mekanisme penyusunan dan analisa lk.edit 15102015

7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015

1/54

INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN

MEKANISME PENYUSUNAN DANANALISA LK

1

Disampaikan pada kegiatan:Bimbingan Teknis Pengelolaan Keangan

dan BMN


2/54


P!K!K BA"ASAN

I# KMA 1$ TA"UN %&1$ tentang Pene'apan AkntansiBe'basis Ak'al mask MATE(I KABA) E*alasi danLangka+,langka+ implementasi Be'basis Ak'al-dipinda+ da'i Mate'i ini.

II# S,1/0&PB%&1$ -PENATAUSA"AAN D!KUMENSUMBE( DALAM (AN)KA PELAP!(AN KEUAN)ANBE(BASIS AK(UAL TA"UN %&1$ -BELAN2A.

III# S,1/0&PB%&1$ -PENATAUSA"AAN D!KUMEN

SUMBE(D DALAM (AN)KA PELAP!(AN KEUAN)ANBE(BASIS AK(UAL TA"UN %&1$ -PENDAPATAN.

I3# BISNIS P(!SES PEN)AKUAN4 PEN)UKU(AN DANPENYA2IAN PENDAPATAN PADA LAP!(AN KEUAN)AN

%


3/54


Untk meningkatkan e5ekti6tas4t'anspa'ansi4 dan akntabilitas lapo'ankeangan Kemente'ian Agama4 pe'lmenetapkan Keptsan Mente'iAgama tentang Pene'apan Standa'dan Sistem Akntansi Peme'inta+an

Be'basis Ak'al pada Kemente'7anAgama8

KMA N!M!( 1$ TA"UN %&1$


4/54


KEBI2AKAN AKUNTANSI KEMENTE(IANA)AMA


5/54


6/54


SISTEM AKUNTANSI KEMENTE(IANA)AMA

Struktur Organisasi Akuntansi

Sedangkan nit pelapo'an pada

Kemente'ian Agama te'di'i da'i:1# Kanil8

%# Eselon I8 dan

9 Kemente'ian#


7/54INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN

SISTEM AKUNTANSI KEMENTE(IANA)AMA

KAN@IL

1# Bidangpada

Kanil%# Balai Diklat

SbbagPe'enana

an danKeangan



SISTEMATIKA LAP!(ANKEUAN)AN

1# Kata Penganta'

%# (ingkasan

9# Pe'nataan Tanggng 2aab;# LK Cae -L(A4 L!4 LPE4 dan Ne'aa.

$# aLK -aLK Penda+lan4 L(A4 L!4

LPE4 dan Ne'aa./# Lampi'an dan Lapo'an Pendkng



2AD@AL LAP!(ANKEUAN)AN

LAP!(AN KEUAN)AN T(I@ULAN I




LAP!(AN KEUAN)AN SEMESTE( I




LAP!(AN KEUAN)AN T(I@ULAN III




LAP!(AN KEUAN)AN TA"UNAN


13/54


S,1/0&PB%&1$ Tgl#&9,&9,%&1$Penatasa+aan Dokmen Smbe'

Dalam (angka Pelapo'an KeanganBe'basis Ak'al Ta+n %&1$ -Pendapatan.


14/54


PERAN DOKUMEN SUMBERPENDUKUNG


15/54


DOKUMEN SUMBER PENDUKUNGUNTUK PENDAPATAN DITERIMA

DIMUKAPendapatan ang dite'ima di mka ait:

pendapatan bkan pa7ak ang sda+dite'ima di 'ekening kas Nega'a4 tetapi

belm men7adi +ak peme'inta+sepen+na ka'ena:

masi+ melekat kea7iban peme'inta+ ntkmembe'ikan ba'ang7asa di kemdian +a'i

kepada pi+ak ketiga Sepe'ti: pembaa'an PNBP ntk masa

melebi+i tanggal pelapo'an


16/54


ILUSTRASI 1PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA

LINTAS TAUNPada tanggal 1 Ma'et %&1$ dite'ima ang sea gedngsebesa' (p#9/ 2ta dan langsng diseto' ke Kas Nega'a-SSBP.# )edng te'sebt diseakan da'i tanggal 1 Ma'et%&1$ s#d %? Ceb'a'i %&1? -9 ta+n 9/ blan (p#1 2tape' blan.

Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga kea7iban:

Pendapatan sea dite'ima dimkaF sebesa' (p#%/ 7ta

LO

%&1$ %&1/ %&1> %&1?

Pendapatan Sea 1& 2UTA 1% 2UTA 1% 2UTA % 2UTA

LRA

%&1$ %&1/ %&1> %&1?

Pendapatan Sea 9/ 2UTA & & &

!P"n#a$atan Ta%un &'1()!P"n#a$atan s"*a #it"ri+a #i+uka) Ta%u


17/54


APLIKASI SAIBA

Pada tgl# 1 Ma'et %&1$ diatat pendapatan sea baik padaL(A mapn L! sebesa' (p#9/ 2ta

Untk L!4 se+a'sna +ana (p#1& 7ta4, Pada Ne'aa se+a'sna menatat Pendapatan Dite'ima

DimkaF (p#%/ 7ta dilakkan 7'nal penesaian sbb:

meng'angi pendapatan ang semla (p#9/ 2tamen7adi (p#1&7ta dengan meng'angi PendapatanSea sebesa' (p#%/ 2ta -9/ 2ta G 1& 2ta.

Menatat pendapatan Sea Dite'ima DimkaF sebesa'(p#%/ 7ta

Diinpt dalam Aplikasi sbb:

Pendapatan Sea -;%91;1. (p#%/ 7ta

Pendapatan Sea Dite'ima Dimka -%10%11. (p# %/ 7ta


18/54


PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(

LRA

PA)U (EALISASI

Pendapatan

Sea

1&&

2UTA

9/ 2UTA

LO

%&1$

Pendapatan SeaS'pls L!

1& 2UTA1& 2UTA

LPE

%&1$

Ekitas AalS'plsDe5 L!

T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'

&1& 7ta

-9/ 2ta.-%/ 2ta.

NERA-A

ASET &2ta

KE@A2IBANSE@A DITE(IMADIMUKAEKUITAS

2mla+ KE@A2IBANH EKUITAS

%/ 2ta-%/

2ta.

& 2ta


19/54


ILUSTRASI &PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA

LINTAS TAUN Pada tanggal 1 Ma'et %&1; dite'ima ang sea gedngsebesa' (p#9/ 2ta dan langsng diseto' ke Kas Nega'a -SSBP.#

)edng te'sebt diseakan da'i tanggal 1 Ma'et %&1; s#d %?

Ceb'a'i %&1> -9 ta+n 9/ blan (p#1 2ta pe' blan.

Pada Ne'aa Aal Ta+n %&1$ tela+ te'atat k"*a.i/an:

P"n#a$atan s"*a #it"ri+a #i+ukaF sebesa' (p#%/ 7ta

!P"n#a$atan s"*a #it"ri+a#i+uka) Ta%un &'1(

!P"n#a$atan Ta%un &'1()


20/54



LRA

PA)U (EALISASI

PendapatanSea

1&&2UTA

& 2UTA

LO

%&1$

Pendapatan SeaS'pls L!

1% 2UTA1% 2UTA

LPE

%&1$



-%/ 2ta.1% 7ta

& 2ta-1; 2ta.

NERA-A

ASET &2ta

KE@A2IBANSE@A DITE(IMADIMUKA

EKUITAS

2mla+ KE@A2IBANH EKUITAS

1; 2ta-%/,1%.

,1; 2ta-,%/H1%.

