dari KPPNUang Muka dari KPPN per 30 Juni 2018 dan 31 Desember

2017 masing-masing sebesar Rp300.000.000,00 dan

Rp0,00. Uang Muka dari KPPN merupakan sisa UP/TUP

yang belum dipertanggungjawabkan atau belum disetorkan

ke Kas Negara per tanggal neraca.

Ekuitas Dana LancarRp110.994.622.732 C.5. Ekuitas

Ekuitas per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 masing-masing

sebesar Rp110.994.622.732,00 dan Rp111.255.825.658,00.

Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih

antara Aset dan Kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas

disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.



Surplus/Defisit dariKegiatan OperasionalminusRp24.279.934.448,00

D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL

D.1.Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional

Surplus/Defisit dari Kegiatan Operasional Per 30 Juni 2018 dan

2017 masing-masing sebesar minus Rp24.279.934.448,00 dan

minus Rp19.901.347.959,00. Jumlah tersebut merupakan selisih

antara Pendapatan Operasional sebesar Rp17.416.400,00

dikurangi dengan Beban Operasional sebesar

Rp24.297.350.848.

PendapatanOperasionalRp17.416.400

D.1.1. Pendapatan OperasionalPendapatan Operasional Per 30 Juni 2018 dan 30 Juni

2017 masing-masing sebesar Rp17.416.400,00 dan

Rp18.514.200,00. Jumlah tersebut seluruhnya merupakan

Penerimaan Negara Bukan Pajak.

Penerimaan NegaraBukan PajakRp17.416.400

D.1.1.1. Penerimaan Negara Bukan PajakJumlah Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) yang

berakhir pada Per 30 Juni 2018 dan 2017 masing-masing

sebesar Rp17.416.400,00 dan Rp18.514.200,00. Rincian

PNBP Per 30 Juni 2018 dan 2017 disajikan pada Tabel 16

berikut ini:

Tabel 16Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO

Per 30 Juni 2018 dan 2017

Tahun 2018 (Rp) Tahun 2017 (Rp) Rp %

Pendapatan Pemanfaatan BMN 17.416.400,00 18.514.200,00 -1.097.800,00 -5,93

Jumlah 17.416.400,00 18.514.200,00 -1.097.800,00 -5,93

UraianRealisasi Semester I Naik/(Turun)

Jika realisasi Per 30 Juni 2018 dan 2017 dibandingkan

dengan realisasi menurut LRA pada periode yang sama,

tidak terdapat selisih sebagaimana disajikan pada Tabel

17 berikut ini:



Tabel 17Perbandingan Realisasi Pendapatan Operasonal

Per 30 Juni 2018 Menurut LO dan LRA

Naik/(Turun)LO (Rp) LRA (Rp) Rp

Jumlah 17.416.400,00 17.416.400,00 -

-

Uraian Realisasi Menurut

Pendapatan Pemanfaatan BMN 17.416.400,00 17.416.400,00

Beban OperasionalRp24.297.350.848 D.1.2. Beban Operasional

Jumlah Beban Operasional Per 30 Juni 2018 dan 2017


Rp19.919.862.159,00. Jumlah tersebut merupakan

realisasi beban yang terjadi dalam rangka pelaksanaan

kegiatan operasional. Rincian Beban Operasional Per 30

Juni 2018 dan 2017 disajikan pada Tabel 18 berikut ini:

Tabel 18Rincian Beban Operasional Per 30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

Beban Pegawai 19.844.576.131,00 16.739.036.287,00 3.105.539.844,00 18,55

Beban Persediaan 138.940.065,00 161.913.850,00 (22.973.785,00) (14,19)

Beban Barang dan Jasa 1.173.671.420,00 727.290.451,00 446.380.969,00 61,38

Beban Pemeliharaan 197.355.325,00 329.850.497,00 (132.495.172,00) (40,17)

Beban Perjalanan Dinas 2.274.099.508,00 1.565.296.962,00 708.802.546,00 45,28

Beban Penyusutan dan Amortisasi 668.708.399,00 396.474.112,00 272.234.287,00 68,66

Jumlah 24.297.350.848,00 19.919.862.159,00 4.377.488.689,00 (20,18)

UraianRealisasi Naik/(Turun)

Beban PegawaiRp19.844.576.131

D.1.2.1 Beban PegawaiJumlah Beban Pegawai Per 30 Juni 2018 dan 2017

masing - masing sebesar Rp19.844.576.131,00 dan

Rp16.739.036.287,00. Beban Pegawai adalah beban

atas kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun barang

yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-

undangan yang diberikan kepada Aparatur Sipil Negara

(ASN) sebagai imbalan atas pekerjaan yang telah

dilaksanakan.

