partisipasi wajib pajak profesi tertentu · mengapa amnesti pajak sebagai babak baru dalam...
TRANSCRIPT
Partisipasi Wajib Pajak
Dalam Amnesti Pajak
PROFESI TERTENTU
Kementerian Keuangan
Republik Indonesia
1
Filosofi Kewajiban Membayar Pajak
Kewajiban setiap Warga Negara Indonesia sebagaimana tertuang
dalam konstitusi UUD 1945
Sarana mencapai tujuan bernegara yaitu masyarakat adil
dan makmur
Sarana mobilisasi sumber daya yang berasal dari aktivitas ekonomi masyarakat untuk membiayai
pembangunan nasional
3
• Penghapusan pajak yang seharusnya terutang
• Tidak dikenai sanksi administrasi dan pidana di bidang perpajakan
• Dengan syarat mengungkap harta dan membayar uang tebusan
Definisi Amnesti Pajak
4
Mengapa Amnesti pajak
Sebagai babak baru dalam menciptakan suatu hubungan antara petugas pajak dan wajib pajak yang berlandaskan trust dan budaya kepatuhan membayar pajak
Menambah basis data perpajakan yang akan digunakan untuk mendukung program reformasi perpajakan dan menciptakan kebijakan perpajakan yang lebih baik
Akan dimulainya implementasi Automatic Exchange Of Information (AEOI) dimana nantinya negara-negara anggota akan saling bertukar data perbankan
Tercapainya penerimaan pajak secara optimal dan berkelanjutan (sustainable) di masa mendatang yang akan digunakan untuk membiayai pembangunan nasional, dan mewujudkan masyarakat yang adil dan makmur
5
Bagi Wajib Pajak Memulai lembaran yang baru sebagai Wajib Pajak yang taat dan bersih dari
kesalahan perpajakan di masa lalu dengan jaminan perlindungan dari pidana pajak dan kerahasiaan data
Manfaat Amnesti Pajak
Bagi Pemerintah Membangun basis perpajakan yang lebih kokoh sebagai awal reformasi
menuju sistem perpajakan yang lebih mudah dan berkeadilan bagi
penerimaan negara yang stabil dan berkelanjutan
6
• Repatriasi : 2%
• Deklarasi DN : 2%
• Deklarasi LN : 4%
• Repatriasi : 3%
• Deklarasi DN : 3%
• Deklarasi LN : 6%
• Repatriasi : 5%
• Deklarasi DN : 5%
• Deklarasi LN : 10%
Tarif Uang Tebusan
1 Jul s.d. 30 Sep
2016
1 Oct s.d. 31 Des 2016
1 Jan s.d. 31 Mar
2017
7
Tarif Uang Tebusan
*) Orang Pribadi atau Badan Usaha yang peredaran usahanya dalam setahun sampai dengan Rp 4,8 miliar, sepanjang peredaran usaha tersebut hanya berasal dari kegiatan usaha dan tidak menerima penghasilandari pekerjaan dalam hubungan kerja dan/atau pekerjaan bebas.
