politeknik keuangan negara stan -...
TRANSCRIPT
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS
LAPORAN KEUANGAN KELUARGA
MAHASISWA KATOLIK 2017/2018
(PER 30 NOVEMBER 2018)
Oleh:
TIM PEMERIKSA
KELUARGA MAHASISWA KATOLIK
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
2017/201
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
KELUARGA MAHASISWA KATOLIK
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PERIODE 2017/2018
(PER 30 NOVEMBER 2018)
Berdasarkan Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN
(BLM PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan PKN
STAN (BAK PKN STAN), BAK PKN STAN telah memeriksa Neraca Keluarga Mahasiswa
Katolik PKN STAN per 30 November 2018, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Arus Kas,
dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun anggaran 2017/2018 yang berakhir sampai
tanggal 30 November 2018. Laporan keuangan adalah tanggung jawab KMK PKN STAN.
Tanggung jawab BAK PKN STAN adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan
berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.
Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga
Mahasiswa PKN STAN yang ditetapkan oleh BLM PKN STAN. Standar tersebut
mengharuskan BAK PKN STAN merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar BAK
PKN STAN dapat memperoleh keyakinan yang memadai bahwasanya laporan keuangan
bebas dari salah saji material. Pemeriksaan meliputi penilaian, atas dasar pengujian, bukti-
bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan.
Pemeriksaan juga meliputi penilaian atas Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM)
PKN STAN yang digunakan, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara
keseluruhan. BAK PKN STAN yakin bahwa pemeriksaan BAK PKN STAN memberikan
dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat.
KMK PKN STAN dalam melaksanakan fungsi dan menjalankan perannya tidak terlepas dari
peraturan yang berlaku. Sebagai bagian dari perolehan keyakinan yang memadai bahwa
laporan keuangan telah bebas dari salah saji material, BAK PKN STAN melaksanakan
pengujian atas kepatuhan KMK PKN STAN terhadap peraturan yang berlaku. Namun tujuan
utama pemeriksaan BAK atas laporan keuangan bukanlah untuk menyatakan pendapat atas
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 2 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku tersebut. Oleh karena itu, BAK PKN
STAN tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.
Terdapat kesalahan pengungkapan dalam total kas, akun akumulasi penyusutan, beban
depresiasi, serta beberapa pendapatan dimana tidak berkesuaian dengan keadaan sebenarnya
serta kesalahan pengungkapan nilai SiLPA yang tidak sesuai dengan Standar Akuntansi
Keluarga Mahasiswa (SAKM) PKN STAN. Namun demikian, atas tanggapan yang diberikan
KMK PKN STAN terhadap rekomendasi yang diberikan BAK PKN STAN, temuan atas
kesalahan tersebut diatas dinyatakan telah diselesaikan.
Menurut pendapat kami, karena dampak dari hal yang kami uraikan dalam paragraf diatas,
laporan keuangan KMK PKN STAN periode 2017/2018 telah menyajikan secara wajar,
dalam semua hal yang material, Posisi Keuangan, Realisasi Anggaran, serta Arus Kas
Keluarga Mahasiswa Katolik PKN STAN per 30 November 2018 dan sesuai dengan prinsip
akuntansi yang berlaku di lingkungan Keluarga Mahasiswa PKN STAN.
Tangerang Selatan, 5 Januari 2019
Penanggungjawab Pemeriksaan,
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 3 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
BAB I
PENDAHULUAN
A. DASAR PEMERIKSAAN
1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik
Keuangan Negara STAN (AD/ART KM PKN STAN); 2. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN (TAP BLM
PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan (BAK); 3. Surat Tugas Badan Audit Kemahasiswaan PKN STAN (BAK PKN STAN) Nomor ST-
30/BAK.03/XII/2018.
B. STANDAR PEMERIKSAAN
BAK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan standar pemeriksaan yang ditetapkan
melalui Ketetapan BLM PKN STAN Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar
Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa (SPKKM) PKN STAN.
C. TUJUAN PEMERIKSAAN
Pemeriksaan atas Laporan keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 bertujuan untuk
mengetahui apakah:
1. Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 telah disusun secara wajar; 2. Sistem Pengendalian Intern (SPI) dalam pengelolaan keuangan KMK PKN STAN
2017/2018 telah dibuat dan dijalankan secara wajar; 3. Pengelolaan keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 telah dilaksanakan sesuai
dengan ketentuan yang berlaku.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 4 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
D. SASARAN PEMERIKSAAN
Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran dan lingkup
pemeriksaan BAK diarahkan pada kegiatan atau tahap-tahap dalam proses pengelolaan
keuangan yang meliputi:
1. Neraca
2. Laporan Realisasi Anggaran
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan atas Laporan Keuangan
Dan kegiatan-kegiatan lain yang terkait dengan pengelolaan keuangan yang dilaksanakan
oleh KMK PKN STAN 2017/2018
E. ENTITAS YANG DIPERIKSA
Objek yang diperiksa dalam pemeriksaan ini adalah KMK PKN STAN Tahun
2017/2018.
