Download - Lapor SPT Tahunan PPh OP melalui internet
Amin Isnanto
LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET
Penerbit: CV. Gunung Perahu
Banjarnegara 2014*landscape lebih baik
LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET
Amin Isnanto
Penerbit: CV. Gunung Perahu
i
LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNETAmin Isnanto, SE
Editor: Amin IsnantoDesign dan Lay-out: Amin IsnantoDiterbitkan oleh: CV. Gunung PerahuWebsite: www.pajeglempung.comEmail: [email protected]
Hak Cipta dilindungi undang-undangDilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk apapun, baik secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotocopy, merekam atau dengan sistem penyimpanan lainnya, tanpa izin tertulis dari penerbit.
Perpustakaan Nasional RI: Katalog Dalam Terbitan (KDT)LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET---cet. 1--- Banjarnegara ; CV. Gunung Perahu, Amin Isnanto, SE, Tulungagung, 2014v + 123 hlm; 14.5 x 19 cmISBN 978-602-14733-1-3Cetakan 1, Maret 2014
ii
Persembahan
• Untuk semua Wajib Pajak di Indonesia: saatnya menuju Indonesia Digital
iii
manual eFiling
• Untuk KPP Pratama Tulungagung dengan target eFiling terbesar di Kanwil DJP Jawa timur III
• Untuk Direktorat Jenderal Pajak yang menuju go Green
Kata Pengantar
Puji syukur kepada Allah SWT atas terselesaikannya buku ini. Tujuan penyusunan bukuini adalah sebagai buku petunjuk pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan PajakPenghasilan Orang Pribadi (SPT Tahunan PPh OP).
Buku ini dibuat dengan konsep yang sederhana, dengan harapan membuat pembaca“rileks”, karena kata Pajak selalu identik dengan kata “rumit”. Buku ini masih belumsempurna, sehingga masih memerlukan peningkatan kualitas. Oleh karena itumasukan dan saran akan diterima dengan sepenuh hati demi penyempurnaan bukuini. Untuk saling bertukar pikiran pembaca dapat menghubungi email:[email protected], facebook: Pajeg Lempung, dan www.pajeglempung.com
Akhirnya penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya atas bantuansemua pihak dalam pembuatan buku ini dan semoga buku ini dapat bermanfaat.
Tulungagung, Februari 2014
P e n u l i s
iv
Daftar isi
Halaman judul i
Halaman copyright ii
Halaman persembahan iii
Kata Pengantar iv
Daftar Isi v
1. Apa itu Pajak 1
2. Pajak Penghasilan 17
3. Persiapan Pelaporan 29
4. Pelaporan SPT Tahunan 1770 S Wizard 42
5. Pelaporan SPT Tahunan 1770 S dan 1770 SS 72
6. Permasalahan 92
7. Daftar Pustaka 113
8. Lampiran 114
v
Berdasarkan Undang-Undang no. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan TataCara Perpajakan Sebagaimana Telah Diubah Dengan Undang-Undang nomor 16Tahun 2009 Pasal 1 ayat 1 disebutkan: Pajak adalah kontribusi wajib kepada negarayang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkanUndang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dandigunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
1Amin Isnanto
kontribusi wajib
1. Apa itu Pajak?
Jenis Pajak
2Amin Isnanto
Pajak Kabupaten/Kota
• Pajak Bumi & Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2)
• Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)
• Pajak Restoran
• Pajak Reklame (Iklan)
• Pajak Parkir
• Pajak Hiburan
• Pajak Penerangan Jalan
• Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan
• Pajak Parkir
• Pajak Air Tanah
• Pajak Sarang Burung Walet
Pajak Pusat
• Pajak Penghasilan
• PPN & PPnBM
• PBB (Perkebunan, Perhutanan, Pertambangan)
• Bea Meterai
Pajak Provinsi
• Pajak Kendaraan Bermotor (PKB)
• Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor
• Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor
• Pajak Air Permukaan
• Pajak Rokok
PajakPajak Daerah
Pajak Provinsi
Pajak Kabupaten/Kota
Pajak Pusat
Pajak yang ada di Indonesia banyak sekali, namun tidak semuanya dikelola oleh satu instansi yang bernama Kantor Pelayanan Pajak
Pajak berdasarkan pemungutnya dibagi 2, Pajak Pusat dan Pajak Daerah.
