Download - Siklus pendapatan
Curriculum Vitae
D III Akuntansi STAN (Bintaro)
2002-2005
SD s.d SMU (Magelang)
1985-2002
Rohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev.
NIP. 19850529 200602 1 003
Magelang, 29 Mei 1985
Auditor Terampil, BPKP Maluku
2006-2008
Auditor Terampil, BPKP Maluku
(Ambon)
2006-2008
DIV Akuntansi STAN (Bintaro)
2009-2010
Auditor Pertama, BPKP
2011-2012
Auditor Pertama, BPKP
Kalimantan Selatan (Banjarbaru)
2011-2012
S2 MEP UGM (Yogyakarta)
2012-2014
Auditor Muda, BPKP Pusat dan
2014-sekarang
Auditor Muda, BPKP Pusat dan
Dosen Tidak Tetap PKN
STAN(Jakarta)
2014-sekarang
ContactRohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev.
NIP. 19850529 200602 1 003
Magelang, 29 Mei 1985
085243341401
085243341401
www.adis.web.id
twitter.com/adiswebid
facebook.com/rohmadadis
slideshare.net/rohmadadis
Chapter 12
Billing
Shipping
Sales Order Entry
Sistem Informasi Siklus
Pendapatan
Pendahuluan
Cash Collection
Threats And Control Activity Threats Control
General
issues
Data Master tidak
akurat/tidak valid
Pengendalian integritas pemrosesan data
Pembatasan akses ke data induk
Tinjauan atas seluruh perubahan terhadap data
induk
Sales
Order
Entry
Piutang tidak
tertagih
Batas kredit
Otorisasi spesifik untuk menyetujui penjualan kredit
Piutang diklasifikasikan umurnya
Shipping Pengiriman
barang salah
jenis/jumlahnya
Teknologi barcode dan RFID
Rekonsiliasi daftar pemilihan untuk detail pesanan
penjualan
Billing Kegagalan
penagihan
Pemisahan fungsi penagihan dan pengiriman
Rekonsiliasi periodik faktur penjualan, kartu
pengambilan dan dokumen pengiriman
Cash
Collection
Aliran kas
terganggu
Diskon bila pembayaran dilakukan segera oleh
pelanggan
Anggaran arus kas
Latihan
Activity Threats Control
General issues Situs susah diakses
Sales Order Entry Pesanan tidak valid
Shipping Kesalahan pembebanan
biaya pengiriman
Billing Kesalahan identifikasi
pembayaran pelanggan
Cash Collection Pelanggan tidak membayar
Siklus penjualan pada toko online sederhana
Jawaban
Activity Threats Control
General issues Situs susah diakses Gunakan CMS yang
sederhana
Sewa hosting dan
bandwith pada provider
yang berkualitas
Sales Order Entry Pesanan tidak akurat Identifikasi item dengan
jelas
Shipping Kesalahan pembebanan
biaya pengiriman
Pemisahan fungsi
pengiriman dan penagihan
Billing Kesalahan identifikasi
pembayaran pelanggan
Penggunaan kode unik
pada jumlah tagihan
Cash Collection Pelanggan tidak membayar Pengiriman dilakukan
setelah pembayaran
Siklus penjualan pada toko online sederhana
Taking Customer Order
Sales order
mencantumkan nomor barang, kuantitas, harga dan syarat penjualan
Sales order
Dokumen yang dibuat ketika terdapat pesanan penjualan, yang
mencantumkan nomor barang, kuantitas, harga dan syarat penjualan
Keuntungan Sales order melalui sistem online:
• Pelanggan mengisi sendiri form pemesanan barang
• Penggunaan Electronic Data Interchange
• Teknik pemasaran menggunakan history data pelanggan lain
• Penggunaan interactive sales order entry system yang
membutuhkan modal lebih sedikit dan pembelian bahan baku
lebih terkontrol
Latihan :
Manakah Yang Termasuk EDI?