F.TAHUN YANG DIPERIKSA
Pemeriksaan dilakukan terhadap Laporan Keuangan KMK PKN STAN tahun
anggaran 2017/2018.
G. JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN
Pemeriksaan lapangan dilaksanakan selama 23 (dua puluh tiga) hari sejak tanggal 14
Desember 2018 sampai dengan 6 Januari 2019.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 5 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
H. BATASAN PEMERIKSAAN
Pemeriksaan dilakukan terkait aspek keuangan, pemeriksaan juga dilakukan terkait
dengan pengelolaan keuangan dan SPI KMK PKN STAN 2017/2018 namun tidak meliputi
pemeriksaan atas kinerja KMK PKN STAN 2017/2018.
I. KRITERIA PEMERIKSAAN
Peraturan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan KMKPKN STAN 2017/2018
adalah:
1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik
Keuangan Negara STAN (AD ART KM PKN STAN);
2. Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM) PKN STAN;
3. Ketetapan BLM, BEM, dan peraturan KM PKN STAN lain yang terkait dengan
kegiatan BEM;
4. Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang ditetapkan dan digunakan oleh KMK
2017/2018;
5. Benchmark dan best practices atau praktik terbaik yang umum dilakukan.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 6 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
BAB II
GAMBARAN UMUM
A. KEGIATAN KMK PKN STAN
Keluarga Mahasiswa Katolik (KMK) PKN STAN merupakan salah satu badan
kelengkapan organisasi Keluarga Mahasiswa PKN STAN yang tergabung dalam Lembaga
Keagamaan. KMK PKN STAN adalah organisasi kemahasiswaan yang berdiri di bawah
Badan Eksekutif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN.
KMK PKN STAN organisasi yang berasaskan Pancasila dan dijiwai dengan ajaran dan
tradisi gereja Katolik yang memiliki tujuan:
1. Menegakkan, memelihara, mengamalkan, dan membela nilai-nilai Pancasila, UUD
1945, serta ajaran dan tradisi Gereja Katolik.
2. Mengembangkan watak Kristiani, meningkatkan kepekaan terhadap masalah-masalah
sosial yang terjadi dalam lingkungan pendidikan maupun masyarakat umum.
3. Menumbuhkan kesadaran mahasiswa Katolik untuk menjadi tenaga penggerak yang
tangguh dan terpercaya dalam membangun kehidupan yang sehat, bergairah dan
dinamis.
4. Mempersiapkan mahasiswa Katolik KMK STAN untuk menjadi abdi negara yang
jujur, berdisiplin, berdedikasi, dan tangguh dalam melaksanakan tugasnya.
5. Membina suatu kehidupan yang rukun, damai, penuh kasih, dan toleransi serta
kerjasama positif antar mahasiswa Katolik maupun dengan saudara-saudara penganut
agama dan kepercayaan lain, baik dalam lingkungan kampus maupun masyarakat.
Sejalan dengan tujuan tersebut BPH KMK PKN STAN Tahun 2018 mengambil misi
dalam rangka mencapai tujuan tersebut dengan melakukan fokus pada tiga kegiatan utama
yaitu Kekatolikan, Kekeluargaan dan Kemahasiswaan yaitu dengan melakukan:
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 7 dari 2
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
1. Mengembangkan kegiatan kerohanian Katolik pada KMK PKN STAN sehingga
KMK PKN STAN menjadi wadah pengembangan kerohanian mahasiswa Katolik
pada PKN STAN.
2. Menjadikan KMK PKN STAN sebagai sebuah sebuah keluarga yang merupakan
tempat untuk bertumbuh dalam kasih persaudaraan, berbagi suka dan duka yang
didalamnya terdapat perhatian dan saling menguatkan.
3. Menjalin hubungan dengan pihak eksternal KMK STAN dalam rangka mewujudkan
kehidupan yang rukun, damai, penuh kasih, dan toleransi serta kerjasama positif antar
mahasiswa Katolik, umat Katolik maupun dengan saudara-saudara penganut agama
dan kepercayaan lain, baik dalam lingkungan kampus maupun masyarakat.
