peraturan menteri keuangan nomor 190/pmk.05/2012 …
TRANSCRIPT
Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 190/PMK.05/2012
tentang
TATA CARA PEMBAYARAN DALAM
RANGKA PELAKSANAAN ANGGARAN
PENDAPATAN DAN BELANJA NEGARA
PEJABAT PERBENDAHARAAN NEGARA
PENYELESAIAN TAGIHAN NEGARA
MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN UANG PERSEDIAAN DAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN
MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN LS
PENGUJIAN SPP DAN PENERBITAN SPM
PENERBITAN SP2D
PEMBAYARAN PENGEMBALIAN PENERIMAAN
PEMBAYARAN TAGIHAN YANG BERSUMBER DARIPENGGUNAAN PNBP
PEMBAYARAN TAGIHAN UNTUK KEGIATAN YANG BERSUMBER DARIPINJAMAN DAN/ATAU HIBAH LUAR NEGERI
KOREKSI/RALAT, PEMBATALAN SPP, SPM DAN SP2D
PELAPORAN REALISASI ANGGARAN
PELAKSANAAN PEMBAYARAN PADA AKHIR TAHUN ANGGARAN
PENGAWASAN DAN PENGENDALIAN INTERNAL
MONITORING DAN EVALUASI PELAKSANAAN ANGGARAN
KETENTUAN PERALIHAN
KETENTUAN PENUTUP
KUASA PENGGUNA ANGGARAN
Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA berwenang: menunjuk kepala Satker yang berstatus Pegawai Negeri Sipil untuk
melaksanakan kegiatan Kementerian Negara/Lembaga sebagai KPA;dan
menetapkan Pejabat Perbendaharaan Negara lainnya, yaitu PPK danPPSPM
Penunjukan Kepala Satker sebagai KPA bersifat ex-officio.
Kewenangan PA untuk menetapkan PPK dan PPSPM dilimpahkan kepada KPA.
Setiap terjadi pergantian jabatan kepala Satker, setelah serah terima jabatanpejabat kepala Satker yang baru langsung menjabat sebagai KPA.
PA dapat menunjuk pejabat lain selain kepala Satker sebagai KPA dlm hal: Satker dipimpin oleh pejabat yang bersifat komisioner; Satker dipimpin oleh pejabat Eselon I atau setingkat Eselon I; Satker sementara; Satker yang pimpinannya mempunyai tugas fungsional; atau Satker Lembaga Negara.
Dalam hal Satker yang pimpinannya bukan PNS, PA dapat menunjuk :1. Pejabat lain yang berstatus PNS sebagai KPA.2. Kepala Satker sebagai KPA dengan mempertimbangkan efektivitas
dalam pelaksanaan dan pertanggungjawaban anggaran, pelaksanaan kegiatan, dan pencapaian output/kinerja yang ditetapkan dalam DIPA, setelah terlebih dahulu mendapat persetujuan Menteri Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan.Contoh: A. Satker A, Kepala Satkernya bukan PNS, pejabat di bawah kepala
Satker adalah PNS. Maka pejabat di bawah Kepala Satker dapat ditunjuk sebagai KPA.
B. Satker B, Kepala Satkernya bukan PNS, terdapat PNS yang jabatan rendah atau dianggap tidak mampu menjadi KPA. Maka Kepala Satker yang bukan PNS dapat ditunjuk sebagai KPA.
• KPA menyampaikan surat keputusan penetapan PPK dan/atauPPSPM kepada Kepala KPPN selaku Kuasa BUN beserta spesimentanda tangan PPSPM dan cap/stempel Satker;
• Dalam hal PPK atau PPSPM dipindahtugaskan/pensiun/diberhentikan dari jabatannya/berhalangan sementara, KPAmenetapkan PPK atau PPSPM pengganti dengan surat keputusandan berlaku sejak serah terima jabatan.
• PPK dan PPSPM yang penunjukannya berakhir bertanggungjawabuntuk menyelesaikan seluruh administrasi keuangan.
• Penetapan PPK dan PPSPM tidak terikat periode tahun anggaran,dalam hal tidak terdapat penggantian PPK dan/atau PPSPM, makapada awal tahun anggaran, KPA menyampaikan pemberitahuankepada Kepala KPPN.
1. menyusun DIPA
2. menetapkan PPK untuk melakukan tindakan yang mengakibatkanpengeluaran anggaran belanja Negara;
3. menetapkan PPSPM untuk melakukan pengujian tagihan dan perintahpembayaran atas beban anggaran belanja Negara;
4. menetapkan panitia/pejabat yang terlibat dalam pelaksanaan kegiatan dan pengelola anggaran/keuangan;
5. menetapkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana;
6. memberikan supervisi dan konsultasi dalam pelaksanaan kegiatan dan penarikan dana;
7. mengawasi penatausahaan dokumen dan transaksi yang berkaitan dengan pelaksanaan kegiatan dan anggaran; dan
8. menyusun laporan keuangan dan kinerja atas pelaksanaan anggaran sesuai dengan peraturan perundang-undangan.
a. mengesahkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana;
b. merumuskan standar operasional agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa sesuai dengan ketentuan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah;
c. menyusun sistem pengawasan dan pengendalian agar proses penyelesaian tagihan atas beban APBN dilaksanakan sesuai dengan peraturan perundang-undangan;
d. melakukan pengawasan agar pelaksanaan kegiatan dan pengadaan barang/jasa sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA;
e. melakukan monitoring dan evaluasi agar pembuatan perjanjian/kontrak pengadaan barang/jasa dan pembayaran atas beban APBN sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA serta rencana yang telah ditetapkan;
f. merumuskan kebijakan agar pembayaran atas beban APBN sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; dan
g. Melakukan pengawasan, monitoring, dan evaluasi atas pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran dalam rangka penyusunan laporan keuangan.
1. menyusun rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana berdasarkan DIPA;– menyusun jadwal waktu pelaksanaan kegiatan termasuk rencana penarikan dananya;– menyusun perhitungan kebutuhan UP/TUP sebagai dasar pembuatan SPP-UP/TUP– mengusulkan revisi POK/DIPA kepada KPA
2. menerbitkan Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa
3. membuat, menandatangani dan melaksanakan perjanjian/kontrak dengan Penyedia Barang/Jasa
4. melaksanakan kegiatan swakelola
5. memberitahukan kepada Kuasa BUN atas perjanjian/ kontrak yang dilakukannya
6. mengendalikan pelaksanaan perjanjian/kontrak;
7. menguji dan menandatangani surat bukti mengenai hak tagih kepada negara– menguji kebenaran materiil dan keabsahan surat-surat bukti mengenai hak tagih kepada
negara; dan/atau– menguji kebenaran dan keabsahan dokumen/surat keputusan yang menjadi
persyaratan/kelengkapan pembayaran belanja pegawai
8. membuat dan menandatangani SPP
9. melaporkan pelaksanaan/penyelesaian kegiatan kepada KPA pelaksanaan kegiatan penyelesaian kegiatan penyelesaian tagihan kepada negara
10. menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan kegiatan kepada KPA dengan Berita Acara Penyerahan
11. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen pelaksanaan kegiatan
12. melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja negara sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan. menetapkan rencana pelaksanaan pengadaan barang/jasa; memastikan telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh
pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara; mengajukan permintaan pembayaran atas tagihan berdasarkan prestasi
kegiatan; memastikan ketepatan jangka waktu penyelesaian tagihan kepada negara;
dan menetapkan besaran uang muka yang akan dibayarkan kepada penyedia
barang/jasa.
