-"'I

~i~\l; ~t~<w>~;

BADAN PEMERIKSAAN KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

PERWAKILAN PROVINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTAJI. HOS Cokroaminoto No.52 Yogyakarta 55244 Telp. (0274) 563635 Fax. (0274) 588736

Yogyakarta, '2<g Mei 2015

Nomor : )..07/R/XVIII.YOG/OS/2015

Lampiran I (satu) berkas

Perihal Hasil Pemeriksaan atas LaporanKeuangan Pemerintah KabupatenKulon Progo Tahun 2014

Kepada Yth.

Bupati Kulon Progo

Di

Wates

Badan Pemeriksa Keuangan berdasarkan Undang-Undang Nomor IS Tahun 2004 tentangPemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nornor 15Tahun 2006 tentang Badan Perneriksa Keuangan serta Undang-Undang terkait lainnya, telahmelakukan pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kulon Progo TahunAnggaran 2014, yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Arus Kas, danCatatan atas Laporan Keuangan.

Pemeriksaan ditujukan untuk memberikan opini atas kewajaran Laporan KeuanganPemerintah Kabupaten Kulon Progo dengan memperhatikan kesesuaian laporan keuangan denganStandar Akuntansi Pemerintahan, efektivitas sistem pengendalian intern, dan kepatuhan terhadapperaturan perundang-undangan.

Pokok-pokok hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten KulonProgo Tahun Anggaran 2014 yang perlu mendapat perhatian adalah sebagai berikut.

1. Opini atas Laporan Keuangan

Wajar Tanpa Pengecualian dengan Paragraf Penjelasan.

2. Sistem Pengendalian Intern

BPK menemukan adanya kelemahan sistem pengendalian intern dalam penyusunan laporankeuangan, yaitu:

a. Pengelolaan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) Unit Pelaksana Teknis Dinas (UPTD)puskesmas belum memadai.

b. Pengelolaan pendapatan sewa tanah dan bangunan pada Kelurahan Wates tidak optimal.

c. Pengendalian atas perencanaan kegiatan pekerjaan konstruksi dan pengadaan barangljasapada Pemerintah Kabupaten Kulon Progo lemah.

d. Pengelolaan barang milik daerah belum sepenuhnya memadai.

e. Kesalahan pengklasifikasian aset tak berwujud.

3. Kepatuban terbadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan

BPK juga menemukan adanya ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dalampengelolaan keuangan negara, yaitu:

a. Realisasi belanjajasa pelayanan tidak langsung tidak tepat.

b. Pembayaran belanja pegawai pada Dinas Kesehatan dan RSUD Wates tidak sesuaiketentuan.

c. Realisasi belanja umum RSUD Wates tidak didukung bukti pertanggungjawaban yanglengkap dan memadai.

d. Laporan penggunaanlpertanggungjawaban belanja barang yang diserahkan kepadamasyarakat, belanja bantuan sosial, belanja bantuan keuangan dan belanja transfer tidaksesuai ketentuan.

e. Bak penampung/reservoir pada dua pekerjaan penyediaan air bersih Dinas PekerjaanUmum tidak dapat dimanfaatkan.

f. Proporsi pembagian Alokasi Dana Desa (ADD) tidak sesuai ketentuan, serta perhitunganADD, bagi hasil pajak, bagi hasil retribusi dan bantuan keuangan kepada pemerintah desatidak sesuai data terbaru.

g. Pengelolaan persediaan tidak tertib.

Berdasarkan kelemahan-kelemahan tersebut, BPK merekomendasikan Bupati KulonProgo agar:

1. a. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Tim Anggaran PemerintahDaerah yang menganggarkan belanja jasa pelayanan ke dalam Belanja Pegawai.

b. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kesehatan untuk selanjutnya memberikan sanksisesuai ketentuan yang berlaku kepada pimpinan BLUD Puskesmas atas pengendalian danpengawasan yang kurang memadai terkait pengelolaan administrasi dan keuangan BLUDPuskesmas.

c. Menginstruksikan kepada para pimpinan BLUD Puskesmas untuk menetapkan kebijakanakuntansi BLUD Puskesmas.

d. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kesehatan untuk selanjutnya memberikan sanksiadministratif sesuai ketentuan yang berlaku kepada para pengelola keuangan pada BLUDPuskesmas yang tidak mempedomani ketentuan yang berlaku dalam pengelolaan danpertanggungjawaban keuangan di puskesmas.

2. a. Memerintahkan kepada Lurah Wates untuk memberikan sanksi admistratif sesuaiketentuan yang berlaku kepada Bendahara Penerimaan Kelurahan Wates yang belummempedomani ketentuan terkait pemungutan dan penyetoran pendapatan daerah.

b. Memberikan sanksi administratif kepada Lurah Wates yang tidak optimal dalammenindaklanjuti rekomendasi BPK terkait perjanjian sewa menyewa.