Khusus
UMKM* 0,5%
2%
Total harta s.d. 10 Miliar
Total harta Lebih dari 10 Miliar
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Berlaku dari 1 Juli 2016 s.d. 31 Maret 2017
8
Jenis Partisipasi
Jumlah Kumulatif (Rp miliar)
31 Jul 2016 31 Aug 2016 30 Sep 2016 31 Oct 2016 3 Des 2016
Repatriasi 41 2.388 142.494 142.686 143.076
Deklarasi LN 94 16.658 978.453 982.987 986.321
Deklarasi DN 1.193 74.754 2.678.452 2.755.004 2.820.425
Total Harta 1.329 93.800 3.799.399 3.880.677 3.972.434
Jumlah Tebusan 87 3.103 93.267 94.109 95.261
Jumlah WP (angka penuh)
359 21.947 393.540 430.362 477.516
Overview Pelaksanaan Amnesti Pajak
Sumber: monitoringamnesti.pajak.go.id 9
SUMATERA
1.122
Sebaran Lokasi WP Profesi Akuntan berdasarkan NPWP
Yang Sudah Valid
SULAWESI
323
JAKARTA
2.225
KALIMANTAN
301
NUSRA, PAPUA & MALUKU
126
Catatan:
Jumlah Akuntan (CA) : 18.051 Akuntan
Jumlah CA berNPWP dari IAI : 11.435 Akuntan
NPWP Sudah tervalidasi : 7.489 Akuntan
JAWA NON JAKARTA
3.392
Sumber : IAI (Ikatan Akuntan Indonesia) 11
Total nilai tebusan : Rp. 59.418.470.902,- Rata-rata tebusan : Rp. 91.132.124,-
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I
WP Profesi Akuntan
JUMLAH WP PROFESI AKUNTAN (Chartered Accountans)
Yang Sudah Valid
7.489
9%
91%
7.489
Sudah Amnesti Belum Amnesti
652 WP Ikut Amnesti Pajak
12
2011 2012 2013 2014 2015
Lapor 5,163 5,340 5,673 5,887 6,317
Tidak Lapor 2,326 2,149 1,816 1,602 1,172
[CELLRANGE] [CELLRANGE]
[CELLRANGE] [CELLRANGE]
[CELLRANGE]
[CELLRANGE] [CELLRANGE]
[CELLRANGE] [CELLRANGE]
[CELLRANGE]
-
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak
Profesi Akuntan
Sumber: Data SPT - SIDJP
9%
91%
0%
2015
KB
N
LB
13
Sebaran WP Profesi Akuntan
Peserta Amnesti Pajak
SUMATERA
1.122 WP
61 Amnesti Pajak Rp 3,308 M
3 %
SULAWESI
323 WP
12 Amnesti Pajak
Rp 125 Jt
1 %
KALIMANTAN
301 WP
20 Amnesti Pajak
Rp 814 Jt
0,9%
NUSRA, PAPUA & MALUKU
126 WP
2 Amnesti Pajak
Rp 19 jt
0,1%
JAKARTA
2.225 WP
270 Amnesti Pajak
Rp 37,552 M
12 % JAWA NON JAKARTA
3.392 WP
287 Amnesti Pajak
Rp 17,597 M
13 % 14
Paling Rendah
Paling Tinggi
Rata-rata
Total
Profesi Akuntan
Rp 20.000,-
Rp 7.680.470.902,-
Rp 91.132.124,-
Rp 59.418.144.752,-
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I
15
SUMATERA
44
Sebaran Lokasi WP Kantor Akuntan Publik
SULAWESI
9
JAKARTA
156
KALIMANTAN
6
NUSRA, PAPUA & MALUKU
6
Catatan:
Jumlah Kantor Akuntan Publik : 322 KAP
JAWA NON JAKARTA
101
Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan 17
Total nilai tebusan : Rp 4.627.192.666,- Rata-rata tebusan : Rp. 59.322.983,-
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I
WP Kantor Akuntan Publik
JUMLAH WP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
322
24%
76%
322
Sudah Amnesti Belum Amnesti
78 WP Ikut Amnesti Pajak
Terdapat 12 Kantor Akuntan Publik teridentifikasi sebagai (Chartered Accountans) CA 18
2011 2012 2013 2014 2015
Lapor 228 246 265 262 248
Tidak Lapor 94 76 57 60 74
61% 62%
64% 64% 70%
39% 38%
36% 36% 30%
-