& 2ta


21/54


ILUSTRASI 0 APABILA KEDUATRANSAKSI DIGABUNGKAN


22/54


Pada Ne'aa 1 2ana'i %&1$ te'dapat saldo pendapatan dite'ima di mka sebesa' (p %/ 7t -+asil mig'asi da'i %&1;. Aal ta+n: Lakkan 2'nal Balik sbb:

-D. Pendapatan Dite'ima Dimka (p# %/ 7ta -K. Pendapatan (p# %/ 7ta

Penatatan Pendapatan 1 Ma'et %&1$: -D. DDEL (p# 9/ 7ta -K. Pendapatan (p# 9/ 7ta

Ak+i' Ta+n -91 Desembe' %&1$.: Lakkan 2'nal Penesaian

-D. Pendapatan (p#;& 7ta -K. Pendapatan Dite'ima Dimka (p#;& 7ta

LANJUTAN


23/54

FORMULIR MEMO PENYESUAIAN

Kementerian Negara/Lembaga : K/L ABCEselon I : Dit. ABCWilayah : DKI Jaarta!at"an Ker#a : !ater K/L ABC

No. Do"men : Kart" $en%a&atan Diterima Di '"a $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),Keterangan : $en%a&atan Diterima Di '"a $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian

$en%a&atan Diterima Di '"a Belan#a Dibayar Di '"a

$en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar

No. D/K Ko%eA"n

1raian Nama A"n 2"&iah Debet 2"&iah Kre%it

) D 3*()3) $en%a&atan !e4a -anah5 6e%"ng5 %anBang"nan

3+.+++.+++

K *)7*)) $en%a&atan !e4a Diterima %i '"a 3+.+++.+++

Dib"at oleh : AAAA Diset"#"i oleh : BBBB Diream oleh : CCCC

-anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+),


24/54


APLIKASI SAIBA

Pada tgl# 91 Desembe' %&1$ dilakkan2'nal Penesaian be'dasa'kanmemo penesaian sebagai be'ikt :

Pendapatan Sea Tana+4 )edng4 dan Bangnan;&&&&& Pendapatan Dite'ima Dimka

;&&&&&


25/54



LRA

PA)U (EALISASI

Pendapatan Sea

9/#&&&&&

LO

%&1$

PendapatanSea

S'pls L!

%%#&&&&&%%#&&&&&

LPE

%&1$



-%/ 2t.%% 2t

-9/ 2t.-;& 2t.

NERA-A

ASET

2mla+

ASET

&

&

KE@A2IBAN-Pend#DM.

EKUITAS

2mla+KE@A2IBAN HEKUITAS

;& 2ta

-;& 2ta.

&


26/54


PENDAPATAN ,ANG MASI ARUSDITERIMA

Pendapatan ang Masi+ "a's Dite'ima ait:

Pendapatan bkan pa7ak ang men't +asilpe'+itngan akntansi sda+ men7adi +akpeme'inta+ tapi belm memiliki +ak tagi+4

Belm memiliki +ak tagi+ disebabkan ka'enamemang belm aktna ntk dibaa'ditagi+4namn peme'inta+ tela+ membe'ikan

7asaman5aatna


27/54


PERBEDAAN PENDAPATAN ,ANGMASI ARUS DITERIMA DENGAN

PIUTANGPitang :1#Tela+ memiliki "ak tagi+%# Dasa' pengakan

be'dasa'kan penetapan9# Dokmen smbe'

be'pa S'at Penetapanang dipe'samakan

;# Pe'lakan akntansi : Tidak dilakkan 2'nal

Balik

Penisi+an Pitang Takte'tagi+

$# Po'si pendapatan tela+menakp sema +akpeme'inta+ g akandite'ima

Pendapatan ang masi++a's dite'ima :1#Belm memiliki +ak tagi+%#Dasa' pengakanbe'dasa'kan pe'+itnganakntansi

9#Dokmen Smbe' be'pape'+itngan ata memopenesaian;#Pe'lakan Akntansi :

