BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNANDEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAHBIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN

DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERIJalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120

Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

ATAS

LAPORAN KEUANGANSCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING PROGRAM

INSTITUTIONS (SPIRIT) PROJECTIBRD LOAN No. 8010-ID

PADA KEMENTERIAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONALBADAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONAL

UNTUK TAHUN ANGGARAN YANG BERAKHIRPER 31 DESEMBER 2014

NOMOR : LAI -401D10410212015TANGGAL 30 JUNI 2015

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

7. DAFTAR ISI

Halaman

A. Laporan Auditor Independen 1

B. Laporan Keuangan 31. Project Sources and Uses of Funds 4

2. Catatan atas Laporan Keuangan 5

a. Gambaran Umum Proyek 5

b. Kebijakan Akuntansi 8

c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category 9

3. Special Account Activity Statement 11

C. Dasar Audit 12

D. Tujuan Audit dan Lingkup Audit 12

E. Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern 13

F. Penilaian atas Ketaatan pada Ketentuan Loan Agreement 14

G. Pencapaian Target Keuangan dan Hambatannya 14

H. Ikhtisar Kondisi Temuan Audit yang Berpengaruh pada Kewajaran

Penyajian Laporan Keuangan 14

1. Kejadian Setelah Tanggal Laporan Keuangan 15

LAMPIRAN

1. Project Uses of Funds by Category (1 FR 2)

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNANDEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAHBIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN

DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERIJalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120

Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713

Number: LAI - 40/D104/01/2015 June 30, 2015

A. Independent Auditor's Report

To:

1. Secretary of the Ministry of National Development Planning AgencyAs Executing Agency Scholarship Program for StrengtheningProgram Institutions (SPIRIT) Project

2. Director General of Budget Financing and Risk Management, Ministry of Finance

Jakarta

We have audited the accompanying financial statements of the ScholarshipProgram for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project, IBRD LoanNo.8010-ID as of December 31, 2014 and for the year then ended. These financialstatements are the responsibility of the Ministry of National Development PlanningAgency and Ministry of Finance. Our responsibility is to express an opinion on theaccompanying statements based on our audit.

We conducted audit in accordance with the auditing standards prescribed by theIndonesian Institute of Certified Public Accountants that referred to internationalauditing standard. Those standards require that we plan and perform the audit toobtain reasonable assurance about whether the financial statements are free ofmaterial misstatement. An audit includes examining, on a test basis, evidencesupporting the amounts and disclosures in the financial statements. An audit alsoincludes assessing the accounting principles used and significant estimates made

-7 by management, as well as evaluating the overall financial statement presentation.We believe that our audit provides a reasonable basis for our opinion.

As described in note B.2.b), these financial statements were prepared on the basisof cash receipts and disbursements, which is a comprehensive basis of accountingother than generally accepted accounting principles in Indonesia.

In our opinion, (a) the financial statements referred to above, and the appendednotes, present fairly in all material respects, the financial position of the Scholarship

7, Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project, IBRD Loan No.8010-ID as of December 31, 2014 and for the year then ended in conformity with theaccounting basis described in note B.2.b); (b) Secretary of the Ministry of National

[7 Development Planning Agency as Executing Agency has utilized all proceeds of the

1.

loan withdrawn from World Bank only for the purpose of the Project in accordancewith the loan agreement; and no proceeds of the loan have been utilized for otherpurposes; and (c) Secretary of the Ministry of National Development PlanningAgency was in compliance as of the end of the financial year with all financialcovenants of the loan agreement.

In addition:

a. With respect to the Statement of Expenditures, adequate supportingdocumentation has been maintained to support claims to the World Bank forreplenishment of expenditures incurred, and all expenditures incurred areeligible for financing under IBRD Loan Number 8010-ID.

b. The Special Account Activity Statements of IBRD Loan Number 8010-ID gave afair view of the receipt collected and payments made during the year endedDecember 31, 2014, and these receipts and payments support special accountliquidation/replenishments during the year.

Directorate for Auditof Foreign Loans and Grants

7, *AG4 irector,

7

7 DIREKTUt*

~-at SimanullangAccountant, State Register No. D-12116

77

7

71

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNANmr DEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAH

BIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMANDIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERI

Jalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120

Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713

I- Nomor: LAI - 40/D104/0112015 30 Juni 2015

A. Laporan Auditor Independen

7 Yth.

1. Sekretaris Menteri Perencanaan Pembangunan Nasional/

Badan Perencanaan Pembangunan Nasional

Selaku Excuting Agency Scholarship Program for StrengtheningProgram Institutions (SPIRIT) Project

2. Direktur Jenderal Pengelolaan Pembiayaan dan Risiko

di Jakarta

Kami telah mengaudit Laporan Keuangan Scholarship Program for Strengthening ProgramInstitutions (SPIRIT) Project IBRD Loan No. 8010-ID per 31 Desember 2014 dan untukTahun Anggaran 2014. Laporan keuangan adalah tanggung jawab KementerianPerencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional danKementerian Keuangan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat ataslaporan keuangan berdasarkan audit kami.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Institut Akuntanrm Publik Indonesia yang telah mengacu kepada standar auditing internasional. Standar

tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kamimemperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material.

Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukungjumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaianatas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen,serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakinbahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.

Sebagaimana dijelaskan dalam catatan butir B.2.b, laporan keuangan disusun atas dasar

penerimaan dan pengeluaran kas yang merupakan basis akuntansi komprehensif selainprinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.

Menurut pendapat kami, (a) Laporan keuangan yang kami sebut di atas termasukpengungkapannya telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisikeuangan Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) ProjectIBRD Loan 8010-ID per 31 Desember 2014 dan untuk Tahun Anggaran 2014 sesuai denganbasis akuntansi yang dijelaskan dalam catatan butir B.2.b.; (b) Sekretaris MenteriPerencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional selakuExcuting Agency telah menggunakan pinjaman dari Bank Dunia hanya untuk tujuan proyek

1

sebagaimana tercantum dalam Naskah Perjanjian Pinjaman dan tidak ada penggunaandana pinjaman untuk tujuan lain; dan (c) Sekretaris Menteri Perencanaan PembangunanNasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional selaku Executing Agency telahmematuhi persyaratan keuangan sampai akhir tahun anggaran sebagaimana tercantumdalam Naskah Perjanjian Pinjaman.

Selain itu:

a. Dalam kaltannya dengan Statement of Expenditures, pengajuan klaim kepadaWorld Bank untuk pengisian kembali dana di rekening khusus, berdasarkan pengeluaranyang dilaporkan telah didukung dengan dokumentasi yang memadal, dan semuapengeluaran yang terjadi adalah sah sesuai ketentuan Loan Agreement IBRD No.8010-ID.

b. Special Account Activity Statement untuk IBRD Loan No. 8010-ID telah memberikangambaran yang wajar mengenai penerimaan dan pembayaran yang terjadi selama tahunanggaran yang berakhir 31 Desember 2014. Penerimaan dan pembayaran tersebuttelah mendukung penggantian dana (replenishment) selama tahun yang bersangkutan.

Direktorat PengawasanPin' Bantur, uar Negeri

I[ tur,

DIREKTUR

SimanullangAkuntan, Register Negara No. D-12116

2

77

B. Laporan Keuangan

Laporan Keuangan Proyek Scholarship Program for Strengthening ProgramInstitutions (SPIRIT), terdiri dari:

1. Project Sources and Uses of Funds

2. Catatan atas Laporan Keuangan

a. Gambaran Umum Proyek

b. Kebijakan Akuntansi

c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category

3. Spesial Account Activity Statement

3

1. ProjectSources and Uses of Funds

SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING PROGRAM INSTITUTIONS (SPIRIT) PROJECTLOAN IBRD 8010-ID

Project Sources and Uses of Fundsfor The Year Ended on December 31, 2014

- . .- - -*. - A cluaI - . - - .- - - Planned ''» - . - - Variarice V -

- * -%. -. ... Cumulative Up.l Ya t .j Curnulative Up to> CumulaLive Up to c.ear-o-Dace CumulatleUp o Previous Year.¯to CLmulative-,--b Yea -n~o1~ toI, Date Y Year.r Dal. Descreption .. - 2014Year 2013 W-a-'.. -_Year 2014Y. .--- - . Year2014 Year. .Daie. .Lo Dato

1 3 4 5 6 7 9 10Saurces af Funds

I an OD 00-O24.3.4389,0 271.346.538.981,00 535.384.032,880.00 319.229.902.002,00 316,(049.211.500,00 635.279.113.502,00 82.71% 85,86% 84.28%2 GOI/SBUN/Outstanding - - - - - 0.00% 0,00% 0,00%

Total.Sources4Funds . . 264037.493,899,00 ;v.271.346.53898100 5535.384.032880000 319;229902:00200 U316.049.2f150«0, S[635.27_913.502,00 82,71%5 .85,86% t 4,28%

............. .................... ............. ,111..1......... . ...................... ............................................................... .. ........................- ........................

1 Good, Non-Consulting Sevices, Consultants 6.603.726.030,00 10.672.468.534,00 17.476.194.564.00 13.452.188.000.00 18.387.852.000,00 31.840.040.000,00 50,58% 58.04% 54.89%Services, Training, and Operating Cost for

2 Scholarship 257.233.767.669,00 260.674.070.446.00 517.907.838.315,00 305.777.714.002,00 297.661.359.500,00 603.439.073.502.00 84,12% 87.57% 85,83%............................. ............ ............................ I................... ............................Total Us.sYOf Firnds: 264.037 493899,00 S27134653.980,00 535.384.032.8790 319.229.902.002,00 316.849.211.600,00 635279413502,0O 82,71% 85,6%4 .84;28

4

7

2. Catatan atas Laporan Keuangan

a. Gambaran Umum Proyek

1) Latar Belakang

Sejak tahun 2007 Pemerintah berupaya untuk meningkatkan kinerja instansipemerintah dengan melaksanakan reformasi birokrasi di beberapa instansipemerintah sebagai pilot project, di Kementerian Keuangan (Kemenkeu), BadanPemeriksa Keuangan (BPK), dan Mahkamah Agung (MA). Pelaksanaan pilotproject ini dianggap berhasil, sehingga Pemerintah merencanakan perluasanpelaksanaan reformasi birokrasi di seluruh instansi pemerintah terutama diKementerian/Lembaga di Pusat.

