P A R A M O N O T R I B U T I S T A SPrincipales aspectos a tener en cuenta para la inscripción

M A T E R I A L P R Á C T I C O

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InTROduCCIón

Como forma de contrarrestar la fuerte desocupación que se registra en nuestra región1, se recu-

peraron y desarrollaron formas de trabajo asociativo, como estrategia por parte de los sectores

trabajadores para buscar un sustento por cuenta propia. Este conjunto de experiencias de trabajo

asociativo y autogestivo, que se presentan como respuesta a la crisis del empleo es englobado bajo

el concepto de Economía Social (ES). Los desarrollos conceptuales del término ES son múltiples

y suele mencionarse a la ES como “un campo en construcción”, dando cuenta de las dificultades

para enmarcar en una definición precisa a este conjunto de experiencias socioeconómicas.

Entendemos junto con el José Luis Coraggio al sector de la ES, como aquel sector compuesto

por unidades productivas autogestivas que buscan la reproducción ampliada de sus miembros

(contrario al principio de acumulación de capital) y en las que el trabajo se desarrolla en forma

asociada. Aquí, la asociatividad es entendida desde una doble perspectiva. Por un lado, asociativ-

idad cargada de pragmatismo, donde la cooperación y el intercambio se constituyen como condi-

ciones para el funcionamiento de las unidades, por otro una asociatividad ligada a valores soli-

darios. Dicho sector reúne emprendimientos sociales heterogéneos más allá de la forma jurídica

que asuman, diferenciándose de la visión convencional de la ES que ve como emprendimientos

sociales solo a aquellos que asumen la forma jurídica de cooperativas, mutuales y asociaciones

Este proceso de emergencia y desarrollo de experiencias de la ES fue promovido y fortalecido

por el Estado a partir de la implementación de políticas públicas. Ahora bien, una de las com-

plejidades de la intervención del Estado hacia el sector de la ES radica en la heterogeneidad de

dichas políticas y en las tensiones que estas le plantean a los sujetos (individuales y colectivos)

que conforman al sector.

Una de las dificultades que se pretende abordar es la falta de conocimiento de dichas políticas por parte

de los sujetos de la ES y la imposibilidad de aprovecharlas en función de fortalecer sus emprendimientos.

Es por ello que desde ACIJ en conjunto con TES desarrollamos este cuadernillo para

apoyar los procesos de formación en estas temáticas en Villa Inflamable. Se trata de

un aporte a la comprensión conceptual y práctica de estas políticas (en este caso en

particular sobre monotributo y monotributo social).

1 El desempleo en América Latina y el Caribe aumentó por tercer año consecutivo y afecta a más de 26 mil-

lones de personas en 2017, de acuerdo con un informe de la OIT. http://www.ilo.org/americas

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¿Qué Es?

El Monotributo es un impuesto fijo integrado por 3 componentes: uno relacionado con la Obra

Social, otro con la jubilación y un último que es impositivo.

Algunas características del monotributo se pueden resumir en el siguiente gráfico:

¿QuIénEs PuEdEn sER MOnOTRIbuTIsTAs?

Las personas que producen (por ejemplo hago artesanías), venden cosas (por ejemplo com-

pro en una feria y revendo en el barrio) o prestan servicios (por ejemplo soy plomero, al-

bañil), siempre que no se dediquen a más de tres actividades (por ejemplo no puedo brin-

dar servicios de peluquería, servicios de albañilería, revendo mercadería y fabrico arreglos

florales porque en este caso serían mas de tres actividades). Estas personas que llevan adelan-

te una actividad económica, tanto productiva como comercial, se pueden inscribir en este régi-

men para poder facturar y acceder a la seguridad social: obra social y jubilación.

También pueden ser los trabajadores asociados a cooperativas de trabajo.

¿Qué COsAs COMPREndE EL MOnOTRIbuTO?

Con el pago mensual de una suma fija, quedan cubiertos los siguientes componentes:

1. Impuesto a las Ganancias.

2. Impuesto al Valor Agregado.

3. Aportes al Sistema Previsional Argentino.

4. Aportes al Sistema Nacional de Seguro de Salud – Obras Sociales.

¿CuÁLEs sOn LAs CATEgORíAs y LOs MOnTOs A AbOnAR?

