PB IV ALUR PENGADAAN DAN PEMBAYARAN

Rudy Suryanto, SE.,M.Acc

PENGADAAN & PEMBAYARAN1. Seperti apa alur pengadaan dan pembayaran?2. Apa transaksi yang terjadi?3. Dokumen apa saja yang diperlukan di alur pendapatan dan

penagihan?4. Apa akun-akun yang terkait ?5. Apa asersi untuk masing-masing akun tersebut?6. Apa prosedur audit yang wajib kita laksanakan?7. Apa prosedur audit tambahan yang kita perlukan?8. Apa saja kemungkinan kesalahan klien yang bisa terjadi (risk

assesment)9. Bagaimana kita membuat kertas kerja?

RESIKO TUJUAN AUDIT/ASERSI RESIKO PENGENDALIAN

Keterjadian 1. Fiktif 1. Permintaan pembelian, pesanan pembelian, laporan penerimaan barang dan faktur dilampirkan pada voucher

2. Pengadaan / akuisisi disetujui pada tingkat manajemen yang tepat

Kelengkapan 1. Ada transaksi yang tidak tercatat

1. Pesanan pembelian, LPB, Voucher diberi nomor urut dan dihitung

Akurasi 1. Salah hitung 1. Perhitungan danjumlah diverifikasi secara internal

Posting dan Ringkasan

Klasifikasi

Waktu / Cut Off

Sumber Tabel 17-2 & 17-3 Bab 17 Halaman 155

AKUN

KLASIFIKASI AKUN FUNGSI BISNIS DOKUMEN

Pengadaan Persediaan Pemrosesan pesanan pembelian

Permintaan pembelian

Aset Tetap Penerimaan barang dan jasa

Pesanan pembelian

Beban dibayar dimuka Laporan penerimaan

Peningkatan sewa guna

Utang dagang Pengakuan utang Faktur dari vendor

Beban Manufaktur Debit Memo

Beban Penjualan Voucher

Beban Administrasi Berkas

Jurnal

Pengeluaran Kas

Kas di Bank Pemrosesan dan pencatatan pengeluaran Kas

Daftar utang / Buku Bantu UtangNeraca saldo utang

Utang Dagang Cek

Diskon Pembelian Berkas transaksi JKK

PENGUJIAN

1. Uji pengendalian 2. Uji substantif3. Uji analitis

UJI PENGENDALIAN 1. Analisa dokumen disain Sistem Pengendalian

Internal bandingkan dengan COSO Framework (Disain ok lanjut ke uji berikut, disain tidak Ok , SPI lemah/buruk Resiko Pengendalian Tinggi)

2. Pilih 25 sample acak 3. Uji kesesuaian pelaksanaan (implementasi vs

Disain)4. Apabila 100% sesuai -- > SPI kuat / bagus

Resiko Pengendalian Rendah

Uji Substantif

1. Vouching 2. Tracing / Cross Ref3. Rekalkulasi 4. Konfirmasi5. Rekonsiliasi 6. Cek Fisik (Stock Opname)7. subsequent event

01 Purchase Request

DEBIT NOTE/MEMO DEBIT