Sistem Penjualan EDI Non
EDI
Pemesanan barang melalui telepon
Pemesanan barang melalui email
Pemesanan barang melalui social media (Facebook, WhatsApp,
Instagram)
Pemesanan barang melalui situs ecommerce (Tokopedia,
Bukalapak)
Pemesanan barang melalui situs jual beli OLX
Jawaban :
Manakah Yang Termasuk EDI?
Sistem Penjualan EDI Non
EDI
Pemesanan barang melalui telepon V
Pemesanan barang melalui email V
Pemesanan barang melalui social media (Facebook, WhatsApp,
Instagram)
V
Pemesanan barang melalui situs ecommerce (Tokopedia,
Bukalapak)
V
Pemesanan barang melalui situs jual beli OLX V
Tahukah Kamu?
Ketika kamu mengecekharga tiket pesawat secaraonline, maka harga tiketakan naik pada saat kamumengecek untuk keduakalinya.
Hal ini disebabkan sistem pemesanan online mengetahui bahwa kamu telah
mengunjungi halaman pemesanan itu sebelumnya.
Ini adalah salah satu contoh penggunaan history pelanggan sebagai teknik
pemasaran.
Untuk menghindari hal itu, coba hapus cookies di browser kamu.
Threats and Controls : Sales Order
Entry
Threats Controls
Data pemesanan hilang/ tidak
akurat
Penggunaan ERP System
Pemesanan tidak valid Digital Signature
Credit Approval
Credit Limit
Saldo maksimal
atas kredit yang
diizinkan bagi
pelanggan
berdasarkan
sejarah kredit
masa lalu dan
kemampuan
membayar
Account Receivable Aging
Report
Laporan yang mencantumkan
saldo rekening pelanggan
berdasarkan lamanya waktu
yang beredar (outstanding)
Manajer kredit menentukan berapa besar credit
limit bagi pelanggan. Pegawai bagian penjualan
hanya bisa melihat besarnya credit limit (read only)
dan tidak bisa mengedit angka ini.
Checking Inventory Availability
Back Order
Dokumen yang mengotorisasi
pembelian atau produksi atas
barang ketika terdapat pesanan
pelanggan, sementara
persediaan barang tersebut
tidak ada/tidak memenuhi
pesanan
Picking Ticket
Dokumen yang mencantumkan
barang dan kuantitas dari tiap
barang yang dipesan dan
mengotorisasi fungsi
pengendalian persediaan untuk
mengeluarkan barang tersebut
ke departemen pengiriman
Kasus Zalada
1. Pelanggan membeli melalui situs online Zalada dan1. Pelanggan membeli melalui situs online Zalada dantelah menerima email konfirmasi untuk pembayaran.
2. Pelanggan telah membayar dan melakukan konfirmasipembayaran.
3. Bagian persediaan telah menerima picking ticket danmemeriksa stok persediaan dimaksud.
4. Zalada mengonfirmasi bahwa barang ternyata soldout dan mereka sedang melakukan back order.
5. Back order gagal dipenuhi oleh produsen dan Zaladamemutuskan untuk melakukan refund
6. Refund dilakukan dua minggu setelah pelangganmelakukan pembayaran.
Responding Customer Inquiries
ContohContoh :
- Email penawaran barang
- Pembuatan FAQ, blog dll
- CS bebas pulsa, IM
- Fans page di social media
CustomerCustomer Relationship
Management System (CRM)
Aplikasi yang mengatur informasi
mengenai pelanggan dengan
memfasilitasi layanan yang efisien
dan personal
Pick and Pack the Orders
Picking Ticket akan
berisi permintaan
kepada bagian
gudang untuk
mengambil dan
mengepak produk
yang dipesan oleh
pelanggan.
Gudang yang telah terotomasi akan
dilengkapi dengan teknologi informasi
untuk memangkas biaya dan
meningkatkan efisiensi.