Para inscribirse en el monotributo es importante tener en cuenta los siguientes datos:

1. Total de ingresos por año.

2. Si se dedica a prestar servicios o a la venta de bienes.

3. Cantidad de empleados a su cargo, en caso que lo posea.

4. Superficie afectada a la actividad.

5. Energía eléctrica consumida por año.

6. Monto de alquileres pagados por año.

Luego del inicio de la actividad, cada 4 meses se deberá controlar si la categoría en la que

se encuentra inscripto es la correcta. Si cambian los parámetros de facturación(o algunos de

los demás parámetros indicados previamente- superficie, energía o alquileres devengados), el

contribuyente deberá cambiarse de categoría, esto se denomina “recategorización”.

Las fechas donde debo pararme y analizar lo que pasó son:

Durante mayo: analizo lo que sucedió desde mayo del año pasado a abril de este año. Si no se

produjo ningún cambio es opcional informar los datos de facturación o locales.

Durante septiembre: analizo lo que paso desde septiembre del año pasado a agosto de este

año, es obligatorio por más que no se haya producido ningún cambio, debes informar los datos

de facturación y locales.

Durante enero: analizo lo que paso desde enero a diciembre del año pasado. Al igual que en

Mayo si no se produjo ningún cambio de facturación es opcional informar los datos.

Por ejemplo, tomemos el primer caso, plazo de recategorización, durante mayo, allí debo analizar:

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A continuación facilitamos la tabla de categorías a agosto de 2017:

Fuente: AFIP, valores a agosto de 2017

¿CORREsPOndE TEnER unA ObRA sOCIAL sI sOy MOnOTRIbuTIsTA?

Sí, al momento de la inscripción puedo elegir una Obra Social. El listado de las Obras Sociales

que aceptan monotributistas se puede consultar en la Superintendencia de Servicios de Salud,

por Internet en: www.sssalud.gov.ar, las obras sociales son las sindicales, por ejemplo OSECAC.

¿Qué COMPRObAnTEs dEbO EMITIR sI sOy MOnOTRIbuTIsTA?

Se debe emitir comprobantes tipo “C” (factura o recibo) como el que se puede ver a continuación:

Para las categorías F en adelante es obligatorio el uso de Facturas electronicas (como

las que se muestra a continuación). Sin embargo se obliga a tener un talonario en papel

como resguardo por si no funciona Internet.

La factura electrónica se puede hacer desde la pagina de la AFIP o desde una aplicación

de celular o tablets con sistema Android.

¿CóMO ME InsCRIbO?

Hay que realizar dos etapas, la primera en la agencia de la AFIP que corresponde según mi domi-

cilio y la segunda se realiza por internet. A continuación describiremos lo que se debe realizar en

cada una de èstas:

ETAPA 1 – En LA AgEnCIA dE AFIP: debemos concurrir a la agencia de la AFIP, con original y fo-

tocopia del DNI y de 2 servicios (u otra constancia de domicilio) a nombre de la persona para

tramitar la clave fiscal. Allí nos tomarán los datos biomètricos (foto, huella dactilar, firma

digital) y nos daràn el número de CUIT que nos corresponde y la clave fiscal.

ETAPA 2 – POR InTERnET:

Luego, debemos seguir los siguientes pasos con una computadora conectada a internet:

- Ingresar en la página web de la AFIP, elegir la opción CLAVE FISCAL y completar:

1. C.U.I.T.

2. CLAVE FISCAL

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3. Hacer click en INGRESAR

4. Aceptar los datos biométricos (foto, huella dactilar y firma) que realicé en la agencia.

5. Luego ingresar en la opción MONOTRIBUTO

Nota importante

Si no apareciera Monotributo en el listado de Servicios Habilitados,

deberá dar de alta la aplicación a través de la opción Administrador de

Relaciones de Clave Fiscal e ir a la opción adherir servicio.

6. Tildar en DARSE DE ALTA

7. En la primera pantalla para darse de alta, debemos seleccionar según el tipo de trabajo que

vamos a hacer. Si sos trabajador independiente, la opción a tildar es la primera. Para coopera-

tivistas, la tercera y para los trabajadores promovidos, la cuerta.