Dalam mencapai hal tersebut, dalam BPH KMK PKN STAN 2018 terdapat delapan
bidang yang terdiri dari bidang Bimbingan Mental (Bintal), Informasi dan Komunikasi
(Infokom), Pembinaan Keluarga dan Kunjungan Kasih (BK3), Humas Eksternal dan Alumni
(Humeks), Pengembangan Sumber Daya Manusia (PSDM), Posko, Dana Usaha, dan Paduan
Suara St. Agustinus & Liturgi (Padus)
Untuk mempermudah koordinasi dalam BPH KMK 2018, dilakukan pembagian tugas
untuk mengkoordinasi sembilan bidang yang ada. Ketua I bertugas mengkoordinasikan
bidang Posko, Dana Usaha, Humas Eksternal dan Alumni (Humeks), dan PSDM. Ketua II
bertugas mengkoordinasikan Bidang Bimbingan Mental (Bintal), Paduan Suara St. Agustinus
& Liturgi (Padus), Informasi dan Komunikasi (Infokom), Pembinaan Keluarga dan
Kunjungan Kasih (BK3)
Ketua Umum bertugas melakukan pengambilan keputusan berdasarkan hasil diskusi
dan rapat yang dilakukan bersama oleh seluruh Badan Pengurus Harian dengan didampingi
oleh Ketua Dewan Pendamping. Ketua Dewan Pendamping bertugas memberikan penilaian,
nasihat, dan pengawasan terhadap penyelenggaraan kegiatan dan pelaksanaan Badan
Pengurus Harian.
Secara umum, kegiatan dalam program kerja BPH KMK PKN STAN 2018 dapat
dikelompokan menjadi tiga jenis kegiatan, yaitu kegiatan terprogram, kegiatan rutin, dan
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 8 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
kegiatan lain-lain. Kegiatan tersebut merupakan penjabaran dan pelaksanaan misi BPH KMK
PKN STAN 2018. Untuk melaksanakan program dan kegiatan-kegiatan itu, maka setiap
Bidang memiliki program dan kegiatan masing-masing yang diharapkan dapat terlaksana
dengan baik.
Kegiatan Terprogram
Kegiatan terprogram adalah kegiatan-kegiatan besar yang dilaksanakan oleh kepanitian
yang dibentuk oleh BPH KMK dan dilaksanakan tidak secara berulang-ulang (non rutin).
Walaupun kegiatan-kegiatan ini sebagian besar dilaksanakan oleh kepanitian yang dibentuk
BPH dan bertanggung jawab kepada BPH, namun ada beberapa kegiatan yang juga
merupakan bagian dari sebuah bidang di BPH sehingga pelaksanaannya dikoordinasikan
dengan bidang bersangkutan. Secara umum, kegiatan-kegiatan yang telah dilaksanakan dapat
dilaporkan seperti uraian dibawah ini. Sedangkan penerimaan dan penggunaan kas dari
kegiatan terprogram dilaporkan pada laporan keuangan BPH 2018. Namun untuk bentuk
yang lebih mendetail dan lengkap dapat dilihat pada Laporan Pertanggungjawaban masing-
masing Kegiatan Terprogram.
1. Aksemata 2018
Aksemata (Ajang Kaderisasi dan Sarasehan Mahasiswa Tahun Pertama) merupakan
salah satu kegiatan tahunan untuk menyambut dan mengkaderisasi mahasiswa tingkat
pertama secara khusus serta melakukan sarasehan dengan alumni KMK.. Melalui kegiatan
Aksemata, peserta diharapkan dapat mensyukuri pengalaman yang didapatkan, dan semakin
menumbuhkan dan mengembangkan iman, persaudaraan sejati dan pelayanan kasih. Hal ini
diharapkan dapat membentuk jiwa dan kepribadian mahasiswa yang tangguh berdasarkan
iman, persaudaraan sejati dan pelayanan kasih sesuai dengan Arah Dasar Pastoral Keuskupan
Agung Jakarta, sekaligus mempererat hubungan antar anggota KMK dan dengan alumni.
Aksemata juga mengacu pada arah pembinaan Wisma SY PMKAJ US yaitu Intelektual
Formation, Friendship Formation dan Spritual Formation.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 9 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Kegiatan AKSEMATA 2018 dilaksanakan dalam bentuk kekeluargaan dengan
suasana tempat yang sejuk dan dengan rasa saling memiliki serta rasa kekeluargaan KMK
dilengkapi dengan semangat pelayanan. Suasana kekeluargaan dibentuk dengan materi
tentang iman dan persaudaraan sejati, games outdoor, kaderisasi anggota keluarga baru,
malam keakraban dan ibadat penutup.