a. kelengkapan dokumen tagihanb. kebenaran perhitungan tagihanc. kebenaran data pihak yang berhak menerima pembayaran atas
beban APBNd. kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa
sebagaimana yang tercantum dalam perjanjian/kontrak dengan barang/jasa yang diserahkan oleh penyedia barang/jasa
e. kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan dokumen perjanjian/kontrak
f. ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan dokumen perjanjian/kontrakengenai hak tagih kepada negara; dan
g. ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan dokumen perjanjian/kontrak
Dalam menerbitkan SPP, PPK melakukan pengujian yang meliputi:
1. menguji kebenaran SPP beserta dokumen pendukung;
• kelengkapan dokumen pendukung SPP
• kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK
• kebenaran pengisian format SPP
• kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker
• ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker;
• kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi persyaratan/kelengkapan pembayaran belanja pegawai
• kebenaran formal dokumen/surat bukti yang menjadi persyaratan/kelengkapan sehubungan dengan pengadaan barang/jasa
• kebenaran pihak yang berhak menerima pembayaran pada SPP sehubungan dengan perjanjian/kontrak/surat keputusan
• kebenaran perhitungan tagihan serta kewajiban di bidang perpajakan dari pihak yang mempunyai hak tagih;
• kepastian telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara; dan
• kesesuaian prestasi pekerjaan dengan ketentuan pembayaran dalam perjanjian/kontrak
2. menolak dan mengembalikan SPP, apabila SPP tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan;
Tugas dan Wewenang PPSPM
3. membebankan tagihan pada mata anggaran yang telah disediakan;
4. menerbitkan SPM;
• mencatat pagu, realisasi belanja, sisa pagu, dana UP/TUP, dan sisa dana UP/TUP pada kartu pengawasan DIPA
• menandatangani SPM; dan
• memasukkan Personal Identification Number (PIN) PPSPM sebagai tanda tangan elektronik pada ADK SPM
5. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen hak tagih;
6. melaporkan pelaksanaan pengujian dan perintah pembayaran kepada KPA; dan
7. melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan pelaksanaan pengujian dan perintah pembayaran.
Tugas dan Wewenang PPSPM
• Menteri/Ketua Lembaga menetapkan Bendahara Pengeluaran;
• Penetapan Bendahara Pengeluaran dapat didelegasikan kepada Kepala satker
• Pengangkatan Bendahara Pengeluaran tidak terikat periode tahun anggaran.
• Surat Penetapan BP disampaikan kepada PPSPM dan PPK, serta kepada Kepala KPPN dalam rangka penyampaian Laporan Pertanggungjawaban (LPJ)
• Bendahara Pengeluaran tidak dapat dirangkap oleh KPA, PPK atau PPSPM.
• Dalam hal tidak terdapat pergantian Bendahara Pengeluaran, penetapan Bendahara Pengeluaran tahun anggaran yang lalu masih tetap berlaku
• Dalam hal Bendahara Pengeluaran dipindahtugaskan/ pensiun/diberhentikan dari jabatannya/berhalangan sementara, Menteri/Pimpinan Lembaga ataukepala Satker menetapkan pejabat pengganti sebagai Bendahara Pengeluaran.
• Bendahara Pengeluaran yang dipindahtugaskan/ pensiun/diberhentikan dari jabatannya/berhalangan sementara bertanggungjawab untuk menyelesaikan seluruh administrasi keuangan;
BENDAHARA PENGELUARAN
Bendahara Pengeluaran melaksanakan tugas kebendaharaan atas uang/surat berharga yang berada dalam pengelolaannya yang meliputi:
Pelaksanaan tugas kebendaharaan Bendahara Pengeluaran meliputi:
1. menerima, menyimpan, menatausahakan, dan membukukan uang/surat berharga dalam
pengelolaannya
2. melakukan pengujian dan pembayaran berdasarkan perintah PPK
3. meneliti kelengkapan perintah pembayaran yang diterbitkan oleh PPK yaitu:
a. pemeriksaan kebenaran atas hak tagih, meliputi: pihak yang ditunjuk untuk menerima
pembayaran, nilai tagihan yang harus dibayar, jadwal waktu pembayaran, dan
menguji ketersediaan dana yang bersangkutan.
b. pemeriksaan kesesuaian pencapaian keluaran antara spesifikasi teknis yang
disebutkan dalam penerimaan barang/jasa dan spesifikasi teknis yang disebutkan
dalam dokumen perjanjian/kontrak; dan
c. pemeriksaan dan pengujian ketepatan penggunaan kode mata anggaran
pengeluaran (akun 6 digit).
4. menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan
5. melakukan pemotongan/pemungutan penerimaan negara dari pembayaran yang
dilakukannya
6. menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara
7. mengelola rekening tempat penyimpanan UP
8. menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban (LPJ) kepada Kepala KPPN
selaku kuasa BUN
Dalam meningkatkan efektivitas dan efisiensi pelaksanaan anggaran, kepala Satker dapat menunjuk beberapa BPP sesuai kebutuhan
BPP harus menyampaikan laporan pertanggungjawaban kepada Bendahara Pengeluaran
Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP)
Tugas BPP meliputi:1. Menerima dan menyimpan UP2. melakukan pengujian dan pembayaran atas tagihan yang dananya bersumber dari
UP;3. melakukan pembayaran yang dananya bersumber dari UP berdasarkan perintah PPK4. menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk
dibayarkan;5. melakukan pemotongan/pemungutan dari pembayaran yang dilakukannya atas
kewajiban kepada negara6. menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara7. menatausahakan transaksi UP8. menyelenggarakan pembukuan transaksi UP9. mengelola rekening tempat penyimpanan UP
Pelaksanaan kegiatan dan penggunaan anggaran pada DIPA yangmengakibatkan pengeluaran negara, dilakukan melalui pembuatankomitmen.
Pembuatan komitmen dilakukan dalam bentuk:– Perjanjian/kontrak untuk pengadaan barang/jasa; dan/atau– Penetapan keputusan
Pembuatan komitmen melalui penetapan keputusan yangmengakibatkan pengeluaran negara antara lain untuk:– pelaksanaan belanja pegawai– pelaksanaan perjalanan dinas yang dilaksanakan secara swakelola;– pelaksanaan kegiatan swakelola, termasuk pembayaran honorarium
kegiatan; atau– pelaksanaan belanja bantuan sosial dalam bentuk transfer uang
kepada penerima bantuan;
PEMBUATAN KOMITMEN
Bukti-bukti Pendukung atas perjanjian/kontrak
Bukti perjanjian/kontrak Referensi Bank yang menunjukkan nama dan nomor rekening penyedia barang/jasa Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Berita Acara Serah Terima Pekerjaan/Barang Bukti penyelesaian pekerjaan lainnya sesuai ketentuan Berita Acara Pembayaran Kuitansi yang telah ditandatangani oleh penyedia barang/jasa dan PPK, yang dibuat sesuai format
sebagaimana tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini;
Faktur pajak beserta Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah ditandatangani oleh Wajib Pajak/Bendahara Pengeluaran;
Jaminan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundangan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah; dan/atau
Dokumen lain yang dipersyaratkan khususnya untuk perjanjian/kontrak yang dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dari pinjaman atau hibah dalam/luar negeri sebagaimana dipersyaratkan dalam naskah perjanjian pinjaman atau hibah dalam/luar negeri bersangkutan.