1# Dilakkan 2'nal Balikpada aal pe'iode

be'iktna%# Tidak dilakkanpenisi+an pitang tidakte'tagi+

$#Po'si pendapatan angdiaki +ana sebagian da'i+ak peme'inta+ ang akandite'ima


28/54


ILUSTRASI 1 PENDAPATAN ,ANGMASI ARUS DITERIMA

Seo'ang pasien mask dan di'aat di 'ma+ sakit BLU padablan desembe' %&1$ dan dipe'bole+kan plang pada blan2ana'i %&1/# Biaa,biaa pe'aatan ang te'tang pe' 91Desembe' %&1$ adala+ (p# 1& 7ta

Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga Pendapatan ang Masi+ "a's dite'imaF sebesa' (p 1& 7ta


29/54


Pada 91 Desembe' %&1$ di7'nal :Pendapatan Yang Masi+ "a's dite'ima (p#1& 2ta

Pendapatan (ma+ Sakit (p#1& 7ta

Kemdian dilakkan 7'nal balik diaal ta+n %&1/ :

Pendapatan (ma+ Sakit (p#1& 7ta

Pendapatan Yang Masi+ "a's dite'ima (p#1&2ta

JURNAL TRANSAKSI PENDAPATAN,ANG MASI ARUS DITERIMA

BUKU PENGAWASAN PENDAPATAN


30/54


1 2 3 ! " # $

No% Na&a Pasien Nilai Kontra' Jang'a (a'tu )M) Jatu* )e&+o )er,ayar

Pen-a+atan YangMasi* .arus

/iteri&a

). $asien A 8 8 *+ Desember *+), 8 8 (.+++.+++

*. $asien B 8 8 *9 Desember *+), 8 8 3.+++.+++

(. $asien C 8 8 *7 Desember *+), 8 8 (.+++.+++

)O)AL 8 )+.+++.+++

Ket: Angka pada kolom > me'pakan 7mla+ pembaa'an ole+ 'ekanan pada ta+n laldan ta+n be'7alan#

Angka pada kolom ? me'pakan po'si Pendapatan ang diaki pada ta+n be'7alannilai ba'ang 7asa ang tela+ dise'a+kan kepada 'ekanan ang disa7ikan padaNe'aa#

2'nal Penesaian pada 91 Desembe' %&1$ :

BUKU PENGAWASAN PENDAPATAN,ANG MASI ARUS DITERIMA 01

DESEMBER &'1(


31/54


KementerianNegara/Lembaga

: Kementerian Kesehatan

Eselon I : 8

Wilayah : DKI Jaarta

!at"an Ker#a : 2"mah !ait ; Non BL1

No. Do"men : Kart" $en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),Keterangan : $en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian



No. D/K Ko%eA"n


) D ))3()) $en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima )+.+++.+++K 3*(*)) $en%a&atan 2"mah !ait %an Instansi

Kesehatan Lainnya )+.+++.+++




32/54


APLIKASI SAIBA

Pada tgl# 91 Desembe' %&1$ dilakkan2'nal Penesaian be'dasa'kanmemo penesaian sebagai be'ikt :

Pendapatan Yang Masi+ "a's Dite'ima1&&&&&Pendapatan (ma+ Sakit dan Instansi

Kese+atan Lainna1&&&&&


33/54



LRA

PA)U (EALISASI

Pendapatan (S

&

LO

%&1$

Pendapatan (S 1& 2ta

LPE

%&1$



,1& 2t

,1& 2t

NERA-A

ASET-Pendap

YM"D.

2mla+ASET

1& 2ta

1& 2ta

KE@A2IBAN-Pend#DM.EKUITAS


&

1& 7t

1& 2t


34/54


S,1/0&PB%&1$ T)L#&9,&9,%&1$PENATAUSA"AAN D!KUMEN SUMBE(

DALAM (AN)KA PELAP!(AN KEUAN)AN

BE(BASIS AK(UAL TA"UN %&1$-BELAN2A.