2. Bintal Dinamika 2018
Kegiatan pembinaan iman dan mental (Bintal) merupakan bagian dari kegiatan Studi
Perdana Memasuki Kampus (DINAMIKA) yang diselenggarakan oleh lembaga dengan
koordinasi bersama BEM yang bertujuan memberikan pengenalan dan pembinaan iman
katolik kepada mahasiswa baru beragama katolik di kampus PKN STAN. Kegiatan ini
melibatkan alumni, tokoh pendidikan, dan lingkungan sekitar.
3. RUA (Rapat Umum Anggota)
Rapat Umum Anggota merupakan rapat yang dihadiri oleh minimal 2/3 jumlah
anggota yang terdiri dari:
a. Pembahasan laporan pertanggungjawaban BPH periode 2018
b. Pengesahan laporan pertanggungjawaban BPH periode 2018
c. Kampanye bagi calon ketua umum, dewan pendamping, ketua I, dan ketua II.
d. Pemilihan ketua umum, ketua dewan pendamping, ketua I,dan ketua II melalui
pencoblosan dan perhitungan suara.
Acara RUA sendiri merupakan puncak acara dari rangkaian acara sebelumnya mulai
dari penjaringan calon ketua melalui sistem pooling, pemilihan calon ketua, sampai
sosialisasi calon ketua yang dijalankan oleh suatu Steering Commite tersendiri. Seluruh
panitia RUA berasal dari mahasiswa tingkat 1, 2, dan 3, sedangkan Steering Commite berasal
dari perwakilan mahasiswa tingkat 3. Selain acara diatas,hiburan juga ada dari anggota KMK.
1) Kegiatan Rutin
1. Misa Kampus
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 10 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Misa Kampus merupakan Perayaan Ekaristi bersama mahasiswa Katolik PKN
STAN yang dipimpin oleh seorang Imam/Romo. Kegiatan Misa Kampus ini diadakan
rutin satu kali dalam satu bulan di Kampus PKN STAN.
2. Doa Rosario
Doa Rosario merupakan Devosi yang dilaksanakan mahasiswa Katolik PKN
STAN dengan mendaraskan Doa Rosario, dilaksanakan rutin diadakan setiap minggu
di bulan Mei dan Oktober yang bertempat di Kampus PKN STAN.
3. Jalan Salib
Jalan Salib merupakan devosi yang dilakukan mahasiswa Katolik PKN STAN
untuk mengenang penderitaan dan kisah sengsara Yesus Kristus. Kegiatan Jalan Salib
KMK PKN STAN dilaksanakan dalam masa Prapaskah di Kampus PKN STAN.
4. Doa Pagi/Malam
Doa Pagi/Malam merupakan doa yang dilaksanakan mahasiswa Katolik PKN
STAN dengan melakukan Ibadat Sabda, diadakan satu kali dalam setiap minggu yang
bertempat di Posko KMK PKN STAN.
2) Kegiatan Lain-lain
1. Membantu Tugas Lingkungan dan Mengikuti Kegiatan Lingkungan
Pengiriman perwakilan anggota KMK PKN STAN untuk membantu
lingkungan dalam tugas pelayanan Gereja. Perwakilan ini untuk membantu lingkungan
Joyoseputro maupun Bonifasius dalam tugas Tata Tertib, Paduan Suara, Lektor dan
Narator dalam perayaan Misa di Paroki St. Matius Penginjil Bintaro. Selain itu,
perwakilan KMK juga ikut serta dalam di kegiatan lingkungan, seperti latihan koor,
Doa Rosario, Misa Lingkungan maupun Pendalaman Kitab Suci.
2. Pengiriman perwakilan KMK untuk menghadiri acara PMKAJ US di Wisma
SY Depok.
Setiap tahun, Pastoral Mahasiswa Keuskupan Agung Jakarta Unit Selatan
(PMKAJ US) mengadakan acara tahunan yang mengajak para mahasiswa setiap
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 11 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
perguruan tinggi yang berada di bawah naungannya seperti Politeknik Keuangan
Negara STAN, Universitas Indonesia, Universitas Gunadarma, Universitas
Pancasila, Politeknik Negeri Jakarta, dan perguruan tinggi lainnya untuk ikut serta
dalam acara tahunan tersebut. Acara tersebut yaitu lomba olahraga, bakti sosial,
berdoa bersama, dan masih banyak lain kegiatan lainnya. Tujuan dari acara-acara
tersebut yaitu mempererat tali persaudaraan antarmahasiswa perguruan tinggi di
lingkup PMKAJ US dan menambah jaringan di luar kampus masing-masing
perguruan tinggi.
3. Tugas tata laksana kolektan di Gereja Matius
Ketika lingkungan membutuhkan bantuan menjadi tata laksana (tatib) saat
misa di Gereja Matius Penginjil Bintaro, maka KMK akan menghimpun anggota
untuk bertugas di gereja.