Surat Keputusan
Surat Tugas/Surat Perjalanan Dinas
Daftar penerima pembayaran; dan/atau
Dokumen pendukung lainnya sesuai ketentuan.
Bukti-bukti Pendukung atas Penetapan Keputusan
Atas perjanjian/kontrak yang akan dibayar melalui SPM-LS, PPK mencatatkan perjanjian/kontrak danmenyampaikan paling lambat 5 hari kerja setelah ditandatangani perjanjian/kontrak tersebut ke KPPNyang meliputi data:
– nama dan kode Satker serta uraian fungsi/subfungsi, program, kegiatan, output, dan akun yangdigunakan
– nomor Surat Pengesahan dan tanggal DIPA
– nomor, tanggal, dan nilai perjanjian/kontrak yang telah dibuat oleh Satker
– uraian pekerjaan yang diperjanjikan
– data penyedia barang/jasa yang tercantum dalam perjanjian/kontrak antara lain nama rekanan,alamat rekanan, NPWP, nama bank, nama, dan nomor rekening penerima pembayaran
– jangka waktu dan tanggal penyelesaian pekerjaan serta masa pemeliharaan apabila dipersyaratkan;
– ketentuan sanksi apabila terjadi wanprestasi
– addendum perjanjian/kontrak apabila terdapat perubahan data pada perjanjian/kontrak tersebut
– cara pembayaran dan rencana pelaksanaan pembayaran:
sekaligus (nilai ............ rencana bulan ......); atau
secara bertahap (nilai ............ rencana bulan ......).
Alokasi dana yang sudah tercatat dan terikat dengan perjanjian/kontrak tidak dapat digunakan lagi untukkebutuhan lain.
Data perjanjian/kontrak dalam Kartu Pengawasan Kontrak KPPN, digunakan untuk menguji kesesuaiantagihan yang tercantum pada SPM.
Pencatatan Komitmen oleh KPPN
Penerbitan SPP LS :
Belanja Pegawai
Langganan Daya dan Jasa
Perjalanan Dinas
Pengadaan Tanah
Honorarium
Dilengkapi dengan:1. Surat Keputusan yang terdapat pernyataan bahwa biaya yang
timbul akibat penerbitan surat keputusan dimaksuddibebankan pada DIPA;
2. Daftar nominatif penerima honorarium yang memuat palingsedikit nama orang, besaran honorarium, dan nomor rekeningmasing-masing penerima honorarium yang ditandatangani olehKPA/PPK dan Bendahara Pengeluaran;
3. SSP PPh Pasal 21 yang ditandatangani oleh BendaharaPengeluaran.
Dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa surattagihan penggunaan daya dan jasa yang sah.
Dilengkapi dengan:1. perjalanan dinas jabatan yang sudah dilaksanakan, dilampiri:
a. Daftar nominatif perjalanan dinas; danb. Dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas jabatan
sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenaiperjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri,dan pegawai tidak tetap.
2. perjalanan dinas jabatan yang belum dilaksanakan, dilampiri daftarnominatif perjalanan dinas.
3. Daftar nominatif sebagaimana dimaksud pada angka 1 dan angka 2ditandatangani oleh PPK yang memuat paling kurang informasi mengenaipihak yang melaksanakan perjalanan dinas (nama, pangkat/golongan),tujuan, tanggal keberangkatan, lama perjalanan dinas, dan biaya yangdiperlukan untuk masing-masing pejabat.
4. perjalanan dinas pindah, dilampiri dengan Dokumen pertanggungjawabanbiaya perjalanan dinas pindah sebagaimana diatur dalam PeraturanMenteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabatnegara, pegawai negeri, dan pegawai tidak tetap.
Dilengkapi dengan:1. Daftar nominatif penerima pembayaran uang ganti kerugian yang memuat paling
sedikit nama masing-masing penerima, besaran uang dan nomor rekening masing-masing penerima;
2. foto copy bukti kepemilikan tanah; 3. bukti pembayaran/kuitansi; 4. Surat Pemberitahuan Pajak Terutang Pajak Bumi dan Bangunan (SPPT PBB) tahun
transaksi;5. Pernyataan dari penjual bahwa tanah tersebut tidak dalam sengketa dan tidak sedang
dalam agunan; 6. Pernyataan dari Pengadilan Negeri yang wilayah hukumnya meliputi lokasi tanah yang
disengketakan bahwa Pengadilan Negeri tersebut dapat menerima uang penitipan ganti kerugian, dalam hal tanah sengketa;
7. Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang ditunjuk yang menyatakan bahwa rekening Pengadilan Negeri yang menampung uang titipan tersebut merupakan Rekening Pemerintah Lainnya, dalam hal tanah sengketa;
8. Berita acara pelepasan hak atas tanah atau penyerahan tanah;9. SSP PPh final atas pelepasan hak; 10. Surat pelepasan hak adat (bila diperlukan); dan 11. Dokumen-dokumen lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundang-
undangan mengenai pengadaan tanah.
SPP-LS untuk pembayaran belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepadaPPSPM paling lambat 4 (empat) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secaralengkap dan benar.
SPP-LS untuk pembayaran gaji induk/bulanan diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepadaPPSPM paling lambat tanggal 5 sebelum bulan pembayaran.
Dalam hal tanggal 5 dimaksud merupakan hari libur atau hari yang dinyatakan libur,penyampaian SPP-LS kepada PPSPM dilakukan paling lambat pada hari kerja sebelum tanggal5.
SPP-LS untuk pembayaran non belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepadaPPSPM paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secara lengkapdan benar dari penerima hak.
Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja bantuan sosial kepada penerima bantuan sosial diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri.
Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja pembayaran kewajiban utang, belanja subsidi, belanja hibah, masing-masing diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri.
KETENTUAN PERUBAHANdalam PMK 178/PMK.05/2018
Perubahan Ketentuan UP 1
Dispensasi Perubahan besaran dan proporsi UP oleh Kepala Kanwil
3
Penghapusan terhadap ketentuan pengembalian Jaminan Uang Muka
5
Pengendalian UP Tunai oleh KPPN4
Pengaturan Proporsi UP Tunai dan KKP2
Ketentuan Peralihan6
Perubahan Ketentuan UP
31
Pengaturan Awal
UP dalam bentuk tunai
Perubahan Pengaturan
Disimpan pada rekening bendahara / brankas
UP digunakan untuk operasional dan kegiatan-kegiatan yang tidak bisa dibayarkan dengan LS
UP dalam bentuk tunai dan kartu kredit
UP tunai disimpan dalam rekening bendahara / brankas
UP Kartu kredit berupa limit belanja kartu kredit yang dipegang oleh pemegang KKP
Besaran UP merupakan total UP Tunai dan UP KKP
UP KKP digunakan untuk kegiatan operasional dan kegiatan yang tidak dapat dibayarkan
dengan LS yang sumber dananya RM
1. UP digunakan untuk keperluan membiayai kegiatan operasional sehari-hari Satker dan membiayai pengeluaran yang tidak dapat dilakukan melalui mekanisme Pembayaran LS.
