daftar riwayat hidup -...

53

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama : Hermon Adhy Putra

NIM : 232006097

Tempat/ Tanggal Lahir : Salatiga, 07 September 1988

Alamat : Jalan Widosari No. 1, Karang Duwet, Salatiga

Jawa Tengah, Indoneisa

Nama Orang Tua : Daniel Triyono (Ayah)

Yulikah (Ibu)

Judul Skripsi : Penyusunan Laporan Keuangan Untuk Usaha Kecil dan

Menengah (UKM) Berbasis Standar Akuntansi Keuangan

Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP)

(Studi Kasus UD Multi Mulia Megah, Tingkir Lor, Kecamatan

Tingkir, Kota Salatiga)

Riwayat pendidikan : SD Negeri Kutowingun 10 Salatiga Lulus Tahun 2000

SMP Negeri 2 Salatiga Lulus Tahun 2003

SMA Negeri 3 Salatiga Lulus Tahun 2006

Fakultas Ekonomika dan Bisnis UKSW Salatiga

2006 – sekarang

54

Lampiran 1

Inventory Transaction Report Summary (Daftar pembelian) oleh PK Mulyo yang dijadikan

catatan penjualan oleh UD Multi Mulia Megah

55

Lampiran 2

Neraca 2010

UD. MULTI MULYA MEGAH

NERACA

31 DESEMBER 2010

2010

ASET KAS DI TANGAN 3,500,000

KAS DI BANK 12,765,000

PIUTANG USAHA 0

PERSEDIAAN 100,000

PROPERTI INVESTASI 0

PERALATAN 20,000,000

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 0

SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000

ASET TIDAK BERWUJUD 0

jumlah aset 38,765,000

KEWAJIBAN UTANG USAHA 0

UTANG GAJI 0

CADANGAN GARANSI 0

MODAL PEMILIK 38,765,000

LABA PERIODE BERJALAN 0

jumlah kewajiban dan ekuitas 38,765,000

56

Lampiran 3

Neraca Saldo Awal

NAMA AKUN SALDO AWAL DEBET/ KREDIT KELOMPOK

KAS DI TANGAN 3,500,000 DEBET NERACA

KAS DI BANK 12,765,000 DEBET NERACA

PIUTANG USAHA - DEBET NERACA

PERSEDIAAN 100,000 DEBET NERACA

PROPERTI INVESTASI - DEBET NERACA

PERALATAN 20,000,000 DEBET NERACA

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN - KREDIT NERACA

SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000 DEBET NERACA

ASET TIDAK BERWUJUD - DEBET NERACA

UTANG USAHA - KREDIT NERACA

UTANG GAJI - KREDIT NERACA

CADANGAN GARANSI - KREDIT NERACA

MODAL PEMILIK 38,765,000 KREDIT NERACA

LABA PERIODE BERJALAN - KREDIT NERACA

PENJUALAN - KREDIT LABA RUGI

BEBAN GAJI - DEBET LABA RUGI

BEBAN TELP, AIR & LISTRIK - DEBET LABA RUGI

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN - DEBET LABA RUGI

BEBAN TRANSPORTASI

DEBET LABA RUGI

BEBAN SEWA BANGUNAN - DEBET LABA RUGI

BEBAN GARANSI - DEBET LABA RUGI

PEMBELIAN - DEBET LABA RUGI

RETUR PEMBELIAN - KREDIT LABA RUGI

RETUR PENJUALAN - DEBET LABA RUGI

57

Lampiran 4

Daftar Transaksi UD Multi Mulia Megah dan Akun Akun yang Terlibat

JENIS TRANSAKSI DEBET KREDIT

PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI PEMBELIAN KAS DI TANGAN

PEMBELIAN BAHAN BAKU KREDIT PEMBELIAN UTANG USAHA

RETUR PEMBELIAN TUNAI KAS DI TANGAN RETUR PEMBELIAN

RETUR PEMBELIAN KREDIT UTANG USAHA RETUR PEMBELIAN

PENJUALAN TUNAI KAS DI TANGAN PENJUALAN

PENJUALAN KREDIT PIUTANG USAHA PENJUALAN

RETUR PENJUALAN TUNAI RETUR PENJUALAN KAS DI TANGAN

RETUR PENJUALAN KREDIT RETUR PENJUALAN PIUTANG USAHA

PEMBAYARAN GAJI BEBAN GAJI KAS DI TANGAN

PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK BEBAN TELP, AIR & LISTRIK KAS DI TANGAN

PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN UTANG USAHA KAS DI TANGAN

PEMBAYARAN TRANSPORTASI BEBAN TRANSPORTASI KAS DI TANGAN

DISETOR MODAL TUNAI KAS DI TANGAN MODAL PEMILIK

PENYETORAN TUNAI KE BANK KAS DI BANK KAS DI TANGAN

PINJAMAN DARI BANK KAS DI TANGAN UTANG USAHA

PEMBAYARAN UTANG MELALUI BANK UTANG USAHA KAS DI BANK

DITERIMA PEMBAYARAN PIUTANG KAS DI TANGAN PIUTANG USAHA

DIBELI PERALATAN PERALATAN KAS DI TANGAN

DEPRESIASI PERALATAN BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN

SEWA BANGUNAN DIBAYAR DI MUKA

SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA KAS DI TANGAN

PEMBAYARAN SEWA BAGUNAN BEBAN SEWA BANGUNAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA

BEBAN GARANSI ESTIMASI BEBAN GARANSI CADANGAN GARANSI

BEBAN GARANSI REALISASI CADANGAN GARANSI KAS DI TANGAN

BEBAN GARANSI TAK TEREALISASI CADANGAN GARANSI PENJUALAN

58

Lampiran 5

Jurnal

TANGGAL JENIS TRANSAKSI KETERANGAN NOMINAL DEBET KREDIT

AKUN NOMINAL AKUN NOMINAL

31-Dec-11 PEMBELIAN BAHAN BAKU KREDIT PK MULYO 157,898,400 PEMBELIAN 157,898,400 UTANG USAHA 157,898,400

31-Dec-11 PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK

1,620,000

BEBAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 KAS DI TANGAN 1,620,000

31-Dec-11 PENJUALAN TUNAI PK MULYO 282,493,500 KAS DI TANGAN 282,493,500 PENJUALAN 282,493,500

31-Dec-11 PEMBAYARAN GAJI

73,123,350 BEBAN GAJI 73,123,350 KAS DI TANGAN 73,123,350

31-Dec-11 PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN PK MULYO 157,898,400 UTANG USAHA 157,898,400 KAS DI TANGAN 157,898,400

31-Dec-11 DEPRESIASI PERALATAN 1,000,000

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN 1,000,000

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 1,000,000

31-Dec-11 PEMBAYARAN TRANSPORTASI 3,600,000

BEBAN TRANSPORTASI 3,600,000 KAS DI TANGAN 3,600,000

31-Dec-11 PEMBAYARAN SEWA BAGUNAN 1,200,000

BEBAN SEWA BANGUNAN 1,200,000


0 0

59

Lampiran 6

Contoh transaksi :

Tanggal Transaksi Rp Keterangan

2 Desember 2011 Pembelian bahan baku kredit 5.000.000 PK Mulyo

8 Desember 2011 Penjualan 15.000.000 PK Mulyo

8 Desember 2011 Membayar gaji 3.000.000

12 Desember 2011 Membayar utang 2.000.000 PK Mulyo

20 Desember 2011 Membayar listrik, air dan telepon 500.000

Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi mingguan pada Ms Excel:

1. Pada kolom tanggal, isikan sesuai dengan tanggal transaksi yang akan diinputkan.

2. Pada kolom jenis transaksi pilih kategori yang sudah disediakan dengan menekan

icon sesuai dengan jenis transaksi yang akan diinputkan.

3. Pada kolom keterangan diisikan secara manual jika diperlukan.

4. Isikan angka pada kolom nominal dengan manual sesuai nominal rupiah setiap

transaksi.

5. Pada kolom debet dan kredit dengan sub kolom akun dan nominal akan terisikan

secara otomatis.

6. Buku besar, Neraca, Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba serta Arus Kas akan secara

otomatis terisi saat pengisian jurnal selesai.

Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi penyesuaian pada Ms Excel:

Karena dalam operasi usaha UD Multi Mulia megah menggunakan basis akrual, maka

terdapat transaksi jurnal penyesuaian yang perlu diisikan dan dihitung secara manual setiap

akhir tahunnya untuk mendapatkan jumlah yang sebenarnya.