Untuk mendukung keberhasilan reformasi birokrasi di berbagal Kementerian/Lembaga di Pusat sebagaimana dimaksud, maka sangat diperlukan berbagai

7, inisiasi penyempurnaan dan penyesualan manajemen dan critical mass dalamrentang serta tataran yang luas meliputi kebijakan, regulasi, tata kelola, penilaian,

7, pembinaan, serta dukungan sumberdaya yang kondusif. Sebagian besarrangkalan strategi pembaharuan reformasi birokrasi tersebut tercakup dalamHuman Capital Development Plan (HCDP) yang djinisiasi oleh Bappenas,

-- Kementerian Keuangan dan World Bank dengan nama Scholarship Program forStrengthening the Reforming Institutions (disingkat - SPIRIT) yang merupakanProgram beasiswa untuk penguatan reformasi birokrasi instansi Pusat.Sehubungan hal tersebut, proyek SPIRIT dapat dipandang dan diyakini sebagalprogram untuk meningkatkan kapasitas instansi sasaran (Participating Agencies -

7 disingkat PA) melalui peningkatan kompetensi sumber daya manusia dalammelaksanakan reformasi birokrasi.

Kementerian/Lembaga Pemerintah yang telah dipilih sebagai Participating Agencymerupakan Instansi/Agency di Pusat yang telah menjalankan prioritas nasionaldan bertanggung jawab terhadap pembiayaan sektor publik/ekonomi, pembiayaanmanajemen SDM, peningkatkan iklim investasi, pengelolaan dan pelaksanaanReformasi Birokrasi. Dalam proyek SPIRIT ini, direncanakan sebelasKementerian/Lembaga sebagai Participating Agencies yang terlibat, sedangkaninstansi lainnya akan disesuaikan dengan kebijakan Reformasi Birokrasi Nasional.Sebelas Participating Agencies tersebut yakni: (1). Kementerian PendayagunaanAparatur Negara dan Reformasi Birokrasi; (2). Badan Kepegawaian Negara/BKN;(3). Lembaga Administrasi Negara/LAN; (4). Kementerian Keuangan; (5).Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/Bappenas; (6). KementerianDalam Negeri; (7). Kementerian Luar Negeri; (8). Badan PertanahanNasional/BPN; (9). Badan Koordinasi Penanaman Modal/BKPM, (10). BadanPemeriksa Keuangan/BPK; dan (11). Badan Pengawasan Keuangan danPembangunan/BPKP.

Rencana sebelas Participating Agency yang akan diikutsertakan dalam proyekSPIRIT ini memiliki peranan penting di sektor publik seperti di Kementerian PANdan RB bersama dengan BKN dan LAN memiliki peranan penting dalammenetapkan arah kebijakan reformasi birokrasi ke depan. Sedangkan KementerianKeuangan dan Kementerian PPN/Bappenas sebagai Central Agency mempunyai

- peranan yang strategis ikut menentukan arah dan mendukung kebijakan reformasi

5

birokrasi. Begitu juga dengan Kementerian Dalam Negeri mempunyai perananmengarahkan dan mendorong implementasi reformasi birokrasi di daerah.Kementerian Luar Negeri, BPN dan BKPM memberikan pelayanan publik yangberdampak pada peningkatan iklim investasi. Sedangkan BPK dan BPKPmempunyai peranan memastikan pelaksanaan tatakelola pemerintahan yang baikdi seluruh lembaga instansi pemerintah.

Peningkatan kinerja kesebelas Participating Agency tersebut, diharapkan memberidampak yang signifikan bagi keberhasilan dan keberlanjutan reformasi birokrasi diIndonesia. Namun demikian, bila dalam implementasinya kesebelas ParticipatingAgency memiliki komitmen rendah, tidak melaksanakan tugas dan fungsi sebagaiPA dengan balk, serta tingkat kemampuan penyerapan alokasi dana SPIRITsecara akumulatif selama 3 tahun anggaran kurang dari 50%, maka SteeringCommittee akan mempertimbangkan kembali PA dalam keikutsertaannya dalamproyek SPIRIT ini.

