LAMPIRAN 1

Operasionalisasi Variabel

Variablel Prinsip Indikator

Auditor

Internal

(Bastian)

Audit keuangan a. Apakah auditor internal

menyampaikan opini yang jujur

mengenai posisi keuangan, hasil

operasi dan arus kas pada laporan

yan diaudit.

b. Pernakah auditor internal tidak

mendapatkan kesulitan dalam

mewawancarai orang-orang yang

bekerja pada bagian yang sedang

diaudit.

c. Sudahkah laporan keuangan

pemerintah sesuai prinsip

akuntansi yang berlaku umum.

d. Apakah auditor melakukan

kegiatan audit keuangan

memerlukan bukti.

e. Apakah audit keuangan perlu

adanya rekomendasi perbaikan.

f. Setelah laporan audit selesai dan

ada rekomendasi perbaikan

sesuai dengan prosedur yang ada,

apakah auditor akan memonitor

terus.

Audit Kinerja a. Apakah audit kinerja terhadap

pemeriksaan sudah berjalan

secara objektif dan sistematis.

b. Apakah bukti yang didapatkan

oleh auditor internal akan

dilakukan penilaian secara

indenpenden atas kinerja entitas.

c. Apakah entitas telah mematuhi

perundang-undangan berkaitan

dengan penhematan dan

efisiensi.

d. Apakah entitas taat terhadap

aturan yang berkaitan dengan

pelaksanaan program atau

kegiatannya.

e. Apakah IGE wajib

menyampaikan laporan audit

kinerja kepada perdana menteri.

Audit

Investigasi

a. Apakah audit investigasi

membutuhkan waktu yang lama

berkaitan dengan bukti.

b. Apakah Audit investigasi hanya

dilakukan apabila adanya indikasi

atau pengaduan dari masyarakat.

c. Apakah melakukan audit

investigasi perlu menyusun audit

program.

d. Apakah hasil rekomendasi itu

akan ditindaklanjuti oleh jaksa

agung jika ada indikasi

penyimpangan.

e. Apakah audit investigasi harus

mengumpulkan bukti audit yang

cukup, kompeten dan relevan.

f. Apakah audit investigasi harus

mengumpulkan bukti dan menguji

bukti yang mendukung

kesimpulan dan temuan audit

investigasi.

Good

Governa

nce

(Prinsip

OECD)

Transparansi a. Menurut auditor, pengumuman

pengelolaan anggaran kepada

masyarakat meningkatkan

transparansi.

b. Apakah informasi yang

diberikan kepada publik selama

ini menurut saya tidak dapat

meningkatkan pengeloaan

transparansi anggaran.

c. Meskipun suara rakyat/usulan

rakyat diakomodasi melalui

musrembang, transparansi publik

tentang anggaran tetap di

manipulasi.

d. Apakah transparansi anggaran

dapat mengakomodasi dan

meningkatkan usulan/suara

rakyat.

e. Apakah laporan

pertanggungjawaban tahunan

anggaran selalu tepat waktu.

Keadilan a. Apakah IGE semua warga Negara

memiliki hak yang sama untuk

mendapatkan kesejahteraan dari

pemerintah.

b. Apakah IGE yakin semua warga

negara memiliki hak yang sama

mengenai keadilan hukum.

c. Apakah IGE yakin masyarakat

lanjut usia diatas 60 tahun

memiliki hak-hak yang sama

untuk mendapat supsidi dari

pemerintah.

Akuntabilitas a. Apakah tahapan pengelolaan

anggaran melibatkan semua

unsur‐unsur masyarakat.

b. Apakah kepentingan publik dan

golongan menjadi perhatian dan

pertimbangan utama dalam

pengelolaan dana.

c. Apakah dalam mengevaluasi

anggaran hanya

memperbadingkan dengan

realisasi /sesungguhnya.

d. Apakah pengelolaan dana

dipertanggungjawabkan kepada

otoritas yang lebih tinggi

(vertikal) dan kepada masyarakat

luas (horizontal).

e. Apakah jaminan pengelolaan

dana merupakan kepatuhan

terhadap hukum dan peraturan

lain yang disyaratkan dalam

pengelolaan dana.

Pertanggung

Jawaban

a. Apakah penyajian anggaran

telah menyertakan informasi

masa lalu.

b. Apakah proses dan

pertanggungjawaban anggaran

diawasi secara terus menerus.

c. Apakah pengelolaan anggaran

disajikan secara terbuka, cepat,

dan tepat kepada seluruh

masyarakat.

LAMPIRAN 2

DAFTAR PERTANYAAN: KOESIONER

Berikut ini kuesioner dengan judul “Peran Auditor Internal

dalam Pelaksanaan Governance pada pemerintah RDTL”. Mohon

Bapak/Ibu untuk menjawab pertayaan dengan cara disilang (X) pada

kotak jawaban yang tersedia. Apabila tidak ada jawaban yang tepat,

maka jawaban diberikan pada pilihan yang mendekati. Skor jawaban

adalah sebagai berikut:

Skor 1 Tidak Pernah (TP)

Skor 2 Kadang-Kadang (KK)

Skor 3 Selalu (S)

Identitas Responden

Nama Responden :

Jenis kelamin : Pria ( ) Wanita ( )

Umur :

Pendidikan terakhir : SMA ( ) Sarjana Muda/D3 ( ) S1 ( ) S2 ( )

Pengelaman kerja :

No Pertanyaan TP KK S

AUDITOR INTERNAL

I. Audit Keuangan

1 Apakah auditor internal menyampaikan opini

yang jujur mengenai posisi keuangan, hasil

operasi dan arus kas pada laporan yang

diaudit?

