bahan sosialisasi spt tahunan pph op 1770 s & 1770 ss

Pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Tahun Pajak 2011Direktorat Jenderal PajakKementerian Keuangan Republik IndonesiaTahun 2012SOSIALISASI

APAYG DIMAKSUD SPT TAHUNAN ITU?Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan (PPh) adalah formulir yang digunakan Wajib Pajak untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran PPh, objek pajak PPh, bukan objek pajak PPh, harta dan kewajiban.

Setiap Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan SUBJEKTIF dan OBJEKTIF WAJIB : Mendaftarkan diri untuk memiliki NPWP dan Wajib MENGISI SURAT PEMBERITAHUAN dengan benar, lengkap, dan jelas, dan menandatangani serta MENYAMPAIKANNYA ke kantor Direktorat Jenderal Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar atau dikukuhkan atau tempat lain yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak(Pasal 2 dan 3 UU No.6 Tahun 1984 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan stdd UU No.16 Tahun 2009)MENGAPA KITA WAJIB MENGISI DAN MENYAMPAIKAN SPT TAHUNAN PPh ?

Sanksi Tidak Menyampaikan SPTKURUNGAN PALING SINGKAT 3 BLN ATAU PALING LAMA1 TAHUN DAN DENDA PALING SEDIKIT 1 KALI DARI PAJAK YG TERHUTANG ATAU 2 KALI DARI PAJAK TERHUTANGPENJARA PALING SINGKAT 6 BULAN DANPALING LAMA 6 TAHUN DAN DENDA PALING SEDIKIT2 X DARI JML PAJAK TERUTANG DAN PALINGBANYAK 4 KALI DARI JML PJK TERHUTANG*

KPP / KP2KPwww.pajak.go.idMobil Pajak Keliling / Pojok PajakDOWNLOAD / UNDUH1AMBIL SENDIRI23

Tempat Penyampaian SPT dan Batas Waktu, Penyampaian SPT

Maret 201231

Definisi Penghasilan

Ikhtisar Penghasilan Menurut UU PPh*Penghasilan Yang Merupakan Objek PPh

Jenis Penghasilan Keterangan Penghasilan dari pekerjaan seperti : gaji, honor, tunjangan, bonus, insentif, gratifikasi, komisi, uang pensiunUmumnya di potong PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja. Harus dilaporkan dan dihitung kembali besarnya PPh dalam SPT TahunanHadiah dari undian atau pekerjaan atau kegiatan dan penghargaanUmumnya di potong PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja. Harus dilaporkan dan dihitung kembali besarnya PPh dalam SPT TahunanLaba usahaDapat diperoleh melalui hasil pembukuan dan pencatatan. Harus dilaporkan dan di hitung besarnya PPh di SPT TahunanKeuntungan karena penjualan harta, misalnya penjualan perhiasan, kendaraan dsbDi laporkan dan dihitung PPh nya di SPT TahunanBunga di luar bunga bankDi laporkan dan dihitung PPh nya di SPT TahunanRoyalti, keuntungan karena pembebasan utang, keuntungan selisih kursDi laporkan dan dihitung PPh nya di SPT TahunanTambahan kekayaan neto yg berasal dari penghasilan yg belum dikenakan PPhDi laporkan dan dihitung PPh nya di SPT Tahunan

Ikhtisar Penghasilan Menurut UU PPhPenghasilan Yang bukan Merupakan Objek PPh

Jenis Penghasilan Keterangan Bantuan atau sumbangan bagi pihak yg menerima bukan merupakan objek pajak sepanjang diterima tdk dlm rangka hubungan kerja, hubungan usaha, hubungan kepemilikan atau hubungan pengusaan antara pihak-pihak yg bersangkutanHarus dilaporkan dan tidak dihitung besarnya PPh dalam SPT TahunanHarta hibahan bagi pihak yg menerima bukan merupakan objek pajak apabila diterima keluarga sedarah dlm garis keturunan lurus satu sederajat, dan oleh badan keagamaan atau badan pendidikan atau badan sosial termasuk yayasan atau pengusaha kecil termasuk koperasi yg ditetapkan Menkeu, sepanjang diterima tidak dalam rangka hubungan kerja, hubungan usaha, hubungan kepemilikan, atau hubungan penguasaan antara pihak-pihak yg bersangkutan.Harus dilaporkan dan tidak dihitung besarnya PPh dalam SPT TahunanWarisan, klaim asuransi, BeasiswaHarus dilaporkan dan tidak dihitung besarnya PPh dalam SPT Tahunan