2. UP merupakan uang muka kerja dari Kuasa BUN kepada Bendahara Pengeluaran yang dapat dimintakan penggantiannya (revolving).
3. Pembayaran dengan UP yang dapat dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran/BPP kepada 1 (satu) penerima/ penyedia barang/jasa paling banyak sebesar Rp.50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) kecuali untuk pembayaran honorarium dan perjalanan dinas.
4. Pada setiap akhir hari kerja, uang tunai yang berasal dari UP yang ada pada Kas Bendahara Pengeluaran/BPP paling banyak sebesarRp.50.000.000,- (lima puluh juta rupiah).
5. UP dapat diberikan untuk pengeluaran-pengeluaran:
Belanja Barang;
Belanja Modal; dan
Belanja Lain-lain.
6. Bendahara Pengeluaran melakukan penggantian (revolving) UP yang telah digunakan sepanjang dana yang dapat dibayarkan dengan UP masih tersedia dalam DIPA.
7. Penggantian UP tersebut dilakukan apabila UP telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh persen).
8. Setiap BPP mengajukan penggantian UP melalui Bendahara Pengeluaran, apabila UP yang dikelolanya telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh persen).
34
Pagu UPTerbagi dalam 4 (empat)
kelompok pagu belanja yang
dapat dibayarkan dengan UP
Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan dapat memberikan dispensasi terhadap perubahan
UP melampaui besaran UP
Proporsi UP Tunai dan KKP sebesar 60% dan 40 %
Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan dapat memberikan dispensasi terhadap perubahan UP melampaui besaran UP dan perubahan proporsi UP
Pengaturan Awal Perubahan Pengaturan
< Rp900 jutauMax. Rp50
jutaRp900 juta s.d. Rp2,4 M Max. Rp100 juta
PaRp2,4 M s.d. Rp6 M Max. Rp200 juta
> Rp6 M Max. Rp500 juta
Pagu UPTerbagi dalam 3 (tiga) kelompok pagu belanja yang dapat dibayarkan dengan UP
< Rp2,4 M Max. Rp100 juta
PaRp2,4 M s.d. Rp6 M Max. Rp200 juta
> Rp6 M Max. Rp500 juta
Pengaturan Dispensasi
35
Kepala Kanwil DJPb dapat memberikan persetujuanUP melampaui besaran mempertimbangkan:
Pengaturan Awal Perubahan Pengaturan
frekuensi penggantian UP tahun lalu lebih dari rata-rata 1 (satu) kali dalam 1 (satu) bulan selama 1 (satu)
tahun; dan
perhitungan kebutuhan penggunaan UP dalam 1 (satu) bulanmelampaui besaran UP2
1
Kepala Kanwil DJPb dapat memberikan persetujuanDispensasi atas:
Perubahan UP melampaui besaran UP, mempertimbangkan:
Perubahan proporsi besaran UP tunai, mempertimbangkan:
1 frekuensi penggantian UP tahun lalu lebih dari rata-rata 1 (satu) kali dalam 1 (satu) bulan selama 1 (satu) tahun; dan
perhitungan kebutuhan penggunaan UP dalam 1 (satu) bulan melampaui besaran UP
2
tidak terdapat atau masih terbatas penyedia barang/jasa yang menerima pembayaran dengan kartu kredit melalui mesin Electronic Data Capture (EDC) yang
dibuktikan dengan surat pernyataan dari KPA.
Pengecualian Penggunaan UP Tunai 100% tanpa dispensasi, mempertimbangkan:
tidak terdapat penyedia barang/jasa yang dapat menerima pembayaran dengan kartu kredit melalui mesin EDC yang dibuktikan dengan surat pernyataan dari KPA;
dan
memiliki pagu jenis belanja Satker yang dapat dibayarkan melalui UP sampai dengan Rp2.400.000.000,00 (dua miliar empat ratus juta rupiah).
Pertimbangan yang sama dengan perubahan UP melampaui besaran UP dan
Pengendalian UP
Pengaturan Awal Perubahan Pengaturan
• Surat Pemberitahuan kepada KPA apabila 2 (dua) bulan sejak SP2D-UP diterbitkan belum dilakukan pengajuan penggantian UP (GUP)
• Pemotongan 25% apabila 1 (satu) bulan setelah surat pemberitahuan ke-1 tidak GUP
• Pemotongan 50% apabila 1 (satu) bulan setelah surat pemberitahuan ke-2 tidak GUP
• Surat Pemberitahuan kepada KPA apabila 1 (satu) bulan sejak SP2D-UP Tunai diterbitkan belum dilakukan pengajuan penggantian UP (GUP) Tunai
• Pemotongan 25% apabila 1 (satu) bulan setelah surat pemberitahuan ke-1 tidak GUP Tunai
• Pemotongan 50% apabila 1 (satu) bulan setelah surat pemberitahuan ke-2 tidak GUP Tunai
1. Persetujuan TUP dilakukan oleh Kepala KPPN (nilai berapapun) dengan disertai:
– Rincian Rencana Pengguna TUP; dan
– Surat Pernyataan dari KPA bahwa TUP:
digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan sejaktanggal SP2D diterbitkan; dan
tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS.
2. Kepala KPPN melakukan penilaian atas pengajuan TUP meliputi:
– pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP bukan merupakanpengeluaran yang harus dilakukan dengan pembayaran LS;
– pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP masih/cukup tersediadananya dalam DIPA;
– TUP sebelumnya sudah dipertanggungjawabkan seluruhnya; dan
– TUP sebelumnya yang tidak digunakan telah disetor ke Kas Negara.
3. KPA dapat mengajukan permintaan TUP untuk kebutuhan melebihi waktu 1 (satu)bulan dengan pertimbangan kegiatan yang akan dilaksanakan memerlukan waktumelebihi 1 (satu) bulan.
4. TUP harus dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 (satu) bulan dan dapatdilakukan secara bertahap.
5. Bila 1 bulan (sesuai waktu pertanggungjawab UP) belum dilakukanpengesahan dan pertanggungjawaban TUP, maka Kepala KPPNmenyampaikan surat teguran TP kepada KPA.
6. Sisa TUP yang tidak habis digunakan harus disetor ke Kas Negara palinglambat 2 (dua) hari kerja setelah batas waktu pengajuanpertanggungjawaban TUP. (SPM-PTUP)
7. Kepala KPPN dapat menyetujui permohonan perpanjanganpertanggungjawaban TUP melampaui 1 (satu) bulan, dengan pertimbangan:
– KPA harus mempertanggungjawabkan TUP yang telah dipergunakan; dan
– KPA menyampaikan pernyataan kesanggupan untuk mempertanggungjawabkan sisa TUP tidak lebih dari 1 (satu) bulan berikutnya.
