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Patronato Nacional de la Infancia Departamento Financiero Contable

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INTRODUCCIÓN

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público desarrolló esta NICSP 1 revisada como respuesta al proyecto del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad de mejoras de las Normas Internacionales de Contabilidad y su propia política de convergencia de las normas de contabilidad de sector público con las del sector privado hasta que el alcance sea apropiado. Para el desarrollo de esta NICSP 1 revisada el IPSASB adoptó la política de modificar la NICSP para incorporar los cambios realizados en la NIC 1 “Presentación de Estados Financieros” anterior llevados a cabo como consecuencia del proyecto de mejora del IASB, excepto cuando la NICSP original hubiera variado con respecto a lo previsto en la NIC 1 por razones específicas del sector público, estas variaciones se mantienen en esta NICSP 1 y se señalan en la Comparación con la NIC 1. Todo cambio en la NIC 1 realizado con posterioridad al proyecto de mejora del IASB no se ha incorporado a la NICSP 1. Tomando en cuenta lo anterior, el Patronato Nacional de la Infancia, se ha dado a la tarea en tomar el Decreto Ejecutivo 34918 – H e incorporar, paulatinamente las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), por lo que se basa en la NICSP 01, Presentación de Estados Financieros, para presentar las siguientes notas a los mismos. Se han realizados cambios importantes y sustanciales que se consideran necesario revelar por medio de las notas.



PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA No 1 Naturaleza de las Operaciones y Políticas Contables Naturaleza de las operaciones: El Patronato Nacional de la Infancia es una Institución

autónoma con administración descentralizada y presupuesto propio. Su fin primordial es proteger especialmente y en forma integral a las personas menores de edad y sus familias. La entidad se encuentra fiscalizada por entes externos tales como la Contraloría General de la República y el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF). El Patronato Nacional de la Infancia es la institución rectora en materia de derechos de la niñez y la adolescencia y fue creada el 15 de agosto de 1930 por iniciativa del Profesor Luis Felipe González Flores. Su creación se define en el artículo 55 de la Constitución Política de 1949, que indica que “La protección especial de la madre y el menor estará a cargo de una Institución autónoma denominada Patronato Nacional de la Infancia, con la colaboración de otras instituciones del Estado”. Para realizar su labor el PANI cuenta con normativa nacional e internacional que se deriva principalmente de la Convención sobre los Derechos del Niño, ratificada por Costa Rica en 1990, el Código de la Niñez y la Adolescencia (7739) de 1977 y su Ley Orgánica (7648) de 1996, que se constituyen en el marco legal mínimo para la protección de los derechos de la niñez y adolescencia en Costa Rica. Los principios que guían esta nueva normativa se conocen como la doctrina de Protección Integral y son básicamente los siguientes:

El interés superior del niño y la niña por encima de cualesquiera otros intereses,

La población de personas menores de 18 años son sujetos plenos de derechos y no de compasión y lástima.

Los derechos son para toda la población de personas menores de 18 años y no solo para los que están en situación difícil,

El desarrollo integral de los niños, niñas y adolescentes da paso a la satisfacción de las necesidades.

Todos los actores sociales son responsables en el cumplimiento de sus derechos. En el nivel nacional, el Código de la Niñez y la Adolescencia se establecen todos y cada una de los derechos de las personas menores de 18 años ya sean del área de salud, educación, cultura y recreación, acceso a la justicia, trabajo, así como los derechos de la personalidad y el derecho a la vida familia y a percibir alimentos. Allí mismo se crea el Sistema Nacional de Protección Integral integrado por el Consejo Nacional (constituido por las instituciones del Estado y las organizaciones no gubernamentales), las Juntas de Protección y los Comités Tutelares de Niñez y Adolescencia. Este Consejo tiene como competencia asegurar que la



formulación y ejecución de las políticas públicas respondan a la protección integral de las personas menores de edad. Con base en este marco legislativo y contando con el funcionamiento del Sistema Nacional de Protección, el PANI cumple con su función a través de una estructura organizativa y un modelo de atención consecuentes con la misión, visión y valores. A partir de enero del año 2006, el Patronato Nacional de la Infancia procede a dar cumplimiento de las directrices emanadas por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, según decreto No. 31877-H, Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, referente a la unificación de la Contabilidad de las Instituciones Públicas. 1.1. Programas que ofrece el PANI:

El Patronato Nacional de la Infancia desarrolla sus actividades a través de programas: 1). Actividades Centrales 2). Prevención y Promoción 3). Atención y Protección de los Derechos de los Niños, Niñas y Adolescentes. En el programa de Actividades Centrales se coordinan las acciones de dirección, supervisión, asesoría y control. El propósito del programa Prevención y Promoción es incrementar la participación efectiva de las instituciones, organizaciones y fundamentalmente de la familia en el establecimiento de una cultura social de derechos. Para ello se encargan de planificar, ejecutar y controlar los servicios de:

Consultoría de derechos a través de todas las Oficinas Locales del PANI

Auditorías sociales que se constituyen en acciones de fiscalización preventiva y correctiva hacia el cumplimiento de los derechos de la niñez y la adolescencia.

Proyectos de prevención y promoción que se realizan en las Oficinas Locales y que busca desarrollar acciones interinstitucionales e inter organizacionales en las comunidades.

Además, a través del Fondo de la Niñez y la Adolescencia se trabaja para el desarrollo integral de niños y niñas de 0 a 6 años, ejecuta los proyectos de las Juntas de Protección y establece convenio para la capacitación y reinserción educativa a madres adolescentes. Así mismo, en el programa Atención y Protección Especial de los Derechos de los Niños, Niñas y Adolescentes se busca garantizar y defender los derechos de la población de personas menores de 18 años, cuando éstos han sido violentados, a través de las medidas de protección de abrigo temporal y el tratamiento con la familia. En este programa se brindan los siguientes servicios:



Atención psicosocial (atención integral, inmediata, procesos de calle, recepción de denuncias a través del 911).

Supervisión, control y evaluación de las alternativas de protección (aldea Arthur Gough, albergues, hogares de acogimiento familiar y organizaciones no gubernamentales como las guarderías, comedores y alternativas transitorias).

Adopción nacional e internacional como una alternativa en la que se cumple el derecho de los niños, niñas y adolescentes de tener una familia. Esto lo realizan la Oficina de Adopciones y el Consejo Nacional de Adopciones.

Políticas Generales Contables:

a. Políticas Contables

a. 1. Base de devengo-Efectivo: los registros contables de la entidad obedecen al

criterio de contabilidad patrimonial, mediante el sistema de devengados incurridos, es decir, los ingresos se consideran como tales en el momento en que surge el derecho y los gastos en el momento en que se origina la obligación.

A la vez, se maneja al cierre del periodo fiscal 2010, la base de efectivo, la cual es el criterio de contabilidad patrimonial, el cual es el método en el que se reconoce el ingreso en el momento en que se recibe efectivo a cambio de los bienes o servicios vendidos; o sea, la contabilidad del PANI al 31 de diciembre de 2010, está constituida por un híbrido.