60

Transaksi jurnal penyesuaian meliputi :

1. Membayar sewa gedung

Dengan ketentuan biaya sewa Rp 3.600.000/ tahun, pembayaran per bulan Agustus

Penjurnalan pada saat terjadi pembayaran sewa gedung maka, pada kolom jenis

transaksi pilih “SEWA GEDUNG DIBAYAR DIMUKA” kemudian isikan

nominalnya sesuai dengan jumlah yang dibayarkan.

Pada saat akhir tahun, penjurnalan akan mencatat biaya yang dikeluarkan untuk

sewa gedung sampai bulan Desember, maka pada jenis transaksi pilih

“PEMBAYARAN SEWA BANGUNAN”. Kemudian isikan nominalnya dengan

perhitungan

awal pembayaranNilai 12

iterealisasbulanjumlah

2. Mencatat garansi

Garansi diberikan setelah produk diserahkan kepada PK Mulyo, sesuai dengan

termin yang ditentukan. estimasi beban garansi adalah 20% dari total pendapatan

tahun sebelumnya.

Pada awal tahun kita akan menghitung estimasi beban garansi. Klik jenis

transaksi pilih “BEBAN GARANSI ESTIMASI”. Kemudian isikan nominalnya

dengan perhitungan 20% x Pendapatan tahun lalu.

Ketika beban garansi terealisasi dengan kata lain konsumen mengklaimkan

garansinya, maka jenis transaksi pilih “BEBAN GARANSI TEREALISASI”.

Kemudian isikan nominalnya.

Setelah sampai akhir tahun, kita akan menghitung beban garansi yang tidak

terealisasi. Dalam kolom jenis transaksi pilih “BEBAN GARANSI TAK

61

TEREALISASI”. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan selisih

antara beban garansi estimasi dan beban garansi terealisasi

3. Penyusutan peralatan

Penyusutan peralatan perlu dilakukan setiap akhir tahun dengan memilih jenis

transaksi “DEPRESIASI PERALATAN”. Kemudian isikan nominalnya dengan

perhitungan menggunakan metode garis lurus dan tarif depresiasi peralatan

sebesar per tahun 5% (5% x jumlah pada pos peralatan)

Untuk mengawali pembukuan pergantian tahun yang baru, perlu memasukkan secara

manual nominal neraca saldo penutupan ke dalam neraca saldo awal dari Sheet yang baru,

dengan mengopi data kemudian di paste special - value. Kemudian hapus data tanggal,

jenis transaksi dan nominal pada jurnal dalam Sheet baru yang akan di kerjakan. Jangan

menghapus secara manual data dalam kolom debet dan kredit, karena akan menghapus

juga rumus yang ada di dalamnya.

62

Lampiran 7

Buku Besar

BUKU BESAR

NAMA AKUN : KAS DI TANGAN

SALDO AWAL :

3,500,000 DEBET

SALDO AKHIR :

TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT

SALDO AKHIR

SALDO AWAL 3,500,000

-

3,500,000

-

-

3,500,000

31-Dec-11 0 -

1,620,000

1,880,000

31-Dec-11 PK MULYO 282,493,500

-

284,373,500

31-Dec-11 PK MULYO -

73,123,350

211,250,150


157,898,400

53,351,750

-

-

53,351,750

31-Dec-11 0 -

3,600,000

49,751,750

-

-

49,751,750

-

-

49,751,750

63

NAMA AKUN : KAS DI BANK

SALDO AWAL :

12,765,000 DEBET

SALDO AKHIR :

TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR


- 12,765,000

-

- 12,765,000

-

- 12,765,000

NAMA AKUN : PIUTANG USAHA

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

NAMA AKUN : PERSEDIAAN

SALDO AWAL :

100,000 DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL 100,000

- 100,000

-

- 100,000

-

- 100,000

64

NAMA AKUN :

PROPERTI INVESTASI

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

NAMA AKUN : PERALATAN

SALDO AWAL :

20,000,000 DEBET

SALDO AKHIR :



- 20,000,000

-

- 20,000,000

-

- 20,000,000

NAMA AKUN :


SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

31-Dec-11 0 -

1,000,000 (1,000,000)