2) Tujuan dan Indikator Keberhasilan Tujuan

SPIRIT bertujuan untuk meningkatkan kapasitas Participating Agency melalui:(1) peningkatan kapasitas Sumber Daya Manusia/SDM dengan mengembangkanketerampilan teknis, manajerial, dan kepemimpinan aparat pemerintah yangmelaksanakan tugas-tugas pokok dan fungsi institusi; dan (2) peningkatankapasitas SDM dalam meiaksanakan reformasi birokrasi instansi pusat.Keberhasilan kinerja proyek SPIRIT ini akan diukur dengan Project OutcomeIndicators dan Intermediate Outcome Indicators. Dua tujuan yang hendak dicapai,yaitu: (1) meningkatnya persentase jumlah pegawai yang memiliki kompetensiyang relevan daam bidang prioritas utama pada Participating Agency didasarkanpada kebutuhan dan analisa kesenjangan dengan HCDP sebagai acuan; (2)persentase jumlah responden di K/LJPA yang menyatakan puas dan merasakandampak positif pelaksanaan program yang diukur berdasarkan survei staf.

3) Struktur Organisasi

Program Scholarship Program for Strengthening the ReformingInstitutions(SPIRIT) merupakan program nasional yang bersifat lintasKementerian/Lembaga, sehingga pelaksanaannya melibatkan berbagai pihak yangkompeten dalam pengelolaannya. Secara umum, struktur organisasi pengelolaProyek SPIRIT adalah sebagai berikut:

7 6

II

I r - + Steertng Committee (SC)1

"7 World Bank

r-7 + Keteranian:P C -PCU - Bapplias 4 Alir Perintah

Sekretaris Menteri N/Bappenas 4 Alir Laporan-- Alir Komunikasi

PlU - Bapenas PI U - KemenkeuKepala Pusb indikat ren) --- - - - - --P-ala Pusdiklat PSDM

-o a)in0A encl PA

10 PA: Kementerian/Lembaga : 1 PA: Kementerian Keuangan:1. Kemendagri 6. KemenPAN & RB 1. Setjen 7. DJPK2. Kemenlu 7. BKN 2. DJA 8. DJPU3. Bappenas 8. LAN 3. DJP 9. Itjen4. BPK 9. BPKP 4. DJBC 10. Bapepam-LK5. BKPM 10. BPN 5. DJPB 11. BKF

6. DJKN 12. BPPK

7 4) Pendanaan

Kegiatan ini didanai dari pinjaman World Bank dengan total dana sebesarUS$ 112,650,000 sebagaimana tertuang dalam Loan Agreement (BRD No.8010-IDyang akan digunakan untuk membiayai kegiatan dengan kategori sebagai berikut:

Amount of the Percentage of

Category Loan Allocated Expenditures to be(in USD) financed

(exclusive of Taxes)(1) Goods, Non-consulting 8.450.000 100%

services, Consultants'services, Training, andOperating Costs for theProject

(2) Scholarships 104.200.000 100%of the amounts disbursed

Total Amount 112.650.000

Untuk melaksanakan aktivitas proyek SPIRIT dibentuk Project Coordinator Unit(PCU) yang sehari-hari dikoordinasikan oleh Kepala Pusat Pembinaan Pendidikandan Pelatihan Perencanaan, Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional

-7 (PPN)/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional (BAPPENAS).

- 7

Loan ini mempunyai spesifikasi sebagal berikut:

a) Nomor Pinjaman : 8010-Db) Loan Agreement Date :18 Maret 2011c) Periode Kegiatan : 30 April 2011 s.d 30 Juni 2017d) Effective Date :15 Juni 2011e) Closing Date : 31 Desember 2017

b. Kebijakan Akuntansi

Pokok-pokok kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam pelaksanaan penyusunanlaporan keuangan Proyek SPIRIT, yaitu:

1) Laporan keuangan disusun berdasarkan basis kas (cash basis) yaitu penerimaandan pengeluaran diakui pada saat terjadinya transaksi secara kas.

2) Periode akuntansi dimulai 1 Januari dan berakhir tanggal 31 Desember, sesualdengan tahun anggaran yang dianut oleh Pemerintah RI.

3) Mata uang yang digunakan adalah mata uang rupiah (Rp) dan valutaasing, yang diekuivalenkan ke dalam rupiah, sesuai kurs saat transaksi penarikandana dari Special Account.

77 4) Laporan keuangan merupakan laporan pertanggungjawaban proyek SPIRIT atasdana yang dikelola yang berasal dari pinjaman luar negeri.

5) Penerimaan pembiayaan dari pinjaman luar negeri dicatat dengan carasebagal berikut:

a) Penerimaan pembayaran dari rekening khusus dicatat berdasarkan SP2D yangdicairkan melalui Rekening Khusus pada Bank Indonesia, sedangkanpengeluarannya dicatat sesuai dengan bukti-bukti pembayaran yangdikelompokkan menurut kategori/komponennya.

b) Penerimaan pembiayaan dengan cara pembayaran langsung (direct payment)dicatat berdasarkan tanggal diterbitkannya Notice of Disbursement (NOD) olehWorld Bank, sedangkan pengeluarannya dicatat sesuai dengan bukti-buktipembayaran yang dikelompokkan menurut kategoril/komponennya dalam LoanAgreement.

c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category

1) Goods, Non-consulting services, Consultants' Rp 17.476.194.565,00Services, Training, and Operating Costs for theProject