1. Bendahara Pengeluaran/BPP melakukan pembayaran atas UP berdasarkan Surat Perintah Bayar (SPBy) yang dilampiri bukti2 pengeluaran yang disetujui dan ditandatangani oleh PPK.
2. Dalam hal pembayaran yang dilakukan Bendahara Pengeluaran merupakan uang muka kerja, SPBy dilampiri:
– rencana pelaksanaan kegiatan/pembayaran;
– rincian kebutuhan dana; dan
– batas waktu pertanggungjawaban penggunaan uang muka kerja;
3. Berdasarkan SPBy yang diterimanya, Bendahara Pengeluaran/BPP melakukan:
– pengujian atas tagihan pada SPBy; dan
– pemungutan/pemotongan pajak/bukan pajak atas tagihan dalam SPBy yang diajukan dan menyetorkan ke kas negara.
4. Dalam hal pengujian SPBy tidak memenuhi persyaratan, Bendahara Pengeluaran/BPP harus menolak SPBy yang diajukan oleh PPK.
5. Dalam hal sampai batas waktu pertanggungjawaban , penerima uang muka kerja belum menyampaikan bukti pengeluaran, Bendahara Pengeluaran/BPP menyampaikan permintaan tertulis agar penerima uang muka kerja segera mempertanggungjawabkan uang muka kerja.
PPK menerbitkan SPP-GUP untuk pengisian kembali UP.
Penerbitan SPP-GUP dilengkapi dengan dokumen pendukung sebagaiberikut:a. Daftar Rincian Permintaan Pembayaran;b. Bukti pengeluaran;c. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN; dand. faktur pajak (jika ada)
Sisa dana dalam DIPA yang dapat dilakukan pembayaran dengan UPminimal sama dengan nilai UP yang dikelola oleh BendaharaPengeluaran.
SPP-GUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat5 (lima) hari kerja setelah bukti-bukti pendukung diterima secaralengkap dan benar.
Dokumen pendukung SPP-GUP Nihil sama denganSPP-GUP
Penerbitan SPP-GUP Nihil dilakukan dalam hal: sisa dana pada DIPA yang dapat dibayarkan dengan UP
minimal sama dengan besaran UP yang diberikan; sebagai pertanggungjawaban UP yang dilakukan pada
akhir tahun anggaran; atau UP tidak diperlukan lagi.
Penerbitan SPP-GUP Nihil merupakan pengesahan/pertanggungjawaban UP.
PPK menerbitkan SPP-TUP dan dilengkapi dengan dokumenmeliputi:a. Rincian penggunaan dana yang ditandatangani oleh KPA/PPK
dan Bendahara Pengeluaran;b. Surat Pernyataan dari KPA/PPK yang menyatakan bahwa TUP
digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu)bulan sejak tanggal SP2D diterbitkan dan tidak digunakanuntuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaranLS;
c. Surat permohonan TUP yang telah memperoleh persetujuanTUP dari Kepala KPPN.
SPP TUP diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPMpaling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya persetujuanTUP dan Kepala KPPN
PPK menerbitkan SPP-PTUP sebagai pengesahan/ pertanggungjawaban atas TUP
Dokumen pendukung penerbitan SPP-PTUP:a. Daftar rincian penerimaan pembayaran;b. Bukti pengeluaran: Kuitansi/bukti pembelian yang telah disahkan PPK beserta
fatur pajak dan SSP; dan Nota/bukti penerimaan barang/jasa atau dokumen
pendukung lainnya yang diperlukan yang telah disahkanPPK
c. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN.
SPP-PTUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima)hari kerja sebelum batas akhir pertanggungjawaban TUP.
a. Kelengkapan dokumen pendukung SPP;b. Kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK;c. Kebenaran pengisian format SPP;d. Kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
Anggaran Satker;e. Ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana kerja
anggaran satker;f. Kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi persyaratan
/kelengkapan pembayaran belanja pegawai;g. Kebenaran formal dokumen/surat bukti yang menjadi persyaratan/
kelengkapan sehubungan dengan pengadaan barang/jasa;h. Kebenaran pihak yang berhak menerima pembayaran pada SPP
sehubungan dengan perjanjian/kontrak/surat keputusan;i. Kebenaran perhitungan tagihan serta kewajiban di bidang perpajakan
dari pihak yang mempunyai hak tagih;j. Kepastian telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh
pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara; dank. Kesesuaian prestasi pekerjaan dengan ketentuan pembayaran dalam
perjanjian kontrak.
1. Jangka waktu penerbitan:
SPP-UP/TUP diselesaikan paling lambat 2 (dua) hari kerja;
SPP-GUP diselesaikan paling lambat 4 (empat) hari kerja;
SPP-PTUP diselesaikan paling lambat 3 (tiga) hari kerja; dan
SPP-LS diselesaikan paling lambat 5 (lima) hari kerja.
2. Dalam hal PPSPM menolak/mengembalikan SPP karena dokumen pendukung tagihan tidak lengkap dan benar, maka PPSPM harus menyatakan secara tertulis alasan penolakan/pengembalian tersebut paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya SPP.
3. Seluruh bukti pengeluaran sebagai dasar pengujian dan penerbitan SPM disimpan oleh PPSPM, menjadi bahan pemeriksaan bagi aparat pemeriksa internal dan eksternal.
5. Penerbitan SPM oleh PPSPM dilakukan melalui sistem aplikasiyang disediakan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan.
6. SPM yang diterbitkan melalui sistem aplikasi SPM tersebutmemuat Personal Identification Number (PIN) PPSPM sebagaitanda tangan elektronik pada ADK SPM dari penerbit SPM yangsah.
7. Dalam penerbitan SPM melalui sistem aplikasi, PPSPMbertanggung jawab atas:a. keamanan data pada aplikasi SPM;b. kebenaran SPM dan kesesuaian antara data pada SPM
dengan data pada ADK SPM; danc. penggunaan Personal Identification Number (PIN) pada ADK
SPM.
1. PPSPM menyampaikan SPM dalam rangkap 2 (dua) beserta ADK SPM kepada KPPN.
2. Penyampaian SPM-UP, SPM-TUP, dan SPM-LS diatur sebagai berikut:
a. SPM-UP dilampiri surat pernyataan dari KPA yang dibuat sesuai format;
b. SPM-TUP dilampiri surat persetujuan pemberian TUP dari Kepala KPPN; atau
c. SPM-LS dilampiri Surat Setoran Pajak (SSP) dan/atau bukti setor lainnya,dan/atau daftar nominatif untuk yang lebih dari 1 (satu) penerima.
3. Penyampaian SPM atas beban pinjaman/hibah luar negeri, disamping mengacupada angka 1 dan 2 juga disertai dengan Faktur Pajak.
4. Khusus untuk penyampaian SPM-LS dalam rangka pembayaran jaminan uang muka atas perjanjian/kontrak, juga dilampiri dengan:
a. Asli surat jaminan uang muka;
b. Asli surat kuasa bematerai cukup dari PPK kepada Kepala KPPN untukmencairkan jaminan uang muka; dan
c. Asli konfirmasi tertulis dari pimpinan penerbit jaminan uang muka sesuai Peraturan Presiden mengenai pengadaan barang/jasa pemerintah.