3. Memberikan sanksi kepada Tim Penyusun Standarisasi Harga Barang dan Jasa di LingkunganPemerintah Kabupaten Kulon Progo TA 2014 yang kurang cermat dalam mengusulkanstandarisasi harga yang belum menyebutkan bahwa standar harga merupakan batas tertinggiuntuk setiap jenis barang dan jasa dan termasuk di dalamnya telah memperhitungankomponenjasa atau keuntungan.

4. a. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Tim Anggaran PemerintahDaerah yang belum menyesuaikan anggaran pengadaan tanah dengan anggaran biayapersertifikatan dalam rangka pengamanan barang milik daerah.

b. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Kepala SKPD selaku penggunabarang yang tidak melakukan pengawasan dan pengendalian atas penggunaan barangmilik daerah dan tidak mengamankan dan memelihara barang milik daerah yang beradadalam penguasaannya secara memadai.

c. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Pembantu pengelola barang

yang tidak cermat dalam melakukan koordinasi pencatatan dan pendaftaran barang milikdaerah.

d. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Pengurus barang yang tidakcermat dalam mencatat seluruh barang milik daerah yang berada di SKPD yang menjaditanggung jawabnya ke dalam Kartu Inventaris Barang dan Buku Inventaris sesuaikodefikasi dan penggolongan barang milik daerah.

e. Memerintahkan kepada Pembantu Pengelola Barang (DPPKA) untuk melakukan penilaianatas 312 ruasjalan dan penilaian kondisi fisik barang basil bibah untuk selanjutnya dicatatpada kartu inventaris barang yang sesuai.

5. a. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Inspektur Daerah yang tidakmempedomani ketentuan yang berlaku dalam pelaksanaan inventarisasi ATB terutamamengenai kriteria, pengakuan dan penyajian ATB.

b. Memberikan sanksi administratif sesuai ketentuan yang berlaku kepada Kepala SKPD(DPPKA' Bappeda, Sekretariat DPRD dan Dinas Perindustrian Perdagangan dan ESDM)selaku pengguna barang yang tidak melakukan pengawasan dan pengendalian ataspencatatan barang milik daerah terutama aset lainnya - aset tidak berwujud yang adadalam penguasaannya secara memadai.

c. Melalui Kepala SKPD untuk selanjutnya memberikan sanksi administratif sesuaiketentuan yang berlaku kepada pengurus barang yang belum melaksanakan penatausahaansecara memadai atas aset lainnya khususnya aset tak berwujud.

6. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kesehatan untuk meninjau kembali SK Kepala DinasKesehatan Nomor 188.417480 Tahun 2014 tanggal 3 November 2014 tentang rincianpenggunaan Belanja Operasional Badan Layanan Umum Daerah Unit Pelaksana TeknisDinas (UPTD) Pusat Kesehatan Masyarakat sehingga jasa pelayanan kesehatan langsungseluruhnya dialokasikan sebesar 100%untuk Puskesmas.

7. a. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kesehatan dan Direktur RSUD agar memberikansanksi administratif sesuai ketentuan yang berlaku kepada Bendahara Pengeluaran RSUDWates dan Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan yang dalam merealisasikan BelanjaGaji - Tambahan Penghasilan PNS - Tambahan Penghasilan Berdasarkan Risiko Kerja(Tunjangan Bahaya Radiasi) tidak mengikuti ketentuan yang berlaku.

b. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Direktur RSUD Wates yangmemberikan kompensasi bagi Tim Sekretariat Dewan Pengawas.

c. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Direktur RSUD Wates yangmerealisasikan pembayaran belanja gaji - honorarium dewan pengawas tidakmempedomani ketentuan yang berlaku.

d. Meninjau kembali SK Bupati Nomor 128 Tahun 2013 tentang Pembentukan TimPembina, Dewan Pengawas RSUD Wates dan Sekretariatnya, dan SK Direktur RSUDWates Nomor 01 Tahun 20]4 tentang Besaran Kompensasi Dewan Pengawas dan TimSekretariat Dewan Pengawas RSUD Wates Tahun 2014 untuk mempedomani ketentuanyang berlaku.

8. Memerintahkan Direktur RSUD Wates untuk:a. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Kepala Subbagian Akuntansi

dan Perbendaharaan pada Subbagian Keuangan RSUD Wates yang tidak cermat dalammelakukan verifikasi atas bukti pertanggungjawaban belanja umum.

b. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Bendahara pengeluaran RSUDWates yang kurang memahami ketentuan dalam mempertanggungjawabkan pengeluarankas yang dikeJoJanya.