50
100
150
200
250
300
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak
Kantor Akuntan Publik
Sumber: Data SPT - SIDJP
38%
62%
0%
2015
KB
N
LB
19
Sebaran WP Kantor Akuntan Publik
Peserta Amnesti Pajak
SUMATERA
44 WP
7 Amnesti Pajak Rp 0,393 M
8%
SULAWESI
9 WP
2 Amnesti Pajak
Rp 0,046
0,99%
KALIMANTAN
6 WP
0 Amnesti Pajak
Rp 0
0%
NUSRA, PAPUA & MALUKU
6 WP
3 Amnesti Pajak
Rp 0,035
0,75%
JAKARTA
156 WP
42 Amnesti Pajak
Rp 3,030 M
65% JAWA NON JAKARTA
101 WP
24 Amnesti Pajak
Rp 1,124 M
24% 20
Paling Rendah
Paling Tinggi
Rata-rata
Total
Kantor Akuntan Publik
Rp 50.000,-
Rp 2.017.419.651,-
Rp 59.322.983,-
Rp 4.627.192.666,-
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I
21
SUMATERA
33
Sebaran Lokasi WP Profesi Penilai Publik
SULAWESI
5
JAKARTA
230
KALIMANTAN
5
NUSRA, PAPUA & MALUKU
0
Catatan:
Jumlah Akuntan Publik : 468 Akuntan
JAWA NON JAKARTA
& BALI
195
Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP Per 6 Des 2016
23
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I
WP Profesi Penilai Publik
JUMLAH WP PROFESI PENILAI PUBLIK
468
22%
78%
468
Sudah Amnesti Belum Amnesti
Total nilai tebusan : Rp 16.234.770.698 Rata-rata tebusan : Rp 156.103.564
104 WP Ikut Amnesti Pajak
Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP Per 5 Des 2016
Terdapat 3 Penilai Publik teridentifikasi sebagai (Chartered Accountans) CA 24
2011 2012 2013 2014 2015
Lapor 267 269 268 285 338
Tidak Lapor 201 199 200 183 130
61% 62% 64% 64%
70%
39% 38% 36% 36%
30%
-
50
100
150
200
250
300
350
400
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak
Profesi Penilai Publik
Sumber: Data SPT - SIDJP
21%
0%
79%
2015
KB LB NIHIL
25
Sebaran WP Profesi Penilai Publik
Peserta Amnesti Pajak
SUMATERA
33 WP
7 Amnesti Pajak Rp 0,171 M
1,06%
SULAWESI
5 WP
1 Amnesti Pajak
Rp 0,015 M
0%
KALIMANTAN
5 WP
0 Amnesti Pajak
Rp 0
0%
NUSRA, PAPUA & MALUKU
0 WP
0 Amnesti Pajak
Rp 0
0%
JAKARTA
230 WP
64 Amnesti Pajak
Rp 15,17 M
93,5% JAWA NON JAKARTA & BALI
195 WP
32 Amnesti Pajak
Rp 0,872 M
5,37% 26
Paling Rendah
Paling Tinggi
Rata-rata
Total
Penilai Publik
Rp 445.403-
Rp 4.351.461.619,-
Rp 156.103.564,-
Rp 16.234.770.698,-
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I
27
SUMATERA
6
Sebaran Lokasi WP Kantor Jasa Penilai Publik
SULAWESI
0
JAKARTA
101
KALIMANTAN
1
NUSRA, PAPUA & MALUKU
0
Catatan:
Jumlah Kantor Jasa Penilai Publik : 141 KJPP
Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP
JAWA NON JAKARTA
33
29
Total nilai tebusan : Rp. 467.223.720,- Rata-rata tebusan : Rp. 19.467.655,-
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I
WP Kantor Jasa Penilai Publik
JUMLAH WP KANTOR JASA PENILAI PUBLIK
141
17%
83%
141
Sudah Amnesti Belum Amnesti
24 WP Ikut Amnesti Pajak
30
2011 2012 2013 2014 2015
Lapor 84 101 103 116 104
Tidak Lapor 57 40 38 25 37
61%
62% 64%
64%
70%
39%
38% 36%
36%
30%
- 10 20 30 40 50 60 70 80 90
100 110 120
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak
Kantor Jasa Penilai Publik