5. PPSPM menyampaikan SPM kepada KPPN paling lambat 2(dua) hari kerja setelah SPM diterbitkan.
6. SPM-LS untuk pembayaran gaji induk disampaikan kepadaKPPN paling lambat tanggal 15 sebelum bulan pembayaran.
7. Dalam hal tanggal 15 dimaksud merupakan hari libur atau hariyang dinyatakan libur, maka penyampaian SPM-LS untukpembayaran gaji induk kepada KPPN dilakukan paling lambat1 (satu) hari kerja sebelum tanggal 15, kecuali untuk Satkeryang kondisi geografis dan transportasinya sulit, denganmemperhitungkan waktu yang dapat dipertanggungjawabkan.
8. Penyampaian SPM kepada KPPN dilakukan oleh PetugasPengantar SPM yang sah dan ditetapkan oleh KPA denganketentuan sebagai berikut:
a. Petugas Pengantar SPM menyampaikan SPM beserta dokumenpendukung dan ADK SPM melalui front office Penerimaan SPMpada KPPN;
b. Petugas Pengantar SPM harus menunjukkan Kartu IdentitasPetugas Satker (KIPS) pada saat menyampaikan SPM kepadaPetugas Front Office; dan
c. Dalam hal SPM tidak dapat disampaikan secara langsung keKPPN, penyampaian SPM beserta dokumen pendukung danADK SPM dapat melalui Kantor Pos/Jasa Pengiriman resmi.
9. Untuk penyampaian SPM melalui kantor pos/jasa pengirimanresmi, KPA terlebih dahulu menyampaikan konfirmasi/pemberitahuan kepada Kepala KPPN.
Penelitian dan Pengujian SPM oleh KPPN
SPM yang diajukan ke KPPN digunakan sebagai dasar penerbitan SP2D.
Dalam pencairan anggaran belanjanegara, KPPN melakukan penelitiandan pengujian atas SPM yang disampaikan oleh PPSPM.
KPPN menerbitkan SP2D setelah penelitian dan pengujian telahmemenuhi syarat.
Dalam hal hasil penelitian dan pengujian tidak memenuhi syarat,Kepala KPPN mengembalikan SPM beserta dokumen pendukungsecara tertulis.
KPPN tidak dapat menerbitkan SP2D apabila Satker belummengirimkan:a. Data perjanjian/kontrak beserta ADK untuk pembayaran melalui
SPM-LS kepada pihak ketiga; ataub. Daftar perubahan data pegawai beserta ADK
Penyelesaian SP2D dilakukan dengan prosedur standar operasionaldan norma waktu yang ditetapkan oleh Direktur JenderalPerbendaharaan.
Setiap keterlanjuran setoran ke Kas Negara dan/atau kelebihanpenerimaan negara dapat dimintakan pengembaliannya.
Permintaan pengembalian dapat dilakukan berdasarkan surat-surat bukti setoran yang sah.
Pembayaran pengembalian keterlanjuran setoran dan/ataukelebihan penerimaan negara harus diperhitungkan terlebihdahulu dengan utang pada negara.
Pembayaran pengembalian dilaksanakan berdasarkanmekanisme yang diatur dalam Peraturan Menteri Keuangantersendiri.
• Pembayaran tagihan atas beban belanja negara yangbersumber dari penggunaan PNBP, dilakukan sebagaiberikut:
a. Satker pengguna PNBP menggunakan PNBP sesuai dengan jenis PNBPdan batas tertinggi PNBP yang dapat digunakan sesuai yang ditetapkanoleh Menteri Keuangan.
b. Batas tertinggi PNBP yang dapat digunakan merupakan maksimumpencairan dana yang dapat dilakukan oleh Satker berkenaan.
c. Satker dapat menggunakan PNBP setelah PNBP disetor ke kas negaraberdasarkan konfirmasi dari KPPN.
d. Dalam hal PNBP yang ditetapkan penggunaannya secara terpusat,pembayaran dilakukan berdasarkan Pagu Pencairan sesuai SuratEdaran/Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan.
e. Besarnya pencairan dana PNBP secara keseluruhan tidak bolehmelampaui pagu PNBP Satker yang bersangkutan dalam DIPA.
f. Dalam hal realisasi PNBP melampaui target dalam DIPA, penambahanpagu dalam DIPA dilaksanakan setelah mendapat persetujuan MenteriKeuangan c.q Direktur Jenderal Anggaran.
Satker pengguna PNBP dapat diberikan UP sebesar 20% (dua puluh persen)dari realisasi PNBP yang dapat digunakan sesuai pagu PNBP dalam DIPAmaksimum sebesar Rp500.000.000,- (lima ratus juta rupiah).
Realisasi PNBP termasuk sisa Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP tahunanggaran sebelumnya.
Dalam hal UP tidak mencukupi dapat mengajukan TUP sebesar kebutuhan riil1 (satu) bulan dengan memperhatikan batas Maksimum Pencairan (MP).
Pembayaran UP/TUP untuk Satker Pengguna PNBP dilakukan terpisah dariUP/TUP yang berasal dari Rupiah Murni.
Satker pengguna PNBP yang belum memperoleh Maksimum Pencairan (MP)dana PNBP dapat diberikan UP sebesar maksimal 1/12 (satu perduabelas) daripagu dana PNBP pada DIPA, maksimal sebesar Rp200.000.000,- (dua ratusjuta rupiah), dapat dilakukan untuk pengguna PNBP:
a. yang telah memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP namunbelum mencapai 1/12 (satu perduabelas) dari pagu dana PNBP padaDIPA; atau
b. yang belum memperoleh Pagu Pencairan.
Penggantian UP atas pemberian UP dilakukan setelah Satker pengguna PNBPmemperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP paling sedikit sebesar UPyang diberikan.
Penyesuaian besaran UP dapat dilakukan terhadap Satker pengguna PNBPyang telah memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP melebihi UPyang telah diberikan.
Dana yang berasal dari PNBP dapat dicairkan maksimal sesuai formulasebagai berikut:
MP = (PPP x JS) – JPSMP : Maksimum PencairanPPP : proporsi pagu pengeluaran terhadap pendapatan sesuai dengan yang
ditetapkan oleh Menteri KeuanganJS : jumlah setoranJPS : jumlah pencairan dana sebelumnya sampai dengan SPM terakhir yang
diterbitkan
Tata cara penerbitan dan pengujian SPP dan SPM-UP/ TUP/PTUP/GUP/GUPNihil/LS dari dana yang bersumber dari PNBP mengacu pada mekanismedalam Peraturan Menteri ini.
Penyampaian SPM atas beban PNBP juga dilampiri :a. bukti setor PNBP yang telah dikonfirmasi oleh KPPN; danb. Daftar Perhitungan Jumlah Maksimum Pencairan (MP) dibuat sesuai
format
Untuk Satker pengguna PNBP secara terpusat, penyampaian SPM mengacupada mekanisme penyampaian SPM bukan PNBP.
KPPN melakukan penelitian terhadap kebenaran perhitungan dalam DaftarPerhitungan Jumlah Maksimum Pencairan (MP).