-

- (1,000,000)

-

- (1,000,000)

65

NAMA AKUN : SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA

SALDO AWAL :

2,400,000 DEBET

SALDO AKHIR :



- 2,400,000

-

- 2,400,000

-

- 2,400,000

-

- 2,400,000

-

- 2,400,000

-

- 2,400,000

-

- 2,400,000

-

- 2,400,000

31-Dec-11 0 -

1,200,000 1,200,000

-

- 1,200,000

NAMA AKUN :

ASET TIDAK BERWUJUD

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

66

NAMA AKUN : UTANG USAHA

SALDO AWAL :

- KREDIT

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -


157,898,400 157,898,400

-

- 157,898,400

-

- 157,898,400

-

- 157,898,400

31-Dec-11 PK MULYO 157,898,400

- -

-

- -

-

- -

NAMA AKUN : UTANG GAJI

SALDO AWAL :

- KREDIT

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

-

- -

67

NAMA AKUN :

CADANGAN GARANSI

SALDO AWAL :

- KREDIT

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

NAMA AKUN : MODAL PEMILIK

SALDO AWAL :

36,365,000 KREDIT

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

36,365,000 36,365,000

-

- 36,365,000

-

- 36,365,000

NAMA AKUN :

LABA PERIODE BERJALAN

SALDO AWAL :

- KREDIT

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

68

NAMA AKUN : PENJUALAN

SALDO AWAL :

- KREDIT

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -


282,493,500 282,493,500

-

- 282,493,500

-

- 282,493,500

NAMA AKUN : BEBAN GAJI

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

31-Dec-11 0 73,123,350

- 73,123,350

-

- 73,123,350

-

- 73,123,350

-

- 73,123,350

69

NAMA AKUN :

BEBAN TELP, AIR & LISTRIK

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

31-Dec-11 0 1,620,000

- 1,620,000

-

- 1,620,000

-

- 1,620,000

NAMA AKUN :

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

-

- -

-

- -

31-Dec-11 0 1,000,000

- 1,000,000

-

- 1,000,000

-

- 1,000,000

70

NAMA AKUN :

BEBAN TRANSPORTASI

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

31-Dec-11 0 3,600,000

- 3,600,000

-

- 3,600,000

NAMA AKUN :

BEBAN SEWA BANGUNAN

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

-

- -

31-Dec-11 0 1,200,000

- 1,200,000

-

- 1,200,000

-

- 1,200,000

71

NAMA AKUN : BEBAN GARANSI

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

NAMA AKUN : PEMBELIAN

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

31-Dec-11 PK MULYO 157,898,400

- 157,898,400

-

- 157,898,400

-

- 157,898,400

NAMA AKUN : RETUR PEMBELIAN

SALDO AWAL :

- KREDIT

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

72

NAMA AKUN :

RETUR PENJUALAN

SALDO AWAL :

- DEBET

SALDO AKHIR :