Amin Isnanto 3
Pajak Kendaraan Bermotor
Pajak Pusat Pajak Provinsi
Pajak Kabupaten/Kota
Perbedaan Pajak Pusat, Pajak Provinsi, dan Pajak Kabupaten/Kota
4Amin Isnanto
• Dikelola Pemerintah Pusat
• Pelaksana pemungut pajaknya Direktorat Jenderat Pajak (Kementerian Keuangan RI) khususnya Kantor Pelayanan Pajak
• Hasil pajak dibagi untuk Kemakmuran seluruh Indonesia
Pajak Pusat
• Dikelola Pemerintah Provinsi
• Pelaksana pemungutnya Dinas Pendapatan Provinsi
• Hasil pajak yang telah dipungut dibagi untuk kesejahteraan satu provinsi tersebut
Pajak Provinsi
• Dikelola Pemerintah Kabupaten / Kota
• Pelaksana pemungut Pajak nya Dinas Pendapatan Kabupaten/Kota
• Hasil pajak yang didapat digunakan untuk kesejahteraan satu Kabupaten/ kota tersebut
Pajak Kabupaten/
Kota
Masyarakat pada umumnya memahami bahwa pajak yang telah dibayarkansemuanya masuk ke Kantor Pajak. Pemahaman tersebut salah, yang benar adalahPajak yang telah dibayarkan telah masuk ke Kas Negara (Kas Pemerintah Pusat.Pemerintah Daerah, dan atau Pemerintah Kabupaten/kota).
Hak dan Kewajiban Wajib Pajak
1. Mendaftarkan diri dan atau Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP)
2. Hitung Pajak atau Pemotongan/Pemungutan Pajak
3. Pembayaran/Penyetoran Pajak
4. Pelaporan Kewajiban Perpajakan
5. Pembukuan dan pencatatan
6. Kewajiban saat diperiksa
7. Kewajiban memberi data
5Amin Isnanto
1. Kelebihan Pembayaran pajak
2. Hak saat dalam diperiksa
3. Keberatan, Banding, dan Peninjauan kembali
4. Kerahasiaan Wajib Pajak
5. Pengangsuran dan penundaan pembayaran
6. Penundaan pelaporan SPT Tahunan PPh OP
7. Pengurangan Pajak
8. Pembebasan Pajak
9. Pajak ditanggung pemerintah, insentif pajak, dan lainnya
Kewajiban Wajib Pajak yang utama adalah Daftar – Hitung – Bayar – lapor
HAK WAJIB PAJAK
KEWAJIBAN WAJIB PAJAK
Daftar NPWP
Amin Isnanto 6
Mengisi dan menandatangani formulir pendaftaran NPWP
Dilampiri Fotocopy KTP
Dicetakkan kartu NPWP
Datang langsung ke Kantor Pelayanan
Pajak
Registrasi melalui menu e-Reg (e-Registration) di website www.pajak.go.id
Kirim Surat Keterangan Terdaftar Sementara dan FC KTP kemudian ke KPP Terdaftar
Kartu NPWP akan dikirim ke Alamat
Daftar Melalui Internet
Cara lain: Pendaftaran NPWP Massal melalui e-NPWP oleh Pemberi Kerja (Intansi/lembaga/Perusahaan atau melalui mobil layanan keliling Direktorat Jenderal Pajak
Cara mendaftarkan NPWP:
Daftar NPWP - online
Amin Isnanto 7
e-Reg (Registrasi Online ) : Pendaftaran NPWP orang Pribadi atau Badane-NPWP : pendaftaran NPWP pegawai/karyawan secara masal oleh pemberi kerja
Pendaftaran NPWP dapat dilakukan dengan melalui internet (online), melalui
www.pajak.go.id pada menu e-Reg atau e-NPWP
Karyawan/Pegawai
Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja
(intansi/lembaga/perusahaan)
Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja
Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha
dan atau pekerjaan bebas
Penghitungan Pajak
Dilakukan oleh Pemberi kerja
Penghitungan pajak oleh sendiri
Penghitungan Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha
Hitung Pajak
Prinsip hitung Pajak Penghasilan adalah Self Assesment yaitu wajib Pajak diberi kepercayaan untuk melakukan penghitungan pajaknya sendiri. Berbeda dengan Pajak Kendaraan Bermotor, Pajak Bumi dan Bangunan, Pajak Parkir, dan lainnya yang besarnya pajak yang dibayar telah ditentukan oleh instansi terkait
Amin Isnanto 8
B
U
L
A
N
A
N
Pegawai / Karyawan yang menerima penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja(Instansi/lembaga/perusahaan) kewajibannya untuk menghitung pajaknya telahdihitung oleh pemberi kerja sebelum gaji, honor, imbalan, dan dengan nama apapunditerima oleh pegawai/karyawan yang bersangkutan. Selanjutnya pegawai/karyawanmenerima penghasilan dari pekerjaan, jasa, jabatan, atau kegaitan adalah penghasilanbersih. Pengitungan dan pembayaran pajak dilakukan oleh pemberi kerja dilakukansetiap bulan.
Pajak penghasilan yang telah dikurangkan dari penghasilan kotor yang diterimapegawai/karyawan diakumulasikan atas seluruh pegawai/karyawan. Oleh pemberikerja tersebut, pajak penghasilan disetorkan ke kas negara dengan cara dibayarkanmelalui bank persepsi atau kantor pos. Salinan bukti pembayaran (surat setoran pajak)dilaporkan oleh pemberi kerja ke Kantor Pelayanan Pajak.
Setiap pegawai/karyawan wajib melakukan pelaporan pajak tahunannya (melaporkanSPT Tahunan PPh OP) dengan melampirkan bukti pemotongan Pajak Penghasilanselama satu tahun pajak yang dibuat oleh pemberi kerja.
Berbeda apabila seorang pengusaha/wiraswasta, penghasilan atau keuntungan usahayang diperoleh belum ada yang menghitung pajaknya, membayar pajaknya, danmelaporkan pembayaran pajaknya. Sehingga, pengusaha tersebutlah yang wajibmelakukan penghitungan, pembayaran, dan pelaporan pajaknya sendiri.
Amin Isnanto 9
Karyawan/Pegawai
Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja
(intansi/lembaga/perusahaan)
Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja
Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha
dan atau pekerjaan bebas
Pembayaran Pajak
Dipotong dan dibayarkan oleh Pemberi kerja
Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri
Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri
Bayar Pajak
Bayar menggunakan SSP
Kantor Pos / Bank persepsi
Kas Negara
Amin Isnanto 10
B
U
L
A
N
A
N
Pembayaran Pajak menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) dibayarkan ke Bank Persepsi /KantorPOS bukan ke Kantor Pelayanan Pajak. Apabila di KPP terdapat loket Bank Persepsi, pembayarantersebut tetap masuk ke Kas Negara melalui bank tersebut. KPP adalah tempat pelaporanperpajakan (administrasi perpajakan) bukan penerima pembayaran pajak.