8. En esta página, nos sale por default la actividad que vamos a realizar. Si aún no dimos de alta

ninguna actividad, debemos hacerlo en el Registro de Actividades, dentro del Sistema Registral.

Otros datos a completar, es la facturación anual que estimamos, el monto que pongamos deter-

minará nuestra categoría.

Si tenemos establecimiento debemos seleccionar la opción Si para poner la dirección en donde

se desarrolla la actividad.

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9. En esta pantalla debemos colocar nuestra situación en el sistema previsional.

A) Si trabajamos en relación de dependencia, debemos optar por la opción 2. Necesi-

tamos el CUIT del empleador y la fecha de alta.

B) Si ya somos jubilados, debemos optar por la opción 3. Debemos tener a mano un

recibo del haber jubilatorio.

C) Si aportamos a algún tipo de Caja Previsional, debemos seleccionar la Opción 4 y

tener a mano el CUIT de dicha Caja.

D) Si sos locador de bienes muebles o inmuebles y solo realizas esta actividad, debes

optar por la opción 5.

E) Si no estas encuadrado en ninguna de las anteriores, debes optar por la Opción 1.

Al optar por algunas de estas opciones, se determinará si aportas a la Jubilación y Obra So-

cial. En las primeras de las cuatro opciones, se pagará solo el Monotributo Impositivo. En la

última opción se pagará los tres componentes del Monotributo.

10. Si elegís la opción 1 en la pantalla de Aportes Jubilatorios, en la próxima pantalla deberás

optar por la Obra Social. Debes tener a mano que obra social vas a elegir y seleccionarla de un

listado desplegable. Podes sumar a tu conyuge y miembros de tu familia. Para eso debes tener a

mano el CUIL de los familiares.

11. En esta pantalla vas a confirmar todos los datos que fuiste ingresando. Al apretar CON-

FIRMAR ADHESION, el trámite va a estar finalizado.

12. En el momento de confirmar la adhesión, en la próxima pantalla ta van a salir los datos para que

imprimas.

A) Constancia de Inscripción

B) Credencial de actividades F.184

C) Credencial para los pagos.

D) Formulario 960, para exhibir en el local.

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¿CuÁndO hAy QuE PAgAR EL IMPuEsTO?

Se debe pagar todos los meses, antes de la fecha de vencimiento que es el día 20 de cada

mes. Se paga por mes corriente, o sea si quiero pagar el monotributo de mayo tengo tiempo

hasta el 20 de ese mes.

¿CóMO dEbE PAgARsE?

Todas las categorías del monotributo deben pagarlo de forma bancarizada, excepto las categorías A,

B y C, que tendrán la obligatoriedad de pagarlo en forma bancarizada a partir de noviembre de 2017.

El pago bancarizado puede ser a través de los sistemas de Homebanking de cualquier banco o

sistema de pagos bancarios como Pagos Mis cuentas, pagos Links o Interbanking. También ingre-

sando a la página de la afip con la Clave Fiscal, en la opción de Monotributo se puede verificar la

deuda actual y pagar la misma con Tarjeta de Crédito.

Ingresando a la página de la AFIP con clave fiscal en la opción monotributo puede ver la deuda actual

(OPCIÓN VER SALDO/ PAGAR) y además tiene una opción para el pago de las obligación por vencer

(OPCIÓN PAGAR).

Ingresando en la opción pagar, nos va a aparecer la fecha del próximo vencimiento y el monto a

pagar. En esta pantalla vamos a poder optar por el pago con Tarjeta de Crédito (a Agosto de 2017,

solo se puede con Mastercard) o la de Generar un Volante de Pago electrónico (VEP) selecciona-

ndo alguna de las 4 empresas de pago electrónico que suelen utilizar los bancos.

Si optás por pagar con Tarjeta de Crédito, deberás poner los datos de la misma, para

finalizar la operación.

Si optás por el pago con volante electrónico, saldrá un cartel que “generaste de forma exitosa el Volante

de Pago electrónico (VEP)”. El próximo paso será entrar a tu entidad bancaria y realizar el pago del VEP.