Contoh otomasi yang dilakukan :
• Penggunaan komputer
• Barcode
• Sabuk Conveyor
• Forklift
• Radio Frequency Data
Communication
Threats and Controls : Shipping
Threats Controls
Pemilihan barang yang salah Pemindaian Barcode dan RFID
Kehilangan/pencurian barang
persediaan
Lokasi persediaan harus aman
Pendokumentasian setiap transfer
persediaan
Ship the Order
Packing Slip
Dokumen yang
mencantumkan
kuantitas dan deskripsi
barang yang disertakan
dalam sebuah
pengiriman
Bill of Lading
Kontrak hukum yang
menjelaskan tanggung
jawab atas barang
ketika barang sedang
dalam transit
Invoicing
pembayarannya
Sales Invoice
Dokumen yang
memberitahukan
pelanggan tentang
jumlah penjualan dan
informasi
pembayarannya
Threats and Controls : Invoicing
Threats Controls
Kegagalan Penagihan Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan
Konfigurasi ERP System
Pemberian nomor pada seluruh dokumen (sistem
manual)
Kesalahan
Pembayaran
Rekonsiliasi kuantitas pada packing slip dan sales
order
Maintain Account Receivable
Open Invoice Method
Metode pemeliharaan
piutang dimana pelanggan
membayar berdasarkan
setiap faktur
Balance Forward Method
Metode pemeliharaan piutang dimana
pelanggan membayar berdasar jumlah
yang tercantum dalam laporan
bulanan, bukan tiap faktur
Keuntungan :
• Kondusif untuk
menawarkan diskon
pembayaran awal
• Arus penagihan kas lebih
seragam
Kelemahan :
• Kerumitan status setiap
pesanan pelanggan
Credit Memo
Dokumen yang disetujui oleh manajer
kredit yang mengotorisasi departemen
penagihan untuk mengkredit rekening
seorang pelanggan
Threats and Controls : Account
Receivables
Threats Controls
Kesalahan pemeliharaan rekening Rekonsiliasi pemrosesan transaksi
melibatkan pihak lain
Penerbitan Credit Memo ilegal Pemisahan fungsi
Cash CollectionElectronic Funds Transfer
perbankan secara online
Electronic Funds Transfer
(EFT)
Transfer dana melalui
penggunaan perangkat lunak
perbankan secara online
Data
elektronik
Financial Electronic Data
Interchange (FEDI)
Kombinasi EFT dan EDI yang
memungkinkan data
pengiriman uang dan
instruksi transfer dana
disertakan dalam satu paket
elektronik
Threats and Controls : Cash Collection
Threats Controls
Lapping (Penggelapan kas dengan
cara penundaan pengakuan
penerimaan piutang)
Pemisahan orang yang menangani kas
dan memposting pengiriman uang ke
rekening
Credit Memo ilegal Pemisahan orang yang menangani kas
dan mengotorisasi credit memo
Pencurian kas melalui manipulasi
laporan bank
Pemisahan orang yang menangani kas
dan merekonsiliasi laporan bank
Remittance List
Dokumen yang berisi nama dan
jumlah pembayaran pelanggan
yang diterima dalam surat
Lock Box
Alamat pos bagi pelanggan yang
ingin mengirimkan uang
Electronic Lock Box
Pengaturan peti uang di mana
bank secara elektronik
mengirim informasi nomor
rekening pelanggan dan jumlah
yang disetorkan setelah
menerima pembayaran
Universal Payment
Identification Code (UPIC)
Nomor yang memungkinkan
pelanggan mengirim
pembayaran melalui sebuah
kredit Automated Clearing
House tanpa memerlukan
pihak penjual membocorkan
informasi detail mengenai
rekening banknya.
Cash Flow Budget
Cash Flow Budget
Anggaran yang menunjukkan proyeksi arus kas masuk
dan arus kas keluar untuk periode tertentu