Amin Isnanto

LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET

Penerbit: CV. Gunung Perahu

Banjarnegara 2014*landscape lebih baik

LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET

Amin Isnanto

Penerbit: CV. Gunung Perahu

i

LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNETAmin Isnanto, SE

Editor: Amin IsnantoDesign dan Lay-out: Amin IsnantoDiterbitkan oleh: CV. Gunung PerahuWebsite: www.pajeglempung.comEmail: pajeglempung@gmail.com

Hak Cipta dilindungi undang-undangDilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk apapun, baik secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotocopy, merekam atau dengan sistem penyimpanan lainnya, tanpa izin tertulis dari penerbit.

Perpustakaan Nasional RI: Katalog Dalam Terbitan (KDT)LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET---cet. 1--- Banjarnegara ; CV. Gunung Perahu, Amin Isnanto, SE, Tulungagung, 2014v + 123 hlm; 14.5 x 19 cmISBN 978-602-14733-1-3Cetakan 1, Maret 2014

ii

Persembahan

• Untuk semua Wajib Pajak di Indonesia: saatnya menuju Indonesia Digital

iii

manual eFiling

• Untuk KPP Pratama Tulungagung dengan target eFiling terbesar di Kanwil DJP Jawa timur III

• Untuk Direktorat Jenderal Pajak yang menuju go Green

Kata Pengantar

Puji syukur kepada Allah SWT atas terselesaikannya buku ini. Tujuan penyusunan bukuini adalah sebagai buku petunjuk pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan PajakPenghasilan Orang Pribadi (SPT Tahunan PPh OP).

Buku ini dibuat dengan konsep yang sederhana, dengan harapan membuat pembaca“rileks”, karena kata Pajak selalu identik dengan kata “rumit”. Buku ini masih belumsempurna, sehingga masih memerlukan peningkatan kualitas. Oleh karena itumasukan dan saran akan diterima dengan sepenuh hati demi penyempurnaan bukuini. Untuk saling bertukar pikiran pembaca dapat menghubungi email:pajeglempung@gmail.com, facebook: Pajeg Lempung, dan www.pajeglempung.com

Akhirnya penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya atas bantuansemua pihak dalam pembuatan buku ini dan semoga buku ini dapat bermanfaat.

Tulungagung, Februari 2014

P e n u l i s

iv

Daftar isi

Halaman judul i

Halaman copyright ii

Halaman persembahan iii

Kata Pengantar iv

Daftar Isi v

1. Apa itu Pajak 1

2. Pajak Penghasilan 17

3. Persiapan Pelaporan 29

4. Pelaporan SPT Tahunan 1770 S Wizard 42

5. Pelaporan SPT Tahunan 1770 S dan 1770 SS 72

6. Permasalahan 92

7. Daftar Pustaka 113

8. Lampiran 114

v

Berdasarkan Undang-Undang no. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan TataCara Perpajakan Sebagaimana Telah Diubah Dengan Undang-Undang nomor 16Tahun 2009 Pasal 1 ayat 1 disebutkan: Pajak adalah kontribusi wajib kepada negarayang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkanUndang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dandigunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.

1Amin Isnanto

kontribusi wajib

1. Apa itu Pajak?

Jenis Pajak

2Amin Isnanto

Pajak Kabupaten/Kota

• Pajak Bumi & Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2)

• Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)

• Pajak Restoran

• Pajak Reklame (Iklan)

• Pajak Parkir

• Pajak Hiburan

• Pajak Penerangan Jalan

• Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan

• Pajak Parkir

• Pajak Air Tanah

• Pajak Sarang Burung Walet

Pajak Pusat

• Pajak Penghasilan

• PPN & PPnBM

• PBB (Perkebunan, Perhutanan, Pertambangan)

• Bea Meterai

Pajak Provinsi

• Pajak Kendaraan Bermotor (PKB)

• Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor

• Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor

• Pajak Air Permukaan

• Pajak Rokok

PajakPajak Daerah

Pajak Provinsi

Pajak Kabupaten/Kota

Pajak Pusat

Pajak yang ada di Indonesia banyak sekali, namun tidak semuanya dikelola oleh satu instansi yang bernama Kantor Pelayanan Pajak

Pajak berdasarkan pemungutnya dibagi 2, Pajak Pusat dan Pajak Daerah.