Cabe mencionar que los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con las siguientes Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público: 01. NICSP 01: Estados Financieros 02. NICSP 02: Estado de Flujo de Efectivo (en forma directa) 03. NICSP 03: Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores. 04. NICSP 04: Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda

extranjera 05. NICSP 13: Arrendamientos 06. NICSP 14: Hechos ocurridos después de la fecha sobre la que se informa 07. NICSP 17: Propiedad, planta y equipo (en proceso avanzado) 08. NICSP 19: Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes (en proceso

avanzado) Se revela mediante esta nota, que las NICSP 17 y 19; están siendo implementadas a la fecha del cierre de 2011.

a. 2. Período Económico: el periodo económico del PANI, corresponde del 01 de

enero al 31 de diciembre del 2010.

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/I/INGRESO.htm

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/B/BIENES.htm



a. 3. Moneda: los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses (¢)

que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. La partida del colón con el dólar de los Estados Unidos de América se determinaba en un mercado cambiario libre hasta del 16 de octubre del 2006, posterior a esta fecha por modificación del régimen cambiario introducido por el Banco Central de Costa Rica se establece un sistema de bandas móviles, bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica.

Al 31 de diciembre de 2010 el tipo de cambio de referencia del BCCR se estableció

en ₡ 507,85 para la compra y en ₡ 518,09 para la venta.

a. 4. Inversión en Valores: las inversiones en valores se registran al valor nominal de

cada título adquirido, los intereses ganados se contabilizan como ingresos presupuestados percibidos a liquidarse parcial o totalmente la operación.

Estas son realizadas en el Sistema Bancario Nacional por medio del Puesto de Bolsa del Banco Nacional de Costa Rica.

Por medio de esta nota se revela la inversión del Hogar transitorio de la Regional de Naranjo, que es una inversión con propósito específico que solo se puede modificar por medio de una reforma la ley, por lo que son recursos que no se pueden utilizar para consumir en el presupuesto ordinario del 2011, ni en el propuesto extraordinario del mismo periodo.

Comparativo Ajuste por intereses ganados

Año 2009 Año 2010 ₡ 208.234,28

₡ 2.0208.210,74 ₡ 2.416.445,02

a. 4.1. Metodología Utilizada para la conversión de la Inversión en dólares a

colones:

01. Se ingresó a la página del Banco Central de Costa Rica en la siguiente dirección: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/indicadoreseconomicos/Cuadros/frmVerCatCuadro.aspx?CodCuadro=367&Idioma=1&FecInicial=1983/01/01&FecFinal=2010/01/05&Exportar=True 02. Una vez verificado el dato se procede al ingreso de la información y se realiza la siguiente revelación:

http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/indicadoreseconomicos/Cuadros/frmVerCatCuadro.aspx?CodCuadro=367&Idioma=1&FecInicial=1983/01/01&FecFinal=2010/01/05&Exportar=True





Monto inversión en dólares al 31 de diciembre de 2010

Comparativo Ajuste por diferencial cambiario negativo

$ 11.531,19 Año 2009 Año 2010

-₡ 733.790,38

₡ 543.87 ₡ 507,85

Valor en libros ₡ 6.271.468,30 ₡ 5.537.681,43

Para realizar esta operación se contó con la ayuda y guía de la señora Olga Acuña Jarquín, teléfono 2243-3754 funcionaria del BANCO CENTRAL DE COSTA RICA.

a. 4. 2. Para la inversión en el Grupo Nación:

Metodología utilizada para la actualización de las Inversiones en Acciones de La Nación Sociedad Anónima:

Información comparativa

AÑO 2009

Certificado 382

Cantidad acciones 5.600.250

Fecha de Vencimiento 04 de agosto de 2056

Valor razonable de mercado al 31/12/2010

₡ 6,00

Valor de adquisición al 31/01/1996 ₡ 1,00

Total: ₡ 33.601.500,00

AÑO 2010

Certificado 00425

Cantidad acciones 16.800.750

Fecha de Vencimiento 04 de agosto de 2056

Valor razonable de mercado al 31/12/2010

₡ 6,00

Valor de adquisición al 31/01/1996 ₡ 1,00

Total: ₡ 100.804.500,00

Se contacto con el señor Juan Villalobos de la sección de Acciones de La Nación, (juanvillalobos@nación.com,) teléfono 2247-4145. La diferencia obedece a la actualización de los certificados a nombre del PANI, por lo que queda pendiente la actualización del valor de las acciones al 31/12/2010, por medio de

ajuste.

mailto:juanvillalobos@naci�n.com



Se recibió un comunicado de Hechos Relevantes por parte de la NACION (anexo 01), acerca de la reunión de accionistas celebrada el 21 de diciembre de 2010, donde se exponen y acuerdan lo siguiente: 2.1. Acuerdos de Asamblea de Accionistas

Se informa que en la Asamblea de Accionistas del día 21 de diciembre de 2010 se acordó: 2.1.1. De carácter ordinario: i. Se aprobó el informe de la Junta Directiva de la Junta de Vigilancia y los resultados económicos y financieros por el periodo terminado al 30 de setiembre del 2010. ii. Carece de importancia para las notas. iii. Acuerdo de pago de dividendos:

Distribuir un 6.00% sobre el Capital Social a la fecha del pago, ₡ 0.06 por cada

acción, en el segundo trimestre del año fiscal 2010-2011. Estos dividendos se tomarán sobre las utilidades. Estos dividendos se toman sobre las utilidades acumuladas al 30 de setiembre de 2010. Fecha de pago para el segundo trimestre: 15 de marzo de 2011. Fecha de corte de documentos: 8 de marzo de 2011. De acuerdo con el ciclo de

liquidación financiera (T+3) de la Bolsa Nacional de Valores, tendrán derecho a participar de dicho pago, quienes negocien sus acciones hasta el 03 de marzo de 2011. Fecha ex dividendo: 04 de marzo de 2011.

2.1.2. De carácter extraordinario: Propuesta para la desinscripción de la Nación S.A. como emisor accionario del Registro Nacional de Valores e Intermediarios de la Sugeval:

a. Se discutió la propuesta de desinscripción de LA NACION S.A. como emisor accionario ante la Superintendencia General de Valores, todo de conformidad con el Reglamento de oferta Pública de Valores de la Superintendencia General de valores (SUGEVAL) y demás normativa relacionada.

b. Se presentaron las valoraciones financieras realizadas por peritos independientes, sus fundamentos y la metodología utilizados para la determinación del precio de recompra.

c. Se definió un precio de recompra de ₡ 6,86 colones por acción, valor más alta dentro

de las dos valoraciones presentadas y discutidas en Asamblea.



d. Se presentó la fuente de recursos que será utilizada para efectos de la recompra de acciones.

e. Se aclaró que los accionistas no tendrán acceso a información periódica regulada una vez autorizada la desinscripción por parte de la SUGEVAL, ni la posibilidad de negociar los valores en el mercado secundario. Sin embargo, se seguirá presentado la información pública requerida como un emisor de deuda.

f. Se presentaron los mecanismos a ser utilizados para la protección de los intereses de los inversionistas en general, de aquellos en desacuerdo así como de los ausentes; de tal manera que garantice un trato igualitario.

g. Finalmente se otorgó autorización expresa, amplia y suficiente a LA NACION S.A., y/o a cualquiera de sus representantes legales, para gestar y desarrollar el referido proceso de desinscripción antes las autoridades competentes.