Status PTKP

WP Tidak Kawin KodeJumlah0 TanggunganTK/015.840.0001 TanggunganTK/117.160.0002 TanggunganTK/218.480.0003 TanggunganTK/319.800.000

WP Kawin KodeJumlah0 TanggunganK/017.160.0001 TanggunganK/118.480.0002 TanggunganK/219.800.0003 TanggunganK/321.120.000

WP Kawin + Penghasilan Istri DigabungKodeJumlah0 TanggunganK/I/033.000.0001 TanggunganK/I/134.320.0002 TanggunganK/I/235.640.0003 TanggunganK/I/336.960.000

Tarif Wajib Pajak Orang Pribadi Pasal 17 Ayat (1) a

NO.LAPISAN PENGHASILAN KENA PAJAKTARIFPunya NPWPTidak Punya NPWP1.s.d. Rp 50.000.000,-5%6%(5% + 20%x 5%)2.Di atas Rp 50.000.000,- s.d. Rp 250.000.00015%18%(15% + 20%x 15%)3.Di atas Rp 250.000.000,- s.d. Rp 500.000.000,-25%30%(25% + 20%x 25%)4.Di atas Rp 500.000.000,-30%36%(30% + 20%x 30%)

Jenis-Jenis SPT PPh Orang Pribadi1770 1770 S 1770 SS

Formulir SPT Tahunan bagi Suami Istri yang memiliki NPWP Terpisah (melaksanakan hak dan kewajibannya sendiri-sendiri & penghasilan di atas 60 juta setahun)

SUAMIISTRIFORMULIR SPT SUAMIFORMULIR SPT ISTRIKETERANGANPNS/SwastaPNS/Swasta1770S1770SSuami dan Isteri masing-masing mengisi SPT TahunanPNS/SwastaUsaha1770S1770Suami dan Isteri masing-masing mengisi SPT Tahunan;Besarnya PPh yg harus dilunasi oleh masing-masing suami-isteri dihitung berdasarkan penggabungan penghasilan neto suami-isteri dan disesuai dengan perbandingan penghasilan neto merekaUsahaPNS/Swasta17701770SSuami dan Isteri masing-masing mengisi SPT Tahunan;Besarnya PPh yg harus dilunasi oleh masing-masing suami-isteri dihitung berdasarkan penggabungan penghasilan neto suami-isteri dan disesuai dgn perbandingan penghasilan neto mereka

Pengurang Penghasilan Bruto

YANG DIISI TERLEBIH DAHULU ADALAH FORMULIR LAMPIRAN, BUKAN INDUKNYADI SETIAP LEMBAR JANGAN LUPA MENGISI IDENTITAS SEPERTI NAMA, NPWP DAN TAHUN PAJAKNYAJANGAN LUPA MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN, KARENA JIKA TIDAK SPT YANG ANDA LAPORKAN DIANGGAP TIDAK SAHSEBELUM SPT DIKIRIM/DISAMPAIKAN KE KPP, JIKA SPT MENUNJUKKAN KURANG BAYAR, KEKURANGAN TERSEBUT HARUS DIBAYAR PALING LAMBAT SEBELUM SPT DILAPORKANPEMBAYARAN DAPAT DILAKUKAN DI KANTOR POS ATAU BANK

Lembar Informasi yang dilekatkan pada amplop SPT Tahunan

LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNANNPWP:Nama Wajib Pajak:Tahun Pajak:Status SPT *:NihilKurang BayarLebih BayarJenis SPT*:SPT TahunanSPT Tahunan Pembetulan Ke- ...Perubahan Data*:AdaTidak AdaJika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan

No. Telp/HP:Pernyataan:Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini.Tanda Tangan :

FORMULIR 1770 S

FORMULIR 1770 S

*

Contoh Kasus SPT 1770 s

1.NamaADI SAPUTRO2.Alamat Jl. Sakti No. 183.JabatanKabag Keuangan, Kementerian BUMN4.Status/Tanggungan Kawin/2 Anak5.Pangkat/GolonganPembina (IV/a)6.NPWP48.999.666.3.011.0007.Masa KerjaJanuari Desember 2011