2

5 29

2 Pernakah auditor internal tidak mendapatkan 3 27 6

kesulitan dalam mewawancarai orang-orang

yang bekerja pada bagian yang sedang

diaudit?

3 Sudahkah laporan keuangan pemerintah

sesuai prinsip akuntansi yang berlaku

umum?

4 21 11

4 Apakah auditor melakukan kegiatan audit

keuangan memerlukan bukti?

0 2 34

5 Apakah audit keuangan perlu adanya

rekomendasi perbaikan?

3 6 27

6 Setelah laporan audit selesai dan ada

rekomendasi perbaikan sesuai dengan

prosedur yang ada, apakah auditor akan

memonitor terus ?

8 17 11

II. Audit Kinerja

7 Apakah audit kinerja terhadap pemeriksaan

sudah berjalan secara objektif dan

sistematis?

2 20 14

8 Apakah bukti yang didapatkan oleh auditor

internal akan dilakukan penilaian secara

independen atas kinerja entitas?

0 14 22

9 Apakah entitas telah mematuhi perundang-

undangan berkaitan dengan penhematan dan

efisiensi?

3 24 9

10 Apakah entitas taat terhadap aturan yang

berkaitan dengan pelaksanaan program atau

0 26 10

kegiatannya?

11 Apakah IGE wajib menyampaikan laporan

audit kinerja kepada perdana menteri?

0 2 34

III. Audit Investigasi

12 Apakah audit investigasi membutuhkan

waktu yang lama berkaitan dengan bukti?

0 17 19

13 Apakah Audit investigasi hanya dilakukan

apabila adanya indikasi atau pengaduan dari

masyarakat?

4 20 12

14 Apakah melakukan audit investigasi perlu

menyusun audit program?

2 6 28

15 Apakah hasil rekomendasi itu akan

ditindaklanjuti oleh jaksa agung jika ada

indikasi penyimpangan?

0 11 25

16 Apakah audit investigasi harus

mengumpulkan bukti audit yang cukup,

kompeten dan relevan?

0 5 31

17 Apakah audit investigasi harus

mengumpulkan bukti dan menguji bukti

yang mendukung kesimpulan dan temuan

audit investigasi?

0 3 33

PELAKSANAAN GOVERNANCE

IV. Transparansi

1 Menurut auditor, pengumuman

pengelolaan anggaran kepada masyarakat

dapat meningkatkan tranparansi?

2 19 15

2 Apakah informasi yang diberikan kepada

publik selama ini menurut saya tidak

dapat meningkatkan pengeloaan

transparansi anggaran?

6 25 5

3 Meskipun suara rakyat/usulan rakyat

diakomodasi melalui musrembang,

transparansi publik tentang anggaran tetap

di manipulasi?

9 21 6

4 Apakah transparansi anggaran dapat

mengakomodasi dan meningkatkan

usulan/suara rakyat?

11 17 8

5 Apakah laporan pertanggungjawaban

tahunan anggaran selalu tepat waktu?

3 23 10

V. Keadilan

6 Apakah IGE yakin semua warga negara

memiliki hak yang sama untuk mendapatkan

kesejahteraan dari pemerintah?

0 15 21

7 Apakah IGE yakin semua warga negara

memiliki hak yang sama mengenai keadilan

hukum?

0 13 23

8 Apakah IGE yakin masyarakat lanjut usia

diatas 60 tahun memiliki hak-hak yang sama

untuk mendapat supsidi dari pemerintah?

2 5 29

VI. Akuntabilitas

9 Apakah tahapan pengelolaan anggaran

melibatkan semua unsur‐unsur masyarakat?

7 25 4

10 Apakah kepentingan publik dan golongan

menjadi perhatian dan pertimbangan utama

dalam pengelolaan dana?

2 20 14

11 Apakah dalam mengevaluasi anggaran

hanya memperbadingkan dengan realisasi

/sesungguhnya?

4 20 12

12 Apakah pengelolaan dana

dipertanggungjawabkan kepada otoritas yang

lebih tinggi (vertikal) dan kepada masyarakat

luas (horizontal)?

3 18 15

13 Apakah jaminan pengelolaan dana

merupakan kepatuhan terhadap hukum dan

peraturan lain yang disyaratkan dalam

pengelolaan dana?

1 17 18

VII. Pertanggungjawaban

14 Apakah penyajian anggaran telah

menyertakan informasi masa lalu?

5 17 14

15 Apakah proses dan pertanggungjawaban

anggaran diawasi secara terus menerus?

0 18 18

16 Apakah pengelolaan anggaran disajikan

secara terbuka, cepat, dan tepat kepada

seluruh masyarakat?

7 15 14

Lampiran 3

Identitas Informan

Nama Jenis

kelamin

Umur Pendidikan

terakhir

Pengalaman

kerja

Yuliana Bete Perempuan 35 tahun SI 7 tahun

Elsa S. Freitas Perempuan 49 tahun D3 12 tahun

Joaquin Piedade Pria 34 tahun SI 3 tahun

Santiago Belo Pria 43 tahun SI 3 tahun

Iria D. Santos Perempuan 45 tahun S2 10 tahun

Carolina Brito perempuan 38 tahun SI 3 tahun

Wyver M. Crus Pria 28 tahun SI 3 tahun