Rincian Beban Pegawai Per 30 Juni 2018 dan 2017

disajikan pada Tabel 19 berikut ini:



Tabel 19Rincian Beban Pegawai Per 30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai 8.849.828.234,00 8.572.330.300,00 277.497.934,00 3,24

Beban Lembur 119.070.000,00 132.952.000,00 -13.882.000,00 -10,44

Beban Tunjangan Khusus dan

Belanja Pegawai Transito 10.875.677.897,00 8.033.753.987,00 2.841.923.910,00 35,37Jumlah Netto 19.844.576.131,00 16.739.036.287,00 277.497.934,00 1,66


Jika realisasi Per 30 Juni 2018 dibandingkan dengan

realisasi menurut LRA pada periode yang sama, terdapat

selisih sebesar Rp24.231.354,00 sebagaimana disajikan

pada Tabel 20 berikut ini:

Tabel 20Rincian Realisasi Beban/Belanja Pegawai Per 30 Juni 2018

menurut LO dan LRA

Selisih

LO (Rp) LRA (Rp) Rp

Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai 8.849.828.234,00 8.874.059.588,00 (24.231.354,00)

Beban Lembur 119.070.000,00 119.070.000,00 -

Beban Tunjangan Khusus dan

Belanja Pegawai Transito 10.875.677.897,00 10.875.677.897,00 -

Jumlah 19.844.576.131,00 19.868.807.485,00 (24.231.354,00)

UraianRealisasi Menurut

Selisih sebesar Rp24.231.354,00 merupakan pembayaran

gaji tahun 2018 atas beban tahun 2017.

Beban PersediaanRp138.940.065

D.1.2.2. Beban Persediaan

Jumlah Beban Persediaan Per 30 Juni 2018 dan 2017masing-masing Rp138.940.065,00 dan Rp161.913.850,00.Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatatpemakaian/konsumsi atas barang-barang yang habispakai.

Rincian Beban Persediaan Per 30 Juni 2018 dan 2017disajikan pada Tabel 21 berikut ini:



Tabel 21Rincian Beban Persediaan Per 30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

Beban Persediaan Konsumsi 111.169.250,00 131.705.450,00 -20.536.200,00 -15,59

Beban Persediaan Lainnya 27.770.815,00 30.208.400,00 -2.437.585,00 -8,07Jumlah 138.940.065,00 161.913.850,00 -20.536.200,00 -12,68


Realisasi Belanja Persediaan (netto) Per 30 Juni 2018 menurut

Laporan Realisasi Anggaran sebesar Rp146.523.000.00

sedangkan menurut Laporan Operasional sebesar

Rp138.940.065,00 Perbedaan tersebut disebabkan Belanja

Persediaan dicatat sebagai perolehan Persediaan di Neraca,

sedangkan Beban Persediaan merupakan pemakaian

Persediaan sampai dengan 30 Juni 2018.

Beban Barang danJasaRp1.173.671.420

D.1.2.3.Beban Barang dan Jasa

Jumlah Beban Barang dan Jasa pada Per 30 Juni 2018 dan

2017 masing-masing Rp1.173.671.420,00 dan

Rp727.290.451,00 Beban Barang dan Jasa adalah konsumsi

atas jasa-jasa dalam rangka penyelenggaraan kegiatan

entitas.

Rincian Beban Barang dan Jasa Per 30 Juni 2018 dan 2017

disajikan pada Tabel 22 berikut ini:Tabel 22

Rincian Beban Barang dan Jasa Per 30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

Beban Barang Operasional 559.938.583,00 516.435.478,00 43.503.105,00 8,42

Beban Barang Non Operasional 352.799.865,00 26.286.750,00 326.513.115,00 1.242,12

Beban Jasa 260.932.972,00 184.568.223,00 76.364.749,00 41,37Jumlah 1.173.671.420,00 727.290.451,00 43.503.105,00 5,98


Jika realisasi Per 30 Juni 2018 dibandingkan dengan realisasi

menurut LRA pada periode yang sama, terdapat selisih

sebesar Rp sebagaimana disajikan pada Tabel 23 berikut ini:



BebanPemeliharaaanRp197.355.325

Tabel 23Perbandingan Beban Barang dan Jasa Per 30 Juni 2018

Menurut LO dan LRA

Selisih

LO (Rp) LRA (Rp) Rp

Beban Barang Operasional 559.938.583,00 561.940.583,00 (2.002.000,00)

