new microsoft office powerpoint presentation
TRANSCRIPT
![Page 1: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/1.jpg)
![Page 2: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/2.jpg)
Liabilitas Pajak Tangguhan“Jumlah pajak penghasilan yang terutang untuk periode mendatang sebagai akibat perbedaan temporer kena pajak (taxable temporary differences).”“perbedaan temporer yang menimbulkan jumlah kena pajak dalam penentuan laba kena pajak (rugi pajak)periode masa depan ketika jumlah tercatat aset atau liabilitas pajak disesuaikan.”“jumlah pajak penghasilan terutang pada periode masa depan sebagai akibat adanya perbedaan temporer kena pajak”
Perbedaan temporer kena pajak terjadi karena laba menurut akuntansi lebih besar dan akan
diakui sebagai liabilitas pajak tangguhan.
![Page 3: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/3.jpg)
Tahun 2015 2016 2017 2018 2019 total
Beban depresiasi akuntansi 40.000.000 40.000.000 40.000.000 40.000.000 40.000.000 200.000.000
Beban depresiasi pajak 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 200.000.000
Perbedaan laba akuntansi dan pajak laba lebih tinggi (rendah)
10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 (40.000.000)
Liabilitas pajak tangguhan (akhir peroide)
2.500.000 5.000.000 7.500.000 10.000.000
Beban ( pendaptan)pajak tangguhan
2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000
Perbedaan nilai kendaraan net ( akhir)
10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000
![Page 4: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/4.jpg)
Jurnal yang dibuat selama empat tahun atas perbedaan laba akuntansi dan penghasilan kena pajak
Beban pajak tangguhan Rp.2.500.000liabilitas pajak tangguhanRp.2.500.000
Jurnal yang dibuat sasma selama 4 tahun 2015-2018
liabilitas pajak tangguhan Rp.10.000.000pendapatan pajak tangguhanRp.10.000.000
![Page 5: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/5.jpg)
Perbedaan Permanen
“perbedaan antara laba sebelum pajak (akuntansi) dengan PKP yang tidak dapat terpulihkan di masa depan.”Penyebab perbedaan permanen akuntansi & pajak:◦ Pengakuan beban yang menurut akuntansi
diperkenankan tapi menurut pajak tidak diperkenankan◦ Pengakuan pendapatan menurut pajak bukan merupakan
penghasilan◦ Penghasilan yang dikenakan pajak final
Perbedaan permanen tidak memunculkan aset atau liabilitas pajak tangguhan
![Page 6: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/6.jpg)
2015 Perbedaan dapat dikurangkan
Perbedaan kena pajak
Laba sebelum pajak 900.000.000
Perbedaan temporer
Beban depresiasi(negatif)
(20.000.000) 20.000.000
Beban garansi 80.000.000 80.000.000
Total perbedaaan temporer
60.000.000
Perbedaan permanen
Beban sumbangan 30.000.000
Penghasilan sewa final (50.000.000)
Total perbedaan pemanen
(20.000.000)
Penghasilan kena pajak (A) + (B) + (c)
940.000.000
Pajak terutang dalam satu tahun fiskal (25%)
235.000.000
Pajak tangguhan (15.000.000) 20.000.000 5.000.000
Pajak kini karena penghasilan final
12.500.000
Total beban pajak 232.500.000
![Page 7: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/7.jpg)
Jurnal untuk penyesuaian akhir tahun dan pengakuan pajak tangguhan
Beban pajak penghasilan (kini) 235.000.000pajak dibayar dimuka angsuran PPh 25180.000.000pajak dibayar dimuka PPh 23 20.000.000utang PPh badan 35.000.000
Beban pajak penghasilan (kini) 12.500.000pajak dibayar dimuka 12.500.000
Aset pajak tangguhan 20.000.000liabilitas pajak tangguhan 5.000.000pendapatan pajak tangguhan 15.000.000
![Page 8: New Microsoft Office PowerPoint Presentation](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022082713/55cf8e81550346703b92d7ca/html5/thumbnails/8.jpg)
Penyajian dalam laporan laba rugi
laba sebelum pajak Rp.900.000.000beban pajak tangguhanpajak kini Rp.247.500.000pajak tangguhan Rp.(15.000.000)total beban pajak penghasilanRp.232.500.000laba bersih Rp.667.500.000penyajian dalam laporan posisi keuanganaset pajak tangguhan Rp.15.000.000