Es importante aclarar, que para poder realizar esta última opción, deberás realizar por única vez

la habilitación del sistema de pago electrónicos en el banco donde tienes cuenta corriente o caja

de ahorro. Llama al servicio de ayuda al cliente, porque en la mayoría de los bancos esa habil-

itación se hace en un cajero automático con tu tarjeta de débito.

También realizando un trámite en el banco que tenés cuenta corriente o caja de ahorro, podes

adherirte al débito automático del monotributo. Realizando esté trámite, no deberás hacer todos

los meses el pago mencionado en este apartado y obtendrás un beneficio anual por el descuento

de un més del monto del monotributo que pagues.

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MOnOTRIbuTO sOCIAL

¿Qué Es?

Es un monotributo cuyo monto mensual es menor, ya que es parcial mente subsidiado por el

Estado.

Esta pensado para aquellas personas que se encuentran en una situación de vulnerabilidad

social, que explicaremos a continuación.

Para acceder al monotributo social se debe realizar una única actividad económica la que

puede ser productiva, comercial o de servicios.

¿CuALQuIER PERsOnA PuEdE ACCEdER AL MOnOTRIbuTO sOCIAL?

No, para acceder a él, es necesario cumplir con una serie de requisitos, entre ellos encontrarse

en la condición que el Estado denomina “VULNERABLE SOCIAL”.

Con el objeto de acreditar esta situación, un trabajador social puede concurrir al domicilio

de cada solicitante. También e l Estado realizará cruces con bases de datos de un sistema de-

nominado SINTYS para determinar si existe incompatibilidad la que se dará si el solicitante se

encuentra en alguna de estas situaciones1:

- Profesionales en ejercicio de su profesión.

- Personal en relación de dependencia.

- Propietario de dos o más bienes inmuebles.

- Propietario de dos o más bienes muebles registrables no afectados al emprendimiento

económico.

- Jubilación mayor que la mínima.

- Registrado como empleador o titular de acciones o cuotas partes de las sociedades

comerciales.

- Registrado como tributante en el Impuesto a las Ganancias.

- Inscripto en el Régimen de Servicio Doméstico u otro régimen especial.

1 Extraído de la ficha sobre “Monotributo social” del Registro Nacional de Efectores Sociales.

M A T E R I A L P R Á C T I C O P A R A M O N O T R I B U T I S T A S

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Otro requisito para poder estar dentro del Monotributo social es tener ingresos inferiores a

72.000.- pesos al año.

¿CuÁnTO CuEsTA EL MOnOTRIbuTO sOCIAL?

En el Monotributo social el Estado asume el pago de la suma correspondiente a la Jubilación,

el impuesto y la mitad de la Obra Social, por lo que al monotributista sólo le corresponde

pagar la otra mitad de la obra social.

Concepto Monotributo Cat. A Monotributo Social

Jubilación 300.- Lo paga el Estado

Salud 419.- La mitad la paga el Estado

Impuestos 68.- Está exento.

Cuota mensual 787.- 209,50

Fuente: elaboración propia. Valores a Agosto de 2017

sI TEngO MOnOTRIbuTO sOCIAL, ¿PIERdO LA AsIgnACIón unIvERsAL POR hIjO?

No, la inscripción en el Monotributo social no es incompatible con la Asignación Universal por Hijo (AUH).

En caso de que surja una incompatibilidad se sugiere concurrir a ANSES a los fines de que nos

informen por qué se produce la incompatibilidad y en caso de que sea por la inscripción en el Mono-

tributo social se debe presentar una nota en la que se solicita el cese de la incompatibilidad en vir-

tud de ser esa una previsión del artículo 8, del Decreto 1602/09. Un modelo de esa nota podría ser:

Buenos Aires, 4 de marzo de 2016

Al Sr Director Ejecutivo de la ANSES:

Por medio de la presente, en mi carácter de monotributista social,

cuyos datos se encuentran al pie del presente, solicito tenga a bien cesar en la incompat-

ibilidad a los fines de poder percibir la Asignación Universal por Hijo, por encontrarse esto

en la previsión del artículo 8 del Decreto 1602/09.

Sin mas, saludo a Ud atte.

Josefa Perez

CUIT 27-29888-999-0

¿Qué PAsA sI suPERO EL TOPE AnuAL EsTAbLECIdO PARA EL MOnOTRIbuTO sOCIAL?