-Belan7a.


35/54


PERAN DOKUMEN SUMBERPENDUKUNG


36/54


DOKUMEN SUMBER PENDUKUNGUNTUK BELANJA DIBA,AR DI MUKA

Belan7a Dibaa' di mka ait:

Pengela'an belan7a ang dilakkan padata+n be'7alan ata ta+n sebelmna

dimana man5aatna belm sel'+nadite'ima +ingga ak+i' ta+n be'7alan#

Untk mengidenti6kasi belan7a dibaa'dimka pe'l meli+at dokmen

pengadaan ba'ang dan 7asa menangktmasa kont'ak ata akt pelaanan 7asaang akan dibe'ikan k+ssna 7asa


37/54


ILUSTRASI 1 BELANJABEBANDIBA,AR DIMUKA

Pada tanggal $ Desembe' %&1$ membaa' seagedng Sebesa' (p#1& 2ta# )edng te'sebtakan dignakan pada tanggal 1& 2ana'i %&1/

Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga :

Belan7a sea dibaa' dimkaF sebesa' (p#1& 7ta

LRA

%&1$ %&1/

Belan7a

Sea 1& 2ta &

L!

%&1$ %&1/

Beban

Sea & 1& 2ta


38/54


APLIKASI SAIBA

Pada tgl $ Desembe' %&1$4 saat Aplikasi menginptSPMSP%D Belan7a sea4 akan te'atat adanaBelan7aBeban sea baik pada LRA +au$un LO sebesa'(p#1& 7ta

Pada L! se+a'sna belm menatat adana beban sea#

Pada Ne'aa se+a'sna menatat Belan7a Sea Dibaa'dimkaF (p#1& 7ta

Untk meng+ilangkan beban sea dan menatat Belan7aSea Dibaa' DimkaF dibat 2'nal Penesaian sebagaibe'ikt:

Beban Sea Dibaa' Dimka -11;11%. (p#1& 2ta

Beban Sea -$%%1;1. (p#1&7ta


39/54



LRA

PA)U (EALISASI

BELAN2A

SE@A

1&& 2UTA 1& 2UTA

LO

%&1$

BEBAN SE@ASU(PLUS L!

& 2UTA& 2UTA

LPE

%&1$



&& 7ta

1& 2ta1& 2ta

NERA-A

ASETBelan7adi baa'dimka

2mla+ASET

1& 2ta

1& 2ta

KE@A2IBANEKUITAS

2mla+

KE@A2IBAN HEKUITAS

&1& 2ta

1& 2ta


40/54


ILUSTRASI & BELANJA ,ANG TERDAPAT DIBUKU PENGAWASAN BELANJA DI BA,AR DI

MUKA 2LINTAS TAUN3

1# Belan7a ntk sea )d# dengan PT# As'iang dimlai 1 2li %&1; sampai dengan9& 2ni %&1> -9/ blan. senilai (p 0& 2ta

%# Belan7a ntk sea )d# A dengan PT#osi ang dimlai 1 2li %&1$ sampaidengan 91 Desembe' %&1> -9& blan.

Senilai (p#>$ 7ta


41/54


BELANJABEBAN DIBA,AR DIMUKALINTAS TAUN

LRA

%&1; %&1$ %&1/ %&1>

Belan7aSea

0& 2UTA >$ 2UTA & &

LO

%&1; %&1$ %&1/ %&1>

BebanSea

1$ 2UTA ;$ 2UTA /& 2UTA ;$ 2UTA

N"ra4a

%&1; %&1$ %&1/ %&1>

Belan7aSea dibaa'di Mka

>$ 2UTA 1&$ 2UTA ;$ 2UTA &


42/54


KARTU BELANJA DIBA,AR DI MUKA01 D"s"+/"r &'1(

1 2 3 ! " # $

No% Na&a Re'anan Nilai SP2/Jang'a(a'tu

)M)Jatu*)e&+o

/alu0arsa elana/i,ayar /i

Mu'aS%-%

31 /es 21

)a*uneralan

). $-. A!2I < 6%.

