Download - Dana Pensiun Semua 170413
-
DANA PENSIUN
-
POKOK BAHASAN
1. DANA PENSIUN2. AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA
PENSIUN PPMP3. DANA PENSIUN PLN
-
DANA PENSIUN SECARA UMUM
-
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN PPMP
-
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
1. PSAK 18 DAN PSAK LAINNYA YANG RELEVAN
2. PERATURAN KETUA BADAN PENGAWAS PAASAR MODAL DAN LEMBAGA KEUANGAN NO : PER -05/BL/2012
3. PENERAPAN SEJAK 1 JANUARI 2012
-
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
1. PENERAPAN DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PROGRAM MANFAAT PURNAKARYA.
2. PENERAPAN PSAK LAIN SEPANJANG TIDAK DIGANTIKAN OLEH PSAK 18
3. TERMASUK PENERAPAN DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PROGRAM MANFAAT PURNAKARYA YANG DISELENGGARAKN OLEH KELOMPOK .
4. MELENGKAPI PSAK 245. BERLAKU BAIK UNTUK PROGRAM IURAN PASTI MAUPUN
IMBALAN PASTI.
RUANG LINGKUP PSAK 18:
-
Dibedakan berdasarkan jenis danapensiun dan jenis program1. DPPK PPMP 2. DPPK PPIP; dan3. DPLK
Terdapat laporan aktiva bersih danlaporan perubahan aktiva bersihKonsekwensi pelaporan program purnakarya
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
-
Memiliki persamaan akuntansi tersendiriKewajiban = Kekayaan +/- Selisih
Terdapat akun-akun khusus1. Iuran, Piutang Iuran, Manfaat Pensiun, Piutang Manfaat
Pensiun2. Selisih Penilaian Investasi3. Perubahan Selisih Penilaian Investasi4. Selisih Nilai kini Aktuaria5. Nilai Kini Aktuaria
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
-
Pernyataan akuntan (khusus audited) Laporan Keuangan, meliputi:
Laporan Keuangan Utamaa. Laporan Aset Neto;b. Laporan Perubahan Aset Neto;
Laporan Keuangan Tambahana. Neraca;b. Laporan Perhitungan Hasil Usaha;c. Laporan Arus Kas;
Catatan atas laporan keuangan.
9
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUNLAPORAN KEUANGAN DANA PENSIUN
-
Prinsip ASET = LIABILITAS ASET menyajikan seluruh aset dana pensiun
termasuk Selisih Penilaian Investasi LIABITAS menyajikan seluruh Liabilitas dana
pensiun (termasuk yang jatuh tempo lebih darisatu tahun) , Nilai Kini Aktuaria serta Selisih Nilai Kini Aktuaria
PERSAMAAN AKUNTANSI
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
-
PERSAMAAN AKUNTANSIAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
ASET Investasi ( Hrg perolehan) Selisih Penilaian Investasi Aset Lancar Diluar inv Aset Operasional Aset lain lain
LIABILITAS Nilai Kini Aktuarial Selisih Nilai Kini Aktuarial Liabilitas Diluar Nilai Kini
Aktuarial
-
ASET Investasi ( Hr perolehan) Selisih Penilaian Investasi Aset Lancar Dil investasi Aset Operasional Aset lain lain
LIABILITAS Nilai Kini Aktuarial Selisih Nilai Kini Aktuarial Liabilitas Diluar Nilai Kini
Aktuarial
NERACAAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
-
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
ASET Investasi Selisih Penilaian Investasi Aset Lancar Diluar investasi Aset Operasional Aset lain lain
LIABILITAS Nilai Kini Aktuarial Selisih Nilai Kini Aktuarial Liabilitas Dil Nilai Kini Aktuarial
ASET Investasi ( Nilai Wajar) Aset Lancar Diluar Investasi Aset Operasional Aset lain lain
Aset Tersedia
LIABILITAS Liabilitas Diluar Nilai Kini
aktuarial
Aset Neto
NERACA ASET NETO
-
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