Tomando en cuenta lo antes expuesto la posición del PANI es mantener en su poder las acciones que se adjuntan en el anexo de estas notas a los estados financieros. De acuerdo a la información antes presentada, el dividendo a percibir al 15 de marzo de

2011 es por un monto de ₡ 1.008.045,00

CERTIFICADO CANTIDAD ACCIONES DIVIDENDOS AL 15/03/2011

00425 16.800.750 ₡ 1.008.045,00

Lo anterior se realiza en cumplimiento de lo estipulado en la Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Público # 15: “Instrumentos Financieros, párrafo 54 inciso b) y párrafo 57.

a.4.3.Para la inversión en La Cía. Nacional de Cemento (Holcim de Costa Rica): (anexo

02) Metodología Utilizada para la actualización de las Inversiones en Acciones de Holcim Costa Rica S.A. (Industria Nacional de Cemento Sociedad Anónima):

Cert. #

Serie Cantidad Acciones

Fecha Vencimiento

Valor mercado

Valor adquisición 30 nov. 1997

Valor actual

3734 A 74.661 2.032 18,00 1 ₡ 1.343.898,00

1727 A 248.871 2.032 18,00 1 ₡ 4.479.678,00

1994 B 32.353 2.032 18,00 1 ₡ 582.354,00

1450 C 28.330 2.032 18,00 1 ₡ 509.940,00

1455 D 76.843 2.032 18,00 1 ₡ 1.383.174,00

E 284.715 2.032 18,00 1 ₡ 5.124.870,00



2005 F 178.986 2.032 18,00 1 ₡ 3.221.748,00

1307 G 194.750 2.032 18,00 1 ₡ 3.505.500,00

TOTAL ACCIONES

1.119.509

VALOR DE MERCADO ₡ 20.151.162,00

Información presentada en el periodo anterior

2009

Certificado número 0001450

Serie A, B, y C

Cantidad de acciones 4.860.700.987

Valor razonable al 31/12/2009 ₡ 23,50

Valor de adquisición ₡ 1,00

Fecha de vencimiento 2030

Tomando en cuenta la presentación de la información del periodo anterior y la información obtenida para el cierre del 2010 se revela en esta nota que por un error de interpretación de la información se cuantificó la cantidad de acciones mal, siento lo correcto 1.119.509

acciones con un valor en el mercado accionario de ₡ 18,00

Por lo que se establece una diferencia de -₡ 6.157.299,50. Ajuste que estará pendiente para

el periodo de 2011. La metodología utilizada en esta nota es la siguiente:

01. Se contacto con la señora Marcela Sánchez de la sección de Acciones de Holcim Costa Rica S.A, ([email protected]) teléfono 2205-3072, la cual amablemente brindo el valor de las acciones al 31 de diciembre de 2010, por medio de un reporte de accionistas (anexo #2).

02. Se consulto en la página Web de la Bolsa Nacional de Valores en la dirección

http://www.bolsacr.com/?proc=5-1a el valor razonable de las mismas.

03. Se procedió al cálculo por medio de la multiplicación del valor razonable de mercado y la cantidad de las acciones.

04. Se comparó con lo registrado en libros y se procedió a realizar el ajuste necesario

para actualizar el valor razonable de las acciones. Política de Inversiones: se deberá revelar en los EEFF, para las acciones del Grupo Nación y para las acciones de la Industria Nacional de Cemento (Holcim de Costa Rica S.A.) se calcularán aplicando el método del valor de mercado, realizando el ajuste necesario una vez al año, y aplicando el registro necesario para el ajuste del valor razonable dentro de la Contabilidad General, según la NICSP 15; párrafo 34-35 y anexo 02.

mailto:[email protected]

http://www.bolsacr.com/?proc=5-1a



Tomando la información suministrada por la Bolsa Nacional de Valores, dejando evidencia física y respaldos necesarios para la aplicación de los ajustes contables, a la Inversiones antes mencionadas. Se deja esta misma política en forma funcional, para las posibles Inversiones en acciones que se realicen en un futuro. Se reubicó el código contable 1148 Efectos por Cobrar al código 1143 con el nombre de Intereses por cobrar sobre inversiones temporales, para cubrir lo estipulado por la NICSP 15: Instrumentos Financieros: Presentación e Información a Revelar. NOTA No. 2 Principios, políticas y prácticas contables: Los Estados Financieros se

preparan sobre los fundamentos de la NICSP 01, sobre las instrucciones giradas por la Dirección General de Contabilidad Nacional para el periodo 2010 y las políticas contables del PANI. NOTA No. 3 Caja y Bancos – Fondos Especiales: Representan otras fuentes de recursos u operaciones que complementan la capacidad técnica del país. En ella se registran todos los movimientos de los recursos, recibidos de organismos nacionales e internacionales en moneda nacional o extranjera que afecten los fondo en las cuentas corrientes creados para el desarrollo de programas con destino específico. Al cierre de este periodo el PANI no presenta ingresos de otras fuentes fuera de las fuentes normales de financiamiento del presupuesto ordinario. NOTA No. 4 Cuentas por Cobrar: Las cuentas por cobrar son igual que cualquier activo

recursos económicos propiedad de una institución que le genera un beneficio en el futuro, forma parte del activo corriente. Están constituidas por créditos a favor de la entidad y originados por las ventas, prestación de servicios y demás operaciones normales de la institución como por ejemplo recaudación de tributos, préstamos a empleados, sumas pagadas de más etc. Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, descontados los intereses no devengados, que provengan o no de operaciones y cuyo plazo de recuperación no exceda a un año. Como medida de Control Financiero Contable, se recomienda conciliar las cuentas por cobrar a entes relacionados e investigar todas las diferencias observadas.

Rubro Año 2009 Año 2010

(En miles de colones)

Cuentas por cobrar ₡ 39.654,75 ₡ 7.121,27



NOTA No. 5 Provisión Cobranza Dudosa: Registra los movimientos de las estimaciones

ocasionales por posibles contingencias a causa de las incobrables de las deudas a corto plazo contraídas por las instituciones, empresa y terceros a favor del Gobierno Central. Al cierre de este periodo el PANI no presenta movimientos.



Provisión cobranza dudosa

₡ 337.11 ₡ 0,00

NOTA No. 6: Existencias: Son los bienes que se tiene para el uso en el curso ordinario de

la institución, para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior comercialización. Al cierre de este periodo el PANI no presenta existencias por ser sus inventarios de materiales y suministros de oficina de consumo inmediato, por lo que cada oficina del edificio principal, oficinas regionales y las oficinas locales manejan sus existencias en lo mínimo. El PANI, presentó a la Dirección General de la Contabilidad Nacional (DGCN), el estudio de costo beneficio para el registro de un inventario de suministros de oficina, el que arrojo un costo mucho más elevado del monto que se maneja en el presupuesto para esta partida. Este estudio en cuestión observó la necesidad de un sistema de informática especializado, la capacitación de un funcionario para su manejo en cada una de las oficinas del PANI (aproximadamente 10-11 nuevos funcionarios). Al cierre de este periodo, no se ha tenido respuesta de parte de la DGCN. NOTA No. 7: Provisión Existencias: Suma conservada por la institución con vista a cubrir

una carga o una pérdida eventual de su inventario de existencias.