C= 7+.+++.+++ (> B"lan

) J"li*+)3

(+ J"ni*+)?

),.+++.+++ (+.+++.+++ 3,.+++.+++

*. $-.C@!I +.+++.+++

)O)AL ),.+++.+++ 3,.+++.+++ )+,.+++.+++

Ket:

Angka $a#a k565+ 7 me'pakan po'si Beban pada ta+n lal dan ta+n be'7alannilai ba'ang7asa ang tela+ dise'a+kan ole+ 'ekanan4 ang tela+ diaki sebagaiBeban pada Lapo'an !pe'asional#

Angka $a#a k565+ 8 me'pakan po'si Beban ang belm dapat diaki pada ta+nbe'7alan nilai ba'ang 7asa ang masi+ +a's dite'ima ang disa7ikan pada Ne'aa#


43/54


Kementerian Negara/Lembaga : K/L ABC

Eselon I : Dit. ABC

Wilayah : DKI Jaarta

!at"an Ker#a : !ater K/L ABC

No. Do"men : Kart" Belan#a Dibayar Di '"a $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),

Keterangan : Belan#a Dibayar Di '"a $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian



No. D/K Ko%eA"n


) D ))3))) Belan#a se4a Dibayar %i '"a )+,.+++.+++K ,**)3) Beban !e4a )+,.+++.+++




44/54


APLIKASI SAIBA

Pada tgl# 91 Desembe' dilakkan2'nal Penesaian be'dasa'kan

memo penesaian sebagai be'ikt :Belan7a Sea Dibaa' Dimka -11;11%. (p# 1&$ 7taBeban Sea -$%%1;1. (p#

1&$ 7ta


45/54



LRA

PA)U (EALISASI

BELAN2ASE@A

>$ 2UTA

LO

%&1$

BEBAN SE@ADECISIT L!

;$ 2UTA-;$ 2UTA.

LPE

%&1$



>$ 2ta-;$ 2ta.

>$ 2ta1&$ 2ta

NERA-A


2mla+ASET

1&$ 2ta

1&$ 2ta

KE@A2IBANEKUITAS


&1&$

2ta

1&$2ta


46/54


BEBAN ,ANG MASI ARUSDIBA,AR

Belan7a ang masi+ +a's dibaa' adala+:

tagi+an pi+ak ketiga ata kea7ibanpeme'inta+ kepada pi+ak ketiga

ang pada tanggal pelapo'an keanganbelmdapat dibaa'kan


47/54


BELANJABEBAN ,ANG MASIARUS DIBA,AR

Pada tanggal 1& 2ana'i %&1/ dite'ima tagi+anlist'ik blan Desembe' %&1$ ang ba' akandibaa' pada 2ana'i %&1/ sebesa' (p#1& 2ta

LRA

%&1$ %&1/

Belan7a 2asa & 1& 2UTA

LO

%&1$ %&1/

Beban 7asa 1& 2UTA &

Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga kea7iban:

Belan7a ang masi+ +a's dibaa'F sebesa' (p#1& 7ta


48/54


APLIKASI SAIBA

Pada ta+n %&1$4 alapn belm membaa' tagi+anlist'ik Desembe' %&1$:

L! se+a'sna tela+ menatat adana beban 7asa(p#1& 7ta

Ne'aa se+a'sna menatat adana Belan7a 7asaang masi+ +a's dibaa'F (p#1& 7ta

Untk menatat adana beban 7asa sekaligsmenatat kea7iban4 diinpt dalam 2'nal Penesaiansebagai be'ikt :

Beban 2asa -$%%111. (p#1& 2ta

Belan7a Ba'ang Yang Masi+ "a's Dibaa' -%1%11%.(p#1& 7ta


49/54



LRA

PA)U (EALISASI

BELAN2ASE@A

1&& 2UTA & 2UTA

LO

%&1$


1& 2UTA-1& 2UTA.

