Sebuah buku yang digunakan untuk mencatat perkiraan perkiraan ( kejadian yang berhubungan dengan keuangan setiap hari ) menurut tertib waktunya / kejadiannya.

1. BUKU HARIAN KAS 2. BUKU HARIAN BANK 3. BUKU HARIAN PEMBELIAN 4. BUKU HARIAN PENJUALAN 5. BUKU HARIAN MEMORIAL PELENGKAP

Buku harian yang digunakan untuk mencatat penerimaan dan pengeluaran uang tunai / uang kas

TGL

URAIAN

JUMLAH

TGL

URAIAN

JUMLAH

Buku harian yang digunakan untuk mencatat penerimaan dan pengeluaran uang melalui bank

TGL

URAIAN

JUMLAH

TGL

URAIAN

JUMLAH

NERACA PER 1 JANUARI 201118.000.000 30.000.000 10.000.000 5.000.000 2.000.000 65.000.000 Kreditur 20.000.000

Kas Bank Inventaris Brg Dagangan Debitur

Modal

45.000.000

65.000.000

TRANSAKSI : 2 Januari 2011 : diuangkan cek No. 545570 sebesar Rp 7.250.000, 5 Januari 2011 : dibayar kepada toko Sinar dengan cek sebesar Rp 3.150.000, 9 Januari 2011 : dibeli tunai sebuah mobil Rp 15.000.000, 15 Januari 2011 : Diambil uang dari Bank Rp 7.500.000, 18 Januari 2011 : Diterima pembayaran dari Budi Surabaya melalui Bank sebesar Rp 3.000.000, 20 Januari 2011 : Disetor uang ke Bank sebesar Rp 5.000.000, Bukukanlah kedalam : 1. Buku Kas 2. Buku Bank

TGL2011 Jan 1 2 15

URAIANSaldo Cek N9o. 545570 Diambil dr Bank

JUMLAH18.000.000 7.250.000 7.500.000 2011 Jan

TGL9 20 31

URAIANMobil Disetor ke Bank Saldo

JUMLAH15.000.000 5.000.000 12.750.000

Jumlah Feb 1 Saldo

32.750.000 12.750.000

Jumlah

32.750.000

TGL2011 Jan 1 18 20

URAIANSaldo Budi Surabaya Kas

JUMLAH30.000.000 3.000.000 20.000.000 2011 Jan

TGL2 5 15 31

URAIANCek No. 545570 Toko Sinar Kas Saldo Jumlah

JUMLAH7.250.000 3.150.000 7.500.000 35.100.000 53.000.000

Jumlah Feb 1 Saldo

53.000.000 35.100.000

LATIHAN SOAL 1

Neraca Per 1 Januari 2012

Kas Debitur Barang Inventaris Gedung

7.500.000 3.500.000 3.000.000 10.000.000 50.000.00076.000.000

KrediturModal

6.500.00069.500.000

76.000.000

TRANSAKSI SELAMA BULAN Januari 2012 5 Januari 2012 : Diterima dari H. Abdullah sebesar Rp 8.500.000,7 Januari 2012 : Dibayar kepada UD. Tunas sebesar Rp 2.500.000,10 januari 2012 : Dibeli per kas 2 kwintal beras @ Rp 385.000,12 Januari 2012 : Disetor uang ke Bank sebesar Rp 2.750.000,15 Januari 2012 : Dijual per kas kepada Erwin 3 kwintal beras @ Rp 385.000,18 Januari 2012 : Dibayar ongkos transport sebesar Rp 50.000,20 Januari 2012 : Diambil uang Rp 2.000.000,25 Januari 2012 : Diambil untuk keperluan prive Rp 250.000,Bukukan kedalam : 1. Buku Kas 2. Buku Bank

Buku tempat mencatat pembelian barang dagangan yang dilakukan secara kredit Dasar pencatatan bukti salinan faktur

TGL

URAIAN

NO FOLIO

JUMLAH

Tanggal 16 Maret 2011 dibeli secara kredit dari CV Hikmah 30 kwintal kopi robusta @ Rp 150.000,- dengan faktur no. 0164

BUKU PEMBELIAN

TGL 2011 Maret 16

URAIAN Dibeli dari CV. Hikmah, Malang dengan faktur no. 0164 berupa 30 kwt kopi robusta @ Rp 150.000,-