SALDO AWAL -

- -

-

- -

-

- -

-

- -

73

Lampiran 8

Neraca 2011


NERACA

31 DESEMBER 2011

2010 2011

ASET

KAS DI TANGAN 3,500,000

49,751,750

KAS DI BANK 12,765,000

12,765,000

PIUTANG USAHA 0

0

PERSEDIAAN 100,000

204,000

PROPERTI INVESTASI 0

0

PERALATAN 20,000,000

20,000,000

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 0

-1,000,000


1,200,000

ASET TIDAK BERWUJUD 0

0

jumlah aset 38,765,000 82,920,750

KEWAJIBAN

UTANG USAHA 0

0

UTANG GAJI 0

0

CADANGAN GARANSI 0

0

MODAL PEMILIK 38,765,000

38,765,000

LABA PERIODE BERJALAN 0

44,155,750

jumlah kewajiban dan ekuitas 38,765,000 82,920,750

74

Lampiran 9

Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba


LAPORAN LABA RUGI DAN SALDO LABA

untuk tahun berakhir 31 DESEMBER 2011

MODAL PEMILIK

38,765,000

2011

PENJUALAN

282,493,500 RETUR PENJUALAN

-

PENDAPATAN BERSIH

282,493,500

PERSEDIAAN 100,000

PEMBELIAN 157,898,400

PERSEDIAAN (AKHIR) 204,000

RETUR PEMBELIAN -

BEBAN POKOK PENJUALAN

157,794,400 LABA KOTOR

124,699,100

BEBAN USAHA

BEBAN GAJI 73,123,350

BEBAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 BEBAN PENYUSUTAN

PERALATAN 1,000,000 BEBAN TRANSPORTASI 3,600,000 BEBAN SEWA BANGUNAN 1,200,000 BEBAN GARANSI -

80,543,350

LABA SEBELUM PAJAK

44,155,750

PAJAK PPh

-

LABA BERSIH

44,155,750

TOTAL LABA TAHUN BERJALAN

44,155,750

MODAL PEMILIK 31 DESEMBER 2011

82,920,750

75

Lampiran 10

Laporan Arus Kas

UD. MULTI MULYA MEGAH LAPORAN ARUS KAS

untuk Tahun berakhir 31 DESEMBER 2011

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI PENJUALAN TUNAI 282,493,500

PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI 0

PEMBAYARAN GAJI 73,123,350

PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000

PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN 157,898,400

PEMBAYARAN TRANSPORTASI 3,600,000

BEBAN GARANSI REALISASI 0

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas operasi 46,251,750

ARUS KAS DARI AKTIVITASINVESTASI pelepasan (pemerolehan) investasi 0

pelepasan (pemerolehan) aset tetap 0

pelepasan (pemerolehan) properti investasi 0

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas investasi 0

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN penerimaan (pembayaran) pinjaman bank 0

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas pendanaan 0

Kenaikan Kas Bersih 46,251,750

KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010) 3,500,000

KAS AKHIR TAHUN (NERACA 2011) 49,751,750

76

Lampiran 11

Kartu Persediaan

NAMA BARANG : BUSA

Tanggal Nota Keterangan

harga/ pcs

Masuk sisa

banyak

jumlah banyak jumlah

BUSA 280,000 12 3,360,000

- 0

NAMA BARANG : KAIN

Tanggal Nota Keterangan

Harga/ mtr

Masuk sisa

banyak

jumlah banyak

jumlah

KAIN 48,000 40

1,920,000

3 144,000

NAMA BARANG : DAKRON

Tanggal Nota Keterangan harga / kg

Masuk sisa

anyak jumlah banyak jumlah

DAKRON 30,000 12 360,000

2 60,000

NAMA BARANG :

LEM, TALI KUR, BENANG, PLASTIK

Tanggal Nota Keterangan harga

Masuk sisa

anyak jumlah banyak jumlah

LEM, TALI KUR, BENANG, PLASTIK

300,000 1 300,000

- 0

77

Petunjuk manual pengisian kartu persediaan

Kartu persediaan diisikan untuk masing-masing jenis barang, dibagi menjadi 4 kartu

yaitu kartu persediaan kain, busa, dakron serta lem, plastik dan benang. Pengisian

masing-masing kartu sama.

1. Pada saat pembelian pada kolom tanggal isikan secara manual sesuai tanggal nota.

2. Pada kolom nota isikan nomor notanya (jika ada).

3. Pada kolom keterangan secara manual isikan jenis barang sesuai nota, misal kain

motif bunga, kain motif lurik, dan sebagainya.

4. Pada kolom harga isikan manual sesuai harga barang yang diinputkan.

5. Jumlah barang diinputkan pada kolom masuk bagian banyak, pada bagian jumlah

akan terisi secara otomatis.

6. Pada akhir periode perlu mengecek jumlah fifik barang dan diisikan dalam kolom

sisa hanya perlu diisikan bagian banyak, bagian jumlah akan terisi otomatis.

7. Kemudian jumlahkan setiap saldo persediaan barang dan pindahkan jumlahnya ke

laporan laba rugi.

78

Lampiran 12

Kartu Piutang

KARTU PIUTANG

NAMA PELANGGAN : ALAMAT :

TANGGAL NOMOR BUKTI KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO

SALDO AWAL 0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

79

Lampiran 13

Kattu Utang

KARTU UTANG

NAMA : ALAMAT :

TANGGAL NOMOR BUKTI KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO

SALDO 0 0 0

TANGGAL 0 157,898,400 157,898,400

0 0 157,898,400

0 0 157,898,400

0 0 157,898,400

31-Des-2011 157,898,400 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

80

Lampiran 14

Langkah Rancangan Excel

Langkah rancangan Excel

1. Neraca saldo

- Membuat sheet dengan nama NERACA SALDO yang berisi Nama Akun, Saldo

Awal, Debit/Kredit dan kelompok.