DAFTAR PERHITUNGANJUMLAH MAKSIMAL PENCAIRAN DANA (MP) SATKER PENGGUNA PNBP
TAHUN ANGGARAN 2013
1 Nama dan kode Kantor/Satker : (..................)
2 Nama dan kode Kegiatan : (..................)
3 Nomor dan tanggal DIPA :
4 Target Pendapatan : 100.000.000
5 Pagu Pengeluaran : 90.000.000
6 Perhitungan Maksimum Pencairan Dana :
a. Jumlah Setoran PNBP TA yang lalu (TA 2012) 150.000.000
b. Maksimum Pencairan Dana TA yang lalu (90% x 6.a) / TA 2012 135.000.000
c. Realisasi Pencairan Dana TA yg lalu (maks. sesuai Pagu DIPA TA 2012) 90.000.000
d. Sisa Dana Tahun Anggaran yang lalu (b – c) / TA 2012 45.000.000
e. Sisa UP dan TUP TA yang lalu (TA 2012) 10.000.000
f. Sisa MP TA yang lalu yang dapat digunakan sebelum diperoleh realisasi PNBP TA berjalan (d – e)/ TA 2013
35.000.000
g. SP2D TA berjalan yang dicairkan dari 6.f (TA 2013) 35.000.000
Apabila nilai rupiah 6.f yang merupakan kelebihan target PNBP tahun lalu yang akan digunakan sebagaipenambah target penerimaan TA berjalan, maka nilai realisasi SP2D TA berjalan dicantumkan pada 6.g.sampai nilainya maksimal sebesar 6.f. atau dapat menggunakan PNBP TA berjalan sepanjang MP padakolom 7.b lebih besar dari realisasi SP2D pada 7.c.
Selanjutnya angka pada 6.g dicantumkan pada kolom 7.c sesuai jenis SP2D
DAFTAR PERHITUNGANJUMLAH MAKSIMAL PENCAIRAN DANA (MP) SATKER PENGGUNA PNBP
7 Perhitungan Maksimum Pencairan Dana Berikutnya :
a. Setoran PNBP TA berjalan (TA 2013) 50.000.000
b. Maksimum Pencairan Dana TA berjalan (90% x 7.a) / (TA 2013) 45.000.000
c. Realisasi pencairan dana TA berjalan (TA 2013)s.d SP2D lalu (termasuk jumlah SP2D yang telah dicairkan pada huruf 6.g):
1) SP2D-UP Rp. 10.000.000
2) SP2D-TUP Rp. 5.000.000
3) SP2D-GUP Rp. 5.000.000
4) SP2D-LS Rp. 15.000.000
5) Jumlah Rp. 35.000.000
d. SPM UP/TUP/GUP/LS yang dapat diajukan berikutnya (7.b –7.c.5) ..................................
10.000.000
Pencairan dana berikutnya dapat dilakukan apabila MP pada 7.b lebih besar darirealisasi SP2D 7.c.5.
Besarnya pencairan dana PNBP secara
keseluruhan tidak boleh melampaui pagu PNBP
dalam DIPA Satker yang bersangkutan.
Pasal 66 huruf e
• Koreksi/ralat SPP, SPM, dan SP2D hanya dapat dilakukan sepanjang tidak mengakibatkan:
a. Perubahan jumlah uang pada SPP, SPM dan SP2D;
b. Sisa pagu anggaran pada DIPA/POK menjadi minus; atau
c. perubahan kode Bagian Anggaran, eselon I, dan Satker.
• Dalam hal diperlukan perubahan kode Bagian Anggaran, eselon I, dan Satker, dapatdilakukan dengan terlebih dahulu mendapat persetujuan dari Direktur JenderalPerbendaharaan.
• Koreksi/ralat SPP, SPM, dan SP2D dapat dilakukan untuk:
a. Memperbaiki uraian pengeluaran dan kode BAS selain perubahan kode;
b. pencantuman kode pada SPM yang meliputi kode jenis SPM, cara bayar, tahunanggaran, jenis pembayaran, sifat pembayaran, sumber dana, cara penarikan, nomorregister; atau
c. koreksi/ralat penulisan nomor dan nama rekening, nama bank yang tercantum padaSPP, SPM dan SP2D beserta dokumen pendukungnya yang disebabkan terjadinyakegagalan transfer dana.
• Koreksi/ralat SPM dan ADK SPM hanya dapat dilakukan berdasarkan permintaankoreksi/ralat SPM dan ADK SPM secara tertulis dari PPK.
• Koreksi/ralat kode mata anggaran pengeluaran (akun 6 digit) pada ADK SPM dapatdilakukan berdasarkan permintaan koreksi/ralat ADK SPM secara tertulis dari PPKsepanjang tidak mengubah SPM.
• Koreksi/ralat SP2D hanya dapat dilakukan berdasarkan permintaan koreksi SP2D secaratertulis dari PPSPM dengan disertai SPM dan ADK yang telah diperbaiki.
• Pembatalan SPP hanya dapat dilakukan oleh PPK sepanjangSP2D belum diterbitkan.
• Pembatalan SPM hanya dapat dilakukan oleh PPSPM secaratertulis sepanjang SP2D belum diterbitkan.
• Dalam hal SP2D telah diterbitkan dan belum mendebet kasnegara, pembatalan SPM dapat dilakukan setelah mendapatpersetujuan Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabatyang ditunjuk.
• Koreksi SP2D atau daftar nominatif untuk penerima lebihdari satu rekening hanya dapat dilakukan oleh Kepala KPPNberdasarkan permintaan KPA.
• Pembatalan SP2D tidak dapat dilakukan dalam hal SP2Dtelah mendebet Kas Negara.
PMK 134/PMK.06/2005 berserta petunjuk
pelaksanaannya yaitu Peraturan Direktur
Jenderal Perbendaharaan Nomor:
1. PER-66/PB/2005
2. PER-57/PB/2010
3. PER-11/PB/2011 dan
4. PER-41/PB/2012
Dengan diberlakukannya PMK 190/PMK.05/2012
Dinyatakan tidak berlaku lagi
Sekian dan terima kasih
SPP-LS UNTUK PEMBAYARANBELANJA PEGAWAI
PROSES BISNIS PENCAIRAN
BELANJA PEGAWAI (BAGI SATKER YANG TELAH MELAKUKAN PENGALIHAN
PENGELOLAAN ADMINSTRASI BELANJA PEGAWAI)
PPABP
melakukan pencatatan data kepegawaian secara elektronik dan/ataumanual secara tertib, teratur, dan berkesinambungan
melakukan penatausahaan dokumen pendukung kepegawaian dalamdosir setiap pegawai secara tertib dan teratur
memproses pembuatan Daftar Gaji induk, dan pembuatan DaftarPermintaan Perhitungan Belanja Pegawai lainnya
memproses pembuatan Surat Keterangan Penghentian Pembayaran(SKPP)
menyampaikan Daftar Permintaan Belanja Pegawai, ADK PerubahanData Pegawai, ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai,dan dokumen pendukungnya kepada PPK
mencetak Kartu Pengawasan Belanja Pegawai Perorangan setiapawal tahun dan/atau apabila diperlukan; dan tugas-tugas lain yangberhubungan dengan belanja pegawai
PROSES BISNIS PPK - PPABP
1. PPK:
memerintahkan PPABP untuk merekam dokumen sumber kepegawaian sebagai dasar perubahan data pegawai.