Beban Barang Non Operasional 352.799.865,00 352.799.865,00 -

Beban Jasa 260.932.972,00 298.351.731,00 (37.418.759,00)

Jumlah 1.173.671.420,00 1.213.092.179,00 (39.420.759,00)


Selisih realisasi Beban Barang dan Jasa sebesar minus

Rp39.420.759,00 dapat dijelaskan sebagai berikut:

JumlahBeban Barang

Pembayaran belanja pos atas beban tahun 2017 2.002.000,00Jumlah beban barang 2.002.000,00

Beban JasaPembayaran langganan Listrik atas beban tahun 2017 35.248.010,00Pembayaran langganan Telepon atas beban tahun 2017 2.170.749,00Jumlah beban jasa 37.418.759,00

39.420.759,00Total

Uraian

D.1.2.4.Beban Pemeliharaan

Jumlah Beban Pemeliharaan pada Per 30 Juni 2018 dan 2017

masing-masing Rp197.355.325,00 dan Rp329.850.497,00.

Beban Pemeliharaan merupakan beban yang dimaksudkan

untuk mempertahankan aset tetap dan aset lainnya yang

sudah ada ke dalam kondisi normal.

Rincian Beban Pemeliharaan Per 30 Juni 2018 dan 2017

disajikan pada Tabel 24 berikut ini:

Tabel 24Rincian Beban Pemeliharaan 30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 85.536.170,00 204.969.000,00 -119.432.830,00 -58,27

Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 91.893.655,00 106.755.232,00 -14.861.577,00 -13,92

Beban Persediaan Bahan untuk Pemeliharaan 19.925.500,00 18.126.265,00 1.799.235,00 9,93Jumlah Netto 197.355.325,00 329.850.497,00 -132.495.172,00 -40,17






selisih sebesar Rp sebagaimana disajikan pada Tabel 25

berikut ini:Tabel 25

Perbandingan Pemeliharaan Per 30 Juni 2018 Menurut LO dan LRA

Selisih

LO (Rp) LRA (Rp) Rp

Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 85.536.170,00 85.536.170,00 -

Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 91.893.655,00 91.893.655,00 -

Beban Persediaan Bahan untuk Pemeliharaan 19.925.500,00 18.697.750,00 1.227.750,00

Jumlah 197.355.325,00 196.127.575,00 1.227.750,00


Selisih realisasi Beban Persediaan Bahan untuk

Pemeliharaan sebesar Rp1.227.750,00. Perbedaan tersebut

disebabkan Belanja Persediaan dicatat sebagai perolehan

Persediaan di Neraca, sedangkan Beban Persediaan

merupakan pemakaian Persediaan selama Per 30 Juni 2018.

Beban PerjalananDinasRp2.274.099.508

D.1.2.5.Beban Perjalanan Dinas

Jumlah Beban Perjalanan Dinas pada Per 30 Juni 2018 dan

2017 masing-masing Rp2.274.099.508,00 dan

Rp1.565.296.962,00. Beban tersebut merupakan beban yang

terjadi untuk perjalanan dinas dalam rangka pelaksanaan

tugas, fungsi dan jabatan.

Rincian Beban Perjalanan Dinas Per 30 Juni 2018 dan 30

Juni 2017 disajikan pada Tabel 26 berikut ini:



Tabel 26Rincian Beban Perjalanan Dinas Per 30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

Beban Perjalanan Biasa 2.122.403.824,00 1.479.025.462,00 643.378.362,00 43,50

Beban Perjalanan Dinas Dalam Kota 105.150.000,00 61.500.000,00 43.650.000,00 70,98

Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Dalam Kota - 13.600.000,00 (13.600.000,00) (100,00)

Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Luar Kota 46.545.684,00 11.171.500,00 35.374.184,00 316,65Jumlah 2.274.099.508,00 1.565.296.962,00 708.802.546,00 45,28


Realisasi Beban Perjalanan Dinas Per 30 Juni 2018 sama

dengan realisasi menurut LRA pada periode yang sama.

Beban Penyusutandan AmortisasiRp668.708.399

D.1.2.6.Beban Penyusutan dan Amortisasi

Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi pada 30 Juni

2018 dan 2017 masing-masing Rp668.708.399,00 dan

Rp396.474.112,00. Beban Penyusutan merupakan beban

untuk mencatat alokasi sistematis atas nilai suatu aset

tetap yang dapat disusutkan (depreciable assets) atau

amortisasi selama masa manfaat aset yang bersangkutan.

Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Per 30 Juni

2018 dan 2017 disajikan pada Tabel 27 berikut ini:

Tabel 27Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Per

30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp) Rp %

Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 137.213.229,00 141.502.367,00 -4.289.138,00 -3,03

Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 531.495.170,00 253.417.995,00 278.077.175,00 109,73

Beban Amortisasi Software 0,00 1.553.750,00 -1.553.750,00 0,00Jumlah 668.708.399,00 396.474.112,00 272.234.287,00 68,66


Surplus/(Defisit) dariKegiatan NonOperasionalRp16.228.533

D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non OperasionalSurplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional pada Per 30 Juni

2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp16.228.533,00 dan

Rp7.443.376,00. Jumlah Surplus dari Kegiatan Non Operasional

Per 30 Juni 2018

merupakan surplus dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

sebesar Rp16.228.538,00 dan minus dari Beban Non



Operasional Lainnya sebesar Rp5,00.

Surplus/(Defisit) dariKegiatan NonOperasionalRp16.228.533

Pendapatan dariKegiatan NonOperasionalRp16.228.538

D.2.1. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

Jumlah Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional

Lainnya pada Per 30 Juni 2018 dan 2017 masing-masing

sebesar Rp16.228.533,00 dan Rp7.598.876,00. Jumlah

surplus dari Kegiatan Non Operasional Lainnya per 30 Juni

2018 merupakan selisih Pendapatan dari Kegiatan Non

Operasional Lainnya sebesar Rp16.228.538,00 dengan

Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya sebesar

Rp.5,00

D.2.2.1. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Per 30

Juni 2018 dan 2017 masing-masing sebesar

Rp16.228.538,00 dan Rp7.598.876,00.

Rincian Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional

Lainnya disajikan pada Tabel 28 berikut ini:

Tabel 28Rincian Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

Per 30 Juni 2018 dan 2017

30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 201 (Rp) Rp %

Penerimaan Kembali Belanja Pegawai TAYL 15.912.108,00 5.573.238,00 10.338.870,00 185,51

Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan 316.430,00 2.025.638,00 (1.709.208,00) -Jumlah 16.228.538,00 7.598.876,00 8.629.662,00 113,56




selisih sebesar Rp sebagaimana disajikan pada Tabel 29

berikut ini:

Tabel 29Perbandingan Realisasi Pendapatan Kegiatan Non Operasional

Lainnya Per 30 Juni 2018 Menurut LO dan LRA

SelisihLO (Rp) LRA (Rp) Rp

Penerimaan Kembali Belanja Pegawai TAYL 15.912.108,00 15.912.108,00 -Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan 316.430,00 - 316.430,00

Jumlah 16.228.538,00 15.912.108,00 316.430,00




Selisih sebesar Rp316.430,00 merupakan Pendapatan

Penyesuaian Nilai Persediaan, yang merupakan selisih

harga awal dan harga akhir belanja persediaan.

Beban dari KegiatanNon OperasionalLainnya Rp5

D.2.2.2. Beban dari Kegiatan Non Operasional LainnyaBeban dari Kegiatan Non Operasional lainnya pada Per

30 Juni 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp5,00

dan Rp155.500,00 Beban dari Kegiatan Non Operasional

tersebut merupakan Beban Penyesuaian Nilai

Persediaan.

Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provins Jawa Tengah Semester I Tahun 2018

CaLK-Laporan Perubahan Ekuitas - 40 -

Ekuitas AwalRp111.255.825.658

E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHANEKUITAS

E.1.Ekuitas AwalJumlah Ekuitas Awal per 1 Januari 2018 dan 2017 adalah


Rp21.408.292.189,00.

Surplus/(Defisit) LOminusRp24.263.705.915

E.2.Surplus/(Defisit) LO

Jumlah Surplus/(Defisit) LO untuk periode yang berakhir pada

per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar minus

Rp24.263.705.915,00 dan minus Rp19.893.904.583,00.

Jumlah tersebut merupakan selisih kurang pendapatan

dibandingkan dengan beban sebagaimana telah dijelaskan

pada Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Operasional.

Koreksi YangMenambah/(Mengurangi) NilaiEkuitas Rp0

E.3. Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai Ekuitas

Jumlah Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai Ekuitas per

30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0,00.

Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai Ekuitas tersebut

merupakan Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi.Koreksi Nilai AsetTetap Non Revaluasiminus Rp0

Transaksi AntarEntitasRp24.002.502.989

E.3.1. Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi

Jumlah Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi per

30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar

Rp0,00.

