kasus akuntansi yayasan yayasan maju bersama...
TRANSCRIPT
KASUS AKUNTANSI YAYASAN
Yayasan maju bersama merupakan sebuah yayasan lembaga swadaya masyarakat yang didirikan pada
tanggal 1 januari 2005. Yayasan ini mengkhususkan untuk bergerak dalam bidang pemberdayaan dan
peningkatan profesionalitas usaha kecil menengah (UKM) yang ada disekitar kota depok. Yayasan
melihat bahwa banyak UKM yang sesungguhnya memiliki potensi besar untuk dapat berkembang
menjadi sebuah perusahaan yang lebih besar namun mereka terbentur pada permasalahan sumber
daya manusia (profesionalisme). Permasalahan tersebut masih ditambah dengan kurangnya jaringan
dalam rangka pemasaran produk-produk yang mereka hasilkan. Selain itu, Yayasan ini juga bertujuan
untuk membantu pemerintah dalam mengurangi jumlah pengangguran dengan jalan mendorong
terciptanya UKM-UKM baru.
Visi; Memberdayakan UKM sebagai penggerak ekonomi mikro.
Misi :
Mendorong terciptanya UKM baru.
Menigkatkan profesionalitas UKM.
Memperkuat jaringan antar sesama UKM.
Struktur Organisasi:
Ketua: Fajar Sandi
Wakil Ketua: Susanto
sekertaris
Hendra Setiawan
Bendahara
Luluk Widiawati
Divisi
Humas
Divisi
Jaringan dan Informasi
Divisi
Pengumpulan Dana
Divisi
Pelatihan
Untuk menjalankan misi-misinya tersebut, Yayasan mengembangkan program-program sebagai
berikut:
1. Sosialisasi UKM: Seminar Kewirausahaan
2. Pelatihan: Pelatihan Pemasaran, Pelatihan Keuangan, Pelatihan Manajemen Produksi
3. Pengembangan Jaringan: Pertemuan UKM, Studi Banding
Untuk membiayai kegiatan-kegiatan tersebut, Yayasan menyusun anggaransebagai berikut:
Anggaran operasional:
Belanja gaji 120.000.000
Belanja barang 40.000.000
Belanja lisrik,air, dan telepon 10.000.000
170.000.000
Anggaran kegiatan:
Seminar Kewirausahaan 10.000.000
Pelatihan pemasaran 15.000.000
Pelatihan keuangan 12.500.000
Pelatihan manajemen produksi 7.500.000
Pertemuan UKM 5.000.000
Studi banding 15.000.000
65.000.000
TOTAL ANGGARAN 235.000.000
Dalam mengadministrasikan pelaksanaan anggarannya, Yayasan membuat pembagian dana menjadi:
1. Dana terikat (restricted fund)
2. Dana tidak terkait (unrestricted fund)
Pada awal tahun anggaran tersebut, diketahui saldo kas untuk dana terikat (restricted fund) adalah Rp
15.000.000 dan dana tidak terikat (unrestricted fund) sebesar Rp 10.000.000.
TRANSAKSI PADA YAYASAN
Selama bulan januari, transaksi-transaksi yang terjadi adalah sebagai berikut:
5 Jan Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk
kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.
6 Jan Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha depok sebesar Rp 8 juta untuk pembangunan
jaringan UKM.
7 Jan Dibayarkan gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
11 Jan Yayasan mengadakan seminar kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana
sebesar Rp 4,5 juta.
12 Jan Diterima uang pendaftaran dari peserta seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
13 Jan Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
15 Jan Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar
Rp 15 juta.
20 Jan Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni
tahun depan.
23 Jan Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.
25 Jan Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan
kedepan senilai Rp 2 juta.
30 Jan Mengadakan kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.
31 Jan Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari
kedua computer tersebut adalah Rp 9 juta.
BASIS KAS
5 Januari
Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan
pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.
Kas 70.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 42.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat 28.000.000
6 Januari
Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan
UKM.