4. Mengikuti Rapat Koordinasi dan Rapat Kerja PMKAJ US
Sebagai anggota aktif dari Pastoral Mahasiswa Keuskupan Agung Jakarta,
maka KMK PKN STAN wajib untuk melakukan rapat koordinasi tiap bulan
bertempat di wisma SY Depok. Hal tersebut dilaksanakan guna menjalin
silaturahmi beberapa KMK di unit Selatan serta membangun sinergi dan
harmonisasi kegiatan masing-masing KMK sehingga timeline kegiatan terbentuk
dengan alur yang rapi. Di samping itu Rapat Kerja dilakukan di akhir periode
untuk memilih kepengurusan PMKAJ US yang baru dengan cara musyawarah.
5. Mengikuti Perayaan Natal Kemenkeu
Setiap tahun Kementrian Keuangan rutin mengadakan acara natal bersama
yang mana unit laksana acara natal bergantian dari direktorat jendral di
Kemenkeu. KMK PKN STAN sebagai bagian dari Kemenkeu juga turut serta
memeriahkan acara natal baik sebagai partisipan atau petugas. KMK PKN STAN
mendata dan mengumpulkan anggotanya yang bersedia hadir dalam acara natal
Kemenkeu. Biasanya keberangkatan menuju lokasi acara diakomodasi oleh pihak
panitia berupa beberapa unit bus.
6. Mengikuti Perayaan Keluarga Alumni Katolik (KAKA) PKN STAN
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 12 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Keluarga Alumni Katolik STAN merupakan paguyuban alumni STAN yang
beragama Katolik yang sejak terkumpul sejak berdirinya KMK STAN pada tahun
1983.secara rutin pula KAKA STAN mengadakan acara natal. KMK PKN STAN
sebagai penerus berusaha untuk memeriahkan acNara baik dengan menjadi peserta
maupun petugas kor dan pengisi acara. Perayaan natal dipimpin langsung oleh
Uskup Agung Jakarta sehingga mahasiswa PKN STAN mempersiapkan diri
dengan baik dan mumpuni.
7. Membuka Stan Unit Keagamaan di Acara Elkamfest
Elkamfest adalah festival elemen kampus di mana setiap organisasi dan Badan
Kelengkapan Keluarga Mahasiswa PKN STAN mempresentasikan kegiatannya
pada khalayak umum baik internal maupun eksternal kampus.Untuk itu KMK
PKN STAN membangun stan yang menunjukkan progress perkembangan dan
detail kegiatan sehingga selain anggota KMK dapat mengetahui seluruh kegiatan
KMK PKN STAN secara transparan.
8. Natal Oikumene PMK dan KMK PKN STAN
Natal Oikumene adalah perayaan natal bersama antara PMK dan KMK PKN
STAN yang dilaksanakan setiap tahun kira-kira pada awal bulan Januari. Perayaan
Natal bersama ini bertujuan untuk menghimpun sukacita umat Kristiani dalam
menyambut kelahiran Tuhan Yesus. Natal bersama ini dipimpin oleh Pendeta dari
PMK dan romo dari KMK. Biasanya perayaan natal dilakukan di kampus, bisa
menggunakan Student Center ataupun Gedung G sebagai tempat perayaan. Sistem
pemilihan korlak dilakukan secara bergantian yakni korlak dari KMK pada tahun
ganjil dan korlak dari PMK pada tahun genap.
9. Farewell KMK
Farewell KMK adalah acara perpisahan yang khusus diadakan untuk merayakan
kelulusan sekaligus melepas para mahasiswa Katolik PKN STAN yang telah
menyelesaikan studinya, baik untuk mahasiswa D3 maupun D1. Maksud dan tujuan
diadakannya farewell ini adalah untuk memberikan kesan-kesan berarti bagi
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 13 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
mahasiswa KMK yang telah lulus sebelum mereka berkecimpung di dunia kerja.
Dengan adanya farewell diharapkan dapat terjalin silaturahmi yang baik nantinya
antara KMK PKN STAN dengan alumni-alumninya. Farewell KMK biasanya
dilakukan di aula gereja Santo Matius Penginjil atau di daerah kampus yang masih
bisa dijangkau. Farewell terakhir dilakukan pada Kamis, 19 Oktober 2017 di aula
Gereja Santo Matius Penginjil.