Data Wajib Pajak Orang Pribadi Tahun 2011BIAYA JABATAN = 5% x Penghasilan Bruto (Maksimal : 6.000.000/Th, 500.000/BlnIURAN PENSIUN = 4.75% x (Gaji Pokok+Tunjangan Keluarga) =4.75% x32.436.648

Soal1770S

SPT 1770 S25-193-665-4-010-000

Karyawan 1 Pemberi Kerja

DATA SPT WP OP

TAHUN 2008

Nama:Marvel

NPWP:25.193.665.4 - 010.000

Alamat:Jl. Widya Chandra No. 18

Pekerjaan:Pegawai Dept. XYZ

Jabatan/NIP:Kabid. Keuangan /070078000

Pangkat/Gol.Pembina/ IV.a

Status:Menikah & 3 orang anak (tanggungan)

A. PERINCIAN PENGHASILAN TAHUN 2011 (Formulir 1721-A2)

Gaji pokok:Rp28,453,200

Tunjangan istri/suami:Rp2,845,320

Tunjangan anak:Rp1,138,128

Tunjangan struktural/fungsional:Rp11,760,000

Tunjangan berasRp2,786,400

Tunjangan lain-lain:0.0(+)

Penghasilan Bruto=Rp46,983,048

Pengurangan :

- Biaya Jabatan 5% x46.983.048:Rp2,349,152*)

- Iuran Pensiun:Rp1,540,741**)

=Rp3,889,893(-)

Penghasilan Neto=Rp43,093,155

PTKP ( K/3 )

- Wajib Pajak:Rp13,200,000

- Status Kawin:Rp1,200,000

- Anak 3 orang @ Rp 1.200.000:Rp3,600,000

Total Penghasilan Tidak Kena Pajak=Rp18,000,000

Rp25,093,155

Penghasilan Kena Pajak=Rp25,093,155

PPh Terutang5 % x Rp 25.000.000 = 1.250.000=Rp1,259,315

10% x Rp. 20.789.000 = 2.078.900

PPh Telah Dipotong=Rp1,259,315

PPh yang kurang atau lebih dibayarN I H I L

*)Biaya jabatan yaitu biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan sebesar 5 % dari penghasilan bruto dengan jumlah maksimum sebesar Rp 1.296.000,- setahun atau Rp 108.000,- sebulan.

**)Iuran pensiun sebesar 4,75 % x gaji pokok

Keterangan Tambahan:

1Pak Marvel juga mendapatkan honorarium sebagai Tim Penyusun Materi Pembahasan Rancangan Undang-Undang di Dept. XYZ sebesar Rp 1.500.000,- dan bendaharawan telah melakukan pemotongan PPh Final sesuai ketentuan yaitu 15%. ( Bukti Pemotongan PPh 21 Final N

2Pak Marvel juga mendapatkan honorarium sebagai Pembicara Ahli Acara Bimbingan Teknis Keuangan di Depdiknas sebesar Rp 3.500.000,- dan bendaharawan telah melakukan pemotongan PPh Final sesuai ketentuan yaitu 15%. ( ( Bukti Pemotongan PPh 21 Final Nomor :

3Pak Marvel juga mendapatkan honorarium sebagai Pengajar Seminar di Lemabaga Info Kuangan sebesar Rp 2.500.000,- dan telah melakukan pemotongan PPh 21 sesuai ketentuan Pasal 17. ( Bukti Pemotongan PPh 21 Non Final Nomor : BP21-10/X/2008 Tanggal 28-10-20

B RINCIAN PENGHASILAN ISTRI TAHUN 2008

Kenita adalah isteri Marvel bekerja pada Bank internasional Indonesia cabang Thamrin sebagai Kepala Cabang (NPWP Kenita : 25.193.665.4 - 010.001)

(Formulir 1721-A1)

Penghasilan Bruto Isteri setahunRp135,000,000

Pengurang:

Biaya Jabatan 5% x 135.000.000 = 6.750.000Rp1,296,000

Penghasilan Neto SetahunRp133,704,000

Dikurangi PTKPRp13,200,000

Penghasilan Kena PajakRp120,504,000

PPh Terutang = 5% x 120.504.000 =Rp16,376,000

Rp 16.376.000.- (dipotong o