No se cuenta con tal provisión en existencias, tomando en cuenta la nota #6. NOTA No. 8 Mercaderías en tránsito: Es una cuenta transitoria donde se debitan los

cargos provenientes de las compras aún no recibidas pro que legalmente son propiedad de la institución. La Institución no cuenta con esta cuenta, ya que no se realizan compras en el exterior y no es aplicable a la “base del devengo”.



NOTA No. 09 Gastos pagados por adelantado: Están constituidos por las partidas que

representan servicios u otros conceptos pagados que aún no han sido recibidos en su totalidad y van a ser absorbidos como gastos en el año siguiente. En este grupo se encuentra: los seguros pagados por anticipado, intereses pagados por anticipado y los alquileres pagados por anticipado.



Gasto pagado por adelantado

₡ 0,00 ₡ 11.368,90

Este año 2010 se consumió un monto por ₡ 652.901.761,26 en los alquileres de edificios,

locales y terrenos: pago de alquiler de los diferentes inmuebles que ocupan las oficinas locales albergues, programas y otros. Incluye lo correspondiente al pago de arrendamiento de los inmuebles donde operan la mayoría de los albergues institucionales, las Oficinas Locales y Direcciones Regionales. En la estimación se considera el aumento porcentual por año, según lo pactado en el contrato de arrendamiento de cada local. Lo anterior un monto

de ₡ 657.850.000,00.

NOTA No. 10 Inversiones a corto plazo: Los principios de contabilidad aplicables al sector público requieren el registro de las inversiones al valor de mercado (menor a un año) originadas por colocaciones de excedentes de fondos, como la adquisición de títulos valores con el fin de obtener un ingreso financiero.



Inversiones a corto plazo

₡ 8.479,68 ₡ 8.286,23

El PANI, informa por medio de esta nota que el monto por inversiones a corto plazo,

contempla ₡ 332.11 por intereses ganados a la fecha del cierre.

NOTA No. 11 Documentos por cobrar a Largo Plazo: Activo que representa el valor de

los derechos a L P, demostrando con la promesa por escrito de la otra parte que otorga el derecho de recibir efectivo en el futuro en un plazo mayor a un año, se incluyen los pagares, letras libres de gravámenes que ni hayan vencido. El PANI, no cuenta con documentos por cobrar a Largo Plazo al cierre del periodo contable de 2010.



NOTA No. 12 Cuentas por cobrar a Largo Plazo: Un derecho económico que tiene la

institución contra otro estatal, privado o persona física que se adquiere principalmente al venderle bienes y servicios o bien por prestarle dinero.



Cuentas a cobrar largo plazo

₡ 59.909,96 ₡ 59.909,96

NOTA No. 13 Préstamos: Contempla los desembolsos financieros que la Institución efectúa

para operaciones de crédito a las instituciones públicas nacionales o internacionales, al sector privado nacional o internacional, así como personas físicas, formalizado mediante la suscripción de un documento en el que acuerda entre otras cosas el objeto del préstamo, plazo de vigencias, términos de amortización y reconocimiento de intereses. El otorgamiento de los préstamos debe contar con la base legal que así lo autorice. El PANI, a la fecha del cierre no cuenta con ningún tipo de préstamos a otras Instituciones, ni a sus dependencias. NOTA No. 14 Provisión Cobranza Dudosa: Estimaciones que se realizan durante el

periodo sobre las cuentas por cobrar, a fin de prever una porción de estas cuentas que no llegue a recuperarse. El PANI no cuenta con provisión cobranza dudosa, ya que a la fecha del cierre de este periodo fiscal, no se cuenta con cuentas a cobrar a otras dependencias del PANI ni a otras instituciones gubernamentales. NOTA No. 15 Adquisición de Valores: La adquisición de inversiones en títulos valores en

un activo financiero poseído con la finalidad de incrementar su riqueza por medio de los réditos producido tales como intereses, dividendos, ganancias de capital o plusvalías. El PANI no cuenta con adquisición de valores, a la fecha del cierre de este periodo fiscal. NOTA No. 16 Otros Activos Financieros: Inversiones financieras no consideradas en los

grupos y sub partidas anteriores. NOTA No. 17 Maquinaria, Equipo y Mobiliario: Bienes de dominio privado – Bienes duraderos: Contempla las erogaciones por concepto de adquisición de maquinaria, equipo

y mobiliario tanto nuevo como existente. Incluye las reparaciones mayores o extraordinarias que tienen como propósito incrementar la capacidad de servicio del activo, su eficiencia, prolongar su vida útil y que ayudan a reducir los futuros costos de operación, independientemente de si tales reparaciones se realizan por contrato o por administración.



Por lo tanto, incorpora los repuestos para dichas reparaciones y la mano de obra correspondiente. Las erogaciones de instalación y otros egresos relacionados con la adquisición de maquinaria, equipo y mobiliario se consideran dentro de esta partida, en los grupos y sub partidas respectivas, aún cuando fueren facturados por separado. Las herramientas e instrumentos que por su precio y durabilidad se capitalicen, se clasifican como equipo, razón por la que se deben registrar en este grupo en la sub partida correspondiente.

Año Monto Aumento

2009 ₡ 3.225.460.073,59

₡ 59.092.574,13 2010 ₡ 3.284.552.647,72

Tomando en cuenta la información del cuadro anterior, se revela en esta nota, que el PANI

para este cierre fiscal presenta un monto por ₡ 3.284.552.647,72 correspondiente a Equipo

y Mobiliario de oficina. A la vez se revela que existe un aumento por un monto de

₡ 59.092.574,13 durante el periodo por adquisiciones.

NOTA No. 18: Construcciones, Adiciones y Mejoras: Corresponde a construcciones, adiciones y mejoras de obras no descritas anteriormente y que se ejecutan por contrato con personas físicas o jurídicas. Se excluyen los edificios que forman parte integral de las construcciones, en cuyo caso se deben clasificar en la sub partida. Una adición es algo que no constituye simplemente la reposición de un bien que ya se poseía anteriormente. Las adiciones comprenden las unidades enteramente nuevas así como las extensiones, ampliaciones y agrandamientos de bienes ya existentes. Así, pues, un edificio totalmente nuevo constituye una adición como lo es también el agrandamiento de un edificio ya existente. La diferencia esencial entre una adición y una mejora es que la adición implica un aumento de cantidad, en tanto, que la mejora aumenta solo la calidad. El nuevo bien es mejor que el antiguo cuando este fue adquirido. Existe una mejora cuando un techo de madera es sustituido por uno de losas, o cuando el alumbrado de bajo voltaje es sustituido por uno de alto voltaje.



Construcciones, Adiciones y Mejoras

₡ 1.213.020,18 ₡ 1.650.917,15



Tomando en cuenta la información del cuadro anterior, se revela en esta nota, que el PANI a la fecha del cierre fiscal del 2010, en la cuenta de Construcciones, Adiciones y Mejoras

presenta un aumento anual por un monto de ₡ 30.886.258,38

NOTA No. 19 Terrenos: Dichos bienes preexistentes no son materia de depreciación, se registran los movimientos por el valor de adquisición de los terrenos adquiridos o incorporados que permiten la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios de la institución.