Amin Isnanto 3

Pajak Kendaraan Bermotor

Pajak Pusat Pajak Provinsi

Pajak Kabupaten/Kota

Perbedaan Pajak Pusat, Pajak Provinsi, dan Pajak Kabupaten/Kota

4Amin Isnanto

• Dikelola Pemerintah Pusat

• Pelaksana pemungut pajaknya Direktorat Jenderat Pajak (Kementerian Keuangan RI) khususnya Kantor Pelayanan Pajak

• Hasil pajak dibagi untuk Kemakmuran seluruh Indonesia

Pajak Pusat

• Dikelola Pemerintah Provinsi

• Pelaksana pemungutnya Dinas Pendapatan Provinsi

• Hasil pajak yang telah dipungut dibagi untuk kesejahteraan satu provinsi tersebut

Pajak Provinsi

• Dikelola Pemerintah Kabupaten / Kota

• Pelaksana pemungut Pajak nya Dinas Pendapatan Kabupaten/Kota

• Hasil pajak yang didapat digunakan untuk kesejahteraan satu Kabupaten/ kota tersebut

Pajak Kabupaten/

Kota

Masyarakat pada umumnya memahami bahwa pajak yang telah dibayarkansemuanya masuk ke Kantor Pajak. Pemahaman tersebut salah, yang benar adalahPajak yang telah dibayarkan telah masuk ke Kas Negara (Kas Pemerintah Pusat.Pemerintah Daerah, dan atau Pemerintah Kabupaten/kota).

Hak dan Kewajiban Wajib Pajak

1. Mendaftarkan diri dan atau Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP)

2. Hitung Pajak atau Pemotongan/Pemungutan Pajak

3. Pembayaran/Penyetoran Pajak

4. Pelaporan Kewajiban Perpajakan

5. Pembukuan dan pencatatan

6. Kewajiban saat diperiksa

7. Kewajiban memberi data

5Amin Isnanto

1. Kelebihan Pembayaran pajak

2. Hak saat dalam diperiksa

3. Keberatan, Banding, dan Peninjauan kembali

4. Kerahasiaan Wajib Pajak

5. Pengangsuran dan penundaan pembayaran

6. Penundaan pelaporan SPT Tahunan PPh OP

7. Pengurangan Pajak

8. Pembebasan Pajak

9. Pajak ditanggung pemerintah, insentif pajak, dan lainnya

Kewajiban Wajib Pajak yang utama adalah Daftar – Hitung – Bayar – lapor

HAK WAJIB PAJAK

KEWAJIBAN WAJIB PAJAK

Daftar NPWP

Amin Isnanto 6

Mengisi dan menandatangani formulir pendaftaran NPWP

Dilampiri Fotocopy KTP

Dicetakkan kartu NPWP

Datang langsung ke Kantor Pelayanan

Pajak

Registrasi melalui menu e-Reg (e-Registration) di website www.pajak.go.id

Kirim Surat Keterangan Terdaftar Sementara dan FC KTP kemudian ke KPP Terdaftar

Kartu NPWP akan dikirim ke Alamat

Daftar Melalui Internet

Cara lain: Pendaftaran NPWP Massal melalui e-NPWP oleh Pemberi Kerja (Intansi/lembaga/Perusahaan atau melalui mobil layanan keliling Direktorat Jenderal Pajak

Cara mendaftarkan NPWP:

Daftar NPWP - online

Amin Isnanto 7

e-Reg (Registrasi Online ) : Pendaftaran NPWP orang Pribadi atau Badane-NPWP : pendaftaran NPWP pegawai/karyawan secara masal oleh pemberi kerja