2. PPABP:
a. merekam seluruh elemen data setiap dokumen sumber yangberakibat pada perubahan/mutasi data kepegawaian padaaplikasi GPP;
b. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber yangdirekam ke dalam aplikasi GPP;
c. memproses perhitungan gaji, membuat ADK Perubahan DataPegawai, ADK Belanja Pegawai, dan Daftar Perubahan DataPegawai ;
d. menyampaikan daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai, ADKBelanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumenpendukungnya kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).
PROSES BISNIS PPK - PPSPM
1. PPK:
a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM ;
b. menyampaikan SPP dilengkapi daftar gaji, ADK Perubahan DataPegawai, ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dandokumen pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat PenandatanganSPM(PPSPM).
2. PPSPM menguji:
a. kelengkapan dokumen pendukung SPP
b. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK
c. kebenaran pengisian format SPP
d. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana KerjaAnggaran Satker
e. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/RencanaKerja Anggaran Satker
f. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadipersyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan
g. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan
2. PPSPM :
a. mencetak dan menandatangani Daftar PerubahanPegawai;
b. membuat ADK Belanja Pegawai dan ADK Perubahan DataPegawai;
c. mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2);
d. membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM kedalam ADK SPM;
e. menandatangani SSP;
f. SPM, ADK SPM, Daftar Perubahan Pegawai, ADKPerubahan Data Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.
PROSES BISNIS PPSPM - KPPN
I. Pencatatan Perubahan Data Pegawai
Dokumen kepegawaian pada dasarnya adalah komitmen yang harusdicatat lebih dulu sebelum tagihan diajukan.
II. Pengujian perubahan data pegawai
Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa terdapat kesesuaianantara Daftar Perubahan Data Pegawai dengan ADK.
III. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk menguji bahwa setiap perubahan eleman padadaftar gaji didukung dengan dokumen kepegawaian yang telahdicatatkan.
IV. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan dalamSPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji yang telah dicatatkan.
PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN
SATKER KPPN
ADK BPPADK SPMRekap Daftar GajiDokumen PendukungDaftar Perubahan
Rekon Gaji
DB Gaji
Salah
DB SP2D
Salah
Aplikasi Gaji
Verifikasi SPM &Cek Rekon Gaji
Benar
Aplikasi SP2D
SP2D
Hapus DataRekon
Benar
ALUR PEMBAYARAN BELANJA PEGAWAI (EXISTING)
• PPK • PPABP
PP-SPM
ALUR PENGUJIAN GAJI PADA SATKER
Rekam PerubahanData Pegawai
1.Proses Gaji2.Buat SPP
Buat ADK :• Perubahan Data
Pegawai• ADK Bel. Pegawai
Cetak DaftarPerubahan
Buat ADK (final) :• Perubahan Data
Pegawai• ADK Bel. Pegawai
DB Gaji
Satker
Salah
Kirim keKPPN
Pengujian
kesesuaian
dengan dokumen
pendukung
ADK PerubahanDaftar Perubahan ADK GajiADK SPMSSP
Satker FO-KPPN
ALUR PENGUJIAN GAJI PADA KPPN (TA. 2013)
Pengajuan
Salah
ADK PerubahanDaftar Perubahan ADK GajiADK SPMSSP
DBGaji
Restore ADK
Perubahan
Salah
1. Transfer ADK
Perubahan
2. Scan Barcode
Daftar
Perubahan
1. Transfer ADK SPM
2. Scan Barcode SPM
3. Pengujian kesesuaian
dengan ADK Belanja
Pegawai
4. Pengujian PIN
PPSPM
5. Pengujian Pagu
Restore ADK
Bel. Pegawai
1. Transfer ADK Bel.
Pegawai
2. Pengujian
dengan ADK
Perubahan
Salah
Terima ADK
SPM
DB SP2D
PROSES BISNIS PENCAIRAN
BELANJA PEGAWAI (BAGI SATKER YANG BELUM MELAKUKAN PENGALIHAN
PENGELOLAAN ADMINSTRASI BELANJA PEGAWAI)
PROSES BISNIS PPK - PPABP
1. PPK:
menyerahkan dokumen kepegawaian kepada PDG sebagai dasar perubahan daftar gaji bulan yang akan datang.
2. PPABP:
a. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumberyang direkam ke dalam aplikasi GPP;
b. membuat daftar perubahan pegawai sesuai nomor urutdalam daftar gaji;
c. memproses perhitungan gaji dan mencetak daftar gaji;
d. menyampaikan daftar gaji dan dokumen pendukungnyakepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).
PROSES BISNIS PPK - PPSPM
1. PPK:
a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM ;
b. menyampaikan SPP dilengkapi Daftar Gaji, Daftar Perubahan DataPegawai, dan dokumen pendukungnya termasuk SSP kepada PejabatPenandatangan SPM(PPSPM).
2. PPSPM menguji:
a. kelengkapan dokumen pendukung SPP
b. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK
c. kebenaran pengisian format SPP
d. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana KerjaAnggaran Satker
e. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/RencanaKerja Anggaran Satker
f. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadipersyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan
g. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan
2. PPSPM :
a. mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2);
b. membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM kedalam ADK SPM;
c. menandatangani SSP;
d. SPM, ADK SPM, Daftar Gaji lengkap (dalam 2 rangkap),Daftar Perubahan Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.
PROSES BISNIS PPSPM - KPPN
I. Pengujian perubahan data pegawai
Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa setiapperubahan data pegawai yang dicantumkan dalam DaftarPerubahan Data Pegawai telah didukung dengan dokumenkepegawaian yang sah.
II. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk menguji kebenaran perhitungan dalam daftargaji serta setiap perubahan eleman pada daftar gaji sesuaidengan dokumen kepegawaian yang dilampirkan.
III. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkandalam SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji.
PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN
1. Satker di lingkungan Kementerian Pertahanan (TNI)
2. Satker di lingkungan Polri (diberikan batas waktu sampaidengan bulan Juni 2013)
3. Satker yang membayar Hak Keuangan Pejabat Negara (tidakmenggunakan sebutan gaji), Pejabat setingkat Menteri(Kepala BPN dsb.), Wakil Menteri, Komisioner non PejabatNegara (KPAI, KPU, Komnas HAM dsb.)
4. Satker Kementerian Luar Negeri untuk gaji PNS yangditugaskan pada Perwakilan RI di Luar Negeri
KEMENTERIAN/LEMBAGA/SATKER YANG BELUM MELAKUKANPENGALIHAN PENGELOLAAN ADMINISTRASI BELANJA PEGAWAI
SATKER KPPN
ADK SPMDaftar Gaji lengkapDokumen PendukungDaftar Perubahan
Salah
DB SP2D
Salah
Verifikasi Daftar Gaji & Dokumen pendukung
Petugas MO
SP2D
Benar
ALUR PEMBAYARAN BELANJA PEGAWAI
(SATKER YANG BELUM PENGALIHAN)
Petugas FO
Verifikasi kelengkapan SPM