Terrenos ₡ 944.764,01 ₡ 1.055.598,01

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, se revela en esta nota,

la revaluación de los terrenos para el periodo fiscal 2010, por ₡ 110.834,00.

NOTA No 20 Edificios: Dichos bienes preexistentes son materia de depreciación, su

adquisición es para usos variables, tales como para uso de oficinas, centro de enseñanza, viviendas, bodegas, hospitales, etc. Incluye aquellas obras que interesan por su valor histórico o arquitectónico.



Edificios ₡ 0,00 ₡ 0,00

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior se revela por medio de esta nota, que el PANI no ha presentado ningún aumento a la cuenta de Edificios, ni se ha adquirido propiedades recientemente que pudieran reflejar algún movimiento en ella. NOTA No 21 Otras Obras: Dichos bienes preexistentes son materia de depreciación, erogaciones para la compra de obras ya construidas para diversos usos, como instalaciones y otras construcciones. Pueden ser adquiridas por los procedimientos usuales de contratación o expropiación. A la fecha del cierre del periodo fiscal, el PANI no presenta otras obras. NOTA No 22 Depreciación acumulada: Registrar los movimientos de las depreciaciones

acumuladas por la pérdida de capacidad operacional de los bienes por el uso u otros factores naturales, teniendo en cuenta su vida útil estimada y el costo ajustado por



erogaciones capitalizables, que pertenecen al Gobierno que permiten la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios. Significa cuantificar y aplicar al costo de operación una alícuota del valor de los activos fijos a lo largo de su vida útil estimada, por el desgaste o deterioro que surge a consecuencia del uso durante sus años de servicio o por obsolescencia. La estimación del valor que exprese el desgaste y deterioro de su activo fijo, se efectúa tomando en consideración su costo de adquisición o valor de revalúo, así como su vida estimada y el valor de desecho (valor residual). No se deprecian los terrenos y obras de arte, así como otros activos que no sufren desgaste o deterioro. La depreciación acumulada al cierre del periodo fiscal es por un monto de ¢ 447.729,27. NOTA No. 23 Semovientes: Contempla la compra de ganado y otras especies de animales

que se adquieren para trabajo o con fines de reproducción y se registran como un activo fijo. A la fecha del cierre fiscal 2010, no se cuenta con este tipo de activos y por la naturaleza de las funciones del PANI, no se proyecta la obtención de los bienes. NOTA No. 24 Amortización y Agotamiento: El agotamiento es el débito o cargo que se

registra contablemente por la cantidad consumida en la explotación de recursos naturales, tales como depósitos mineros, pozos petroleros y canteras utilizadas con fines productivos. La amortización es la cantidad que se deduce periódicamente sobre una pérdida o sobre un cargo diferido, con el fin de registrar contablemente el valor estimado a determinado período y situación. A la fecha del cierre fiscal 2010, el PANI no presenta ningún registro por agotamiento, ya que ninguno de sus bienes preexistentes necesita tal registro. En cuanto a la amortización, al cierre fiscal de 2010, no se registra ningún bien preexistente con tal categoría. NOTA No. 25 Piezas de Colección: Contempla la adquisición y restauración de obras producto de la creación artística, tales como pinturas, esculturas y grabados, además de piezas arqueológicas, artículos de numismática, filatelia y otros similares, los cuales se convierten en piezas de colección tomando un valor especial. Dichos bienes no son materia de depreciación.

Artista Obra Técnica Medidas Año Valor

1.Dunia González

Paralelipomeros Talla de madera

74x25x27 cm

2005 ₡ 250.000,00



2.Anónimo

Sin Título Talla en piedra 30x28x18 cm

₡ 50.000,00

3.David Conejo

Sin Título Talla en piedra 100x20.5x24 cm

2006 ₡ 250.000,00

4.Marjorie Ávila

Tiempo para soñar

Acrílico sobre tela

150x120 cm

1993 ₡ 750.000,00

5.Marjorie Ávila

Memorias de una niña en la ciudad

Acrílico sobre tela

140x91 cm 1996 ₡ 700.000,00

6.Arine Garnier

En honor a las vidas efímeras

Mixta, crayón, carbón y lápiz sobre papel

165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00

7.Arine Garnier



165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00

8.Arine Garnier



165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00

Artista Obra Técnica Medidas Año Valor

9.Arine Garnier



165x85 cm 2001 ₡ 400.000,00

10.M. Medrano

Sin Título Óleo sobre tela 140x180 cm

2006 ₡ 800.000,00

11.Jeannina Blanco

Refrescando Tiza pastel 29x27 cm 2003 ₡ 150.000,00

12.Adrián Gómez

Coquito en las alturas

Serigrafía Edición 7/20

118x83 cm 2006 ₡ 210.000,00

13.Adrián Gómez

Mágico juego Mural en mosaico

338x350 cm (I Parte) 338X538 cm (II Parte)

₡ 1.000.000,00

14.Félix Chinchilla

Centro cultura Foto Digital 28x42 cm 2006 ₡ 150.000,00

15.Rigoberto Moya

El pregonero Oleo sobre tela 94x62.5 cm 1928 ₡ 5.000.000,00

16.Vicky Ramos

Conozco mi cuerpo

Impresión digital

40x40 cm Sin fecha

₡ 5.000,00

17.Vicky Ramos

Kotuma Impresión digital

51x32 cm Sin fecha

₡ 5.000,00

18.Vicky Ramos

Sin título Impresión digital

40x37 cm Sin fecha

₡ 5.000,00

20.Vicky Ramos

Los caminos del aire

Impresión digital

41x40 cm Sin fecha

₡ 5.000,00

21.Vicky Ramos

Vivimos en el planeta

Impresión digital

40x37 cm Sin fecha

₡ 5.000,00



22.Vicky Ramos

La casa del árbol Impresión digital

58x41 cm Sin fecha

₡ 5.000,00

23.Vicky Ramos

Conozco mi cuerpo

Impresión digital

76x13 cm (2 obras) 76x10 cm (1 obra)

Sin fecha

₡ 5.0000,00

24.Vicky Ramos

Rey Poemas Impresión digital

101x85 cm Sin fecha

₡ 5.000,00

25.Vicky Ramos

El tesoro Gigantografía /Impresión digital

335x328 cm

Sin fecha

₡ 50.000,00

26.Vicky Ramos

Conozco mi cuerpo

Gigantografía /Impresión digital

335x328 cm

Sin fecha

₡ 50.000,00

27.Vicky Ramos

Sin título Impresión digital

152x79 cm Sin fecha

₡ 5.000,00

Total de las piezas de colección: 27piezas

Total de monto monetario que representan: ₡ 11.255.000,00

Tomando en cuenta el cuadro anterior se revela por medio de esta nota, que el PANI al cierre del periodo fiscal tiene en su haber 27 piezas de colección por un valor de

₡ 11.255.000,00, ubicadas en la Presidencia Ejecutiva y el Centro de Cultura.