- Nama akun : nama akun

- Saldo awal : saldo pada awal tahun

- Untuk memudahkan proses pencatatan dan perhitungan selanjutnya, tambahkan

kolom DEBET/ KREDIT dan KELOMPOK

- Debet/ kredit : posisi saldo normal akun

- Kelompok : posisi akun yang masuk dalam neraca dan laba rugi

- Pembuatan fungsi Excel dengan memberikan nama pada area kerja tertentu yang

pada proses berikutnya akan diambil atau digunakan.

- Mendefinisikan area kerja

a. Daftar akun

1) Blok seluruh area (A2 sampai D25)

81

2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name

3) Beri nama DAFTAR_AKUN pada kolom Name > OK

b. Nama Akun

1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25)


3) Beri nama NAMA_AKUN pada kolom Name > OK

2. Membuat daftar transaksi

- Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet,

dan kredit

- Sheet ini digunakan sebagai kunci untuk menampilkan secara otomatis jenis

transaksi dan akun pada jurnal.

- Kolom jenis transaksi diisikan sesui dengan operasi usaha.

82

- Keterangan untuk kolom debet dan kredit diisikan berdasarkan teori akuntansi,

sehingga tidak dapat diisikan dengan sembarangan.

- Mendefinisikan area kerja

a. Jenis transaksi

1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25)


3) Beri nama NAMA_TRANSAKSI pada kolom Name > OK

b. Akun debet

1) Blok kolom nama akun (B2 sampai B25)


3) Beri nama AKUN_DEBET pada kolom Name > OK

c. Akun kredit

1) Blok kolom nama akun (C2 sampai C25)


3) Beri nama AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK

CATATAN

Jika akan menambahkan jenis transaksi yang baru, dapat langsung menambahkan

keterangan jenis transaksi pada kolom jenis transi baris selanjutnya. Sedangkan akun

debet dan kredit disesuaikan dengan jenis transaksi dengan dasar akuntansi yang

83

tepat. Kemudian sesuaikan definisi area kerja yang baru dengan langkah-langkah

seperti di atas.

3. Membuat Jurnal

- Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet,

dan kredit

- Tanggal : tanggal terjadinya transaksi

- Jenis transaksi : jenis transaksi yang datanya diambil dari sheet transaksi

- Keterangan : mencatat uraian tambahan seperti nama toko, nama barang atau

spesifikasi barang

- Nominal : jumlah transaksi dalam rupiah

- Akun debet : akun debet dan nominal akan terisi secara otomastis

- Akun kredit : akun kredit dan nominal akan terisi secara otomastis

Agar jenis transaksi dapat dimunculkan sesuai dengan transaksi yang terjadi, dalam

kolom jenis transaksi dibuat kriteria jenis transaksi dengan mengambil dari

JENIS_TRANSAKSI yang sudah didefinisikan sebelumnya

- Klik Data > Data validation

84

- Pada kotak dialog yang muncul pada kolom Allow pilih List. Pada kolom

Sorurce masukkan =NAMA_TRANSAKSI. Klik OK.

- Setelah itu kolom jenis transaksi berisi list atau daftar jens transaksi yang sudah

dibuat sebelumnya. Dengan mengklik tanda panah

- Setelah jenis transaksi dibuat masukkan fungsi pada E5 (akun debet)

=IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,2,0))

- Pada nomilal akun debet (F5) masukkan fungsi =D5

- Pada akun kredit (G5) masukkan fungsi

=IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,3,0))

- Pada nomilal akun kredit (H5) masukkan fungsi =F5

- Copy fungsi pada akun debet, nominal akun debet, akun kredit dan nominal akun

kredit ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan.

a. Transaksi

85

1) Blok kolom nama akun (B5 sampai B16)


3) Beri nama TRANSAKSI_JURNAL pada kolom Name > OK

b. Nominal

1) Blok kolom nama akun (D5 sampai D16)


3) Beri nama NOMINAL_JURNAL pada kolom Name > OK

c. Akun debet

1) Blok kolom nama akun (E5 sampai E16)