Se debe pasar al Monotributo común, que como hemos mencionado, es más caro que el social.

¿Qué Es EL MOnOTRIbuTO sOCIAL COsTO CERO?

Si un solicitante del Monotributo social recibe un microcrédito realizado con fondos CONAMI

(Comisión Nacional de Microcréditos), podrá ingresar a un sistema en donde el valor que

debería pagar de Monotributo social lo subsidia el Estado. De esta manera, el contribuyente no

afronta suma alguna en relación con este impuesto.

¿Qué Es EL MOnOTRIbuTO sOCIAL PARA LA AgRICuLTuRA FAMILIAR COn COsTO CERO?

Es un beneficio al que puede acceder un productor agropecuario que reúna las características

para acceder al Monotributo social. Debido a un convenio entre el Ministerio de Agricultura, Ga-

nadería y Pesca y el Ministerio de Desarrollo Social, ambos de la Nación, todas aquellas perso-

nas que se inscriban en esta categoría no abonarán monto alguno en concepto de Monotributo.

Para ello se deberá tramitar una inscripción previa en el RENAF (Registro Nacional para la

Agricultura Familiar).

¿CóMO ME InsCRIbO En EL MOnOTRIbuTO sOCIAL?

El trámite se lleva adelante en el Registro Nacional de Efectores Sociales. La oficina donde se re-

aliza este trámite se encuentra ubicada en 25 de Mayo 606, Planta Baja, CABA (los teléfonos son

011 4316-4942/4/6). En cada provincia existe una oficina de efectores o centros de referencia,

para conocer su ubicación se puede consultar a los teléfonos mencionados.

La persona deberá concurrir con DNI en original y fotocopia para inscribirse, así como también a

los integrantes de su familia que tenga a cargo (por ejemplo: hijos), para lo cual deberá llevar

fotocopia del DNI de cada uno de ellos. En ese momento, podrá elegir además su obra social.

¿CuÁnTO TARdA En FInALIzAR EL TRÁMITE?

En virtud de las evaluaciones que realiza el Ministerio de Desarrollo Social a través de la Direc-

ción Nacional de Monotributo Social y su Registro Nacional de Efectores Sociales, a las que se

suman las evaluaciones que realiza AFIP, el trámite tarda unos meses a partir de la inscripción.

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¿Qué PAsA sI ME AnOTé En EL MOnOTRIbuTO sOCIAL y nO PuEdO PAgARLO?

El mayor problema tiene que ver con la obra social, ya que si no pago por 3 meses seguidos o por

5 meses alternados se pierde el caràcter activo en la obra social y no voy a estar cubierto. Por

otro lado, se irá generando en la AFIP una deuda por las cuotas no pagadas sobre las que además

se generan intereses.

¿sI AgREgO A ALgún FAMILIAR CuAnTO PAgO?

El monto que se paga por agregar a algún familiar es el monto de la mitad de la obra social del

monotributo común, en la actualidad asciende a 209,50 por cada familiar que quiero agregar.

¿PuEdO CAMbIAR dE ObRA sOCIAL?

Si, una vez realizado el primer pago del monotributo puedo realizarlo, independientemente del

mes del año que sea. Si ya cambiè de obra social, para poder cambiar de nuevo deberé esperar

12 meses.

Todo cambio se realiza en la sede de la nueva obra social a la que quiero acceder, a traves del

formulario que me brinden allí.

¿Qué OTROs MATERIALEs PuEdO LEER PARA InTERIORIzARME En LA TEMàTICA dEL MOnOTRIbuTO sOCIAL?

• Manual para la práctica del Cooperati vismo de Trabajo. Herramientas impositivas y de

gestión para el trabajador cooperativo, año 2012, Maria Eleonora Feser – Magali Bausset

– Valeria Mutuberría Lazarini, Editora Patria Grande.

• http://www.desarrollosocial.gob.ar/tramitemonotributo

• http://www.afip.gob.ar/monotributo/monotributoSocialQueTenesQueSaber.asp

• http://www.monotributo.com.ar/que-es-el-monotributo-social.php

• http://www.monotributo.org.ar/ley26565.htm