Pendaftaran NPWP dapat dilakukan dengan melalui internet (online), melalui

www.pajak.go.id pada menu e-Reg atau e-NPWP

Karyawan/Pegawai

Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja

(intansi/lembaga/perusahaan)

Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja

Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha

dan atau pekerjaan bebas

Penghitungan Pajak

Dilakukan oleh Pemberi kerja

Penghitungan pajak oleh sendiri

Penghitungan Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha

Hitung Pajak

Prinsip hitung Pajak Penghasilan adalah Self Assesment yaitu wajib Pajak diberi kepercayaan untuk melakukan penghitungan pajaknya sendiri. Berbeda dengan Pajak Kendaraan Bermotor, Pajak Bumi dan Bangunan, Pajak Parkir, dan lainnya yang besarnya pajak yang dibayar telah ditentukan oleh instansi terkait

Amin Isnanto 8

B

U

L

A

N

A

N

Pegawai / Karyawan yang menerima penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja(Instansi/lembaga/perusahaan) kewajibannya untuk menghitung pajaknya telahdihitung oleh pemberi kerja sebelum gaji, honor, imbalan, dan dengan nama apapunditerima oleh pegawai/karyawan yang bersangkutan. Selanjutnya pegawai/karyawanmenerima penghasilan dari pekerjaan, jasa, jabatan, atau kegaitan adalah penghasilanbersih. Pengitungan dan pembayaran pajak dilakukan oleh pemberi kerja dilakukansetiap bulan.

Pajak penghasilan yang telah dikurangkan dari penghasilan kotor yang diterimapegawai/karyawan diakumulasikan atas seluruh pegawai/karyawan. Oleh pemberikerja tersebut, pajak penghasilan disetorkan ke kas negara dengan cara dibayarkanmelalui bank persepsi atau kantor pos. Salinan bukti pembayaran (surat setoran pajak)dilaporkan oleh pemberi kerja ke Kantor Pelayanan Pajak.

Setiap pegawai/karyawan wajib melakukan pelaporan pajak tahunannya (melaporkanSPT Tahunan PPh OP) dengan melampirkan bukti pemotongan Pajak Penghasilanselama satu tahun pajak yang dibuat oleh pemberi kerja.

Berbeda apabila seorang pengusaha/wiraswasta, penghasilan atau keuntungan usahayang diperoleh belum ada yang menghitung pajaknya, membayar pajaknya, danmelaporkan pembayaran pajaknya. Sehingga, pengusaha tersebutlah yang wajibmelakukan penghitungan, pembayaran, dan pelaporan pajaknya sendiri.

Amin Isnanto 9

Karyawan/Pegawai

Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja

(intansi/lembaga/perusahaan)

Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja

Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha

dan atau pekerjaan bebas

Pembayaran Pajak

Dipotong dan dibayarkan oleh Pemberi kerja

Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri

Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri

Bayar Pajak

Bayar menggunakan SSP

Kantor Pos / Bank persepsi

Kas Negara

Amin Isnanto 10

B

U

L

A

N

A

N

Pembayaran Pajak menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) dibayarkan ke Bank Persepsi /KantorPOS bukan ke Kantor Pelayanan Pajak. Apabila di KPP terdapat loket Bank Persepsi, pembayarantersebut tetap masuk ke Kas Negara melalui bank tersebut. KPP adalah tempat pelaporanperpajakan (administrasi perpajakan) bukan penerima pembayaran pajak.