3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK

d. Akun kredit

1) Blok kolom nama akun (G5 sampai G16)


3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK

e. Akun nominal debet

1) Blok kolom nama akun (F5 sampai F16)


3) Beri nama JURNAL_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK

f. Akun nominal kredit

1) Blok kolom nama akun (H5 sampai H16)


3) Beri nama JURNAL_AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK

86

Secara keseluruhan definisi area kerja dapat dilihat pada Formulas > Name Manager

4. Membuat buku besar

- Membuat sheet dengan nama BUKU BESAR

- Nama Akun, pada B3 dibuat list jenis transaksi dengan menggunakan Data >

Data Validation, seperti langkah di atas.

- Saldo awal (B5) : dimasukkan fungsi

=IF(B3="","",VLOOKUP(B3,DAFTAR_AKUN,2,0))

87

- Pada saldo normal (C5) : dimasukkan fungsi

=IF(B3="","",VLOOKUP(B3,DAFTAR_AKUN,3,0))

- Saldo awal debet (C9): masukkan fingsi

=IF(C5="DEBET",B5,0)

- Saldo awal kredit (D9) : masukkan fungsi

=IF(C5="KREDIT",B5,0)

- Saldo akhir (E9) : masukkan fungsi

=IF(C5="DEBET",C9,IF(C5="KREDIT",D9,0))

- Tanggal (A10) : tanggal terjadinya transaksi, masukkan fungsi

=IF(C10-D10<>0,JURNAL!A5,"")

- Uraian (B10) : mencatat uraian, masukkan fungsi

=IF(C10-D10<>0,JURNAL!C5,"")

- Akun debet (C10) : masukkan fungsi

=IF(JURNAL!E5='BUKU BESAR'!$B$3,JURNAL!F5,0)

- Akun kredit (D10) : masukkan fungsi

=IF(JURNAL!G5=$B$3,JURNAL!H5,0)

- Saldo akhir (E10) : masukkan fungsi

=IF($C$5="DEBET",E9+C10-D10,IF($C$5="KREDIT",E9+D10-C10,0))

- Copy fungsi pada tanggal, uraian, debet, kredit dan saldo akhir (setelah saldo

awal) ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan.

- Buku besar akan berubah secara otomatis mengikuti nama akun yang kita pilih.

Kekurangan dari model ini adalah kita memerlukan baris yang sama seperti

jumlah baris pada jurnal. Karena fungsi ini tidak memasukkan fungsi filter.

88

5. Membuat Neraca

Membuat daftar akun yang terdapat dalam neraca

Kemudian isikan fungsi berikut dalam kolom tahun 2010

2010

ASET KAS DI TANGAN =IF(A7="","",VLOOKUP(A7,DAFTAR_AKUN,2,0))

KAS DI BANK =IF(A8="","",VLOOKUP(A8,DAFTAR_AKUN,2,0))

PIUTANG USAHA =IF(A9="","",VLOOKUP(A9,DAFTAR_AKUN,2,0))

PERSEDIAAN =IF(A10="","",VLOOKUP(A10,DAFTAR_AKUN,2,0))

PROPERTI INVESTASI =IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0))

PERALATAN =IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0))

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN =IF(A13="","",VLOOKUP(A13,DAFTAR_AKUN,2,0))

SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA =IF(A14="","",VLOOKUP(A14,DAFTAR_AKUN,2,0))

ASET TIDAK BERWUJUD =IF(A15="","",VLOOKUP(A15,DAFTAR_AKUN,2,0))

jumlah aset =SUM(B7:B15)

KEWAJIBAN UTANG USAHA =IF(A19="","",VLOOKUP(A19,DAFTAR_AKUN,2,0))

UTANG GAJI =IF(A20="","",VLOOKUP(A20,DAFTAR_AKUN,2,0))

CADANGAN GARANSI =IF(A21="","",VLOOKUP(A21,DAFTAR_AKUN,2,0))

MODAL PEMILIK =IF(A22="","",VLOOKUP(A22,DAFTAR_AKUN,2,0))

LABA PERIODE BERJALAN =IF(A23="","",VLOOKUP(A23,DAFTAR_AKUN,2,0))

jumlah kewajiban dan ekuitas =SUM(B19:B23)

