peran konsultan pajak terhadap laporan …

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

PERAN KONSULTAN PAJAK TERHADAP LAPORAN REKONSILIASI

FISKAL UNTUK MENGEFISIENKAN PAJAK PADA

WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DAN BADAN

(Studi Kasus di Kantor Konsultan Pajak Suharto dan Rekan)

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna

Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta

Oleh :

YUNITA AYUK KUSUMANINGRUM

NIM. F3416065

PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARERT

SURAKARTA

2019


ii





TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna

Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta

Oleh :


NIM. F3416065

PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARERT

SURAKARTA

2019


3

ABSTRAK






NIM. F3416065

Tujuan dari penulisan Tugas Akhir ini adalah untuk mengetahui bagaimana

peran konsultan pajak dalam mengefisiensikan pajak yang terutang oleh wajib

pajak orang pribadi maupun badan.

Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah pengumpulan data primer

dan data sekunder. Data primer diperoleh dari penelitian selama Magang di Kantor

Konsultan Pajak dan wawancara langsung dengan kepala dan staff di Kantor

Konsultan Pajak dan juga wawancara langsung terhadap pihak wajib pajak serta

dilengkapi dengan data sekunder yang diperoleh dari peraturan Direktorat Jenderal

Pajak, Undang-undang yang berkaitan dengan rekonsiliasi fiskal dan perencanaan

pajak, dan laporan keuangan wajib pajak.

Kesimpulan dari penelitian ini adalah perencanaan pajak akan efisien

apabila wajib pajak terus meng-update dan memahami secara mendetail mengenai

peraturan pajak yang berkitan dengan kegiatan usahanya hal tersebut dibuktikan

dengan utang pajak yang bisa di efisiensi sebesar Rp 5.677.942 untuk wajib pajak

orang pribadi dan sebesar Rp 139.083.796 untuk wajib pajak badan.

Berdasarkan hasil dari penelitian, penulis memberikan saran kepada kantor

konsultan pajak agar bisa lebih bersikap tegas kepada wajib pajak yang lamban

dalam memberikan data yang diperlukan dan pihak konsultan pajak harus mencari

cara agar pihak wajib pajak mau terbuka dengan keadaan keuangan mereka yang

sesungguhnya. Saran untuk pihak wajib pajak agar lebih teliti dalam menyimpan

bukti penerimaan atau pembayaran yang telah dilakukan.

Kata Kunci : peran konsultan pajak, rekonsiliasi fiskal, efisiensi pajak


4

ABSTRACT

THE ROLE OF TAX CONSULTANTS ON FISCAL RECONCILIATION

REPORTS FOR ENHANCING TAXES ON MENDATORY OF

PERSONNEL AND AGENCY

(Case Stusy in Suharto and Patners Tax Consultant Office)


NIM. F3416065

The purpose of writing this final Task is to figure out how the role of tax

consultants in efficient taxes owed by taxpayers or private agency folks.

Data collection techniques used are primary data collection and secondary

data. Primary data obtained from research during an internship in the Office of tax

consultant and a live interview with the heads and staff in the offices of tax

consultant and also a live interview against the taxpayers party and equipped with

secondary data obtained from Directorate General of Taxation rules, the legislation

relating to the reconciliation of the fiscal and tax planning, financial reporting and

tax payers.

The conclusions of this research are tax planning will be efficient if the

taxpayer continues to update and understand in detail about the tax rules that are

berkitan with its business activities it is evidenced by tax debts which can be

efficiency of Rp 5,677,942 for private persons and taxpayers amounting to Rp

139,083,796 for tax payers.

Based on the results of the research, the authors advise the tax consultant's

Office to be more assertive attitude to taxpayers who are slow in providing the

necessary data and tax consultant party should find a way so that taxpayers want to

party Open with their financial circumstances. Suggestions for the taxpayers to be

more meticulous in storing receipt or payment has been made.

Keywords : role of tax consultant, fiscal reconsiliation, tax efficiency


vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO :

“Don’t chase people. Be yourself, do your own thing and work hard. The right

people – the ones who really belong in your life – will come to you. And stay”

Will Smith

“Twenty years from now you will be more disappointed by the things that you

didn’t do than by the ones you did do”

H. Jackson Brown Jr., P.S.

“Great things are not done by impulse, but by a series of small things brought

together”

Vincent van Gogh

“If you don’t go after what you want, you’ll never have it. And if you don’t ask,

the answer is always no. Also if you don’t step forward, you’re always in the

same place”

Nora Roberts

Karya ini dipersembahkan kepada :

- Alm. Eyang tercinta

- Bapak dan ibu tercinta

- Adik-adik tersayang


ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatakan kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan

Judul Peran Konsultan Pajak Terhadap Laporan Rekonsiliasi Fiskal Untuk

Mengefisienkan Pajak Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Dan Badan (Studi Kasus di

Kantor Konsultan Pajak Suharto dan Rekan) ini dapat diselesaikan dengan baik.

Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi Syarat-syarat Mencapai Gelar Ahli

Madya pada Program Studi Diploma 3 Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada

pihak-pihak yang membantu penyusunan laporan tugas akhir ini :

1. Allah SWT, atas segala kemurahan hati dan rahmat serta karunianya

sehingga penulis bisa menyelsaikan Tugas Akhir ini dengan baik.

2. Bapak Prof. Drs. Djoko Suhardjanto, M.Com.(Hons)., Ph.D., Ak.,

selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

3. Ibu Trisninik Ratih Wahyu, S.E., M.Si., Ak., selaku Ketua Program

Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

4. Ibu Titik Setyaningsih, S.E, M.Si, Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir

yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir.

5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret yang telah bersedia berbagi ilmu.

6. Bapak H. Suharto,S.E., M.M., BKP.C yang telah berkenan memberikan

kesempatan kepada penulis untuk melakukan magang kerja dan

penelitian.

7. Seluruh staff dan karyawan Kantor Konsultan Pajak Suharto dan Rekan

atas segala bantuan yang diberikan kepada penulis.

8. Ayah dan Ibu tercinta yang selalu memberikan dukungan moral, materi

dan doa kepada penulis.


ix

9. Kelas Pajak B 2016 yang telah menemani dan berjuang bersama

melewati tiga tahun.

10. Sahabat-sahabat ku Margareta Vania, Luthfian Syafariani, Alfian

Gustav, yang selalu memberi dukungan dan semangat dalam

mengerjakan Tugas Akhir.

11. Teman berdebatku, Glenn yang sudah menemani serta mengganggu saat

mengerjakan Tugas Akhir.

12. Teman-teman roleplayer ku yang selalu memberi semangat, mengingat

dan meningatkan untuk mengerjakan Tugas Akhir.

13. Adam, teman special di roleplayer yang selalu memberikan dukungan

dan semangat. Segera selesaikan skripsi mu, mari berjuang bersama.

14. Semua sahabatku, teman latihan dance ku, yang selalu mengganggu

waktuku dan menjadi moodbooster dikala lelah.

15. Seluruh angkatan 2016.

16. Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan penelitian ini

namun tidak dapat disebutkan satu persatu.

Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir

ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik serta saran yang membangun. Namun

demikian, diharapkan karya ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang

membutuhkan.

Surakarta, 1 Juli 2019

Penulis

Yunita Ayuk Kusumaningrum


ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................... ii

ABSTRAK ............................................................................................................. iii

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................. v

HALAMANA PENGESAHAN ............................................................................. vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................................ vii

KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii

DAFTAR ISI……………………………………………………………………...ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................ 1

B. Latar Belakang ....................................................................................... 3

C. Rumusan Masalah .................................................................................. 7

D. Tujuan Penelitian ................................................................................... 7

E. Manfaat Penelitian ................................................................................. 8

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Tinjauan Teoritis ..…………………………………………..……….. 9

B. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................. 12

BAB III. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Pembahasan Masalah ........................................................................... 15

1. Langkah Konsultan Pajak Dalam Membuat Laporan Keuangan

Fiskal .............................................................................................. 15

2. Efisiensi Pajak Terutang ................................................................ 18

a. Wajib Pajak Orang Pribadi ...................................................... 18

b. Wajib Pajak Badan ................................................................... 26

B. Temuan ................................................................................................. 34

1. Kelebihan ....................................................................................... 34

2. Kelemahan...................................................................................... 35


ix

BAB IV. PENUTUP

A. Kesimpulan .......................................................................................... 36

B. Saran ..................................................................................................... 37

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN


ix

DAFTAR TABEL

TABEL

2.1 Penelitian Terdahulu ……………………………………………………...... 12

3.1 Efisiensi Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi ……………………………….... 18

3.2 Efisiensi Pajak Wajib Pajak Badan ……………………………………........ 26


ix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Absensi Magang

Lampiran 2. Laporan Magang

Lampiran 3. Lembar Monitoring

Lampiran 4. Daftar Nilai Magang

Lampiran 5. Laporan Keuangan Komersial Wajib Pajak D

Lampiran 6. Laporan Keuangan Komersial PT. X

Lampiran 7. Laporan Rekonsiliasi Wajib Pajak D

Lampiran 8. Laporan Rekonsiliasi PT. X

Lampiran 9. Laporan Rekonsiliasi Wajib Pajak D Versi Konsultan

Lampiran 10. Laporan Rekonsiliasi PT. X Versi Konsultan

Lampiran 11. Biaya Penyusutan Wajib Pajak D

Lampiran 12. Biaya Penyusutan PT.X

Lampiran 13. Perhitungan PPh Terutang Wajib Pajak D

Lampiran 14. Perhitungan PPh Terutang PT. X

Lampiran 15. CALK Wajib Pajak D

Lampiran 16. CALK PT. X

Lampiran 17. Protokol Wawancara

Lampiran 18. Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 Pasal 6 ayat (1) dan

Pasal 9 ayat (1)

Lampiran 20. Petunjuk Teknis SPT Orang Pribadi

Lampiran 21. Petunjuk Teknis SPT Badan

peran konsultan pajak terhadap laporan …

Documents