ASET
LIABILITAS
NERACA
ASET Aset Tersedia
LIABILITAS Liabilitas Diluar Nilai Kini
aktuarial Aset Neto
ASET NETO 201 B
PENDAPATAN
BEBAN
PERHIT H U
HASIL USAHAPENAMBAHANPENDAPATAN INVPENINGKATAN SPIIURAN PENSIUNLAINNYA
TOTAL PENAMBAHANPENGURANGANBEBAN INVESTASIBEBAN OPERASIONALLAINNYAMANFAAT PENSIUNPAJAK
TOTAL PENGURANGANKENAIKAN NETOSALDO AWAL ASET NETOSALDO AKHIR ASET NETO
PERUBAHAN ASET NETO
-
AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN
PERHITUNGAN HASIL USAHA
Pendapatan InvestasiBeban investasi
Hasil Usaha investasiBeban Operasional
Hasil Usaha operasionalPendapatan dan Beban lain
Hasil Usaha sblm PajakPajak Penghasilan
Hasil Usaha Stl Pajak
-
DANA PENSIUN PLN
-
26
BIRO DANA PENSIUN
BAPEPAM LK
-
100110120
90
MP
Korporat
Fully Funded
- Rapat Umum PS
Iuran Normal
ITIP IPKHU
BEBAN OPERASIONAL DAN INVESTASI
SURPLUS
DEFISIT
Prinsip Dasar Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP)
HU Hasil UsahaIP Iuran PesertaIPK Iuran Pemberi kerjaIT Iuran TambahanMP Manfaat Pensiun
PSPI
PSPI Perubahan Selisih Penilaian Investasi
KEKAYAAN
PENILAI INDEPENDEN
AKTUARIS
1. Nilai Pasar2. Nilai Kini Aktuarial
Bukan beban
Bukan Penghasilan
-
Akuntansi Dana Pensiun PLN
-
Latar Belakang Penyempurnaan
Konvergensi SAK ke IFRS PSAK 18 (R 2010): Akuntansi dan Pelaporan
Program Manfaat Purna Karya Sumber: IAS 26, Accounting and Reporting by
Retirement Benefit Plans (per 1 Januari 2009)
PSAK dan Interpretasi SAK lainnya yang relevan PER- 05/BL/2012 tentang Penyusunan
Laporan Keuangan dan Dasar Penilaian Investasi bagi Dana Pensiun
-
Program Imbalan Pasti-Komponen Laporan Keuangan
laporan aset bersih; laporan perubahan aset
bersih; neraca; perhitungan hasil usaha; laporan arus kas; catatan atas laporan
keuangan.
Laporan aset neto tersedia untuk manfaat purnakarya, yang mencakup salah satu dari: Catatan yang mengungkapkan
nilai kini aktuarial dari manfaat purnakarya terjanji; atau
Acuan atas informasi nilai kini aktuarial dari manfaat purnakarya terjanji dalam laporan aktuarial yang menyertainya.
PSAK 18 (1994) PSAK 18 (R 2010)
-
LK Program Imbalan Pasti Alternatif 2
Laporan yang memperlihatkan:- aset neto tersedia untuk manfaat purnakarya
Laporan perubahan:- aset neto tersedia untuk manfaat purnakarya
Optional:Laporan aktuaris terpisah yang mendukung nilai kini aktuarial dari manfaat purnakarya terjanji
Catatan atas Laporan Keuangan:- nilai kini aktuarial dari manfaat purnakarya terjanji,- dll.
-
Komponen Laporan Keuangan (PER- 05/BL/2012)
Pedoman Akuntansi DPPLN
Laporan keuangan utama Laporan Aset Neto Laporan Perubahan Aset Neto Catatan atas Laporan Keuangan
Laporan keuangan tambahan Neraca (laporan posisi keuangan) Perhitungan hasil usaha Laporan arus kas
-
JENIS INVESTASI
JENIS INVESTASI BATAS MAKSIMUM
1. Surat Berharga Negara 75 %
2. Tabungan,Deposito Berjangka,DOC,Sertifikat Deposito 95 %
3. Sertifikat Bank Indonesia 20 %
4. Saham di bursa efek Indonesia 15 %
5. Obligasi, Sukuk yg tercatat di bursa efek Indonesia 75 %
6. Unit Penyertaan reksadana 25 %
7. Penempatan langsung Saham 10 %
8. Tanah,Bangunan ,Tanah dan Bangunan di Indonesia 15 %
-
Pengukuran InvestasiSurat Berharga Negara
ObligasiSukuk Ijarah
Sukuk Mudharabah
Apakah investasi memiliki nilai penebusan
tetap dan diperoleh untuk dipadukan dengan kewajiban pembayaran
manfaat pensiun?