10. Makrab untuk Mahasiswa Baru
Makrab/ malam keakraban untuk mahasiswa baru adalah kegiatan yang
diadakan dari,untuk, dan oleh mahasiswa baru KMK PKN STAN. Maksud dan
tujuan diadakannya makrab ini adalah untuk mengakrabkan mereka satu sama lain
dan sebagai ajang perkenalan dengan mahasiswa KMK lain yang lebih senior agar
tercipta keluarga mahasiswa Katolik yang harmonis. Makrab KMK terakhir
dilaksanakan pada tanggal 25 November 2017 hari Minggu, mengambil tema
“Unity in Jeses’Family” dan bertempat di Student Center lantai 1. Makrab ini
diketuai oleh Lea Christina Joviani, mahasiswa tingkat 1 program studi D3
Akuntansi 2017.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 14 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
\
B. STRUKTUR ORGANISASI KMK PKN STAN 2017/2018
Untuk menunjang operasional KMK PKN STAN 2017/2018, ditetapkan pengurus
KMK dengan susunan BPH dan Bidang sebagai berikut:
Susunan Badan Pengurus Harian Periode 2017/2018
Ketua Umum
: Dhika Ganang Saputra
Ketua I
: Lidya Manullang
Ketua II
: Laurensia Aryani Hutama
Bendahara I
: Yohana Miranda Manik
Bendahara II
: Aurora Stephani Tesalonicca Siahaan
Sekretaris I
: Elisabeth Octa Cesara
Sekretaris II
: Anastasia Elizabeth Alexandra
Bidang-Bidang
1. Bimbingan Mental Ketua Bidang
Anggota Bidang
: Filipus Kelvin Moses Pasaribu : Chika Silitonga
Dian Rosari
Dwi Egia Pinem
Hengky Sidabalok
Kenaz Filiane
Laurencia K. Sitorus
Magdalena Laras
Rufinus Perangin-Angin
Romana Litania Epifani
2. Informasi dan Komunikasi Ketua Bidang
Anggota Bidang
: Verena Vania : Bernadette Anindita K.
Elisabeth Lalita
Nico Yudha Manurung
George Budi Eka Dharma Yeriko Bagas Christianto
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018
Halaman 15 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Priscillia Cindy Tanaya
3. Pembinaan Keluarga dan Kunjungan Kasih Kepala Bidang : Theodosia Amelia Widyasanti
Anggota Bidang : Frienly Martin Lukas
Anna Savira Putri
Selestina Aurilla Putri Hapsari
Francine Agatha Yuswanty Sianturi
4. Humas Eksternal dan Alumni Kepala Bidang : Birgitta Dwi Meila Sari
Anggota Bidang : Agnes Novita
Putri Laurencia
Benisia Sinaga
Yoanna Indira
F.A. Elsa Maura
Carlos Trias Kinan
Rama Giovanni
Mayu Nasaka Ginting
Haris Suganda
Febri Anastasia
Elisabhet Dian
Gabriella Ekawati
5. PSDM
Kepala Bidang : Reynalda
Anggota Bidang : Lea Cristina Joviani
L. Anindito Bagus
Vara Diza Maharani
Yohanes Nyoman
Kristina Noviyanti
Johan Gregorius
Caroline Disya
Doli Benedictus
Laurentinus Fika
6. Posko
Kepala Bidang : Benediktus Setya Aji LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 16 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Anggota Bidang : Richard Santoso Nova Sesilia
David Natan
Kevyin Tyas Satya Nugraha
Tania Indriani
Ignasius Arianto
Lidwina Natasya
7. Dana Usaha Kepala Bidang
Anggota Bidang
: Claudya Margareth Larasati Malelak : Florencia Destiyan
Yohanes Ari
Sri Yulinar
Gracia Cristanty Ita Miranda
Adriana Calista
8. Paduan Suara St. Agustinus & Liturgi Kepala Bidang : Yitro Siregar
Anggota Bidang : Vidya Kristia
Silvester Melanius Siga Wedjo Mola
Jolang Andi Prabowo
Yoseph Adhe Hermawan
Charismaning Surya
Theofani Febriyanti
Zul Harianto
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 17 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
BAB III
HASIL PEMERIKSAAN
A. Kelemahan Pengendalian Internal
Hasil penilaian atas Sistem Pengendalian Intern atas pelaksanaan anggaran dan kegiatan
oleh Keluarga Mahasiswa Katolik 2017/2018 adalah sebagai berikut:
Secara umum Sistem Pengendalian Intern kurang memadai dan terdapat beberapa
kekurangan dalam Sistem Pengendalian Intern yaitu:
1. Dokumen bukti belanja dan pendapatan pelu diadministrasikan dengan lebih
rapi dan tertib, diantaranya:
a. Terdapat bukti transaksi yang tidak atau sulit terbaca (contoh : AKS 01);
b. Terdapat bukti transkaski yang tidak mencantumkan tanggal transaksi,
kop, cap, dan/atau tanda tangan (contoh : BD 1 dan BD 3);
2. Tidak adanya batasan jumlah kas yang dipegang bendahara
3. Belum menerapkan mekanisme perintah pembayaran dan pencairan dana
dengan menggunakan dokumen SPM dan SP2D.