89

Dan fungsi berikut dalam kolom tahun 2011

2011

ASET

KAS DI TANGAN =B7+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A7,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A7,JURNAL_AKUN_KREDIT)

KAS DI BANK =B8+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT)

PIUTANG USAHA =B9+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT)

PERSEDIAAN ='LABA RUGI'!C13

PROPERTI INVESTASI =B11+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT)

PERALATAN =B12+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT)


=B13+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A13,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A13,JURNAL_AKUN_DEBET)

SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA

=B14+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT)

ASET TIDAK BERWUJUD =B15+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A15,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A15,JURNAL_AKUN_KREDIT)

jumlah aset =SUM(D7+D8+D9+D10+D11+D12-D13+D14)

KEWAJIBAN

UTANG USAHA =B19+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT)

UTANG GAJI =B20+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT)

CADANGAN GARANSI =B21+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A21,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A21,JURNAL_AKUN_KREDIT)

MODAL PEMILIK =B22+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT)

LABA PERIODE BERJALAN ='LABA RUGI'!C30

jumlah kewajiban dan ekuitas =SUM(D19:D23)

90

6. Membuat laporan laba rugi

Membuat daftar akun yang terdapat dalam laba rugi

91

Masukkan Fungsi berikut

MODAL PEMILIK

=IF(A5="","",VLOOKUP(A5,DAFTAR_AKUN,2,0))

2011

PENJUALAN =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET)

RETUR PENJUALAN

=SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET)

PENDAPATAN BERSIH =B8-B9

PERSEDIAAN

=IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET)

PEMBELIAN

=IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT)

PERSEDIAAN (AKHIR) =PERSEDIAAN!AL5

RETUR PEMBELIAN =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET)

BEBAN POKOK PENJUALAN =B11+B12-(B13-B14)

LABA KOTOR =B10-B15

BEBAN USAHA

BEBAN GAJI =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT))

BEBAN TELP, AIR & LISTRIK

=(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT))

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN


92

BEBAN TRANSPORTASI =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT))

BEBAN SEWA BANGUNAN


BEBAN GARANSI


=B19+B20+B21+B22+B23+B24

LABA SEBELUM PAJAK =B16-B25

PAJAK PPh 0

LABA BERSIH =B26-B28

TOTAL LABA TAHUN BERJALAN

=B30

MODAL PEMILIK 31 DESEMBER 2011

=C5+C32

93

7. Membuat arus kas

Membuat daftar transaksi yang berhubungan dengan kas (pengeluaran atau

pemasukan yang bersifat tunai)

Kemudian masukkan fungsi

ARUS KAS DARI AKTIVITAS

OPERASI

PENJUALAN TUNAI

=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PENJUALAN

TUNAI",NOMINAL_JURNAL)

PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI

=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBELIAN

BAHAN BAKU TUNAI",NOMINAL_JURNAL)

PEMBAYARAN GAJI

=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN

GAJI",NOMINAL_JURNAL)

PEMBAYARAN TELP, AIR &

LISTRIK


TELP, AIR & LISTRIK",NOMINAL_JURNAL)

PEMBAYARAN UTANG MELALUI

KAS DI TANGAN


UTANG MELALUI KAS DI

TANGAN",NOMINAL_JURNAL)

PEMBAYARAN TRANSPORTASI


TRANSPORTASI",NOMINAL_JURNAL)

94

BEBAN GARANSI REALISASI

=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"BEBAN

GARANSI REALISASI",NOMINAL_JURNAL)

arus kas bersih yang

diperoleh(digunakan) dari aktivitas

operasi =C6-C7-C8-C9-C10-C11-C12

ARUS KAS DARI

AKTIVITASINVESTASI

pelepasan (pemerolehan) investasi 0

pelepasan (pemerolehan) aset tetap 0

pelepasan (pemerolehan) properti

investasi 0



investasi 0

ARUS KAS DARI AKTIVITAS

PENDANAAN

penerimaan (pembayaran) pinjaman

bank 0



pendanaan 0

Kenaikan Kas Bersih =C14+C21+C26

KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010) ='NERACA SALDO'!B2

KAS AKHIR TAHUN (NERACA 2011) =C29+C31

daftar riwayat hidup -...

Documents