No. FOLIO 9

JUMLAH Rp 4.500.000,-

CV. HIKMAH, Malang TGL URAIAN JUMLAH TGL 2011 Maret 16 URAIAN Dibeli 30 kwt kopi Robusta @ Rp 150.000 JUMLAH 4.500.000

KOPI ROBUSTA

TGL 2011 Maret 16

URAIAN

JUMLAH

TGL

URAIAN

JUMLAH

Dibeli dari 30 kwt CV. Hikmah, Malang

2 Januari 2012 dibeli dari Toko Jaya dengan faktur No. 072 berupa : 10 kwintal beras @ Rp 450.000,5 kwintal beras @ Rp 500.000,3 Januari 2012 dibeli 8 kwintal beras @ Rp 600.000,- dari Toko Murni Diminta : Bukukan transaksi tsb kedalam buku pembelian, buku kreditur dan buku gudang / barang

TGL2012 Jan 2

URAIANDibeli dari Toko Jaya dg faktur no. 072 10 kwt beras @ Rp 450.000,- dan 5 kwt beras @ Rp 500.000,Dibeli dari Toko Murni 8 kwt beras @ Rp 600.000,1

NO. FOLIO

JUMLAHRp 7.000.000,-

Jan

3

2

Rp 4.800.000,-

BUKU KREDITURTGL URAIAN

TOKO JAYAJUMLAH2012 Jan

TGL

URAIAN

JUMLAH

2

Dibeli 10 Kwt beras @ Rp 450.000,- dan 5 kwt beras @ Rp 500.000,-

Rp 7.000.000,-

TGL URAIAN

TOKO MURNIJUMLAH TGL URAIAN JUMLAH

2012 Jan

3

Dibeli 8 kwt beras @ Rp 600.000,-

Rp 4.800.000,-

TGL

BUKU GUDANGURAIAN JUMLAH

BERASTGL

URAIAN

JUMLAH

2012 Jan

2 3

Dibeli dari Toko Jaya Dibeli dari Toko Murni

15 Kwt 8 Kwt

Buku tempat mencatat transaksi penjualan barang dagangan secara kredit. Dasar pencatatan adalah salinan faktur

TGL2012 Maret 16

URAIANDijual kepada Tn. Abdullah 7 dengan faktur no. 0169 30 kwt kopi robusta @ 150.000,-

NO. FOLIO

JUMLAHRp 4.500.000,-

TGL URAIAN

Tn. ABDULLAHJUMLAH TGL URAIAN JUMLAH

2012 Maret

16

Dijual 30 kwt kopi robusta @ Rp 150.000,-

Rp 4.500.000,-

Tgl 16 Maret 2012 dijual kepada Tn. Abdullah dengan faktur No. 0169 30 kwt kopi robusta @ Rp 150.000,-

TGL

URAIAN

JUMLAH

TGL2012 Maret

URAIAN16 Dijual kepada Tn. Abdullah

JUMLAH

30 Kwt

Buku yang digunakan untuk mencatat transaksi yang tidak ada hubungannya dengan buku buku diatas. 1. Retur pembelian / penjualan 2. Prive pengambilan / penyetoran 3. Pembelian / penjualan barang inventaris 4. Penghapusan barang barang tetap 5. Menerima / memberi potongan harga 6. Menghapus tagihan yang tak terbayar 7. Membayar ongkos, bunga dll

TANGGALSep Okt Okt Des 17 12 22 31

URAIANDikirimkan kembali beras 25 kw ke Moch. Asnan Malang karena tidak sesuai mutunya Diambil untuk biaya pengobatan keluarga Dihapus tagihan atas H. Ali Surabaya karena meninggal dunia Penghapusan 5 % atas nilai barang inventaris ( mobil )

JUMLAH2.250.000,00 500.000,00 3.000.000,00 5.000.000,00

TGLSep 17

Moch. Asnan, MalangJUMLAH2.250.000

URAIANRetur beras 25 kw

TGL

URAIAN

JUMLAH

TGLOkt 12

PRIVETGL URAIAN JUMLAH

URAIANBiaya pengobatan

JUMLAH500.000,00

H. Ali, SurabayaTgl Uraian Jumlah TglOkt 22

UraianMeninggal

Jumlah3.000.000

InventarisTgl Uraian Jumlah TglDes 31

UraianPh Mobil 5%

Jumlah5.000.000,00