4. Kurang diperhatikannya penggunaan bukti penerimaan berupa BKM.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 18 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
B. Temuan Pemeriksaan
Dari hasil pemeriksaan laporan keuangan atas Keluarga Mahasiswa Katolik tahun
anggaran 2017/2018 ditemukan beberapa permasalahan sebagai berikut :
1. Terdapat lebih saji pada total kas di tangan sebesar Rp985.
Kondisi
Keluarga Mahasiswa Katolik telah melakukan pencatatan atas kas ditangan yang
terdiri dari kas di bendahara pengeluaran, kas di bintal, kas di bintal dinamika,
dank as di aksemata sebesar Rp1.931.985. Berdasarkan hasil cash opname total
kas ditangan sebesar Rp1.931.000.
Kriteria
Berdasarkan Petunjuk Teknis Penetapan Batas Materialitas BPK tahun 2013,
batas toleransi kesalahan untuk akun yang bersifat sangat penting seperti kas
adalah 0 (nol).
Sebab
Hal ini disebabkan oleh kelalaian Petugas Pencatatan dalam mencatat dan
menatausahakan kas yang ada ditangan serta kesalahan pencatatan tahun-tahun
sebelumnya yang belum diperbaiki.
Akibat
Akibatnya saldo kas pada neraca laporan keuangan KMK periode 2017/2018
tidak dapat diyakini kebenarannya.
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas pembuat
laporan keuangan KMK untuk melakukan jurnal koreksi untuk akun yang
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 19 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
bersangkutan, melaporkannya kembali ke laporan secara tepat, dan disampaikan
di catatan
Tanggapan
Hal ini terjadi karena pencatatan yang kurang tepat pada akun kas di bendahara
pengeluaran meskipun sebenarnya nominalnya tidak besar. Oleh karena itu,
bendahara telah melakukan jurnal koreksi pada kas di bendahara pengeluaran dan
diungkapkan di CaLK
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 20 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
2. Terdapat perbedaan sebesar Rp2000 antara akun akumulasi penyusutan –
peralatan dengan yang tercantum di tabel inventarisasi aset KMK serta
terdapat 2 aset peralatan yang tidak di depresiasi
Kondisi
Keluarga Mahasiswa Katolik telah melakukan pencatatan aset tetap. Dalam
melakukan pencatatan depresiasi peralatan, KMK mencatatnya pada akun
akumulasi depresiasi - peralatan. KMK telah melakukan pencatatan beban
depresiasi sebesar Rp818.057 dengan total akumulasi penyusutan - peralatan
sebesar Rp1.625.500. Sedangkan berdasarkan tabel inventarisasi, total akumulasi
penyusutan – peralatan sebesar Rp1.623.500.
Kriteria
Menurut PSAKM 01 Penyajian Laporan Keuangan paragraf 62, Seluruh aset tetap dapat
disusutkan sesuai dengan sifat dan karakteristik aset tersebut.
Sebab
Hal ini disebabkan oleh tidak jelasnya kriteria mengenai bagaimana sebuah aset
dikatakan sebagai aset tetap dan bagaimana menilai penyusutannya.
Akibat
Akibatnya saldo akumulasi penyusutan - peralatan dan ekuitas diinvestasikan
dalam aset tetap pada Neraca Laporan Keuangan BEM periode 2017/2018 tidak
dapat diyakini kebenarannya.
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan KMK untuk menilaian ulang serta dibuatkannya
kriteria pengakuan dan depresiasi yang jelas mengenai aset bersangkutan
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 21 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Tanggapan
Hal ini terjadi karena daftar inventaris aset dikerjakan oleh bendahara 2 dan
memang saat membuat jurnal depresiasi terjadi salah saji sehingga akumulasi
depresiasi-peralatan overstated sebesar Rp 2000. Atas temuan ini, bendahara
telah mengurangi saldo akun akumulasi peralatan sebesar Rp 2000 sehingga
sudah sesuai dengan daftar inventaris asetnya.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 22 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
3. Terdapat kesalahan pengungkapan SiLPA sebesar Rp7.987.047 yang
diungkapkan dalam kategori pendapatan
Kondisi
Terdapat SiLPA sebesar Rp7.987.047 yang diungkapkan dalam Laporan
Realisasi Anggaran dibawah kategori pendapatan lain-lain yang sah.