Lapor Pajak

Daftar Hitung Bayar Lapor

Amin Isnanto 11

Pegawai/Karyawan

sendiri

Pemberi kerja Pemberi kerjaPegawai/Karyawan

sendiriuntuk Pegawai/ Karyawan dengan satu Pemberi Kerja

B U L A N A N TAHUNANPERTAMA KALI

Pelaporan pajak adalah bentuk pertanggungjawaban wajib pajak atas pemenuhan kewajiban penghitungan dan pembayaran pajak terutangnya. Bila Anda seorang pegawai/karyawan yang menerima penghasilan dari pemberi kerja, maka Anda memiliki kewajiban pelaporan pajak yang dilakukan setahun sekali (tahunan)

Sarana pelaporan pajak: SPT Tahunan PPh OP

Jenis SPT Tahunan PPh OP

Amin Isnanto 12

Jenis SPT Tahunan PPh OP17

70

• Usaha/ pekerjaan bebas dengan pembukuan atau norma

• Satu atau lebih pemberi kerja

• Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final

• Penghasilan lain

177

0 S

• Satu atau lebih pemberi kerja

• Dari dalam negeri lainnya

• Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final

• Total Penghasilan Bruto diatas 60 juta

177

0 SS

• Satu pemberi kerja

• Total penghasilan Bruto dibawah 60 Juta

13Amin Isnanto

Kelengkapan PelaporanApabila dilaporkan dengan cara dikirim ke Kantor Pelayanan Pajak dilengkapi dengan:

• Melaporkan SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS)

• Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2)

• Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada)

• Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21, 22, 23, 24, dan/atau 26 (bila ada)

• Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada)

Amin Isnanto 14

Apabila dilaporkan dengan cara eFIling (melalui internet) dengan:

• Memilih SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS)

• Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2)

• Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada)

• Merekam Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada)

• Tidak perlu mengirim (melampirkan) kelengkapan diatas, kecuali ada permintaan dari KPP Pratama

Pelaporan SPT Tahunan Melalui Internet

Amin Isnanto 15

via Smartphone

Via PC

Alamat : https://efiling.pajak.go.id

Pelaporan SPT Tahunan PPH OP dapat melalui Personal Computer (PC), Desktop, Laptop, netbook, smartphone, dan Handphone

Sanksi

No Jenis Jatuh TempoSanksi

AdministrasiSarana

1 Pembayaran Pajak (kurangbayar) hasil hitungan SPT Tahunan PPh OP

Sebelum SPT Tahunan dilaporkan

2% per bulan atas PPh Kurang Bayar

Surat Setoran Pajak

2 Pelaporan SPT Tahunan PPh OP

3 Bulan sejak berakhirnya tahun pajak (31 Maret tahun berikutnya)

Rp. 100 ribu SPT Tahunan PPh OP

Amin Isnanto 16

Surat Setoran PajakSurat Tagihan Pajak

Surat Tagihan Pajak diterbitkan atas Sanksi Administrasi karena terlambat atau kurang bayar dan juga karena terlambat atau tidak lapor SPT Tahunan PPh OP

4. Pelaporan SPT 1770 S WIZARD

Permohonan eFIN

Registrasi

Aktivasi Akun eFiling

Pengisian SPT 1770 S Wizard

Verifikasi SPT

Kirim SPT Online

Amin Isnanto 42

Permohonan eFIN

PentingPermohonan diajukan langsung ke Kantor Pelayanan Pajak dengan menunjukkan Identitas Diri

Amin Isnanto 43

Permohonan e-FIN dengan cara mengisi Formulir kemudian ke KPP dengan membawa indentitas diri

Kode eFIN

PentingeFIN : 4243712538

Amin Isnanto 44

Dalam waktu satu hari kerja, Anda akan mendapatkan kode e-FIN sejak permohonan diajukan

Siapkan !!!

NPWP KTP

Buka www.efiling.pajak.go.id dan buka email Anda

eFIN

Amin Isnanto 45

1721 A1 / A2

Bukti potong PPh lainnya

SSP

Daftar Harta, Utang, dan Anggota Keluarga

Isi kolom yang ada

ƒKlik Daftar

„ Cek email

Registrasi

Amin Isnanto 46

Klik Registrasi

Proses mendaftarkan diri untuk mendapat akun eFiling

Beli Buku Online via Android atau Apple

Download dan instal aplikasi Wayang Force di Android atau di IOS (Apple) Anda

Pembelian buku digital laporan SPT Tahunan PPh OP melalui Internet