A sí mismo se revela que el avalúo de las piezas se realizó el 03 de abril de 2008, por el curador José Miguel Rojas. NOTA No. 26 Bienes de uso público: Los Bienes de Uso Público son aquellos bienes en

que la institución invirtió capital y que por su naturaleza se no podrá estimar su vida útil, ya que están a disposición de todos los ciudadanos de la Nación. Ejemplos: Carreteras, Tendido Eléctrico, Acueductos, Señales de Tránsito, Cabinas Telefónicas, Parques, etc. El PANI no presenta este tipo de bienes de uso público a la fecha del cierre fiscal de 2010. NOTA No. 27 Patentes: Las patentes representan los derechos otorgados a una persona,

natural o jurídica, a nivel nacional o internacional, con carácter de exclusividad, para su explotación o venta, por un determinado número de años. El PANI no presenta patentes a la fecha del cierre fiscal de 2010. NOTA No. 28 Derechos: La palabra derecho designa una facultad reconocida a una

persona por la ley, y que le permite realizar determinados actos, por ejemplo derecho de autor, derechos de llave. El PANI no presenta este tipo de derechos a la fecha del cierre fiscal de 2010.



NOTA No. 29 Depósitos: Documento escrito que afirma que un bien posee la cantidad, calidad, contenido o prestaciones expresadas o que funcionará de acuerdo con lo que se menciona en su publicidad durante un periodo de tiempo dado. En algunos casos el comprador puede recuperar la totalidad o parte del dinero gastado en la adquisición si el bien garantizado no consigue cumplir con los términos del depósito.

Tomando en cuenta el cuadro anterior se revela por medio de esta nota, que el PANI posee

a favor suyo en el ICE por compra de líneas telefónicas un monto de ₡ 3.913.514,55.

NOTA No. 30 Licencias: Son aquellas autorizaciones para operar por ejemplo un negocio

o un software de cómputo. El costo de las licencias y de permisos se registra en la cuenta de activos intangibles y son amortizados durante el período de cubra el permiso o la licencia respectiva. NOTA No. 31 Decomisos en efectivo y en especie: Efectivo o bien del que se priva a una

entidad como castigo por no haber cumplido alguna ley y como compensación por los daños o perjuicios ocasionados. El PANI a la fecha del cierre de 2010, no presenta decomisos en efectivo y en especie, por la naturaleza de sus funciones no se prevé que para un futuro exista dicha cuenta. NOTA No. 32 Cuentas por pagar: Dinero que debe la institución o empresa de acuerdo a cuentas o recibos enviados por el acreedor. Las cuentas y documentos por pagar representan todos los derechos a reclamar efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones a crédito. Al cierre del periodo de operaciones, debe evaluarse la recuperabilidad de este rubro, reconociendo contingencias de la pérdida de su valor.



Cuentas por pagar ₡ 252.548,62 ₡ 345.997,08

NOTA No. 33 Retenciones por pagar: Son aquellas cuotas restadas de los salarios y destinadas al pago de las cargas sociales. El patrono tiene la obligación de retener por ejemplo el 9% del salario del trabajador y aportarlo a la CCSS así como el porcentaje correspondiente a impuesto sobre la renta si el caso lo amerita.


Año Monto Aumento/Disminución

2009 ₡ 3.913.514,55

₡ 0,00 2010 ₡ 3.913.514,55




Retenciones por pagar

₡ 102.816,55 ₡ 181.362,75

Al cierre del periodo fiscal 2010, el PANI revela un monto de ₡ 181.362,75 pendientes por

cancelar a la CCSS, correspondientes a planillas adicionales en nuestro poder por cancelar, por motivos que ignoramos la CCSS no ha facturado aún dichos cobros. NOTA No. 34 Gastos acumulados por pagar: Los recurridos por una institución en una

fecha anterior a su pago por caja. Los gastos acumulados surgen cuando una institución o empresa ha utilizado bienes o servicios que le han sido proporcionados con anterioridad pero aun no ha recibido un comprobante y se debe de estimar para su respectivo registro. A la fecha del cierre de 2010, el PANI no presenta gastos acumulados por pagar. NOTA No. 35 Endeudamiento a corto plazo: Utilización de recursos de terceros obtenidos

vía deuda, para financiar una actividad y aumentar la capacidad operativa en un periodo menor a un año.



Endeudamiento a corto plazo

₡ 207.512,18 ₡ 106.224,34

NOTA No. 36 Endeudamiento a largo plazo, porción corto plazo: Importes de los servicios de amortización correspondientes al ejercicio, de los préstamos otorgados por Instituciones Financieras, con vencimiento en un plazo superior a los doce meses de su obtención, monto a pagar en el periodo, porción a corto plazo. A la fecha del cierre de 2010, el PANI no presenta endeudamiento a largo plazo, corto plazo. NOTA No. 37 Provisiones: Estimaciones de costos o gastos devengados que se liquidarán a más de un año plazo, como es el caso de las indemnizaciones por años de servicios. A la fecha del cierre de 2010, el PANI no presenta provisiones para indemnizaciones por años de servicios. Se están tomando las medidas necesarias para incluir en el presupuesto ordinario, sin embargo no hay una fecha para el inicio con esta provisión. NOTA No. 38 Cuentas por pagar largo plazo: Dinero que debe la institución de acuerdo a cuentas o recibos enviados por el acreedor. Las cuentas y documentos por pagar representan todos los derechos a reclamar efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones a crédito cuyo vencimiento es superior a un período (1 año). A la fecha del cierre de 2010, el PANI no presenta cuentas por pagar a largo plazo.



NOTA No. 39 Endeudamiento a largo plazo: Utilización de recursos de terceros obtenidos

vía deuda, para financiar una actividad y aumentar la capacidad operativa en un periodo mayor a un año. El PANI, a la fecha del cierre del 2010, no presenta endeudamiento a largo plazo. NOTA No. 40 Provisiones para Beneficio Social: Estimaciones que se contemplan durante el período, de carácter obligatorio o voluntario con el fin de ser destinadas a atender los distintos regímenes de previsión, desarrollo y asistencia social. El PANI a la fecha del cierre del 2010, no presenta en sus estados financieros provisiones para beneficio social. NOTA No. 41 Ingresos cobrados por anticipado: Son aquellos ingresos que a pesar de que se encuentran en las arcas de la institución, no pueden considerarse de su propiedad, pues no ha realizado la venta del bien o servicio. A la fecha del cierre de 2010, el PANI no presenta ingresos cobrados por anticipado. NOTA No. 42 Jubilaciones: Prestación de carácter laboral, contenida en los contratos de

trabajo, que consiste en la entrega de una pensión vitalicia a los trabajadores cuando cumplen determinados requisitos de antigüedad.



Jubilaciones ₡ 0,00 ₡ 0,00

NOTA No. 43 Otras cuentas del pasivo: En esta cuenta se registran aquellas partidas que

no pueden ser registradas en las partidas antes citadas, teniendo presente que estas deben ser detalladas en su respectivo auxiliar.



Otras cuentas del pasivo

₡ 297.29 ₡ 229.94

NOTA No. 44 Hacienda pública: La diferencia entre Activo y Pasivo del PANI conforma el Capital Fiscal, adicionando las transferencias y contribuciones de capital recibidas, como también la acumulación de los resultados de cada ejercicio, conforma la denominada Hacienda Pública. La Hacienda tiene un carácter residual, de monto determinado deduciendo los pasivos del activo total. Representa la participación del Estado en el PANI y está constituido por las aportaciones de éstos, las utilidades reinvertidas en el PANI, las utilidades libres, más otros

http://es.mimi.hu/economia/trabajo.html

http://es.mimi.hu/economia/pension.html



renglones que por cualquier concepto, lo hayan incrementado o disminuido según su carácter.