Kas 8.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 8.000.000
7 Januari
Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat 9.000.000
Kas 9.000.000
11 Januari
Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar
Rp 4,5 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat 4.500.000
Kas 4.500.000
12 Januari
Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
Kas 2.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 2.000.000
13 Januari
Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
Belanja Kendaraan-Dana Tidak Terikat 10.000.000
Kas 10.000.000
15 Januari
Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15
juta.
Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat 15.000.000
Kas 15.000.000
20 Januari
Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun
depan.
Kas 50.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat 50.000.000
23 Januari
tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.
Belanja Listrik,air,& tlp-Dana Tidak Terikat 1.500.000
Kas 1.500.000
25 Januari
Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan
senilai Rp 2 juta.
Belanja ATK-Dana Tidak Terikat 2.000.000
Kas 2.000.000
30 Januari
kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat 3.000.000
Kas 3.000.000
31 Januari
Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua
komputer tersebut adalah Rp 9 juta.
Tidak ada Penjurnalan.
NERACA
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
(dalam Rp) (dalam Rp)
Aktiva
Kas 50.500.000 59.500.000
Total 50.500.000 59.500.000
Kewajiban dan Ekuitas Dana
Ekuitas dana* 50.500.000 59.500.000
Total 50.500.000 59.500.000
LAPORAN AKTIVITAS
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
(dalam Rp) (dalam Rp)
Pendapatan 78.000.000 52.000.000
Belanja gaji 9.000.000 -
Belanja kendaraan 10.000.000 -
Belanja sewa gedung 15.000.000 -
Belanja listrik, air, dan telepon 1.500.000 -
Belanja ATK 2.000.000 -
Belanja kegiata - 7.500.000
Surplus/ deficit 40.000.000 44.500.000
Transfe-masukan - -
Teransfer-keluaran - -
Penambahan Ekuotas Dana 40.500.000 44.500.000
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
* Saldo Awal = 10.000.000 15.000.000
+/+ Penambahan
Ekuitas Dana = 40.500.000 44.500.000
Saldo akhir = 50.500.000 59.500.000
Basis Akrual
5 Januari
Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan
pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.
Kas 70.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 42.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat 28.000.000
6 Januari
Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan
UKM.
Kas 8.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 8.000.000
7 Januari
Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat 9.000.000
Kas 9.000.000
11 Januari
Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar
Rp 4,5 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat 4.500.000
Kas 4.500.000
12 Januari
Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
Kas 2.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 2.000.000
13 Januari
Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
Kendaraan 10.000.000
Kas 10.000.000
15 Januari
Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15
juta.
Sewa Dibatar di Muka 15.000.000
Kas 15.000.000
Pembayaran biaya sewa gedung untuk dua tahun ke depan akan diakui oleh yayasan sebagai sewa
dibayar di muka, yang merupakan aktiva. Yayasan mencatat transaksi ini dengan mendebit Sewa
Dibayar di Muka dan mengkredit Kas sebesar Rp 15 juta. Pada akhir tahun nanti, akan dilakukan
penyesuaian untuk mencatat belanja sewa yang bener-bener (secara substansi) menjadi beban tahun
ini.
Belanja Sewa 7.500.000
Sewa DIbayar di Muka 7.500.000
20 Januari
Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun
depan.
Kas 50.000.000
Utang Bank 50.000.000
23 Januari
Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Karena
menggunakan basis akrual, pada bulan Desember tahun sebelumnya telah dicatat jurnal sebagai
berikut:
Beban Listrik, Air, dan Telepon 1.500.000
Beban yang Masih Harus Dibayar 1.500.000
Maka pada bulan Januari tahun ini ketika dilakukan pembayaran, jurnal yang dicatat adalah sebagai
berikut:
Beban yang Masih Harus Dibayar 1.500.000
Kas 1.500.000
25 Januari
Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan
senilai Rp 2 juta.
Perlengkapan ATK 2.000.000
Kas 2.000.000
30 Januari
Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat 3.000.000
Kas 3.000.000
31 Januari
Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari
kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.