Jumlah tersebut merupakan realisasi pengeluaran kumulatif untuk membiayaikegiatan kategori Goods, Non-consulting Services, Consultants' Services, Training,and Operating Costs for the Project sampai dengan 31 Desember 2014, denganrincian sebagal berikut:

8

U Loan IBRD GOI JumlahUraian(Rp)(Rp) (Rp}

Saldo awal 1 Jan 2014 6.803.726.030,00 0,00 6.803.726.030,00Realisasi TA 2014 5.696.388.119,00 0,00 5.696.388.119,00Reklasifikasi Audit 2014 4.976.080.416,00 0,00 4.976.080.416,00Saldo akhir 31 Des 2014 17.476.194.565,00 0,00 17.476.194.565,00

Mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp5.696.388.119,00digunakan untuk membiayai pengeluaran sebagai berikut:

Nop1 Konsultan Pengadaan (Procurement Specialist) 396.628.396,00

2 Konsultan Management Keuangan ( Financial 268.887.352,00r~. ___Specialist)

3 Staf Sistem Informasi (Information System Officer) 49.999.954,004 Konsultan Pendidikan (Education S pecialist) 216.103.486,00

5 Konsultan Managemen Proyek (Project 119.602.579,0077 ____Management)

6 Konsultan Money 168.212.570,007 Asisten Konsultan 266.346.301,008 Technical Review Consultant 667.999.985,009 Belanja Bahan / Foto Kopi 347.549.040,00

-. 10 Air. Listrik dan Telepon 162.862.143,0011 Predeparture Training 3.032.196.313,00

Total 5.696.388.119,00

Rekiasifikasi pengeluaran sebesar Rp4.976.080.416,00 merupakan rekiasifikasi7 ~atas pengeluaran tahun 2014 dari kategori 2 menjadi kategori 1.

r-.2) Scholarships Rp 517.907.838.315,00

Jumlah tersebut merupakan realisasi pengeluaran -kumulatif untuk membiayaikegiatan kategori Scholarships sampai dengan 31 Desember 2014. dengan rinciansebagai berikut:

Uraia Loan IBRD G01. Loan IBRD

Saldo awal 1 Jan 2014 257.233.767.869,00 0,00 257.233.767.869,00*Realisasi TA 2014 266.797.690.914,00 0,00 266.797.690.914,007Reklasifikasi Audit 2014 (4.976.080.416,00) 0,00 (4.976.080.416,00)

poekbeba2a (1.147.540052,00) 0,00 (1.147.540.052,00)Saldo akhir 31 Des 517.907.838.315,00 0,00 517.907.838.315,002014

Mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp266.797.690.914,00digunakan untuk membiayai Overseas and Domestic Degree Program danOverseas and Domestic Non Degree Program - Scholarship Program forStrengthening the Reforming Institutions (SPIRIT) yang mencakup biaya antaralain: applfication fee. book allowance, domestic travel. health insurance.international travel. living allowance, medical check-up. operational allowance.research allowance, seminar cost settling allowance, shipping allowance, tuition

9

fee. typing allowance. dan visa dengan rincian untuk masing-masing programtersebut sebagai berikut:

No Jeis Progrnam(Nili(Rp1 Overseas Degree 221.244.488.806,002 Overseas Non De ree 30.731.981.437,003 Domestic Degree 8.505.059.337,004 Domestic Non Degree 6.316.161.335,00

Jumlah 266.797.690.915,00

Dalam mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 terdapat pembebanan duakali dalam rekening khusus Bank Indonesia untuk tuffion fee sebesar Rp1.147.540.052,00 ekivalen USD 95,485.11

Reklasifikasi pengeluaran sebesar Rp4.976.080.416,00 merupakan reklasifikasiatas pengeluaran tahun 2014 dari kategori 2 menjadi kategori 1.

10

3. Special Account Activity Statement

Government of IndonesiaSCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING THE REFORMING INSTITUTION

IBRD No. 8010- IDSpecial Account Activity Statement

for the Reporting Period : January - December 2014In USD

Bank and Account No: 601.298.411.980FORM I -A

USDPart I1 Cummulative advances to end of current reporting period 50.518.088.002 Cummulative expenditures to end of last reporting period 25.346.122,303 Outstanding advances to be accounted (1 - 2) 25.171.965,70

Part II4 Opening SA balance at beginning of reporting period ( as of 07 January 2014) 741.965,705 Add/Subtract: Cummulative adjustments (if any)* 33.000,006 Advances from the world Bank during reporting period 24.397.000,007 add 5 and 6 24,430.000,008 Outstanding advances to be accounted for (4 + 7) (must be same as item 3) 25.171.965.70

9 Closing SA balance at end of current reporting (as of 31 December 2014) 1.421.828,6210 Add/substract: Cummulative adjustments (if any)* 1.034.955,3911 Expenditures for current reporting period - IBRD 22.715.180,69

12 Add 10+ 11 23.750.137,0813 Add 9 + 12 25.171.965,70

14 Difference (if any) 8 - 13 ** 0,00

Part III15 Total Forecasted amount to be paid by world bank 0.0016 Less: Closing SA balance (as per Item 9) 0,0017 Cummulative adjustment (if any)18 Add 16+17 0,0019 Cash requirement from WB for next six months (15 - 16) 0,0020 Amount requested for advance to SA (rounding) 0,00