2009 ₡ 7.264.699.030,03

-₡ 287.567.501,33 2010 ₡ 6.977.131.528,72

Tomando en cuenta el cuadro anterior, el PANI presenta un (aumento / disminución) al

cierre del periodo por un monto de - ₡ 287.567.501,33.

NOTA No. 45 Reservas: La Reserva por Revaluación de Activos no debe utilizarse para

absorber pérdidas de operación, sin embargo sí puede utilizarse para aumentar el capital aportado. La realización de la reserva por revaluación de activos puede ser transferida directamente a la cuenta de Reservas de Desarrollo cuando se retira o vende activos. También parte de esta Reserva puede transferirse a medida que el activo fuera utilizado por la Institución, según el Gasto por Depreciación Revaluada del periodo. Al cierre de este periodo, el PANI no presenta la cuenta de reserva por revaluación de activos. NOTA No. 46 Reservas Legales: Las leyes de una nación pueden establecer que

determinados entes, si obtienen utilidades, deberán apartar una determinada cantidad de esas ganancias para la creación de una reserva. Es decir, prohibir el reparto total de esas utilidades. Al cierre de este periodo, el PANI no presenta reservas legales, a la vez revela que el PANI no realiza el reparto total de las utilidades, porque la ley no se lo permite y no es parte de la naturaleza del PANI realizar tal repartición. NOTA No. 47 Resultados acumulados: Monto correspondiente a resultados acumulados provenientes de ejercicios anteriores del PANI.



Resultados acumulados

₡ 3.862.701,47 ₡ 3.810.933,45

El PANI, por medio de esta nota y tomando en cuenta la información antes presentada revela que los resultados acumulados al 2010 han sufrido una disminución por un monto de

₡ 51.768,02 (en miles de colones).



NOTA No. 48 Resultados del periodo: Superávit o Déficit producto de la operación durante

un período del PANI.



Resultados del periodo

₡ 2.320.951,40 ₡ 1.864.552,70

El PANI por medio de esta nota y basados en la información presentada en el cuadro anterior, revela como resultados del periodo económico del periodo una disminución de


NOTA No 49 Ingresos Tributarios: Recaudaciones del Poder Ejecutivo por imposiciones

fiscales a personas físicas y jurídicas canalizadas a través de las distintas instituciones o empresas del Sector Público. A la fecha del cierre 2010, el PANI no presenta ingresos tributarios. NOTA No. 50 Contribuciones Sociales: Son entradas efectivas o imputadas provenientes

de empleadores en nombre de sus empleados o empleados, trabajadores por cuenta propia o no empleados en nombre propio que garantizan el derecho a prestaciones sociales a los contribuyentes, sus dependientes o sus supervivientes. A la fecha del cierre el 2010, el PANI no cuenta con este tipo de entradas NOTA No. 51 Ingresos no Tributarios: Ingreso que percibe el Poder Ejecutivo a través de

las instituciones o empresas públicas por derechos, explotación de bienes públicos, multas, recargos y otros.



Ingresos no tributarios

₡ 102.310,12 ₡ 219.248,88

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, se revela por medio de esta nota, que el PANI, presenta un aumento en los ingresos no tributarios por un monto de


NOTA No. 52 Transferencias corrientes y de capital: Son las rentas obtenidas del sector

público o privado que no implican contraprestación de servicios o adquisición de bienes.


Transferencias corrientes y de capital

₡ 21.571.869.183,5 ₡ 23.776.930.828,1



Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, se revela por medio de

esta nota, que el PANI, presenta un aumento en las transferencias por ₡ 2.205.061.644,60.

NOTA No. 53 Gastos corrientes: Son aquellas salidas que se generan con las operaciones

normales de la institución. Este punto se detalló en la nota 44. NOTA No. 54 Remuneraciones: El pago total en efectivo o en especie a un empleado del

gobierno por el trabajo realizado durante el periodo contable.



Remuneraciones ₡ 8.712.620,62 ₡ 10.383.898,46

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, el PANI revela que se consumió al 31 de diciembre de 2010, presenta un aumento por un monto de

₡ 1.671.277,84 (en miles de colones).

NOTA No. 55 Servicios: Obligaciones que la institución contrae, generalmente mediante contratos administrativos con personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, por la prestación de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e inmuebles.



Servicios ₡ 3.359.157,66 ₡ 3.145.039,94

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, el PANI revela que se consumió al 31 de diciembre de 2010 un monto menor que en el periodo 2010, por


NOTA No. 56 Materiales y suministros: En esta partida se incluyen los útiles, materiales,

artículos y suministros que tienen como característica principal su corta durabilidad, pues se estima que se consumirán en el lapso de un año. Sin embargo, por conveniencia se incluyen algunos de mayor durabilidad, en razón de su bajo costo y de las dificultades que implicaría un control de inventario.



Materiales y suministros

₡ 1.153.552,31 ₡ 1.163.830,13

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, el PANI revela que se consumió de más, con relación al 2009 un monto por materiales y suministros de ¢ 10.277,82 (en miles de colones).



NOTA No. 57 Intereses, multas y comisiones: Intereses es aquella erogación originada

como costo de utilización del dinero y que se cancela en períodos sucesivos convenidos. Comisiones son el cobro que una institución financiera hace a sus acreditados por el otorgamiento de un crédito o por la prestación de un servicio. Multas corresponde al rubro que una institución financiera impone a sus acreditados por el incumplimiento de pago o atraso en operaciones contraídas.

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, el PANI revela que ingresó al presupuesto ordinario por intereses, multas al 31 de diciembre de 2010 un monto por ¢ 2.037.145.403,28 con una diferencia en aumento en relación al 2009 por ¢ 216.867.702,83. NOTA No. 58 Cuentas Especiales: Aquellas partidas de gastos de diversa índole que por su naturaleza no pueden ser clasificados en los grupos anteriores y que son destinados para atender los gastos confidenciales de jerarcas de instituciones públicas especialmente a lo que a la Presidencia de la República se refiere, siempre y cuando sean conferidos por ley. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta este tipo de cuentas especiales NOTA No. 59 Ganancias en venta, cambio o retiro de activos fijos: Corresponde al

remanente positivo que se obtiene al vender, cambiar o retirar un activo de la estructura contable de la institución o empresa pública. NOTA No. 60 Diferencias positivas en el tipo de cambio: Se puede definir como la

variación positiva (otros ingresos) en el número de unidades de moneda nacional que

Año Rubro Monto Aumento/Disminución

200

9

Intereses sobre títulos valores

₡ 5.976.823,51

Consejo de Seguridad Vial, 30% sobre multas

por infracción

₡ 1.807.170.594,73

Otras rentas de activos financieros

₡ 7.130.282,21

Total de los ingresos por intereses, multas y comisiones:

₡ 1.820.277.700,45

201

0

Intereses sobre títulos valores

₡ 7.000.152,23

Consejo de Seguridad Vial, 30% sobre multas

por infracción

₡ 2.022.690.775,03

Otras rentas de activos financieros

₡ 7.454.476,02

Total de los ingresos por intereses, multas y comisiones:

2.037.145.403.28

Diferencia entre los periodos: ¢216.867.702,83



debemos entregar para obtener una unidad de moneda extranjera, o de manera similar, el número de unidades de moneda nacional que obtengo al vender una unidad de moneda extranjera.