Nilai penebusan
akhirNilai pasar
YaTidak
Harga perolehan diamortisasi *)
*) CATATAN : Amortisasi menggunakan Yield saat pembelian kecuali Sukuk menggunakan metode garis lurus
-
Pengukuran Investasi
Tabungan Deposito on Call Deposito Berjangka
35
Nilai Nominal
Saham Nilai Pasar
Unit Penyertaan Reksadana Nilai Aktiva Bersih
Penempatan Langsung Penilai
Independen (harga pasar)
-
Pengukuran Investasi
Tanah Bangunan Tanah dan bangunan
Penilai Independen
(harga pasar)
-
SISTIM INFORMASI DANA PENSIUN
SIDP
-
Flow SIDP
Program Pensiun
Investasi
Administrasi
Keuangan
DATABASE
Anggaran
Akuntansi
Analisa & Reporting
Realisasi & Monitoring
12
3
-
INVESTASI
KEPESERTAAN
KEPEGAWAIAN
AKUNTANSI
TLSK (Tata LaksanaSurat & Kearsipan)
RC (Rekonsiliasi)
SPP (Surat PerintahPembayaran)
BTC (Bilyet-Transfer-Cek)
ANGGARAN
Modul SIDP1 2
3
-
Direktorat Dana PensiunDirektorat Program PensiunData Peserta AktivProses IuranProses SK PensiunData PensiunanProses Manfaat PensiunProses Manfaat Pensiun SusulanMutasi PesertaData Ulang PensiunanAkumulasi Iuran dan Pengembangan Hasil
UsahaData Personal Account
Direktorat Pengembangan DanaPenempatan Deposito BerjangkaPenempatan Deposito On CallPembelian Saham, Reksadana, Obligasi, SBNPenetapan Bunga MengambangImport Harga Pasar Saham, SBN, ObligasiPembelian Tanah, BangunanCetak Posisi InvestasiLaporan Selisih Penilaian InvestasiJadwal Penerimaan Bunga
Direktorat Administrasi UmumData Pegawai & KeluargaProses AbsensiProses Gaji , Lembur, Cuti, Tunjangan, Potongan,
JamsostekSPPD (Surat Perintah Perjalanan Dinas)Proses PajakPersekot Uang MukaPembayaran Ke SuplierPertanggungJawaban PersekotPembayaran Lainnya
Direktorat Keuangan & AkuntansiSPP Surat Perintah PembayaranBTC - Bank Transfer CekTransaksi Kas Kas Masuk , Kas KeluarRC - Rekonsiliasi BankProses Import TransaksiProses Posting AkuntansiJurnal KoreksiLaporan AkuntansiLaporan Buku BesarLaporan PenjelasanLaporan Aktiva BersihLaporan Perubahan Aktiva BersihLaporan NeracaLaporan Hasil UsahaLaporan Arus Kas
Lampiran Pendukung Laporan KeuanganMonitoring Anggaran & Realisasi
-
INFORMASI KINERJA
-
SELESAI
-
Yield dalam ObligasiPendapatan atau imbal hasil atau return yang akan diperoleh dari investasi obligasi
Cara menghitung YTM atau Yield to maturity :
-
YieldJika Obligasi X dengan nilai nominal Rp 1.000.000.000,- dan tingkat kupon sebesar 12% jangka waktu 5 (lima) tahun dibeli di harga 102%. Maka nilai nominal uang yang harus disediakan oleh pembeli adalah 102% x Rp 1.000.000.000,- atau sebesar Rp 1.020.000.000,-.