Explanation item 5 (if not zero)

No.SP2D Date of SP2D FMR & AW Ref Amount (+1-) Amount (+1-) Office Issuing SP2DIDR USD

253455Y 21-Nov-13 Fauqi Achmad Kharir, dkk (4 O 264.396.000 22.000,00 Double posting in SA253457Y 21-Nov-13 Arianto Dananjaya, dkk 2 Org 132.198.000 11.000,00 Double posting in SA

TOTAL 396.594.000,0 33.000,00

" Explanation item 10 (recording errors by the system)

DescriptionAmount

Cross-Ref SP2D Date of USDNo. Payment Transfer No. Supplier/ Contractor NameN (SP2D)

21071400074008 47.918,8621071400074006 3.598,1921071400074005 6.883,68

141401301000337 01-SEP-14 01091400074012 Muhammad Hairil Anwar 58.884.65141401301000338 01-SEP-14 01091400074011 I Made Teguh Wicaksana141401302000170 01-SEP-14 01091400074011 IT. GML Performance Consultin 67.581,73141401302000171 01-SEP-14 01091400074011 PT. Triniti Solusi Kreatifindo141401301000340 01-SEP-14 01091400074013 Slamet Widodo 4.499,95

S- SlWlTotal[Total Backlog Q3-20 189.367,06141401101001582 23-Oct-14 23101400074029 Romy Ardiansyah 51.545,56141401101001450 02-Oct-14 23101400074029 Mr. H. Abadi

F 11

Description Amount

Cross-RefSP2D Date of USD7 No. Payment Transfer No. Supplieri Contractor Name

(SP2D)141401101001462 03-Oct-14 23101400074029 R Kharismaputra141401103001780 5-Sep-14 15121400074027 Nirwana Sahara Hutajulu141401103001856 12-Sep-14 15121400074027 Harditya141401103001862 12-Sep-14 15121400074027 Karim FNU64.68700141401103001855 12-Sep-14 15121400074027 Ika Widyawati141401103001895 17-Sep-14 15121400074026 Auditya Nugraha Dhaspito 259.95,00141401103003029 12-DES-14 15121400074026 ISWAHYUDI141401103001983 22-Sep-14 15121400074024 Joevi Roedyati MA141401103001868 12-Sep-14 15121400074024 Harsa Multiar 56.076,00141401103001768 4-Sep-14 15121400074024 DERRY ISKANDAR141401103001779 5-Sep-14 15121400074024 Satrio Dimas Hendrawan141401103001927 18-Sep-14 15121400074023 Ratri Istania 37.182,00141401103001925 18-Sep-14 15121400074023 Sya3ful Af141401103001980 22-Sep-14 15121400074018 WJKE ANGGRAIN[ 14.359,00141401103001745 2-Sep-14 15121400074016 Prima Ayuningtyas 26.675,00141401103001909 17-Sep-14 15121400074037 DIAH KUSUMA91.933,00141401103001786 8-Sep-14 15121400074037 RADUATE SCHOOL - OPERA141401103001867 12-Sep-14 15121400074036 Muhlis Irfan141401103001865 12-Sep-14 15121400074036 Achmad Slamet Hidayat 26.508,00141401103001979 22-Sep-14 15121400074036 Hendra Prabandani141401103003030 12-DES-14 15121400074035 ADI SASONGKO141401103003033 12-DES-14 15121400074035 TOTOK PRIHANTORO 6.393,00141401103003032 12-DES-14 15121400074035 TOTOK PRIHANTORO141401103003016 12-DES-14 15121400074034 Yudhi Rachmanto

141401103001982 22-Sep-14 15121400074034 Dalton Sembiring 42.331,00141401103001903 17-Sep-14 15121400074034 Sugiharto141401103001926 18-Sep-14 15121400074034 Fisca Aulia

7 141401103001866 12-Sep-14 15121400074033 Alivia Nur Kholivah 21.287,00141401103003027 12-DES-14 15121400074033 Arief141401103001767 4-Sep-14 15121400074031 PrakosaGrahayudiandono141401103001981 22-Sep-14 15121400074031 ZAIM ALKHALSH NASUTION 45.183,00141401103001785 8-Sep-14 15121400074031 Yasmin Lurusati141401103001978 22-Sep-14 15121400074030 DIRA T FABRIAN141401103001857 12-Sep-14 15121400074030 AjIb Rakhmawanto 36.585,00141401103003017 12-DES-14 15121400074030141401103001906 17-Sep-14 15121400074029 Wisudo Putro Nugroho141401103001810 9-Sep-14 15121400074029 Yadi Kusmawan141401103001984 22-Sep-14 15121400074029 Johannes 0 S Manginsela 62.501,00

141401103001910 17-Sep-14 15121400074029 IndraJaya141401303000304 12-DES-14 12121400074006 CAESAR ADI NUGROHO 542,80141401303000305 12-DES-14 12121400074004 Riva Yunia Restriana 554,97141401303000306 15-DES-14 15121400074001 KURNiAWAN SANJAYA 999,41141401301000725 17-DES-14 17121400074002 Rachmad Achirulloh 751,59

f- Sub Total Total Backo@,C4401 389455O,3Grand Total - 1.034.956,39

12

7

C. Dasar Audit

1. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian InternPemerintah.

2. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangandan Pembangunan.

3. Loan Agreement IBRD No. 8010-ID.

4. Permintaan World Bank tanggal 13 November 2014 perihalFinal List of Audit requiredby World Bank for Fiscal Year 2014.

7 5. Surat Tugas Direktur Pengawasan Pinjaman dan Bantuan Luar Negeri, BPKP Nomor:ST-33/D104/01/2015 tanggal 29 April 2015.

D. Tujuan Audit dan Lingkup Audit

Tujuan audit adalah sebagai berikut:

17 1. Memberikan opini (pernyataan pendapat) atas kewajaran penyajian laporan keuanganberbasis Interim Financial Reports (IFR);

2. Memberikan penilaian dan rekomendasi atas pelaksanaan sistem manajemenkeuangan dan prosedur-prosedur keuangan. termasuk pelaksanaan sistempengendalian intern, dan meyakini bahwa seluruh dana pinjaman yang telah dicairkantelah dimanfaatkan untuk pos-pos pengeluaran sesuai Loan Agreement. dan telahdipergunakan untuk tujuan yang telah ditetapkan;

3. Melakukan penilaian atas keandalan informasi manajemen keuangan yang disajikandalam Laporan Triwulan Pemantauan Keuangan (Quartely IFR);

4. Melakukan penilaian atas pencapaian tujuan proyek berdasarkan indikator-indikatoryang telah ditetapkan;

7 5. Melakukan penilaian atas ketaatan proyek terhadap berbagai ketentuan keuangan(financial covenants) yang telah disepakati dalam Loan Agreement.

Lingkup audit mencakup pengujian terhadap kewajaran penyajian laporan keuangan.penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern proyek. sertaketaatan terhadap ketentuan pada peraturan yang berlaku dalam pelaksanaan proyekuntuk tahun anggaran yang berakhir tanggal 31 Desember 2014.

Penilaian kewajaran laporan keuangan mencakup pengujian keakuratan penyajianjumlah-jumlah yang disajikan dalam laporan keuangan, penilaian kecukupan sistempencatatan/pembukuan, serta kecukupan bukti-bukti pendukung pengeluaran proyek padaProject Coordinator Unit (PCU).

Penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern proyekmencakup penilaian terhadap kecukupan rancangan (desain) sistem pengendalian internproyek serta efektivitas implementasinya di lapangan.

13

Project Implementing Unit (PIU) berada di Jakarta dengan uji petik pemeriksaan program[7, Domestic Degree karyasiswa yang belajar di Universitas Gajah Mada Yogjakarta dan

Universitas Indonesia di Jakarta.

Penilaian ketaatan (compliance) pada peraturan yang berlaku dalam pelaksanaan proyekmencakup penilaian terhadap ketaatan program yang mencakup:

1. Ketaatan pada ketentuan tertentu dalam Loan Agreement untuk aspek: porsipembiayaan dan penyediaan dana pendamping, prosedur pengadaan, dan peruntukanpenggunaan dana loan;

2. Ketaatan terhadap mekanisme dan ketentuan internal yang ditetapkan proyek.

Audit lapangan (field work) berakhir pada tanggal 1 Juni 2015.

E. Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern

Sistem pengendalian intern dalam pengelolaan proyek SPIRIT ini terintegrasi dalamsistem pengendalian intern yang diterapkan pada Pusat Pembinaan Pendidikan danPelatihan Perencana (Pusbindiklatren), Kementerian Perencanaan PembangunanNasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional dan Badan Pendidikan PelatihanKeuangan (BPPK), Kementerian Keuangan. Pihak Project Coordinator Unit (PMU)

FT memandang tidak perlu membuat desain sistem pengendalian intern yang khusus dalammelaksanakan proyek SPIRIT ini karena kegiatan pokok proyek ini merupakan salah satutugas pokok dan fungsi Pusbindiklatren dan BPPK. Pengendalian Intern atas kegiatanproyek SPIRIT secara umum telah memadai, namun belum didasarkan pada penilaianrisiko yang terstruktur, formal dan menyeluruh. Dampaknya terjadi kelebihan perhitunganallowance, pengeluaran kegiatan lain (PHRD 3) pada PIU Bappenas yang membebaniRekening Khusus SPIRIT, dan pengeluaran yang sudah terjadi namun belum membenanirekening khusus.

F. Penilaian atas Ketaatan pada Ketentuan Loan Agreement

Hasil penilaian kami terhadap ketaatan (compliance) dalam pelaksanaan proyek adalahsebagai berikut:

1. Secara umum Project Coordinator Unit (PCU) telah mematuhi ketentuan dalam Loan7. Agreement khususnya untuk aspek: porsi pembiayaan, prosedur pengadaan, dan

peruntukan penggunaan dana loan.