Kriteria
Menurut PSAKM 02 Laporan Realisasi Anggaran Paragraf 47, Penerimaan
pembiayaan adalah semua penerimaan Rekening .Kas Umum BEM/Badan
Kelengkapan KM STAN antara lain berasal dari penerimaan pinjaman, surplus
kegiatan proyek, penggunaan dana SiLPA, hasil privatisasi badan usaha,
penerimaan kembali pinjaman yang diberikan kepada fihak ketiga, penjualan
investasi permanen lainnya, dan pencairan dana cadangan, sedangkan dijelaskan
dalam paragraf 56 Sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran adalah selisih
lebih/kurang antara realisasi penerimaan dan pengeluaran selama satu periode
pelaporan
Sebab
Hal ini disebabkan karena kelalaian petugas penyusun laporan keuangan dalam
mengungkapkan informasi SiLPA.
Akibat
Akibatnya jumlah pendapatan yang diungkap di Laporan Realisasi Anggaran
diragukan kebenarannya
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan agar mengklasifikasi ulang nilai SiLPA tersebut ke
dalam kategori yang benar di Laporan Realisasi Anggaran
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 23 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan agar mengklasifikasi ulang nilai SiLPA tersebut ke
dalam kategori yang benar di Laporan Realisasi Anggaran
Tanggapan
Bendahara mengungkapkan SILPA pada pendapatan dan telah dilakukan koreksi
dengan memindahkannya ke pembiayaan
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 24 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
4. Terdapat pendapatan sebesar Rp6.510.390 yang tidak memiliki bukti yang
jelas
antara lain:
Pendapatan Hibah Rp5.940.003
Pendapatan Lain-lain Rp570.387
Kondisi
Terdapat pendapatan sebesar Rp5.940.003 pada akun Pendapatan Hibah dan
sebesar Rp570.387 pada akun Pendapatan Lain-lain dimana angka-angka diatas
berasal dari transaksi tanggal 1 Desember s.d. 4 Desember 2018 dimana tidak
terdapat bukti yang jelas mengenai kapan terjadinya transaksi tersebut ditambah
apabila transaksi tersebut dihilangkan akan menyebabkan posisi kas bulan
November bernilai negatif sehingga kemungkinan transaksi tersebut merupakan
kumpulan transaksi yang terjadi sebelum Desember
Kriteria
Menurut PSAKM 02 paragraf 22 mengenai Akuntansi Pendapatan, Pendapatan
diakui pada saat diterima pada Rekening Kas Umum BEM atau Rekening Kas
Umum Badan Kelengkapan KM STAN dan paragraph 25, Akuntansi pendapatan
dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan
bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasi dengan
pengeluaran)
Sebab
Hal ini disebabkan karena kelalaian petugas penyusun laporan keuangan dalam
mencatat setiap transaksi
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 25 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Akibat
Akibatnya nilai pendapatan yang dilaporkan di Laporan Realisasi Anggaran dan
keterjadian transaksi tidak dapat diyakini kebenarannya
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada KMK untuk
menelusuri ulang tanggal terjadinya transaksi, melakukan perbaikan tanggal jurnal
dan melaporkan kembali nilai yang sesungguhnya ke Laporan Realisasi Anggaran
Tanggapan
Bendahara tidak menjurnal pendapatan hibah yang merupakan sumbangan untuk
Sdr. Alm. Fajar dan Kak Aini pada tanggal yang tepat. Pendapatan hibah ini
buktinya hanya berupa transfer masuk di rekening Koran. Oleh karena itu,
bendahara telah menjurnal masuknya kas di bank (pendapatan hibah) pada
tanggal yang tepat
Pendapatan lain-lain (kolekte) memang tidak dimungkinkan adanya bukti dan
telah diungkapkan di CaLK
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 26 dari 27
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
B. Hal-hal yang perlu diperhatikan
1. Terdapat ketidak konsistenan dalam pemberian tanda debit dan kredit pada laporan
arus kas;
2. Jurnal Rekonsiliasi Bank untuk dilakukan setiap bulannya dan tidak dilakukan
akumluasi menjadi satu transaksi.
3. Tidak ada ketentuan dan kriteria yang jelas mengenai kapitalisasi aset tetap dan
kriteria sebuah aset adalah persediaan
4. Tidak ada ketentuan dan kriteria yang jelas mengenai bagaimana aset tetap di
depresiasi
5. SAKM yang digunakan sudah tidak dapat mengakomodasi kebutuhan pencatatan
dan pelaporan kegiatan-kegiatan KMK, Atas hal itu direkomendasikan kepada
BEM PKN-STAN untuk melakukan koordinasi tertulis dengan BLM PKN-STAN
untuk menyusun SAKM yang baru.
LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 27 dari 27