Maka YTM :
-
Nominal Obligasi Rp 100 juta , dengan Kupon 16 % pertahun Dalam waktu 5 tahun. Tingktat keuntungan yang disyaratkan Investaor 18 %, maka harga yang tepat sbb :
-
Pajak Dana Pensiun
PPh Pasal 21
Pemotongan Atas Penghasilan atas: - Manfaat Pensiun- Gaji/honor Dewan Pengawas,
Pengurus, Pegawai, Tenaga ahli
PPh Pasal 23
Pemotongan yang dilakukan olehPihak lain.
Dividen pada Penempatan langsung( PT. GSP, PT Bajra & PT. Bank Muamalat)
Dapat dikreditkan (menjadi angsuranatau pengurang PPh Badan)
PPh Pasal 25 (Badan)Penghasilan atas Pendapatan dividen danPenghasilan lain-lain (selain yang bebaspajak & telah dikenakan pajak Final)
-
PPh Pasal 4 (2) FinalPemotongan yang dilakukan oleh Pihaklain atas Persewaan Tanah dan atauBangunan.
PPN (Pajak Pertambahan Nilai)
PPN Masukan(Pembelian Barang & Jasa yang
berhubungan dengan Persewaan Tanah dan atau Bangunan)
PPN Keluaran(Persewaan Tanah dan atau Bangunan)
-
Mekanisme PPNPPN Masukan
Dapat dikreditkan (PembelianBarang/Jasa yang berhubungan denganPersewaan Tanah dan atau Bangunan
Tidak Dapat dikreditkan (PembelianBarang/Jasa yang tidak adahubungannya dengan Persewaan Tanah dan atau Bangunan.
PPN Keluaran
Tagihan Sewa Gedung milik DP-PLN kepada Penyewa : Pemungut PPN : PT PLN, Bank
Mandiri, BNI, BRI, Bukan Pemungut PPN : Bank Bukopin
Pembayaran PPN
PPN Keluaran PPN Masukan
Juli 2013 sd Sekarang BUMN sebagai Pemungut PPN Sebelum Juli 2013 BUMN bukan sebagai Pemungut PPN
DANA PENSIUNSlide Number 2Slide Number 3Slide Number 4Slide Number 5Slide Number 6Slide Number 7Slide Number 8Slide Number 9Slide Number 10Slide Number 11Slide Number 12Slide Number 13Slide Number 14Slide Number 15Slide Number 16Slide Number 17Slide Number 18Slide Number 19Slide Number 20Slide Number 21Slide Number 22Slide Number 23PENGANTAR DANA PENSIUN.pdfDANA PENSIUNPOKOK BAHASANDANA PENSIUN SECARA UMUMAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN PPMPAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUNAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUNAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUNAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUNSlide Number 12AKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUNAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUNAKUNTANSI DAN PELAPORAN DI DANA PENSIUN Slide Number 16Slide Number 17Slide Number 18Slide Number 19Slide Number 20Slide Number 21Slide Number 22Slide Number 23Slide Number 24DANA PENSIUN PLNSlide Number 26Slide Number 27Akuntansi Dana Pensiun PLNLatar Belakang PenyempurnaanProgram Imbalan Pasti- Komponen Laporan KeuanganLK Program Imbalan Pasti Alternatif 2 Komponen Laporan Keuangan (PER- 05/BL/2012) JENIS INVESTASIPengukuran InvestasiPengukuran InvestasiPengukuran InvestasiSISTIM INFORMASI DANA PENSIUNSIDPFlow SIDPSlide Number 39Direktorat Dana PensiunINFORMASI KINERJA Slide Number 42Slide Number 43Slide Number 44Slide Number 45Slide Number 46Slide Number 47Slide Number 48Slide Number 49Yield dalam ObligasiYieldSlide Number 52
Pajak Dana Pensiun.pdfPajak Dana PensiunSlide Number 2Mekanisme PPN
DANA PENSIUN PENGANTAR.pdfDANA PENSIUNPOKOK BAHASANDANA PENSIUN SECARA UMUM