2. Secara umum, mekanisme dan prosedur kegiatan proyek telah mengikuti ketentuaninternal yang ditetapkan proyek.

G. Pencapaian Target Keuangan dan Hambatannya

Pencapaian target keuangan berdasarkan alokasi dana dalam Daftar Isian PelaksanaanAnggaran (DIPA) tahun anggaran 2014 adalah sebagai berikut:

Sumber Dana 0..No. Loan'BRDS . 8010-ID - a.lsAngaran (Rp) Realisasi(Rp .

1 Goods. Non-consulting 18.387.852.000,00 10.672.468.535,00 58,04Services. Consultants'services. Training. andOperating Costs for the

14

No. LoaiIBRDYN -8010-D AnggaRan(Rp Realisasi (Rp) RalisasRaaProject

2 Scholarships 297.661.359.500,00 260.674.070.446,00 87,57

Jumlah 316.049.211.500,00 271.346.538.981,00 85,86

Capaian target keuangan adalah 85,86%.

Harnbatan dalam penyerapan proyek disebabkan tidak optimalnya penyerapan terutamauntuk pemantauan dan evaluasi, karena adanya kebijakan pemerintah me[alui peraturanKemenpan & RB terkait dengan efisiensi pelaksanaan rapat di luar kantor.

fl

Disamping itu, peserta intake 2014 gagal berangkat pada tahun 2014, realisasikeberangkatan peserta diundur pelaksanaannya pada tahun 2015.

I H. Ikhtisar Kondisi Temuan Audit yang Berpengaruh pada Kewajaran PenyajianLaporan Keuangan

Sebagaimana diungkapkan pada Catatanatas Laporan Keuangan, terdapat temuan auditberupa kelebihan pembayaran living allowance kepada karyasiswa sebesarRp260.824.638,64 atau 0,10% dari total pengeluaran tahun 2014 sebesarRp271.346.538.981,00. Temuan tersebut tidak berpengaruh secara signifikan terhadapkewajaran penyajian laporan keuangan, oleh karenanya pendapat kami terhadappenyajian laporan keuangan adalah Wajar tanpa Pengecualian.

i1 1. Kejadian Setelah Tanggal Laporan Keuangan

77 Tidak terdapat kejadian penting setelah tanggal laporan keuangan yang dapatmempergaruhi kewajaran penyajian Laporan Keuangan Scholarship Program forStrengthening Program Institutions (SPIRIT) Project Loan IBRD 8010-ID secarakeseluruhan.

15

Lampiran 1

r-

Govermment of IndonesiaSCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING THE REFORMING INSTITUTION

[BRD No. 8010- IDProject Uses of Fund by category

For the Fiscal Year 2014: Ended on December 31,2014

FORM IFR -2Comulative Expenditures up to year 2013

Uses of Funds (by Category) Total GO Counterpart Others Donor SBUN Outstanding Chared to WB Chared WB

Rp Rp Rp Rp Rp Rp US1 2 3 4 5 6 7

1. Good, Non-ConsultingServices, ConsultantsServices, Training, andOperating Cost for the 6.803.726.030 - - - 6.803,726.030 989,254,33Project.

2. Scholarship 257.233.767.869 - - 257.233.767.869 21.725.926,36

Non Bank Finance (RupiahMurmi)

rog Usesof unc 264.037.493.899 - - 264.037.493.899 22.715.180,69Average Exchange Rate: 11.524

Ex npditures in Year 2014

Uses of Funds (by Category) Total GOI Counterpart Others Donor SBUN Outstanding Charged to We Charged to WE

Rp Rp2 Rp Rp Rp Rp US$8 9 10 11 12 13 141, Good, Non-Consulting

Services, ConsultantsServices, Tralning, and 10.672.468.535 - - - 10.672.468.535 989.254,33Operating Cost for theProject.

2. Scholarship 260.674.070.446 - - - - 260.674,070.446 21,725.926,36

Non Bank Finance (RupiahMumil)

TOas of Fund 271.346.538.981 - - - - 271.346.538.981 22.715.180,69Average Exchange Rate: 11.946

Comulative Expenditures up to 2014

Uses of Funds (by Category) Total GOI Counterpart Others Donor SBUN Outstanding Charged to WB Charged to We

Rp Rp Rp Rp Rp Rp US$15 16 17 18 19 20 211. Good, Non-Consulting

Services, ConsultantsServices, Training, and 17.476.194.565 - - - - 17.476.194.565 2.474.054,55Operating Cost for thePmiPrf

2. Schola hip 517.907.838.315 - 517.907.838.315 45.587.248,44

Non Bk inance (RuplahMumi)

Total Uses of Fund 535.384.032880 -- 535.384.032.880 48.061.302,99Average Exchange Rate: 11.140

Note:Cumulative Expenditure has been reclasified from Category 2 to Category 1 with the amount of US $ 520.502