E.4. Transaksi Antar EntitasJumlah Transaksi Antar Entitas per 30 Juni 2018 dan

2017 masing-masing sebesar Rp24.002.502.989,00 dan

Rp19.672.100.839,00.



Transaksi Antar Entitas per 30 Juni 2018 terdiri atas:

Uraian 30 Juni 2018 (Rp) 30 Juni 2017 (Rp)

Ditagihkan ke Estitas Lain 24.017.790.747,00 19.696.188.277,00

Diterima dari Entitas Lain (33.328.508,00) (24.087.438,00)

Transfer Masuk 18.040.750,00

Jumlah 24.002.502.989,00 19.672.100.839,00

Ditagihkan keEntitas LainRp24.017.790.747

E.4.1. Ditagihkan ke Entitas LainJumlah Ditagihkan ke Entitas Lain per 30 Juni 2018 dan

2017 masing-masing sebesar Rp24.017.790.747,00 dan

Rp19.696.188.277,00. Jumlah tersebut merupakan

realisasi belanja yang telah diterima pembayarannya dari

Kas Negara setelah dikurangi pengembalian belanja s.d.

30 Juni 2018.Diterima dari EntitasLain minusRp33.328.508

Transfer MasukRp18.040.750

E.4.2. Diterima dari Entitas LainJumlah Diterima dari Entitas Lain per 30 Juni 2018 dan

2017 masing-masing sebesar minus Rp33.328.508,00

dan minus Rp24.087.438,00. Jumlah tersebut

merupakan realisasi penerimaan negara yang telah

disetorkan ke Kas Negara setelah dikurangi

pengembalian penerimaan negara sampai dengan 30

Juni 2018.

E.4.3. Transfer MasukJumlah Transfer Masuk per 30 Juni 2018 dan 2017

masing-masing sebesar Rp18.040.750,00 dan Rp0,00.

Jumlah tersebut merupakan Transfer Masuk dari Pusbin

JFA berupa peralatan personal komputer.



Ekuitas AkhirRp110.994.622.732

E.5. Ekuitas Akhir

Jumlah Ekuitas per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-

masing sebesar Rp110.994.622.732,00 dan

Rp21.186.488.445,00. Jumlah Ekuitas per 30 Juni 2018

merupakan kekayaan bersih pada tanggal neraca yaitu selisih

antara nilai Aset sebesar Rp111.294.622.732,00 dikurangi nilai

Kewajiban sebesar Rp300.000.000,00.



PengungkapanPenting Lainnya

F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA

F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja

Selama per 30 Juni 2018 kegiatan Perwakilan BPKP

Provinsi Jawa Tengah selain didanai dari DIPA Perwakilan

BPKP Provinsi Jawa Tengah juga didanai dari mitra kerja.

Kegiatan tersebut berupa pendampingan, bimbingan teknis

dan sosialisasi berdasarkan permintaan dari kementerian/

lembaga, dan /BUMD/ BLU yang menjadi mitra kerja

Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah. Sampai dengan

bulan Juni Tahun 2018 jumlah penugasan yang dibiayai dari

dana mitra kerja sebanyak 12 PP dan telah menghasilkan

12 LHP, dan realisasi dana penugasan beban mitra kerja

sebesar Rp243.127.094,00, dengan rincian sebagai berikut:

Penu-gasan LHP Rp LHP Rp

1 APD 0 0 - 0 - 0 -

2 AN 0 0 - 0 - 0 -

3 IPP 12 5 85.480.000,00 7 157.647.094,00 12 243.127.094,00

12 5 85.480.000,00 7 157.647.094,00 12 243.127.094,00

LHP (Rp)

Jumlah

Jumlah

BidangNo PKPT NON PKPT

Jumlah dana tersebut seluruhnya dikelola dan

dipertanggungjawabkan oleh pihak mitra kerja sesuai

dengan mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra

kerja. Pegawai Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah

yang diberi tugas oleh pimpinan unit masing-masing

diterbitkan Surat Perintah Dinas (SPD) Nihil dengan beban

anggaran mitra kerja, dan pada akhir kegiatan/penugasan

pegawai dimaksud menerima dan menandatangani kuitansi

penggantian biaya perjalanan dinas/transport lokal, dan

selanjutnya dipertanggungjawabkan sesuai dengan

mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja.

perwakilan badan pengawasan keuangan dan …bpkp.go.id/public/upload/unit/jateng/files/lapkeu...

Documents