Diferencias positivas en el tipo de cambio

¢ 318.83 ¢ 237.04

Por medio de esta nota, el PANI revela que el saldo de la cuenta de diferencias positivas de tipo de cambio tiene un saldo al 2010 de ¢ 237.045,96. Dicha cuenta no presenta ningún movimiento. NOTA No. 61 Ganancia por reclasificación de activos Fijos: Indica el beneficio (o la

pérdida) por la reclasificación de activos. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta este tipo de ganancias (o pérdida) por reclasificación de activos fijos. NOTA No. 62 Otros Ingresos: Ingresos diversos sobre las operaciones que constituyen

una entrada de efectivo pero que no se encuentra dentro del presupuesto autorizado, los cuales deben ser de menor cuantía, ya que el Sector Público Costarricense rige sus registros sobre la Ley de Presupuestos. El PANI, al cierre del periodo fiscal del 2010, no presenta otros ingresos a parte de los mencionados en la Nota No. 62. NOTA No. 63 Perdida en venta cambio o retiro de Activos Fijos: Resultado de la variación negativa del valor en libros de un activo y el precio convenido de venta. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta este tipo de perdida en venta cambio o retiro de activos fijos. NOTA No. 64 Diferencias negativas en el tipo de cambio: Se puede definir como la

variación negativa (otros gastos) en el número de unidades de moneda nacional que debemos entregar para obtener una unidad de moneda extranjera, o de manera similar, el número de unidades de moneda nacional que obtengo al vender una unidad de moneda extranjera.



Diferencias negativas en el tipo de cambio

¢ 35.93 ¢1.198.33

Por medio de esta nota, el PANI revela que el saldo de la cuenta de diferencias negativas en el tipo de cambio tiene un saldo al 2010 de ¢ 1.198,33 con un movimiento de aumento por perdida por - ¢ 1.162,40 (en miles de colones).



NOTA No. 65 Gasto por depreciación y agotamiento: El gasto del valor que exprese el

desgaste y deterioro de su activo fijo, en un determinado periodo de tiempo, se efectúa tomando en consideración su costo de adquisición o valor de revalúo, así como su vida estimada y el valor de desecho (valor residual). Así como en el caso de activos intangibles que sería tratado como agotamiento, este se establece generalmente en el momento que se establecen las cláusulas contractuales.



Gasto por depreciación y agotamiento

¢ 618.491,70 ¢ 460.370,45

El gasto por depreciación al cierre del periodo fiscal es por un monto de ¢ 447.729,27, por lo que por medio de esta nota se revela la necesidad de realizar un ajuste para el cierre fiscal de 2011 por un monto de ¢ 12.641,18. NOTA No. 66 Gastos diferidos de intangibles: Es aquella porción del gasto que genere un

activo intangible antes de ser cancelado. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta gastos diferidos de intangibles NOTA No. 67 Perdidas por incobrables: Pérdida que se determina cuando incurre en lo siguiente: - Que se haya efectuado la respectiva Provisión para Cuentas de Dudoso Cobro. - Que se haya ejecutado la acción administrativa hasta el estado de establecer la incobrabilidad. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta pérdidas por incobrables NOTA No. 68 Perdida por reclasificación de activos Fijos: Indica la pérdida que se

origina al realizar la reclasificación de activos. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta pérdida por reclasificación de activos fijos. NOTA No. 69 Perdida en existencias: Es aquella pérdida generada por la obsolescencia o

deterioro de las existencias en un periodo determinado. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta pérdida en existencias. NOTA No. 70 Otros Gastos: Gastos de diversos sobre las operaciones que constituyen una

salida de efectivo pero que no se encuentran dentro del presupuesto autorizado, los cuales deben ser de menor cuantía, ya que el Sector Público Costarricense rige sus registros sobre la Ley de Presupuestos.



NOTA No. 71 Superávit o déficit Neto del Periodo: En contabilidad se cuantifican los

resultados a partir de unidades monetarias haciendo la diferencia entre ingresos y gastos dentro de un período determinado, obteniendo un superávit o un déficit. Esto también es verificable en el estado patrimonial de un periodo a otro, conocido como estado de cambios en la situación patrimonial


2009 ¢ 2.320.951.395,89 ¢ 456.398.691,6

2010 ¢ 1.864.552.704,29

Por medio de esta nota, el PANI revela que el saldo de la cuenta de superávit o déficit neto del periodo tiene un saldo al 2010 de ¢ 1.864.552.704,29 con un movimiento de disminución por ¢ 456.398.691,6

NOTAS COMPLEMENTARIAS NOTA No. 72 Fideicomisos: El Fideicomiso es una figura jurídica que permite aislar bienes,

flujos de fondos, negocios, derechos, etc. en un patrimonio independiente y separado con diferentes finalidades. Se perfecciona a través de un contrato y está regulado por el código de comercio en sus artículos 633 a 636. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta fideicomisos. NOTA No. 73 Pasivo Contingente: Un pasivo contingente es una obligación posible,

surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no estén enteramente bajo el control de la entidad o bien. (Anexo 03) NOTA No. 74 Activo Contingente: Un activo contingente es un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad. El PANI, al cierre del periodo fiscal 2010, no presenta activos contingentes NOTA No. 75 Otros: Cualquier otro movimiento importante no considerado en notas

anteriores. a. Unidad de Bienes de Menores: se revela por medio de esta nota, que como parte del

Departamento Financiero Contable, se encuentra adscrita la Unidad de Bienes de Menores, la cual se encarga de la administración de los dineros de personas menores de edad.



Al cierre de este periodo se determina que la inversión del Fondo en Custodia es por un monto de ¢ 147.281.917,88, invertido a un mes plazo en el Banco Nacional de Costa Rica. b. Transferencias corrientes y Capital – Gasto



Transferencias corrientes y capital

¢ 5.509.688,51 ¢ 6.977.526,71

c. Provisiones para contingencias



Provisiones para contingencias

¢ 0,00 ¢ 0,00

El PANI, por medio de esta nota, informa que no cuenta con provisiones para contingencias al cierre del año 2010. d. Ajuste en el superávit acumulado:



Ajuste en el superávit acumulado

¢ 0,00 ¢ 0,00

Por medio de esta nota, el PANI informa que no se cuentan con ajustes al superávit acumulado, al cierre de este periodo fiscal. e. Ganancias y pérdidas no reconocidas en el Estado de Resultados:



Ganancias y pérdidas no reconocidas en el E.R.

¢ 0,00 ¢ 0,00

Por medio de esta nota, en PANI informa que no se cuentan con ganancias y pérdidas no reconocidas en el Estado de Resultados al cierre del periodo fiscal.

patronato nacional de la infancia - pani.go.cr · nicsp para incorporar los cambios realizados en...

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