LPE

%&1$



& 2ta-1& 2ta.

& 2ta-1& 2ta.

NERA-A

2mla+ASET & 2ta

KE@A2IBANBelan7a

YM"DEKUITAS


1& 2UTA-1&

2UTA.

&2ta


50/54


KARTU PENGAWAS BELANJA ,ANG MASIARUS DIBA,AR

01 D"s"+/"r &'1(1 2 3 ! " # $

No% Na&a Re'ananNilai

)erutangJang'a(a'tu

)M) Jatu* )e&+o )er,ayarelana YangMasi* .arus

/i,ayar

). 6a#i $oo ,.+++.+++ 8 ) @tober*+),

() Desember*+),

8 ,.+++.+++

*. -"n#angan Istri ,++.+++ 8 ) @tober

*+),() Desember

*+), 8 ,++.+++

(. -"n#angan Ana )*,.+++ 8 ) @tober*+),() Desember

*+), 8 )*,.+++

3. -agihan Listri ).,++.+++ ) b"lan ) Desember

*+),() Desember

*+), 8 *.,++.+++

)O)AL

8 9.)*,.+++

Ket:

Angka $a#a k565+ 7 me'pakan pembaa'an ole+ Satke' kepada Pi+ak Ketiga# Angka $a#a k565+ 8 me'pakan po'si Belan7a Yang Masi+ "a's Dibaa' atas

ba'ang7asa ang tela+ dite'ima satke' ang disa7ikan pada Ne'aa#



51/54


Kementerian Negara/Lembaga : K/L ABCEselon I : Dit. ABCWilayah : DKI Jaarta!at"an Ker#a : !ater K/L ABC

No. Do"men : Kart" Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),Keterangan : Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian



No. D/K Ko%eA"n


) D ,))))) Beban 6a#i $oo $N! ,.+++.+++

K *)*))) Belan#a $ega4ai yang 'asih 0ar"s Dibayar ,.+++.+++

* D ,)))*) Beban -"n#. !"ami/Istri $N! ,++.+++

K *)*))) Belan#a $ega4ai yang 'asih 0ar"s Dibayar ,++.+++

( D ,)))** Beban -"n#. Ana $N! )*,.+++

K *)*))) Belan#a $ega4ai yang 'asih 0ar"s Dibayar )*,.+++

3 D ,**))) Beban Langganan Listri *.,++.+++

K *)*))* Belan#a Barang yang 'asih 0ar"s Dibayar *.,++.+++




52/54


APLIKASI SAIBA

Pada tgl# 91 Desembe' dilakkan 2'nalPenesaian be'dasa'kan memo penesaiansebagai be'ikt :Beban )a7i Pokok PNS$#&&&&&

Belan7a Pegaai Yang Masi+ "a's Dibaa'$#&&&&&

Beban Tn7# SamiIst'i PNS $&&&& Belan7a Pegaai Yang Masi+ "a's Dibaa'$&&&&

Beban Tn7# Anak PNS1%$#&&& Belan7a Pegaai Yang Masi+ "a's Dibaa'1%$#&&&


53/54



LRA

PA)U (EALISASI

BELAN2ASE@A

LPE

%&1$

Ekitas AalS'plsDe5 L!T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'

,-?41%$ 2t.

& 2ta-?41%$ 2t.

LO

%&1$


?#1%$#&&&-?#1%$#&&&.

NERA-A


2mla+ASET

&

&

KE@A2IBAN-BYM"D.EKUITAS


?41%$2ta

-?41%$

2ta.

&


54/54

TE(IMA KASI"

mekanisme penyusunan dan analisa lk.edit 15102015

Documents