Komputer 9.000.000
Pendapatan sumbangan 9.000.000
NERACA
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
(dalam Rp) (dalam Rp)
Aktiva
Kas 50.500.000 59.500.000
Sewa dibayar di muka 15.000.000 -
Perlengkapan ATK 2.000.000 -
Komputer 9.000.000 -
Kendaraan 10.000.000 -
Total 86.500.000 59.500.000
Kewajiban dan Ekuitas Dana
Utang Bank 50.000.000
Ekuitas Dana* 36.500.000 59.500.000
86.500.000 59.500.000
LAPORAN AKTIVITAS
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
(dalam Rp) (dalam Rp)
Pendapatan 37.000.0000 52.000.000
Belanja Gaji 9.000.0000 -
Belanja Kegiatan - 7.500.000
Surflus/ deficit 28.000.000 44.500.000
Transfer-masukan - -
Transfer-keluaran - -
Penambahan Ekuitas Dana 28.000.000 44.500.000
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
* Saldo Awal = 10.000.000 15.000.000
-/- Beban yang Masih
Harus Dibayar = (1.500.000) -
8.500.000 15.000.000
+/+ Penambahan
Ekuitas Dana = 28.000.000 44.500.000
Saldo akhir = 36.500.000 59.500.000
Basis Kas Modifikasi
5 Januari
Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan
pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.
Kas 70.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 42.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat 28.000.000
6 Januari
Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan
UKM.
Kas 8.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 8.000.000
7 Januari
Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat 9.000.000
Kas 9.000.000
11 Januari
Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar
Rp 4,5 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat 4.500.000
Kas 4.500.000
12 Januari
Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
Kas 2.000.000
Pendapatan-Dana Terikat 2.000.000
13 Januari
Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
Transaksi ini untuk Dana Tidak Terikat
Belanja Kendaraan 10.000.000
Kas 10.000.000
Kendaraan 10.000.000
Ekuitas Dana-Diinvestasikan
pada Aktiva Tetap 10.000.000
15 Januari
Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat Yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15
juta.
Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat 15.000.000
Kas 15.000.000
20 Januari
Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun
depan.
Kas 50.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat 50.000.000
23 Januari
Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.
Beban Listrik, Air, dan Telepon-Dana Tidak Terikat 1.500.000
Kas 1.500.000
25 Januari
Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan
senilai Rp 2 juta.
Belanja ATK-Dana Tidak Terikat 2.000.000
Kas 2.000.000
30 Januari
Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat 3.000.000
Kas 3.000.000
31 Januari
Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari
kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.
Komputer 9.000.000
Ekuitas Dana-Diinvestasikan
pada Aktiva Tetap (Dana Tidak Terikat) 9.000.000
NERACA
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
(dalam Rp) (dalam Rp)
Aktiva
Kas 50.500.000 59.500.000
Komputer 9.000.000 -
Kendaraan 10.000.000 -
Total 69.500.000 59.500.000
Kewajiban dan Ekuitas Dana
Utang Bank 50.000.000 -
Ekuitas Dana* 50.500.000 59.500.000
Diinvestasikan pada Aktiva Tetap 19.000.000 -
Dicadangkan untuk utang (50.000.000) -
Total 69.500.000 59.500.000
LAPORAN AKTIVITAS
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
(dalam Rp) (dalam Rp)
Pendapatan 78.000.0000 52.000.000
Belanja gaji 9.000.0000 -
Belanja kendaraan 10.000.000 -
Belanja sewa gedung 15.000.000 -
Belanja listrik,air, dan telepon 1.500.000 -
Belanja ATK 2.000.000 -
Belanja Kegiatan - 7.500.000
Surflus/ deficit 40.500.000 44.500.000
Transfer-masukan - -
Transfer-keluaran - -
Penambahan Ekuitas Dana 40.500.000 44.500.000
Dana Tidak Terikat Dana Terikat
* Saldo Awal = 10.000.000 15.000.000
+/+ Penambahan
Ekuitas Dana = 40.500.000 44.500.000
50.500.000 59.500.000
+/+ Diinvestasikan
Pada Aktiva Tetap = 19.000.000 -
-/- Dicadangkan
Untuk Utang = (50.000.000) -
Saldo akhir = 19.500.000 59.500.000