9. a. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Kepala SKPD PengelolaBelanja Barang yang diserahkan kepada masyarakat, Belanja Bantuan Sosial, Belanja

Bantuan Keuangan dan Belanja Transfer pada SKPD pengampu yang kurang intensifdalam menertibkan penyampaian laporan penggunaan/pertanggungjawaban.

b. Memerintahkan Camat Samigaluh untuk memberikan sanksi sesuai ketentuan yangberlaku kepada Kepala Seksi Pemerintahan Kecamatan Samigaluh yang lalai dalammemberikan rekomendasi untuk pencairan DAD tanpa melaksanakan verifikasipertanggungjawaban tahap sebelumnya.

c. Menambah klausul dalam Peraturan Bupati Kulon Progo Nomor 9 Tahun 2014 tentangPedoman Pengelolaan Dana Alokasi Desa berupa pengaturan batas waktupertanggungjawaban.

10. Memerintahkan Kepala Dinas Pekerjaan Umum untuk:a. Melakukan koordinasi dengan rekanan agar memperbaiki bak penampung/reservoir

sampai dapat difungsikanldipergunakan.b. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Pejabat Pembuat Komitmen

(PPK) yang tidak mengendalikan pelaksanaan kontrak secara memadai,c. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Direksi Teknis yang kurang

cermat dalam mengawasi pelaksanaan pekerjaan di lapangan agar sesuai denganspesifikasi yang ditentukan.

d. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Tim PemeriksaIPenerima HasilPekerjaan yang kurang cermat dalam memeriksa hasil pekerjaan dan menelitikualitas/spesifikasi teknis hasil pekerjaan yang diserahkan oleh pihak penyediajasa.

11. a. Memerintahkan kepada Kepala BPMPDPKB agar dalam merealisasikan ADD mengikutiketentuan yang berlaku.

b. Memerintahkan kepada Kepala BPMPDPKB agar memberikan sanksi sesuai ketentuanyang berlaku kepada Kepala Sub Bidang Keuangan dan Pendapatan Desa BidangPemerintah Desa yang tidak berupaya untuk meminta data terbaru dan melakukanperhitungan ulang sesuai data terbaru.

c. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Kepala BPMPDPKB, KepalaDPPKA, Kepala Bappeda, dan Kepala Disdukcapil yang tidak berkoordinasi dalammenyediakan data untuk kepentingan perhitungan proporsi ADD.

d. Memerintahkan kepada Kepala DPPKA untuk memberikan sanksi sesuai ketentuan yangberlaku kepada Kepala Seksi Penagihan dan Pengawasan Bidang PBB P2 dan BPHTBDPPKA yang memberikan data PBB tahun 2013 yang belum divalidasi.

12. a. Memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada Kepala Disdukcapil, KepalaBPMPDPKB, dan Kepala Dishubkominfo yang dalam melakukan pengendalian ataspengelolaan dan penatausahaan persediaan belum memadai dan tidak mengadakanpemeriksaan atas tugas Penyimpan Barang secara berkala paling sedikit setiap 3 (tiga)bulan.

b. Memerintahkan kepada Kepala Disdukcapil, Kepala BPMPDPKB, dan KepalaDishubkominfo untuk memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepadaPenyimpan Barang yang tidak melakukan prosedur pencatatan, penghitungan danpelaporan persediaan dengan tertib.

Untuk jelasnya kami lampirkan laporan basil pemeriksaan dimaksud, yaitu LaporanNomor 18.NLHP/XVIII.YOG/05/2015; Nomor 18.BILHPIXVIII.YOG/05/2015; dan Nomor18.CILHPIXVIII.YOG/05/2015 masing-masing bertanggal28 Mei 2015.

Sesuai Pasal20 ayat (3) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004,jawaban atas penjelasankepada BPK tentang tindak lanjut atas rekomendasi BPK disampaikan selambat-lambatnya 60(enam puluh) hari setelah laporan hasil pemeriksaan sejak hasil pemeriksaan ini diterima.

Atas perhatian dan kerjasama Bupati Kulon Progo, kami ucapkan terima kasih.

BADANPEMffi~AKEUANGANREPUBLIK INDONESIA

#PERW AKILAN PROVINSI D.I.YOGY AKARTAKepala,

PARNANIP 19581115 198603 1 001

Tembusan (tanpa lampiran):

1. Yth. Anggota V BPK RI;2. Yth. Ketua DPRD Kabupaten Kulon Progo;3. Yth. Auditor Utama Keuangan Negara V BPK RI;4. Yth. Inspektur Utama BPK RI;5. Yth. Kepala Direktorat Utama Revbang BPK RI;6. Yth. Inspektur Kabupaten Kulon Progo.