Lapor Pajak
Daftar Hitung Bayar Lapor
Amin Isnanto 11
Pegawai/Karyawan
sendiri
Pemberi kerja Pemberi kerjaPegawai/Karyawan
sendiriuntuk Pegawai/ Karyawan dengan satu Pemberi Kerja
B U L A N A N TAHUNANPERTAMA KALI
Pelaporan pajak adalah bentuk pertanggungjawaban wajib pajak atas pemenuhan kewajiban penghitungan dan pembayaran pajak terutangnya. Bila Anda seorang pegawai/karyawan yang menerima penghasilan dari pemberi kerja, maka Anda memiliki kewajiban pelaporan pajak yang dilakukan setahun sekali (tahunan)
Sarana pelaporan pajak: SPT Tahunan PPh OP
Jenis SPT Tahunan PPh OP
Amin Isnanto 12
Jenis SPT Tahunan PPh OP17
70
• Usaha/ pekerjaan bebas dengan pembukuan atau norma
• Satu atau lebih pemberi kerja
• Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final
• Penghasilan lain
177
0 S
• Satu atau lebih pemberi kerja
• Dari dalam negeri lainnya
• Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final
• Total Penghasilan Bruto diatas 60 juta
177
0 SS
• Satu pemberi kerja
• Total penghasilan Bruto dibawah 60 Juta
13Amin Isnanto
Kelengkapan PelaporanApabila dilaporkan dengan cara dikirim ke Kantor Pelayanan Pajak dilengkapi dengan:
• Melaporkan SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS)
• Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2)
• Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada)
• Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21, 22, 23, 24, dan/atau 26 (bila ada)
• Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada)
Amin Isnanto 14
Apabila dilaporkan dengan cara eFIling (melalui internet) dengan:
• Memilih SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS)
• Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2)
• Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada)
• Merekam Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada)
• Tidak perlu mengirim (melampirkan) kelengkapan diatas, kecuali ada permintaan dari KPP Pratama
Pelaporan SPT Tahunan Melalui Internet
Amin Isnanto 15
via Smartphone
Via PC
Alamat : https://efiling.pajak.go.id
Pelaporan SPT Tahunan PPH OP dapat melalui Personal Computer (PC), Desktop, Laptop, netbook, smartphone, dan Handphone
Sanksi
No Jenis Jatuh TempoSanksi
AdministrasiSarana
1 Pembayaran Pajak (kurangbayar) hasil hitungan SPT Tahunan PPh OP
Sebelum SPT Tahunan dilaporkan
2% per bulan atas PPh Kurang Bayar
Surat Setoran Pajak
2 Pelaporan SPT Tahunan PPh OP
3 Bulan sejak berakhirnya tahun pajak (31 Maret tahun berikutnya)
Rp. 100 ribu SPT Tahunan PPh OP
Amin Isnanto 16
Surat Setoran PajakSurat Tagihan Pajak
Surat Tagihan Pajak diterbitkan atas Sanksi Administrasi karena terlambat atau kurang bayar dan juga karena terlambat atau tidak lapor SPT Tahunan PPh OP
4. Pelaporan SPT 1770 S WIZARD
Permohonan eFIN
Registrasi
Aktivasi Akun eFiling
Pengisian SPT 1770 S Wizard
Verifikasi SPT
Kirim SPT Online
Amin Isnanto 42
Permohonan eFIN
PentingPermohonan diajukan langsung ke Kantor Pelayanan Pajak dengan menunjukkan Identitas Diri
Amin Isnanto 43
Permohonan e-FIN dengan cara mengisi Formulir kemudian ke KPP dengan membawa indentitas diri
Kode eFIN
PentingeFIN : 4243712538
Amin Isnanto 44
Dalam waktu satu hari kerja, Anda akan mendapatkan kode e-FIN sejak permohonan diajukan
Siapkan !!!
NPWP KTP
Buka www.efiling.pajak.go.id dan buka email Anda
eFIN
Amin Isnanto 45
1721 A1 / A2
Bukti potong PPh lainnya
SSP
Daftar Harta, Utang, dan Anggota Keluarga
Isi kolom yang ada
ƒKlik Daftar
„ Cek email
Registrasi
Amin Isnanto 46
Klik Registrasi
Proses mendaftarkan diri untuk mendapat akun eFiling
Beli Buku Online via Android atau Apple
Download dan instal aplikasi Wayang Force di Android atau di IOS (Apple) Anda
Pembelian buku digital laporan SPT Tahunan PPh OP melalui Internet