Sumber: Data SPT - SIDJP
55% 41%
4%
2015
KB
N
LB
31
Sebaran WP Kantor Jasa Penilai Publik Peserta Amnesti
Pajak
SUMATERA
6 WP
3 Amnesti Pajak Rp 0,014 M
3%
SULAWESI
0 WP
0 Amnesti Pajak
Rp 0
0%
KALIMANTAN
1 WP
0 Amnesti Pajak
Rp 0
0%
NUSRA, PAPUA & MALUKU
0 WP
0 Amnesti Pajak
Rp 0
0%
JAKARTA
101 WP
16 Amnesti Pajak
Rp 0,394 M
85% JAWA
NON JAKARTA
33 WP
5 Amnesti Pajak
Rp 0,057 M
12% Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP
32
Paling Rendah
Paling Tinggi
Rata-rata
Total
Kantor Jasa Penilai Publik
Rp 204.957,-
Rp 172.441.261,-
Rp 19.467.655,-
Rp 467.223.720,-
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I
Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP 33
SUMATERA
390 WP
Sebaran Lokasi WP Profesi Konsultan
Pajak SULAWESI
55 WP
JAWA
1.369 WP
KALIMANTAN
56 WP
BALI, NUSRA, PAPUA & MALUKU
BALI :114 NUSRA : 9
PAPUA/MLK : 6
Sumber: Bag. Organta DJP
Catatan:
Jumlah Konsultan Pajak : 3.354
JAWA NON JAKARTA
1.354 WP
35
Total nilai tebusan : Rp 89.350.310.562 Rata-rata tebusan : Rp 57.496.982
Ikut Amnesti Pajak
Data Peserta Amnesti Pajak WP Konsultan Pajak
Jumlah WP Konsultan Pajak
3.354 46%
54% 3.354
Sudah Amnesti Belum Amnesti
Terdapat 251 Konsultan teridentifikasi sebagai (Chartered Accountans) CA 36
2011 2012 2013 2014 2015
Lapor 2,704 2,795 2,941 3,014 3,188
Tidak Lapor 650 559 413 340 166
[CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE]
[CELLRANGE]
[CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE]
[CELLRANGE]
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan WP Konsultan Pajak
0%
53%
47%
Pelaporan SPT 2015
LB
NIHIL
KB
37
Sebaran WP Profesi Konsultan Pajak
Peserta Amnesti Pajak
SUMATERA
390 WP
223 Amnesti Pajak
Rp 9,38 M 36%
SULAWESI
55 WP
18 Amnesti Pajak
Rp 0,14 M
25%
KALIMANTAN
56 WP
28 Amnesti Pajak
Rp 1,09 M
33%
NUSRA, PAPUA & MALUKU
129 WP
78 Amnesti Pajak
Rp 2,69 M
38%
JAKARTA
1.369 WP
642 Amnesti Pajak
Rp 50,41 M
32% JAWA NON JAKARTA
1.354 WP
564 Amnesti Pajak
Rp 19,06 M
29% 38
Paling Rendah
Paling Tinggi
Rata-rata
Total
Tebusan
Rp 5 ribu
Rp 6,6 M
Rp 57,5 juta
Rp 89,35 M
Uang Tebusan Periode I WP Konsultan Pajak
39
Pasal 18 UU Pengampunan Pajak
• Apabila dalam jangka waktu 3 tahun terhitung sejak Amnesti Pajak mulai berlaku
• DJP menemukan data terkait Harta Wajib Pajak (Harta tersebut diperoleh antara 1 Januari 1985 s.d. 31 Desember 2015 dan belum dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh)
• Maka, harta tersebut dianggap sebagai tambahan penghasilan yang diperoleh pada saat ditemukannya data mengenai harta tersebut.
• Harta tersebut dikenakan Pajak Penghasilan dengan
tarif normal ditambah sanksi bunga 2% per bulan.
Tidak Ikut Amnesti Pajak ?
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
40
Manfaatkan sekarang!
Untuk kepentingan
bersama
Jaminan perlindungan
dari sanksi pajak
Tarif uang tebusan sangat
rendah.
Hanya satu formulir untuk menjadi
pembayar pajak yang bersih dan memulai
kembali sebagai pembayar pajak yang
taat
42